Когда сдавать отчетность после закрытия ип

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Когда сдавать отчетность после закрытия ип" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Как не получить штрафы после закрытия ИП и сдать отчетность

В бизнесе, как и в жизни все необходимо делать своевременно и правильно. Это позволит избежать траты нервов, сил, времени и денежных затрат. В частности, когда вы принимаете решение о ликвидации вас в качестве индивидуального предпринимателя, обязательным действием в этом случае является сдача отчетности ИП после закрытия. Более того, это необходимо сделать, даже если вы не работали и доход не получали. Правильная и своевременная сдача отчетности, уплата всех налогов — это необходимое условие для того, чтобы избежать в будущем вопросов со стороны государственных контролирующих органов.

Как правильно подать отчетность после закрытия

Если у бизнесмена возникает вопрос, а надо ли сдавать отчетность при закрытии ИП, то ответ на него однозначный: обязательно. Это будет так называемым подведением итогов всей его деятельности. Подача отчетности, прежде всего, зависит от той системы налогообложения, на которой вы находитесь.

В 2016-2017 году в РФ для ИП предусмотрены следующие специальные налоговые режимы:

  1. Упрощенная система налогообложения (УСН): декларацию необходимо подать до 25 числа следующего месяца за месяцем после закрытия ИП. То есть, если вас закрыли 10 апреля, то до 25 мая еще есть время. В этом случае получается, что на этом режиме есть возможность сдать отчетность как до закрытия ИП, так и после. Некоторые бизнесмены допускают ошибку и не подают налоговую декларацию, если не получали доход или не осуществляли деятельность. В этом случае должна подаваться нулевая декларация, в которой заполнению подлежит несколько строк. Это же относится и к случаю, когда ИП подпадает под налоговые каникулы, то есть он впервые зарегистрировался, осуществляет виды деятельности в производственной, научной, социальной сферах и оказании услуг. При налоговых каникулах налоговая ставка для всех этих видов деятельности составляет 0%. Невыполнение этой обязанности влечет наложение штрафных санкций.

[imp]Примечание: с 10.04.2016 года действует новая форма бланка декларации по УСН (Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).[/imp]

  1. Патентная система налогообложения (ПСН). Подача отчетности в виде декларации в этом случае не предусмотрена. Закрытие происходит автоматически по окончанию срока действия патента.
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД): не позднее 20 числа (апреля, июля, октября, января) месяца, который следует за отчетным кварталом, в котором деятельность была прекращена.
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): срок подачи при закрытии – до 25 числа следующего месяца.

Также бизнесмен может находиться на общей системе налогообложения, на которую он попадает изначально по умолчанию, если не выберет другой режим. При закрытии ему необходимо подать в течение 5 рабочих дней после прекращения деятельности соответствующую декларацию по налогу о фактически полученных доходах.

Срок подачи декларации по НДС, в случае его применения – до 20 числа соответствующего квартала.

Общая цель подачи отчетов на всех режимах заключается в правильном осуществлении налогообложения и расчете страховых взносов Пенсионным фондом. Таким образом, во избежание начисления штрафных санкций, при закрытии ИП обязательно необходимо сдать отчетность после ликвидации.

Как правильно сообщить в ПФР о закрытии ИП

Специальной формы, предназначенной для уведомления ИП при закрытии, действующим законодательством не предусмотрено.

  1. Если наемный труд не использовался, то бизнесмену необходимо в течение 12 дней предоставить в орган Пенсионного фонда по месту регистрации следующие документы (и их копии): паспорт, ИНН, регистрационные документы, заявление на закрытие и страховое свидетельство.
  2. Если наемный труд использовался, то до дня подачи отчетности в ИФНС необходимо в ПФР предоставить расчеты по страховым взносам за последний период. Также после расторжения трудовых договоров предоставить персонификацию за отчетный год (т. е. если вы подали заявление до конца 2016 года, то персонификацию подаете за 2016 год, а если заявление датировано, например, 4 января 2017 года, то персонификацию необходимо подать за 2016-2017 года). Также необходимо сдать расчет РСВ ПФР о начисленных и уплаченных страховых взносах.

Иногда возникают ситуации, при которых государственные органы требуют предоставление сведений об отсутствии задолженности перед ПФР. Это требование безосновательно, так как налоговые органы самостоятельно запрашивают сведения о наличие у вас задолженности. На практике, все же, рекомендуем лично проконтролировать всю процедуру закрытия, чтобы избежать возможных негативных последствий. А доказательством может служить справка об отсутствии задолженности, выданная Пенсионным Фондом.

Чтобы ее получить, необходимо:

  • обратиться в соответствующее отделение, где вы были зарегистрированы;
  • при себе иметь паспорт, ИНН, заявление о закрытии, выписку ЕГРИП, квитанции об оплате платежей. При необходимости, органам Пенсионного Фонда вы оставляете только копии этих документов;
  • сотрудники отделения проверяют все необходимые сведения и выдают вам или квитанции для оплаты задолженностей или справку об ее отсутствии.

Если возможности погасить задолженность на данном этапе у вас нет, то как предпринимателя вас в любом случае закроют. Но долг в Пенсионный Фонд после закрытия ИП придется в любом случае погасить. Если у вас возникли вопросы о возникновении долга, то вы можете обратиться к сотрудникам в то отделение, где вы стоите на учете. Для этого вам необходимо иметь с собой пакет документов, подтверждающих вашу регистрацию, режим налогообложения, копии платежек и иные документы, в которых, по вашему мнению, может возникнуть необходимость. Там в течение нескольких дней будет составлен акт сверки, благодаря которому вы сможете уточнить все нюансы.

Например, если уплаченные вами денежные средства поступили не на тот лицевой счет, который необходим, то вы можете написать заявление о перегонке денежных средств на необходимый лицевой счет. В любом случае вы должны помнить, что обязанность погасить платеж никуда не уйдет, и будет числиться за вами уже как за физическим лицом.

Сдача отчетности после закрытия ИП на общей системе налогообложения

Собственник на общей системе налогообложения или ОСНО подает:

  • декларации 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. Получил выписку из ЕГРИПа — есть пять рабочих дней на сдачу отчетности;
  • декларацию по НДС — до 25 числа месяца после квартала, в котором закончили бизнес.

Если собственник платит НДС, его выплачивают тремя равными частями в следующем квартале. Часть вносят раз в месяц до 25 числа. Например, компанию исключили из реестра в марте. Первую часть НДС она платит до 25 апреля, вторую — до 25 мая и третью — до 25 июня.

Читайте так же:  Налог с имущества в порядке наследования

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Ошибка 1. ИП утрачивает свой статус только тогда, когда соответствующая запись о прекращении деятельности сделана в ЕГРИП, а ему выдано на руки свидетельство о снятии с учета. Датировка, проставленная в данном свидетельстве, и есть дата закрытия ИП.

Ошибка 2. Если ИП подал заявление на закрытие, но после этого получил доход, то он также должен заплатить с него налог. При этом налоговый платеж следует внести вместе с представлением последней отчетности.

Ошибка 3. При заполнении последней, «ликвидационной» декларации по НДФЛ (на режиме ОСНО), код налогового периода неизменен и записывается, как обычно, со значением «34».

Сдача отчетности при закрытии ИП на упрощенной системе налогообложения

Владелец бизнеса на упрощенке платит налог и подает декларацию по форме УСН до 25 числа следующего месяца после прекращения работы ИП. Например, если компания закрылась 2 апреля, то сдать отчет нужно до 25 мая.

Сдача последней страховой отчетности при закрытии ИП

ИП с нанятым персоналом при ликвидации должен сдать последнюю страховую отчетность. Практически все формы, кроме 2-НДФЛ, ему следует представлять до подачи заявления о прекращении деятельности ИФНС.

Вид отчетности Особенности представления надзорному органу
РСВ-1 (расчет по страховым сборам) Сдается ИФНС новый формат расчета КНД 1151111 до подачи заявления на прекращение деятельности

Справка 2-НДФЛ по доходам каждого сотрудника

Представляется ИФНС новая форма, утвержденная Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 17.12.2020. Крайний срок: до 1 апреля года, который следует за годом прекращения деятельности в качестве ИП Расчет 6-НДФЛ о доходах всех работников, а также произведенных удержаниях ИФНС представляется расчет за период с начала года и до момента прекращения деятельности Данные о страховом стаже наемных работников по форме СЭВ-СТАЖ Подается ПФР вместе с описью OДВ-1до дня занесения записи в ЕГРИП о закрытии ИП О застрахованных лицах информация представляется в форме CЗВ-M Как принято, данный формат документа представляется ИП ежемесячно вплоть до момента закрытия Расчет по уплаченным взносам на травматизм 4-ФCC Его надлежит представить ФСС до момента подачи заявления о закрытии ИФНС

Все бланки документов заполняют с проставлением специального кода, который используется при закрытии ИП. Для каждого вида отчетности он будет разным.

Если заявитель нарушит установленный порядок по сдаче отчетности, касающейся персонала, в исполнении уже поданной налоговой декларации может быть отказано.

Закрытие ИП в середине года: какую сдавать отчетность

Документы не зависят от периода, но меняется сумма страховых взносов в фонды. Их платят только за время работы индивидуального предпринимателя. Собственник отчитывается за период с первого января по дату исключения из ЕГРИПа. Например, в 2019 году компанию выписали из реестра 20 июня. Она заплатит взносы с 1 января по 20 июня. В Пенсионном фонде помогают рассчитать сумму взносов.

Декларация при закрытии ИП: как и когда ее подавать

Для ликвидации собственного дела мало перестать оказывать услуги. Придется потратить время на то, чтобы подать необходимые декларации при закрытии ИП.

Нулевая декларация

Отчеты о ходе предпринимательства в контролирующие органы обязательно подавать регулярно, даже если этой деятельности как таковой нет. Нулевую декларацию — бумагу, показывающую, что предприниматель за отчетный период не заработал ничего, — предоставляют при временном прекращении деятельности ИП.

Подача нулевой отчетности не освобождает от уплаты некоторых налогов:

Система налогообложения Налог Отношение к нулевой декларации
Общая Налог на добавленную стоимость (НДС) Предоставление возможно
Налог на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Упрощенная Подается только при отсутствии предпринимательской деятельности.

Если ИП работал, но не получал доходов, он подает отчеты по форме «доходы минус расходы», оплачивая минимальный налог

Все Водный налог Обязательное предоставление, если ИП регулярно платил налог, но теперь приостановил работу Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Земельный налог Оплачиваются по требованию налоговой Транспортный налог Налог на игорный бизнес Подача запрещена. Налог выплачивается, пока объекты налогообложения не сняты с государственной регистрации. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) Подача запрещена. Налог выплачивается со вмененного, а не фактического дохода ИП. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) Предоставление возможно Налоговая отчетность по сотрудникам Расчет по страховым взносам Подается,только если сотрудники находятся в отпуске без предоставления зарплаты СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 Подача запрещена. Отчетность не сдается только при отсутствии работников 2-НДФЛ, 6-НДФЛ Не существует. При приостановке деятельности отчеты не подаются

Сроки подачи нулевых деклараций и их формы не отличаются от документов, предоставляемых ФНС в нормальном порядке.

При постоянных «нулевых» отчетах контролирующие органы имеют право ликвидировать предприятие из-за нерентабельности. Если же аудит выявит, что предприниматель подавал такие документы с целью уклонения от налогов, он выплатит штраф.

Прекращение ИП и налоговый отчет

В соответствии с системой налогообложения, которую использует ИП, определяется время сдачи «ликвидаторской» декларации. Рассмотрим, какие налоги уплачиваются ИП в процессе закрытия предпринимательской деятельности.

Режим упрощенного налогообложения (УСН)

Когда ИП на УСН, «ликвидаторская» декларация подается не позже 25 числа очередного месяца за тем, когда в ЕГРН вносилась запись о закрытии предпринимательской деятельности.

Пример: если запись о закрытии вносилась 10 августа, то декларация подается не позже 25 сентября.

Возможна сдача упрощенной декларации вместе с заявлением о ликвидации ИП.

При ликвидация ИП заполняется «годовая» форма с разницей кода в «Налоговой периоде», требуется указать «96» вместо обычных «34».

Вмененка (ЕНВД)

Предприниматели, применяя вмененный налог (ЕНВД), сдают декларации на общем основании и в установленные сроки – не позже 20 числа месяца очередного квартального отчета.

Порядок заполнения отчетности отличается кодом «Налогового периода». Он зависит от квартала, когда сдается «ликвидаторская» декларация.

  • «51» – ликвидация произошла в 1 квартале;
  • «54» – ликвидация во 2 квартале;
  • «55» – в третьем;
  • «56» – в четвертом.

Пример: если индивидуальный предприниматель ликвидировал свою деятельность и запись в ЕГРН внесена 2 февраля, то отчет сдается не позднее апреля 20 числа (налоговый период по коду – «51»).

ИФНС считает, что плательщики вмененного налога должны сниматься с учета как плательщики ЕНВД. Поэтому этот момент лучше уточнять в своей налоговой инспекции.

Читайте так же:  Налоговый вычет за оплату обучения документы

Единый сельхозналог (ЕСХН)

Отчетность при ликвидации деятельности по налогу сельскохозяйственному сдается, как и УСН, с указанием кода «96».

Пример: если снятие с учета ЕГРН произошло 5 марта, декларация подается не позднее 25 апреля.

ИП на патенте (ПСН)

Предпринимателям, применяющим патентную систему, декларации сдавать нет необходимости. Они избавлены от обязанностей сдавать налоговые отчетности вообще.

Налогообложение общей системы (ОСНО)

Отчетность при закрытии ИП на ОСНО сдается по НДС и НДФЛ.

Имущественные декларации предприниматели не подают.

Подоходная декларация (НДФЛ)

«Ликвидаторская» декларация по НДФЛ заполняется как простая ежегодная. В графе «Налоговый период» отмечается неизменное значение «34». Сдается не позже 5 дней с момента закрытия ИП. На оплату самого налога дается 15 дней.

НДС-отчетность

Сдача НДС-отчетности при закрытии ИП происходит в естественном порядке. Подается до 25 числа очередного месяца ушедшего квартального отчета.

Код ликвидации следует указать «0». На оплату налога отводится 3 месяца.

Пример 2. Сдача «ликвидационной» декларации по ЕНВД

ИП Белов П. Л., осуществляющий «вмененную» деятельность, снимается с налогового учета в начале 2020 г. На основании поданного им заявлении сделана запись в ЕГРИП о прекращении деятельности, датированная 2 февраля.

Как установлено законом, он должен сдать последнюю декларацию по ЕНВД до 20 числа после отчетного квартала. Соответственно, в рассматриваемой ситуации Белов П. Л. должен ее представить ИФНС до 20.04.2020 (по прошествии 1 квартала).

Заполняя бланк декларации, Белов П. Л. должен записать код налогового периода. Таковым является код «51», т. к. он закрывался в 1 квартале 2020 г.

Отчетность при закрытии ИП на вмененке

Когда собственник переходит на ЕНВД, он становится на учет как плательщик единого налога на вмененный доход. Поэтому при закрытии ИП на вмененке предприниматель сначала подает заявление о снятии с учета в налоговую, потом сдает отчетность и оплачивает сам налог. Заявление нужно подать не позднее 5 дней с даты исключения из реестра индивидуальных предпринимателей. С налогом и декларацией по форме ЕНВД разбираются по итогам квартала. Декларацию сдают до 20 числа, налог оплачивают до 25.

Как закрыть счет ИП при ликвидации

Начнем с того, что открытие расчетного счета для ИП является его правом, а не обязанностью. Более того, ни одной нормой российского законодательства не предусмотрено, что бизнесмен должен его закрыть при ликвидации ИП. Каких-либо сроков и специальных условий для этого также не существует. Обязанность уведомлять налоговые органы о закрытии расчетного счета ИП с 01 мая 2014 года отменена.

Но все-таки логичнее закончить все платежные операции и счет ИП после закрытия ИП аннулировать.

  • совершать расчеты личного характера на текущем расчетном счете ИП запрещено;
  • переоформить расчетный счет на личный возможности нет;
  • оплата комиссии за услуги банка ежемесячная;
  • сложности с идентификацией предпринимателя при закрытии его как такового.

Процедура закрытия заключает в себе проведение следующих действий:

  1. Узнать информацию об остатке денежных средств на счету и наличие задолженностей.
  2. Подготовить заявления на закрытие и предоставить его в банк (с указанием вышеуказанных сведений).
  3. Снять все денежные средства со счета.
  4. Аннулировать договор на открытие банковского счета.

Обычно больше никаких документов не требуется, если иное не было оговорено в договоре на обслуживание банковского счета.

Если ИП закрыто правильно – буду ли приходить какие-то счета

При закрытии индивидуального предпринимателя есть один нюанс, который экс-бизнесмены не всегда учитывают. Правильное закрытие, уплата всех налогов, сборов, страховых взносов не застраховывает вас от таких последствий:

  • проверка налоговыми органами. Как не удивительно, но они имеют на это полное право. Поэтому, во избежание негативных последствий, не пренебрегайте обязательным правилом и храните всю документацию, подтверждающую вашу предпринимательскую деятельность, в течение четырех лет. Осуществить такую проверку налоговая может только за три последних периода, т.е. за три прошедших календарных года. Ее проведение может быть обусловлено как проверкой вашей предпринимательской деятельности, правильно начисленными и уплаченными налогами, так и деятельностью контрагентов, к которой по цепочке вы имеет отношение.
  • Уведомление из Пенсионного фонда на оплату счетов. В этом случае будьте аккуратны. Например, ПФР может начислить штрафные санкции за несдачу отчетности в налоговые органы. Проверьте крайние сроки подачи таких деклараций и проведите своевременную оплату, если граничный срок еще не наступил.
  • Претензии со стороны контрагентов. Даже после закрытия предпринимателю необходимо выполнять все свои обязательства, но уже как физическому лицу.
  • Судебные решения. Ответственность ИП после закрытия может наступить и в случае судебного разбирательства. Но здесь субъектом процесса — ответчиком будет уже физическое лицо.

Oтчeтнocть после зaкpытия ИП – нaлoги, взнocы, дeклapaции УCН, EНВД

Ликвидация ИП в 2020 году предполагает не только сдачу в ФНС формы р26001, закрытие расчетного счета и уплату пошлины государству (половину квитанции об оплаченной госпошлине предприниматель оставляет у себя, вторую сдает в налоговую инспекцию), но и заполнение соответствующих деклараций и отчетных форм.

Сроки сдачи «ликвидационных», последних деклараций для предпринимателя при прекращении деятельности

Порядок представления последней налоговой отчетности напрямую зависит от того, на каком режиме налогообложения работал ИП.

УСН

Режим налогообложения Крайние сроки сдачи последних деклараций
Сразу, при подаче заявления о закрытии ИФНС либо до 25 числа месяца, который следует за месяцем ликвидации ИП

ОСНО

Сдаются 2 декларации:

· по НДФЛ (до 5 раб. дней сразу после ликвидации);

· по НДС (до 25 числа следующего месяца после закрытия)

ЕНВД До 20 числа месяца, следующего вслед за кварталом, в котором прекращена деятельность ЕСХН До 25 числа после месяца, в котором сделана запись о ликвидации ИП в ЕГРИП Патент Сдача налоговой отчетности не предусмотрена

При завершении деятельности заявитель должен заполнить и подать те же формы деклараций, которые сдавались им и при осуществлении предпринимательской деятельности.

Распространенные ошибки при закрытии ИП

Когда оформляются документы о закрытии предпринимательской деятельности, главное – четкое придерживание правил. Небольшая ошибка послужит отказом. Ниже представлен перечень главных ошибок допускаемых предпринимателями во время ликвидации:

  • заявление на снятия с учета в ЕГРИП подано раньше налоговой отчетности в ФНС;
  • поданная декларация не соответствует налоговому периоду;
  • кассовый аппарат не снят с учета в налоговом органе;
  • документы предоставленные в ФНС не в нужном количестве.

Главная причина, по которой отказывают в закрытие, – наличие налоговых задолженностей. Однако это противоречит действующему законодательству. Поэтому гражданин вправе обратиться в суд в связи с неправомерными действиями.

Процесс подачи отчетности после закрытия индивидуальной деятельности прост, если владеть информацией о том, какие формы отчетности и когда сдавать.

Читайте так же:  Резиденты в целях валютного контроля

Сдача отчетности при закрытии ИП

Индивидуальный предприниматель с момента начала деятельности отчитывается за работу перед государством: налоговой и фондами. Если собственник решит закрыть бизнес, отчеты придется подавать после прекращения работы.

За просроченную декларацию штраф — минимум 1000 рублей. Налоговики заблокируют расчетный счет, если не сдать отчеты в течение 10 дней.

Собственник вправе закрыть фирму, когда захочет. Нужно:

  • разобраться с долгами;
  • заплатить налоги, взносы и госпошлину;
  • рассчитаться и уволить наемных работников;
  • закрыть расчетный счет;
  • подать налоговикам заявление;
  • получить выписку из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей — ЕГРИПа. Выписка подтверждает, что владелец бизнеса закрыл ИП;
  • отправить отчетность в налоговую и фонды.

Какие документы подавать, зависит от налогового режима. Единственная система налогообложения, без отчетности при закрытии ИП — патентная. При совмещении патента с общей или упрощенной системой отправлять отчеты и перечислять взносы необходимо. Если закрыли бизнес раньше, чем заканчивается действие патента, налоговая пересчитает его стоимость.

Отчеты приносят в инспекцию, отправляют ценным письмом с описью вложения по почте или подают в электронном виде. Декларацию по НДС сдают через интернет — в бумажной форме нельзя.

Крайние сроки для отчетности при закрытии ИП

Предприниматель считается бывшим, когда в едином реестре появляется отметка об его исключении. Однако он не перестает быть обязанным отчитаться перед государством. На последние отчеты и декларации предоставляется 5 рабочих дней . Сдача не вовремя любой из отчетности при закрытии ИП грозит потерями финансов.

Штрафные санкции

Полученное уведомление не освобождает от сдачи оставшихся деклараций. Если необходимые документы не поданы в указанные сроки, теперь уже бывшему предпринимателю грозят штрафы:

Нарушение Штраф (рублей)
Непредоставление Декларации 1000 за месяц просрочки
НДФЛ 1000 за месяц просрочки
СЗВ-М

500 за указанного в справке сотрудника РСВ-1 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки 4-ФСС 5% от взносов за последние 3 месяца периода просрочки + дополнительный штраф, объем которого зависит от срока просрочки Неуплата налога 5% от неуплаченной суммы за месяц просрочки Ошибки в заполнении электронных деклараций 200 рублей Налоговые махинации

20% от корректной суммы взноса Несоблюдение правил сдачи СЗВ-М 1000 рублей

Необходимая отчетность может быть сдана и после ликвидации бизнеса. Но выплата долгов в таком случае производится физическим лицом, а не предпринимателем.

Отчетность при закрытии ИП в 2020 году

Причины закрытия (ликвидации) ИП могут быть разными. Чаще всего физлицо прекращает предпринимательскую деятельность по собственному желанию. Но бывают ситуации, когда к этому приводит вынужденная необходимость. Например, банкротство, завершение срока действия регистрации физлица в РФ, судебное решение и др. Описанный далее порядок закрытия ИП характерен для общего случая, при добровольном прекращении деятельности.

Таким образом, при ликвидации предпринимателю необходимо снятся с учета и отчитаться перед надзорными органами (ИФНС, внебюджетными фондами). Для этой цели предусмотрен определенный порядок, которого ИП должен придерживаться.

Порядок прекращения предпринимательской деятельности

Описание и пояснения

Подготовка комплекта документов

В комплект следует обязательно включить:

· заполненный бланк заявления по форме № Р26001;

Видео (кликните для воспроизведения).

· квитанцию по оплаченной госпошлине (160 руб.).

Сюда можно также добавить документ, который подтверждает, что в территориальный орган ПФР сведения представлялись

Подача подготовленного комплекта документов ИФНС

Способы подачи: лично, посредством представителя, почтовым отправлением либо, если у заявителя есть УКЭП, то дистанционно, через сервис ФНС.

Принимая документы, ИФНС выдает заявителю расписку об их получении

Получение заявителем готовых документов о снятии его с учета как ИП

Через 6 дней после обращения заявителя ИФНС выдает ему (его представителю) на руки:

лист записи ЕГРИП и уведомление надлежащего образца о снятии с учета.

Отказ оформляется письменно с указанием причины и передается заявителю

ФНС обращает внимание, что подпись заявителя следует заверять нотариально.

Если заявитель лично подает документы при прекращении деятельности и предъявляет при этом свой паспорт, то его подпись на заявлении нотариально заверять не нужно.

Помимо вышеперечисленных действий, ИП должен сдать в установленные сроки последнюю «ликвидационную» декларацию и необходимую страховую отчетность. К моменту подачи плательщик должен «рассчитаться» за предыдущие долги по несданным декларациям. Т. е. не представленной отчетности за прошедшие периоды у него не должно быть.

К сведению, КУДиР, оплаченные квитанции по налогам, дубликаты документов, иная финансовая отчетность должна храниться на протяжении 4 лет.

Исключение ИП из перечня внебюджетных фондов при закрытии

Закрытие ИП предполагает снятие с учета и во внебюджетных фондах.

Если индивидуальный предприниматель работал, не привлекая наемных лиц, то сняться с регистрационного учета в ПФР и ФСС не составит труда. После закрытия ИП налоговая направляет сведения в эти фонды, они самостоятельно снимают бывшего предпринимателя с регистрационного учета.

Если ИП привлекал сотрудников, то предварительно проверить все задолженности перед работниками, налоговой инспекцией и оплатить. Затем подается отчетность во внебюджетные фонды.

Задолженность не влияет на исход ликвидации ИП, но она переходит на гражданина и в дальнейшем. При неуплате – взыскивается в судебном порядке.

Страховой отчет при закрытии работодателя

ИП без наемных лиц при закрытии страховые отчетности не предъявляют. Страховые взносы уплачивают только за себя. Это нужно сделать не позже 15 дней с момента внесения записи о ликвидации в ЕГРН.

При наличии сотрудников сдается страховая отчетность.

С 2019 года работодатель не снимается отдельно с учета, как было раньше.

Расчет по страховым взносам в ИФНС

При закрытии ИП предприниматель предоставляет страховые взносы до заявления о ликвидации в ФНС.

Коды расчета по причине ликвидации ИП:

  • «83» за 1 квартал;
  • «84» за 6 месяцев;
  • «85» за 9 месяцев;
  • «86» за 12 месяцев.

Есть налоговые инспекции, которые придерживаются кодов при сдаче расчета по страховым взносам:

  • «21» за 1 квартал;
  • «31» за 6 месяцев;
  • «33» за 9 месяцев;
  • «34» за 12 месяцев.

Поэтому перед подачей РСВ рекомендуется уточнение в своей налоговой инспекции.

Справка 2-НДФЛ в ИФНС

Справку 2-НДФЛ о доходах, выплаченных работникам за время, начиная с начала года до дня ликвидации ИП, нужно сдать до 1 апреля следующего года. Особых требований, как заполнять документ, не предусмотрено.

Читайте так же:  Возврат переплаты по налогам заявление образец

6-НДФЛ отчет по форме для ИФНС

Подоходный налог, который удержан с работников за время от начала года и до дня прекращения ИП, отражается в отчете 6-НДФЛ и подается в налоговую инспекцию.

Коды для указания на периодов:

  • «51» за 1 квартал;
  • «52» за 6 мес.;
  • «53» за 9 мес.;
  • «90» за 12 мес.

Организации (ООО, ЧУП) прекращают свою деятельность по этим же кодам.

СЗВ-стаж для отчетности перед ПФР

До того как в ЕГРИП внесены данные об окончании ИП, требуется сдать ежегодные отчеты СЗВ-стаж и ОВД в ПФР. Формы нужно заполнить аналогично ежегодным.

CЗВ-M для отчетности перед ПФP

Каждый месяц ИП предоставляет данные о страховке сотрудников по отчетной форме

СЗВ-М. Последний отчет сдается до занесения сведений в единый реестр.

4-ФСС для отчетности перед ФСС

До подачи заявления о прекращении ИП следует подать отчетную форму 4-ФСС в ФСС.

Что необходимо для закрытия

В 2019 году произошли приятные для предпринимателей изменения в закрытии собственного дела. Если процесс происходит через сайт ФНС, госпошлину платить не придется. Скачать все необходимые для заполнения формы (НДФЛ, СЗВ, НДС и другие) можно там же. При оффлайн-закрытии госпошлина — 160 рублей.

Перед подачей документов необходимо:

В пакет бумаг входят:

  • заявление №Р26001 (о госрегистрации прекращения физлицом индивидуальной предпринимательской деятельности);
  • квитанция об оплате госпошлины (при необходимости);
  • справка, подтверждающая отсутствие долгов перед ПФР (иногда сотрудники ФНС сами запрашивают ее у пенсионного фонда).

После регистрации заявления о ликвидации ИП в ЕГРИП:

  • уплачивают страховые взносы;
  • подают оставшиеся декларации (налоговый период при закрытии ИП не учитывают);
  • снимаются с учета ФСС;
  • снимают с учета контрольно-кассовую технику;
  • закрывают расчетный счет.

Вышеперечисленные действия можно выполнить и до подачи бумаг.

Если остались долговые обязательства, бывший ИП все равно обязан выполнить их, но теперь как физическое лицо.

НДФЛ, НДС и налог на доходы с имущества — удел ОСНО. УСН требует гораздо меньшего количества документов.

Налоговый период для этой формы налогообложения — 12 месяцев. Предприниматель, прекративший работу в первом квартале нового отчетного года, в ликвидационной декларации, подаваемой при закрытии ИП, отчитывается и о трех оставшихся кварталах. За период без деятельности подают нулевые отчеты под кодом 50 вместо привычного 34 — число показывает, что предприниматель завершает работу.

Считают, что декларация должна быть представлена ФНС не позднее, 25-го числа следующего месяца после закрытия ИП. Но с точки зрения законодательства делать это не обязательно: прямого указания на такой срок нет, что позволяет подать отчетность в обычном режиме. Вместе с тем, инспекторы часто требуют предоставить документ до истечения периода.

Что касается страховых взносов, то они одинаковы для УСН и ОСН — значение суммы налога назначается в зависимости от дохода ИП. На 2020 год установлен следующий размер выплат:

Сумма (руб.)
ФФОМС 6 884
ПФР при годовом доходе до 300 тыс. руб. 29 354
ПФР при доходе более 300 тыс. руб. 29 354 + 1% от суммы превышения

Процесс ликвидации начинают после предоставления страховой отчетности и заявления о прекращении предпринимательской деятельности.

Процесс закрытия бизнеса для ИП на ОСНО отличается от УСН только перечнем документов. Если последним достаточно сдать только одну бумагу, предпринимателям с ОСНО придется предоставить декларации по:

Первую подают не позднее, чем через 5 рабочих дней с остановки деятельности, сам налог оплачивают не позднее, чем через 15 календарных дней со сдачи данной декларации. Бумаге присваивают код 34, заполняя ее как стандартную налоговую декларацию этого образца.

Документы по НДС предоставляют до 25 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Взнос выплачивают равными долями до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

При прекращении деятельности предпринимателя, работающего на ЕНВД, в ФНС предоставляют соответствующий документ. При таком налогообложении бизнес не облагается НДФЛ, НДС (кроме экспорта) и налогом на имущество. Долю в управлении имеют также партнеры компании. Их заранее уведомляют о том, что один из них подготавливает материалы для закрытия бизнеса.

Сведения о результатах предпринимательской деятельности на ЕНВД сдают ежеквартально. Образец заполнения отчетности и сроки ее подачи одинаковы как для прекращающих работу, так и для продолжающих ведение бизнеса. В коде периода ставят «50» — это покажет налоговикам, что предприниматель не собирается продолжать бизнес.

Отсутствие дохода в течение всего отчетного квартала не освобождает от налога. Если же ИП то открывался, то закрывался, ЕНВД перерассчитают по количеству «отработанных» дней.

Сдавать эту декларацию при закрытии ИП нужно до 20 числа следующего после окончания последнего квартала работ месяца. Начисленную сумму выплачивают до 25 числа этого же месяца.

Подтверждение регистрации

По факту предоставления пакета документов контролирующие органы обязаны выдать подтверждение регистрации обращения. Расписку о получении бумаг выдают на руки либо отправляют почтой.

На рассмотрение обращения ФНС дается 5 дней, после уже бывший предприниматель получит уведомление об окончании регистрации физического лица в налоговом органе — документ о закрытии ИП.

Какая нужна отчетность при закрытии ИП с работниками

Если собственник нанял работника, нужно отчитаться в ПФР и Фонд социального страхования. Сделать это необходимо до подачи заявления в налоговую о закрытии компании.

Если фирма не сдавала отчеты в ФСС и Пенсионный фонд, закрыть компанию не получится. Порядок действий такой:

  • сдать в Пенсионный фонд отчет по форме РСВ-1 и расчеты по страховым взносам;
  • сдать отчеты по взносам на травматизм в Фонд социального страхования по форме 4-ФСС;
  • оплатить взносы. Срок — 15 дней после исключения из ЕГРИПа.
  • сняться с учета. Когда фирма нанимает работников, она становится на учет в фонды как работодатель. Чтобы сняться с учета, подаете заявления в ПФР и Фонд социального страхования.

Отчитываться в налоговую необязательно — ведомство само запросит информацию у фондов.

Пример 1. Сроки сдачи последней декларации при ликвидации ИП на УСН

ИП на УСН, решает прекратить предпринимательскую деятельность и, соответственно, предъявляет ИФНС свой паспорт, заявление формата № Р26001, квитанцию по оплаченной госпошлине.

На основании его обращения в EГPИП сделана запись о прекращении предпринимательской деятельности 20.11.2020. Соответственно, бывший предприниматель должен сдать декларацию по УСН. Сделать это он вправе в текущем либо следующем месяце, но не позднее 25.12.2020.

Читайте так же:  Втб возврат подоходного налога

К сведению, сдать декларацию он мог бы и при подаче заявления о закрытии. 25 декабря в данной ситуации — крайний срок ее представления ИФНС.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Закрытие ИП в 2020 году и погашение долгов

Начиная с 2015 года не требуется уведомление пенсионного фонда о закрытии ИП без привлеченных лиц. После подачи сведений от налоговой, пенсионный фонд самостоятельно снимает бывшего предпринимателя с учета в течение 5 рабочих дней.

В налоговом кодексе РФ сказано, что страховые взносы должны быть уплачены не позже 15 дней с момента занесения данных о ликвидации в единый реестр . Такую справку запрашивают в ФНС, но законодательством 2019 года РФ предусмотрено прекращение и снятие с учета в ЕГРИП ИП с долгами.

Узнать о долговых обязательствах возможно:

  • зайдя в личный кабинет ПФР;
  • зайдя в личный кабинет ФНС;
  • через судебных приставов (по телефону или на сайте).

После прекращения ИП пакет документов хранится в течение 4 лет.

Отчетность с наемными работниками

После решения закрыть ИП и до подачи деклараций нужно решить вопрос с сотрудниками. Необходимо:

  • уведомить сотрудников о предстоящем увольнении;
  • сообщить о ликвидации в службу занятости не позднее, чем за 14 дней до увольнения первого сотрудника;
  • указать в трудовых книжках работников в качестве причины-примечания, что трудовой договор расторгнут из-за «прекращения деятельности индивидуальным предпринимателем»;
  • выдать сотрудникам необходимые документы (трудовую, приказ об увольнении, справки о зарплате, сведения о страховых взносах и т.п.);
  • предоставить страховые сведения для каждого сотрудника.

Страховые документы должны быть готовы до подачи заявления о ликвидации. Иначе за каждый «опоздавший» расчетный лист предприниматель получит штраф.

Для увольнений в связи с ликвидацией бизнеса нет ограничений: сокращают беременных, «декретников» и прочие группы работников.

Снятие ККТ с учета в ФНС

Законодательство предусматривает снятие кассового аппарата с учета в ФНС во время закрытия ИП.

Причины, предполагающие снятие ККТ с регистрационного учета по закону:

  1. Кассовый аппарат снимается владельцем в случае если: ККТ передается другому лицу, аппарат потерян или сломан.
  2. КТТ снимается с учета ФНС: аппарат не подлежит соответствию, которое предъявлено законом, вышел срок годности, прекращение деятельности ИТ, юр. лица.

Снятие онлайн-кассы происходит в 2 шага:

  1. Подается электронное заявление в налоговую через сайт ФСН или операторов фискальных данных.
  2. В ведомство отправляется письмо.

Заявление отправляется на следующий день после передачи, потери ККТ и не позднее 5 дней после поломки.

Подача заявления происходит параллельно с формированием отчета на ККТ о том, что фискальный накопитель закрыт (исключение – потеря аппарата, поломка ФН).

При поломке ФН владелец обязан сдать кассу на экспертизу производителю. Если экспертиза покажет, что данные читаемы, то отчетность о ФН направляют в ФНС не позже 60 рабочих дней. Когда данные считать не удалось – в отчете нет необходимости.

После того как заявление в налоговой приняли, они в течение 10 дней подготавливают карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. Если аппарат налоговая сняла с учета самостоятельно, то на предоставление владельцу карточки у ФНС 5 дней.

Патент

Патентная система налогообложения позволяет не подавать декларации по налогам и, соответственно, не платить их. Для ликвидации действие патента останавливают, иначе налог будет начисляться до истечения срока действия патента.

В контролирующий орган предоставляют заявление об отказе от патента. На это дается 10 дней после прекращения работы. При досрочном отказе от патента налог перерассчитывают. Если после этого у предпринимателя остается задолженность, он обязан ее погасить. После закрытия ИП он делает это как физическое лицо. Если же выясняется, что патентщик переплатил, «лишние» средства ему вернут.

Снятие с учета во внебюджетных фондах при ликвидации ИП

Если предприниматель работал без наемного персонала, то на этом его «миссия» заканчивается. Кроме сдачи налоговой отчетности (деклараций) ему более ничего подавать никуда не нужно. Остается только заплатить за себя общеобязательные взносы в ближайшие 15 кален. дней после официальной регистрации закрытия.

Если с ИП работали сотрудники, и он, соответственно, числится в ПФР и ФСС как наниматель, то ему нужно сняться с учета и в фондах.

Порядок снятия с учета во внебюджетных фондах также свой. До момента обращения во внебюджетные фонды, до сдачи страховой отчетности ИП должен оформить должным образом увольнение сотрудников, рассчитаться по страховым взносам за них.

Важно! Полномочия ПФР (по уплате общеобязательных взносов, сдаче отчетности) с 2017 г. перешли к ИФНС. Поэтому при ликвидации ИП налоговая самостоятельно передает нужную информацию ПФР.

Т. е. можно сказать, при ликвидации ИП снимается с учета в ПФР «автоматически». Обычно это происходит при участии ИФНС на протяжении 5 дней после официального закрытия.

Уплата взносов на травматизм и сдача по ним отчетности по—прежнему находится во введении ФСС. Поэтому ИП при ликвидации должен сняться с учета путем подачи заявления именно ФСС.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Взимаются ли неуплаченные суммы налогов, штрафы за имеющиеся нарушения при закрытии ИП?

Да. ИФНС вправе истребовать с ИП суммы неуплаченных налогов, общеобязательных сборов даже тогда, когда он прекращает деятельность.

Следует обратить внимание на то, что за непредставление отчетности в поставленные сроки, а также при наличии неуплаченных налогов, сборов при закрытии, нарушителей штрафуют:

  1. За каждую не поданную вовремя форму отчетности по 1 тыс. руб.
  2. 5 % от неуплаченной суммы налога.
  3. 20 (40) % от не заплаченных общеобязательных страховых взносов.

Если ИП применял несколько режимов (по каждому виду деятельности свой), то отчитываться ему нужно при закрытии по каждому из них отдельно.

Как и в случае с УСН, до 25 числа следующего после закрытия месяца. В данной ситуации это будет 25.06.2020. Именно до этой даты ИП должен отчитаться по последней декларации (KНД 1151059).

Видео (кликните для воспроизведения).

По последнему налоговому периоду на титульном листе указывается код «96».

Источники

Когда сдавать отчетность после закрытия ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here