Когда платить подоходный налог с зарплаты сроки

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Когда платить подоходный налог с зарплаты сроки" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Сроки уплаты налогов и взносов с зарплаты в 2019 году

Сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2019 году, которые мы скомпоновали для вас в удобных таблицах, помогут вам вовремя внести обязательные платежи в бюджет и уберегут от штрафов. Все сроки представлены с учетом правила переноса выходных и нерабочих дней, предусмотренного п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Таблица сроков уплаты страховых взносов в 2019 году

Практически все страховые взносы с выплат работникам с 2017 года уплачиваются в ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые по-прежнему курирует ФСС. Общеустановленный срок для уплаты взносов — не позднее следующего месяца, но в связи с переносами выходных и праздников контрольные даты уплаты в некоторых месяцах 2019 года (в июне, сентябре и декабре) смещены.

Название страхового взноса За какой период платим Крайний срок платежа
Взносы, уплачиваемые в ФНС с выплат работникам (кроме травматизма) декабрь 2018 15.01.2019
январь 2019 15.02.2019
февраль 2019 15.03.2019
март 2019 15.04.2019
апрель 2019 15.05.2019
май 2019 17.06.2019
июнь 2019 15.07.2019
июль 2019 15.08.2019
август 2019 16.09.2019
сентябрь 2019 15.10.2019
октябрь 2019 15.11.2019
ноябрь 2019 16.12.2019
Взносы, уплачиваемые в ФСС (травматизм) декабрь 2018 15.01.2019
январь 2019 15.02.2019
февраль 2019 15.03.2019
март 2019 15.04.2019
апрель 2019 15.05.2019
май 2019 17.06.2019
июнь 2019 15.07.2019
июль 2019 15.08.2019
август 2019 16.09.2019
сентябрь 2019 15.10.2019
октябрь 2019 15.11.2019
ноябрь 2019 16.12.2019

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать из суммы, начисленной работнику, и перечислять в налоговую инспекцию по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При расчете НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчета подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов, выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчете подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Обратите внимание! С 2020 года уплата НДФЛ может производиться за счет средств налогового агента, а не налогоплательщика. Это допустимо в том случае, если по итогам налоговой проверки выяснилось, что работодатель не удержал НДФЛ или удержал его не полностью (п. 9 ст. 226 НК РФ).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Таким образом, если работодатель платит сотруднику серую зарплату, и это выяснится в ходе проверки, то доначисленный НДФЛ компания или ИП будет платить из своего кармана. Удержать эту сумму с работника не получится, поскольку в соответствии с новой редакцией статьи 208 НК РФ, она не считается доходом работника.

Что подлежит налогообложению

В перечень доходов, с которых граждане России уплачивают НДФЛ, входят:

  • доходы, получаемые в результате трудовой деятельности (зарплаты, отпускные, премии);
  • прибыль от сдачи имущества в аренду (чаще всего, объектов недвижимости);
  • средства, полученные из иностранных источников;
  • средства, выигранные в лотереях;
  • другие доходы.

В то же время, уплачивать подоходный налог не нужно:

  • от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального предельного срока владения недвижимостью (от 3 до 5 лет в зависимости от некоторых условий);
  • от наследства, полученного после смерти близких родственников;
  • от доходов по договору дарения, заключенного с членом семьи или близким родственником.

Перечисление НДФЛ с больничных и отпускных

Для уплаты НДФЛ с пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и отпускных законодатели предусмотрели специальное правило. Удержанный с этих выплат НДФЛ нужно будет перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (новая редакция п. 6 ст. 226 НК РФ). Данное положение также начнет действовать с 2016 года.

Отметим, что сейчас срок уплаты налога с указанных выплат в Налоговом кодексе не прописан. Разъяснения официальных органов сводятся к тому, что перечислять НДФЛ с пособий и отпускных нужно не по окончании месяца (как с зарплаты), а в день получения денег в банке или перевода их на карточку работника. Подробнее об этом см. «Минфин сообщил, когда нужно перечислять НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий» и «Минфин сообщил, в какой момент нужно перечислять НДФЛ с отпускных».

Сроки и порядок уплаты НДФЛ

Индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам часто приходится выступать в качестве налоговых агентов, поэтому им важно знать срок уплаты НДФЛ, а также порядок документального оформления уплаты этого налога. В данной статье рассматриваются правила перечисления НДФЛ в бюджет для разных категорий выплат — зарплат, премий, отпускных, при увольнении и в других ситуациях.

Как платят подоходный налог ИП

Коммерсанты и лица, занимающиеся частной практикой, делают авансовые взносы по НДФЛ при получении письменного уведомления из налоговой инспекции. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году в этом случае регламентирует п. 9 ст. 227 НК РФ. Даты представлены в таблице.

Период Крайний срок оплаты
Январь – июнь 15.07.2018 (перенос на 16.07.2018)
Июль – сентябрь 15.10.2017 (перенос на 16.10.2017)
Октябрь – декабрь 15.01.2019
Читайте так же:  Загрузить налоговую декларацию 3 ндфл

Используя актуальную информацию о сроках уплаты НДФЛ в 2018 году из нашей статьи, вы сможете избежать конфликтов с налоговой инспекцией. Также пользуйтесь профессиональными сервисами и программами для бухгалтеров, в которые внедрены функции напоминания. Они помогут своевременно сделать все расчеты и провести платежи.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налоги и платежи за работников в 2020 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору), удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в спорных вопросах вам поможет консультант по налогообложению, бесплатная консультация есть здесь.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2019-2020 году

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2019-2020 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Налоговые декларации

В ряде случаев налогоплательщик должен заплатить налог самостоятельно. Для этих ситуаций предусмотрены специальные декларации, лучше всего скачать их с официального сайта федеральной налоговой службы. Существует две основные разновидности деклараций.

Форма 3-НДФЛ

Этот документ заполняется по итогам календарного года. Его должны заполнять и сдавать до 30 апреля года, следующего за отчётным:

  • все физические лица, уплачивающие налог самостоятельно — индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы;
  • граждане России, получившие какие-либо финансовые средства за рубежом;
  • граждане России, получившие доход от продажи объектов имущества (жилья, автомобилей, земельных участков).

Срок уплаты 3-НДФЛ — 15 июля следующего за отчётным года. За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф — 5% от размера подоходного налога. Декларацию по этой же форме подают граждане, желающие получить налоговый вычет — они вправе сделать это в любой момент в течение года. Вычет перечисляется на указанный гражданином банковский счёт в течение 3 месяцев с подачи декларации.

Форма 6-НДФЛ

6-НДФЛ — более сложная форма налоговой отчётности. Её назначение — пояснить расчёт размера подоходного налога, определённого налоговым агентом. Заполнение этой формы — обязанность всех работодателей, уплачивающих НДФЛ за своих сотрудников. Индивидуальные предприниматели, не нанимающие работников, заполняют этот расчёт за себя.

Расчёт состоит из двух частей, не считая титульного листа, где указывается информация об организации, выступающей в качестве налогового агента. В первом разделе документа содержатся общие сведения о налоговой ставке, о суммах, начисленных в отчётном периоде и общее значение удержанного с них налога. Во втором — построчно приводятся даты и объём перечислений средств налогоплательщику.

Документ сдаётся каждый квартал, строго в течение месяца по окончании периода. То есть, отчёт за первый квартал сдают не позднее 30 апреля — месяца после окончания квартала (иногда срок переносится на несколько дней в связи с традиционными майскими выходными).

Заполнение этой формы требует некоторых специфических знаний и умений, поэтому желательно доверить данную работу человеку с профессиональным образованием или хотя бы имеющему опыт взаимодействия с налоговыми органами. В интернете достаточно много рекомендаций по оформлению 6-НДФЛ, однако полезнее будет проконсультироваться с бухгалтером или сотрудником налоговой службы.

Таблица сроков уплаты НДФЛ для больничных и отпускных в 2019 году

Как можно увидеть выше, срок уплаты НДФЛ по больничным и отпускным выплатам законом точно определен — это последний день месяца, в котором осуществлялись такие выплаты. Поэтому контрольные даты по уплате НДФЛ с больничных и отпускных возможно назвать точные — и они представлены ниже:

Месяц выплаты

отпускных или больничных в 2019 году

Крайний срок уплаты НДФЛ

с отпускных и больничных

январь 31.01.2019 февраль 28.02.2019 март 01.04.2019 апрель 30.04.2019 май 31.05.2019 июнь 01.07.2019 июль 31.07.2019 август 02.09.2019 сентябрь 30.09.2019 октябрь 31.10.2019 ноябрь 02.12.2019

Оплата отдыха и болезней

С 2016-го года при начислении сотруднику отпускных и пособий по временной нетрудоспособности крайним сроком перечисления НДФЛ стал последний день месяца, в котором были предоставлены такие денежные средства.

ПРИМЕР
Фирма ООО «Гуру» начислила К.В. Иванову отпускные в размере 37 000 руб., которые были переведены на его счет 08 февраля 2018 года. Предприятие обязано внести в казну подоходный налог не позднее 28.02.2018.

Должен ли ИП платить НДФЛ

Ответ на вопрос, должен ли ИП уплачивать НДФЛ, зависит от выбранной им формы налогообложения. На ОСНО ИП платит данный налог после заполнения соответствующих деклараций (3-НДФЛ). Это единственная форма взимания налогов, требующая от предпринимателя подоходный налог, поэтому на практике она встречается крайне редко.

Другие формы налогообложения освобождают предпринимателей от НДФЛ, хотя у каждого варианта есть ряд особенностей. Например, предприниматель, использующий упрощённую систему, не должен уплачивать НДФЛ с доходов, полученных от предпринимательской деятельности. Это считается наиболее выгодным вариантом, поэтому большинство ИП работают по «упрощёнке».

При применении ЕНВД ИП налог на доходы физических лиц также отменяется, но только по вменённой отрасли. При появлении дохода от другого вида деятельности, предпринимателю придётся заплатить налог. То же самое касается и патентной системы налогообложения — НДФЛ отменяется только по патентному направлению.

Также обратите внимание, что индивидуальный предприниматель, использующий в своей деятельности наёмных работников, выступает для них налоговым агентом — то есть исполняет обязанность по уплате за них подоходного налога вместе с заполнение всех отчётных форм и деклараций.

Как предпринимателю заплатить подоходный налог за сотрудника

Итак, на ИП возложена обязанность по уплате подоходного налога за своих сотрудников. В соответствии с законом НДФЛ с заработной платы должен уплачиваться в день перечисления или выдачи средств за отработанный месяц работнику.

Размер платежа в бюджет рассчитывается по простой формуле: общая сумма заработка х 0,13. Приведём пример. Допустим общая сумма заработка сотрудника составляет 25 тысяч рублей. Какой налог надо заплатить за него? Всё просто: 25 000 х 0,13 = 3250. То есть, предприниматель должен уплатить за этого работника в бюджет 3250 рублей.

Читайте так же:  Ндфл налоговая база и налоговые вычеты

Для иностранных граждан предусмотрена повышенная ставка — 30%. Поэтому если к работе привлекался не гражданин России, расчёт будет выглядеть следующим образом: 25 000 х 0,3 = 7 500 рублей. То есть, за доход иностранного гражданина придётся заплатить в бюджет почти в 3 раза больше.

Порядок перечисления НДФЛ

На сегодняшний день для налоговых агентов установлены различные сроки уплаты НДФЛ, который исчислен и удержан у физического лица (п. 6 ст. 226 НК РФ). Данные сроки мы обобщили в таблице.

Таблица. В какие сроки налоговые агенты перечисляют НДФЛ в бюджет

Форма выплаты дохода

Срок перечисления НДФЛ

Перечисление на счет физического лица в банке

В день перечисления дохода физлицу

Из кассы (за счет средств, которые получены в банке на выплату дохода)

В день получения средств в банке

Из кассы (за счет выручки)

Не позднее следующего дня после выплаты

Доход в натуральной форме

Не позднее дня, следующего за днем удержания налога

Доход в виде материальной выгоды

Не позднее дня, следующего за днем удержания налога

С 1 января 2016 года вводится общее правило — налоговые агенты будут обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Такая норма закреплена в новой редакции пункта 6 статьи 226 НК РФ.

Следовательно, уже не будет иметь значения, к примеру, момент получения в банке денежных средств на выплату дохода. Также не потребуется заплатить налог именно в день перечисления средств на счет физического лица в банке. Это можно будет сделать на следующий день.

С 2016 года работодатели будут обязаны:

  • исчислить налог (с учетом положений статьи 223 НК РФ, которая определяет дату получения дохода);
  • удержать налог (непосредственно из доходов налогоплательщика при их выплате, п.4 ст. 226 НК РФ);
  • перечислить налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Налоговые агенты

Обязанность вносить подоходный налог возложена на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемный персонал. В данном случае они выступают налоговыми агентами, поэтому должны:

  • ежемесячно начислять налог (с нарастающим итогом);
  • удерживать необходимую сумму при расчете с персоналом;
  • своевременно производить уплату НДФЛ в бюджет.

Все перечисленные требования регламентированы пп. 3 и 4 ст. 226 Налогового кодекса. При этом денежные средства, полученные плательщиком от других организаций, в расчете не учитывают.

Зарплата

Согласно ст. 136 ТК РФ, налоговый агент обязан выдавать зарплату раз в 15 дней. Но отчисление в бюджет НДФЛ делают только один раз за это время – уже после конечного расчета размера вознаграждения служащего. А затем – почти сразу же удерживают и отчисляют налог (см. таблицу).

Способ оплаты труда Когда платить НДФЛ с зарплаты в 2018 году
Безналичный Начисление денежных средств производят на банковскую карточку В день перевода
Наличный 1. Кассир предприятия выдает деньги лично в руки Не позднее даты, следующей после дня выдачи
2. Денежные средства получают в банке В день получения
Видео (кликните для воспроизведения).

Данные сроки установлены п. 6 ст. 226 НК РФ. Однако есть и особые правила. Если возникнут сложности – спрашивайте у наших экспертов на форуме.

НДФЛ с отпускных

Согласно Трудовому кодексу, выплата отпускных производится не позднее, чем за три дня до начала отпуска (ст. 114, п. 9 ст. 136 ТК РФ). Значит, сумма налога известна сразу, и размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца, значения не имеет. Поэтому перечислить НДФЛ в бюджет нужно не по окончании месяца, а в день получения денег в банке или перевода их на карточку работника.

Напомним, что аналогичная позиция выражена в постановлении Президиума ВАС РФ от 07.02.12 № 11709/11 (также см. «НДФЛ с отпускных нужно перечислять в бюджет одновременно с их выплатой»).

Такой же порядок действует в отношении пособий по временной нетрудоспособности. Поскольку при определении дохода в виде больничного пособия размер других доходов, полученных в течение соответствующего месяца, не имеет значения, то НДФЛ уплачивается в день получения денег в банке или перечисления их работникам.

Напомним, что от НДФЛ освобождаются государственные пособия, а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). Исключение составляют пособия по временной нетрудоспособности. В связи с этим больничное пособие облагается НДФЛ в общем порядке.

Как с 2016 года изменятся правила исчисления, удержания и перечисления НДФЛ налоговыми агентами

Как уже известно нашим читателям, со следующего года работодателям придется сдавать ежеквартальный расчет по НДФЛ. Эту обязанность ввел Федеральный закон от 02.05.15 № 113-ФЗ (см. «Как с 2016 года изменится отчетность налоговых агентов по НДФЛ»). Этим же законом внесены поправки в Налоговый кодекс, касающиеся порядка исчисления, удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Так, со следующего года срок перечисления НДФЛ в бюджет не будет зависеть от того, как происходит выплата дохода — на счет работника, из кассы или другим способом. Предлагаем бухгалтерам ознакомиться с этим и другими изменениями.

НДФЛ с зарплаты

Авторы письма поясняют, что до истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Ведь исчисление НДФЛ производится нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца (п. 3 ст. 226 НК РФ). Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен.

Далее чиновники напоминают положения пункта 4 статьи 226 Налогового кодекса. В нем оговорено, что налоговый агент должен удержать НДФЛ из доходов работников при их фактической выплате.

Таким образом, исчисленная по окончании месяца сумма налога удерживается из доходов только при их фактической выплате после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. То есть в момент фактической выплаты второй части зарплаты. Например, если аванс перечисляется на карту 20-го числа, а зарплата за вторую половину — 5-го числа следующего месяца, то именно в этот день (5-го числа) нужно уплатить НДФЛ.

Если же работодатель перечислил НДФЛ в бюджет раньше выдачи зарплаты (то есть за счет собственных средств, а не из доходов физических лиц), то такая сумма не признается налогом. В этом случае нужно обратиться в инспекцию с заявлением о возврате ошибочно перечисленных средств на расчетный счет налогового агента (см. «ФНС: если НДФЛ перечислен в бюджет раньше, чем выдана вторая часть зарплаты, то перечисленная сумма налогом не является»).

Читайте так же:  Статистика выездных налоговых проверок

Дата получения дохода

Напомним, что дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Она зависит от вида полученного дохода. Например, для доходов в денежной форме датой получения дохода считается день их выплаты; для доходов в натуральной форме — день их передачи; для доходов в виде оплаты труда — последний день месяца, за который начислен доход.

Если говорить именно об оплате труда, то комментируемый закон изменений не предусмотрел. Датой получения такого дохода, как и сейчас, будет считаться последний день месяца, за который начислена зарплата. Например, если зарплата за апрель перечислена двумя частями — 20 апреля и 5 мая — датой фактического получения дохода (который выплачен и в апреле, и в мае) считается 30 апреля (п. 2 ст. 223 НК РФ).

Однако законодатели внесли дополнения и уточнения, касающиеся даты получения дохода в некоторых других ситуациях. Рассмотрим их.

Сверхнормативные суточные

В какой момент нужно начислить НДФЛ на выданные командированному работнику суточные, размер которых превышает установленные нормы? Позиция финансового ведомства по этому вопросу менялась. Так, были разъяснения, что датой получения дохода в виде суточных, выплаченных сверх норм, является дата их выплаты (письмо Минфина России от 25.06.10 № 03-04-06/6-135). Однако позже чиновники признали, что до момента утверждения авансового отчета дохода у работника не возникает (см. «Минфин: НДФЛ со сверхнормативных суточных удерживается только после утверждения авансового отчета работника»).

Теперь разногласий по этому поводу быть не должно. С 2016 года начнет действовать норма, согласно которой датой получения дохода будет считаться последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ). Соответственно, на эту дату нужно будет начислить налог.

Доход от экономии на процентах

Если компания выдала сотруднику беспроцентный заем либо заем под незначительный процент, возникает вопрос: на какую дату определить доход в виде экономии на процентах? Для беспроцентных займов эта дата до сих пор не была установлена законодательно. Минфин России неоднократно высказывался о том, что доход в виде экономии на процентах по беспроцентному займу нужно определять на дату возврата долга (см. «Как определяется налоговая база по НДФЛ в случае выдачи беспроцентного займа» и «Как учесть доходы сотрудников, полученные от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом»).

С 2016 года бухгалтеру компании, которая выдает займы сотрудникам, придется руководствоваться новым подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 НК РФ. В данной норме сказано, что датой получения дохода в виде экономии на процентах нужно считать последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Списание безнадежного долга

С 2016 года в пункте 1 статьи 223 НК РФ появится новый подпункт 5, согласно которому при списании безнадежного долга с баланса организации датой получения дохода будет считаться день такого списания.

Это положение следует применять, например, если банк не сможет (по каким-либо причинам) взыскать с заемщика заемные средства, и спишет данный долг как безнадежный. Тогда будет считаться, что на дату списания долга заемщик получил доход в виде суммы долга. Соответственно, на эту дату необходимо начислить налог. Данное положение будет касаться и других организаций, а не только банков.

Зачет встречных требований

Предположим, у учредителя компании есть долг перед фирмой (например, полученный заем), а у фирмы, в свою очередь, есть долг перед ним (например, невыплаченные дивиденды). В такой ситуации долги могут быть погашены зачетом встречных однородных требований. Это не запрещено (ст. 410, 411 ГК РФ). Возникнет ли у учредителя экономическая выгода, если он погасит свой долг перед фирмой данным способом? Какой момент следует считать датой получения такого дохода?

Ответ содержится в новом подпункте 4 пункта 1 статьи 223 НК РФ, который начнет действовать с 2016 года. В данной норме прямо сказано, что при зачете встречных однородных требований дата фактического получения дохода будет определяться как день зачета таких требований.

Добавим, что комментируемый закон уточнил также порядок определения даты получения дохода при приобретении налогоплательщиком ценных бумаг (подп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Когда платить НДФЛ при увольнении сотрудника в 2018 году

Окончательный расчет производят в день увольнения. Но иногда сотрудник не может своевременно прийти за зарплатой (например, заболел). В какой срок наниматель должен перечислить НДФЛ в подобной ситуации?

На основании п. 6 ст. 226 НК РФ налог отчисляют не позднее дня перевода на банковский счет или выдачи зарплаты на руки (в последнем случае – плюс 1 день). Аналогичные требования действуют при увольнении сотрудника.

Все возможные сроки уплаты НДФЛ с заработной платы представлены в таблице.

Способ выплаты Крайний срок расчета с бюджетом
На зарплатную карточку День перевода на счет
Наличными, заблаговременно снятыми с банковского счета Дата, по состоянию на которую были сняты деньги со счета в финансовом учреждении
Наличные из дневной выручки Не позднее следующего дня после выдачи сотруднику денег

Что такое «НДФЛ»

В соответствии с российским законодательством каждый гражданин обязан уплачивать прямой налог со всех своих доходов, полученных от трудовой деятельности, сдачи объектов имущества в аренду, продажи собственности, выигрышей в лотереи и так далее. Это и есть НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Ему посвящена 23 глава НК РФ.

Сейчас в России установлена фиксированная ставка — она составляет 13% от суммы дохода. Уплата НДФЛ в большинстве случаев осуществляется налоговым агентом — в этом качестве чаще всего выступают работодатели (юридические лица и индивидуальные предприниматели).

Однако в некоторых случаях гражданин должен самостоятельно заполнить декларацию и заплатить государству налоги. Уклонение от НДФЛ даже может стать причиной административного наказания или штрафа. Чтобы избежать подобных неприятностей, рассмотрим подробнее особенности и сроки уплаты налога на доходы физических лиц.

Читайте так же:  Возврат госпошлины физическому лицу образец

Заключение

В данной статье рассмотрены сроки и порядок уплаты НДФЛ в соответствии с требованиями российского налогового законодательства. Размер ставки подоходного налога для граждан России в настоящее время составляет фиксированные 13%. Граждане России не платят подоходный налог самостоятельно, за исключением случаев, когда прибыль получена ими не по месту работы (например, от продажи имущества).

В качестве налоговых агентов граждан России выступают их работодатели — индивидуальные предприниматели и юридические лица. Именно на них возложена ответственность за своевременное перечисление уплаченных средств в бюджет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Сроки уплаты НДФЛ в 2019-2020 году: таблица

За себя: порядок и сроки уплаты налога НДФЛ

При поступлении денежных средств от других источников (не через налоговых агентов), физлицо должно самостоятельно рассчитаться с казной. К таким случаям, например, относят:

  • выигрыш в лотерею;
  • продажу недвижимости, срок владения которой не превышает 3х лет;
  • денежные призы суммой больше 4000 руб. и др.

В 2018 году налог отчисляют не позднее 15 июля за отчетный период 2017-го года (п. 6 ст. 227 НК РФ).

Правила исчисления сроков уплаты НДФЛ в 2019 году

НДФЛ — особенный налог, предусматривающий начисления по разным видам дохода. Даты удержания и уплаты НДФЛ тоже будут разными. Поэтому единую таблицу, аналогичную срокам уплаты взносов, по НДФЛ сформировать невозможно. Но мы собрали для вас всю информацию, которая поможет легко разобраться с крайними сроками внесения НДФЛ в бюджет.

Вид дохода физлица Дата получения дохода

(п. 2 ст. 223 НК РФ)

Дата удержания НДФЛ

(п. 4 ст. 226 НК РФ)

Срок уплаты НДФЛ

(п. 6 ст. 226 НК РФ)

Зарплата за первую половину месяца Последний день месяца, за который начислен доход Не удерживают Не позже дня, следующего за днем выплаты второй части зарплаты Зарплата за вторую половину месяца Последний день месяца, за который начислен доход Дата выдачи второй части зарплаты Больничный лист (начислить пособие по нетрудоспособности нужно не позднее 10 дней после представления больничного) День выплаты средств День выдачи пособия (наличными или на карту) Не позже последнего дня месяца, в котором были данные выплаты Отпускные (выплачиваются не позднее, чем за 3 дня до ухода работника в отпуск) День выплаты средств Дата выдачи отпускных Расчет при увольнении День фактического увольнения День выдачи «увольнительных» сумм на руки – последний рабочий день Не позже следующего дня после выплаты «увольнительных»

Дивиденды в 2018 году: срок перечисления подоходного налога

Руководство хозяйственных обществ (ООО и АО) вправе платить своим участникам доход за счет нераспределенной прибыли. Периодичность – раз в квартал либо по итогам отчетного периода.

Большинство доходов, полученных резидентами на территории РФ, облагается подоходным налогом. И дивиденды – не исключение. Срок уплаты НДФЛ в 2018 году с них зависит от правовой формы предприятия.

Далее в таблице представлены лимиты по срокам уплаты НДФЛ в 2018 году с дивидендов:

Организационно-правовая форма компании Срок отчисления налога в казну
ООО День, следующий после выплаты дивидендов
АО (ЗАО, ПАО) Один месяц (с момента перевода денег акционерам)

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан ежемесячно платить за своих сотрудников страховые взносы. Они начисляются с суммы доходов, выплаченных физическому лицу, и перечисляются из собственных средств работодателя. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2020 году применяются следующие тарифы:

  • На обязательное пенсионное страхование – 22%.
  • На обязательное медстрахование – 5,1%.
  • ФСС – 2,9% (без учета взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2020 году изменились предельные лимиты для начисления взносов:

  • На ОПС – 1 292 000 руб. (в случае превышения взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
  • На ОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
  • На ОСС – 912 000 руб. (в случае превышения взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Минфин сообщил, когда нужно перечислять НДФЛ с зарплаты, отпускных и пособий

Налог на доходы физических лиц с суммы отпускных или пособий по временной нетрудоспособности нужно удерживать и перечислять в бюджет в тот день, когда средства переведены на счет работника, не дожидаясь окончания месяца. А вот НДФЛ с заработной платы (с учетом аванса) следует уплачивать при фактической выплате работнику дохода после окончания месяца, за который эта сумма налога была исчислена. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина от 10.04.15 № 03-04-06/20406.

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2019-2020 году

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2019-2020 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Резюме — в какие сроки уплачивается НДФЛ

Как следует из всего вышеизложенного, корректная уплата НДФЛ требует от налогового агента знаний о сроках и порядке начисления этого налога, его поступлении в бюджет и оформлении соответствующей отчётности. Для наглядности резюмируем сроки уплаты налога. Таблица:

При безналичном переводе средств — в день поступления на счёт сотрудника.

При наличном — не позднее следующего дня после выдачи средств сотруднику.

С какого дохода Срок уплаты
Зарплата, включая стимулирующие выплаты
Читайте так же:  Расчет социального налогового вычета на лечение
Отпускные выплаты Не позднее последнего дня месяца, в котором были выплачены. Больничный лист Не позднее последнего дня месяца, в котором был оформлен больничный лист. При увольнении Не позднее следующего за увольнением дня С дивидендов Зависит от формы предприятия. ООО — не позднее следующего дня после выплаты. В акционерных обществах — либо до конца налогового периода, либо в последний день действия договора, либо в день передачи акций. Выбирается тот срок, который наступит быстрее. С доходов, указанных в декларации 3-НДФЛ (продажа имущества, доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов и адвокатов). Не позднее 15 июля года, следующего за отчётным.

Исчисление НДФЛ

Согласно действующим нормам, налоговые агенты рассчитывают НДФЛ нарастающим итогом с начала года по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых действует налоговая ставка 13 процентов (п. 1 ст. 224, п. 3 ст. 226 НК РФ). Иными словами, до окончания месяца налог не может быть исчислен, поскольку доход до этого момента не может считаться полученным.

С 2016 года подход к исчислению налога несколько изменится. Исчислять налог по-прежнему нужно будет нарастающим итогом, но только не по итогам каждого месяца, а на дату фактического получения дохода, определенную по правилам статьи 223 НК РФ.

Уплата налогов с доходов по основному роду деятельности

Каждый гражданин России обязан своевременно и в полном объёме уплачивать 13% от своих доходов в пользу государства. В настоящее время граждане не платят налог самостоятельно — за них это делает работодатель, выступающий в качестве налогового агента. Срок оплаты НДФЛ для физических лиц зависит от категории дохода. Рассмотрим наиболее распространённые случаи выплат:

    С зарплаты. При перечислении заработной платы работодателем безналичным способом, подоходный налог должен поступить в бюджет в этот же день. При выдаче наличными из средств предприятия крайний срок — не позднее следующего дня после выплаты (наличными из банка — в день получения наличных в банке).

Налоговым агентам важно знать, что налог по этой статье уплачивается 1 раз в месяц, при выплате зарплаты за весь отчётный период. То есть, с аванса за первые две недели отработанного месяца выплачивать в бюджет ничего не нужно.

Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2019 году

У предпринимателей есть обязанность по уплате страхвзносов не только за своих работников, но и за себя (ст. 430 НК РФ):

  • на пенсионное страхование;
  • на медтрахование.

Причем эти взносы необходимо вносить в бюджет вне зависимости от того, велась или нет бизнес-деятельность, получен доход или нет.

Суммы страховых взносов для ИП и крайние сроки уплаты представлены в таблице:

Куда и что платим Сумма взноса Крайний срок платежа
На пенсионное страхование в ФНС (фиксированная часть взносов) 29 354 руб. 31.12.2019 На медицинское страхование в ФНС (фиксированная сумма) 6 884 руб. 31.12.2019 На пенсионное страхование в ФНС с доходов, превышающих 300 000 рублей за 2019 год 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб. Максимальная сумма взноса в ПФР не может быть больше 234 832 руб. 01.07.2020

Что касается взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, их ИП платить за себя не обязаны (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут (ст. 4.5 закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ). Например, если в случае болезни ИП планирует возмещать пособие по болезни из ФСС. А вот «несчастные» страхвзносы ИП не уплачивают совсем, даже если очень захотят.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Срок уплаты НДФЛ в 2018 году: полезные таблицы

При возникновении объекта обложения подоходным налогом необходимо своевременно делать отчисления в бюджет. За несоблюдение этого требования предусмотрены штрафные санкции. Поэтому рассмотрим порядок и срок уплаты НДФЛ в 2018 году в зарплаты (в том числе).

Удержание НДФЛ

Исчисленную сумму налога налоговые агенты обязаны удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Данная норма будет действовать и в следующем году.

Дополнение, внесенное в эту норму комментируемым законом, касается случаев выплаты дохода в натуральной форме и получения дохода в виде материальной выгоды. В этих ситуациях налоговый агент должен удержать налог за счет любых доходов, которые он выплатил данному физическому лицу в денежной форме. Но с учетом ограничения — удержать можно не более 50 процентов суммы денежного дохода налогоплательщика.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Видео (кликните для воспроизведения).

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2019-2020 году в самых распространенных ситуациях.

  • Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  • Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  • Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  • Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  • Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  • Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  • Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  • Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2019-2020 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их. Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Источники

Когда платить подоходный налог с зарплаты сроки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here