Когда начисляют налог на недвижимость

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Когда начисляют налог на недвижимость" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

С какого момента нужно платить налог на недвижимость?

– Имею на руках договор долевого участия (на квартиру). С какого момента я должен платить налог на недвижимость?

Налог на комнату в коммунальной квартире

Расчет налога в случае комнаты отличается от описанной схемы только тем, что для собственников комнат вычет составляет не 20 кв.м, а 10. Для обладателей комнат в коммунальном жилье также можно воспользоваться онлайн-калькулятором.

Если вы не знаете кадастровый номер своего имущества, вы можете легко найти его на сайте Росреестра — откройте сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online».

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Налог на имущество со свежих квартир

Тему статьи предложила Ирина Сергеевна Викторова, г. Москва.

Собственники квартир в домах, построенных в последние 3 года, не получили из налоговой инспекции уведомление на уплату налога на имущество за 2013 и 2014 гг. Почему это произошло, нужно ли что-то с этим делать и каких налогов ждать в дальнейшем?

Отвечает заместитель руководителя департамента продаж АО «Российский аукционный дом» Николай Яблоков:

Уведомление за период с 01.08.2019 придет в следующем году. При этом, если сумма налога будет рассчитана и окажется менее 100 рублей, уведомление придет только после того, как итоговая сумма налогов за несколько лет превысит 100 рублей.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
— налоговая ставка 0,1%
для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— налоговая ставка 2%
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
— налоговая ставка 0,5%
Прочие объекты налогообложения

Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
— 0,1% — до 10 млн руб.
— 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
— 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
— 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

  • квартира, часть квартиры или комната;
  • жилой дом или часть жилого дома;
  • помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
  • гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.

При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Читайте так же:  Ндфл льготы по налогу на доходы физических

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

  • для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
  • для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
  • для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Отвечает президент Санкт-Петербургской палаты недвижимости, генеральный директор агентства недвижимости «БЕНУА» Дмитрий Щегельский:

Налог уплачивается в следующем за годом сделки году. Начиная с сентября 2016 г., уведомления и квитанции налоговая не рассылает. Об уплате налога собственник должен позаботиться сам.

НА ЗАМЕТКУ

Что делать, если приписали лишнего?

Бывает, что россияне в налоговых платежках обнаруживают не принадлежащие им сотки и целые квартиры. Или приходит налог как за всю многоэтажку. Что делать? Не поленитесь до 1 декабря написать обращение в ФНС, воспользовавшись формой на сайте (если вам некогда зайти туда лично). Пользователи личного кабинета могут обращаться с такими вопросами прямо через свой кабинет.

Еще ситуация. Явных ошибок в платежке нет, но налог на квартиру или участок пришел в разы больше, чем в предыдущем году. Причин может быть несколько.

— В вашем регионе налог на имущество (квартиры, дома) стали рассчитывать по кадастровой стоимости — из-за этого сумма и резко возросла.

— Была проведена кадастровая переоценка, в результате которой ваше имущество «подорожало».

— Налог на имущество, как и раньше, рассчитывается по инвентаризационной стоимости, но местные власти приняли решение для каких-то категорий домов поднять ставки. Например, для частных домов больше определенного метража.

Вот такие случаи уже не в ведении налоговой. Ставки налоговой и результаты кадастровой оценки утверждают местные власти. Что можно сделать? Во-первых, все-таки проверить, нет ли ошибки. Налоговые ставки по своему району можно найти на сайте ФНС www.nalog.ru (в разделе «Электронные сервисы» вам нужна «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»). А сведения о кадастровой стоимости своей недвижимости запросить через портал Росреестра www.rosreestr.ru (вам нужна выписка из ЕГРН о кадастровой стоимости объекта недвижимости).

А если просто не заплатить?

Начислят пени — по Налоговому кодексу, это 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка за каждый день просрочки (она сейчас соответствует ключевой ставке, то есть 7,5% годовых).

Считать что-то самостоятельно, впрочем, вряд ли придется. Налоговая пришлет уведомление, где будет указан размер задолженности и пени, а также сроки, в которые вам надо все это оплатить во избежании более строгих санкций. Они тоже будут описаны в уведомлении.

Это, во-первых, штраф (20% от суммы долга, если налоговики посчитали просрочку неумышленной; если умышленной — то больше). А во-вторых, если вы и дальше не расплатитесь добровольно, налоговики имеют право обратиться в суд и через него взыскать с вас недоимку в принудительном порядке. «Принудительность» означает, что может быть наложен арест на имущество. Или вам будет ограничен выезд за рубеж (если сумма всех долгов, включая не только налоги, но и за ЖКХ, штрафы ГИБДД и т. п. превышает 30 тысяч рублей).

Когда платить налог на квартиру?

Что такое налог на имущество?

Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.

К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

Отвечает юрисконсульт офиса «Проспект Вернадского» департамента вторичного рынка ИНКОМ-Недвижимость Юлия Рубаняк:

Налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами на основании сведений, представляемых органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (Росреестр).

В соответствии со ст. 408 Налогового кодекса РФ граждане освобождены от самостоятельного расчета этого платежа — им не нужно высчитывать налоговую базу, это обязанность налогового органа.

Точный срок начисления налога на имущество физических лиц не предусмотрен налоговым законодательством. Инспекции исчисляют имущественные налоги для граждан в период с начала нового налогового периода, т. е. с 1 января. А вот срок рассылки налоговых уведомлений в законе прописан до 1 ноября. Если этот день выпадает на выходной или праздничный день по рабочему календарю, то дата передвигается на следующий рабочий день. Уплата налога производится не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, исполнить обязанность по уплате налога за квартиру, перешедшую в Вашу собственность в 2019 году, нужно будет до 1 декабря 2020 г., и соответствующее налоговое уведомление должно поступить Вам до 1 ноября 2020 г.

Если же вы не получите налоговое уведомление, то в соответствии с п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации Вы должны будете самостоятельно до 31 декабря 2020 г. предоставить в налоговый орган сведения о наличии квартиры в Вашей собственности (сделать это нужно один раз). Для этого необходимо либо обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения квартиры, либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика», либо воспользоваться интернет-сервисом ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Читайте так же:  Подарена квартира платить налог

Налог на имущество физических лиц

Нужно ли платить налог, если квартира не оформлена в собственность

Любое имущество кому-то принадлежит, и налоговая система России не может игнорировать значащийся в частной собственности у нее объект. Даже если вы заключили договор приватизации, а зарегистрировали право собственности через год или более — с момента получения информации от Росреестра ИФНС начислит вам налог на имущество с даты заключения договора и не более чем за 3 последних года, причем в таком случае вам еще грозят штрафы за просрочки и пеня. Также и с наследством — когда вы ни оформили перешедшее к вам имущество, налог будет считаться с даты смерти предыдущего владельца.

Поэтому после получения в собственность недвижимости, которую вы документально еще не оформили, рекомендуется уведомить ИНФС об имеющихся у вас объектах обложения, подав соответствующее сообщение. Скачать бланк для заполнения вы можете здесь.

Отвечает управляющий партнер МИЭЛЬ-Сеть офисов недвижимости Марина Толстик:

Налоги за 2019 год нужно будет заплатить в 2020 году, тогда же придет и уведомление от налоговой инспекции с суммой налога. В 2019 году платить налог на этот объект не нужно.

Отвечает адвокат Оксана Комарова (г. Истра):

Владелец квартиры должен оплачивать налог на имущество физических лиц. Срок уплаты такого налога до 1 декабря. До 1 декабря платится налог за предыдущий год. То есть за 2019 год налог на имущество физических лиц нужно будет оплатить до 1 декабря 2020 года. Поэтому налоговое уведомление Вам еще не приходило. Оплачивать налоги можно в личном кабинете, на портале Госуслуг или в банковском учреждении. Нарушение срока исполнения этой обязанности может повлечь для собственника жилья налоговую ответственность — штраф.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

– Купили квартиру 1 августа 2019 года. Когда платить налог на квартиру? Уведомление не приходило.

Отвечает генеральный директор «Метриум групп», участник партнерской сети CBRE Наталья Круглова:

Пока дом не достроен, беспокоиться об отчислениях в государственную казну не стоит. Налог на недвижимость необходимо платить с момента оформления права собственности на квартиру.

Как считается налог на квартиру

Сумма к уплате зависит от налоговой базы — по ней как рассчитывается налог на квартиру, так и применяются льготы и вычеты.

В качестве базы выступает одно из двух значений. Первое — инвентаризационная стоимость объектов — ее определяли специалисты БТИ на основании прямых технических характеристик квартир, домов и т. п., фактически материалы — это то, от чего зависит налог на квартиру, себестоимость объекта — стоимость материалов, из которых изготовлено недвижимое имущество. По такой стоимости база будет низкой и сумма налога на квартиру будет незначительна.

Второе — кадастровая стоимость. Определяется по методу кадастровых инженеров. Новый способ рассчитывать налог на квартиру по налоговой базе, который постепенно вымещает инвентаризационный. Уже большая часть субъектов России перешла к кадастровой оценке объектов для целей налогообложения и формирования единого реестра недвижимости. Земельные участки уже все оцениваются по кадастровому методу, иная недвижимость тоже вот-вот полностью перейдет в это поле. Кадастровая стоимость в несколько раз превышает инвентаризационную, поэтому для сглаживания перехода установлены скидки при применении формулы расчета налога на квартиру по ст.403 НК РФ.

Посмотреть список регионов, полностью перешедших на метод кадастра, вы можете здесь. Сейчас размер налога на квартиру на части территорий считается по старой схеме, а в части — по кадастровой цене.

Чтобы знать, сколько квадратов не облагается налогом на квартиру, нужно обратиться к п.3 ст.403 НК РФ — 20 кв.м от площади жилья вычитается из базы обложения.

Эта преференция встроена в механизм исчисления платежа, и налог на квартиру берется с площади, уменьшенной на вычет, независимо от желания и воли плательщика — ему не требуется подавать какие-либо заявления или уведомления.

Пример1

До 1 ноября 2018 года господину Васильеву придет налоговое уведомление о возникновении у него объекта обложения и необходимости уплатить имущественный налог на двухкомнатную квартиру. В уведомлении будет представлена таблица с расчетом, где инспектор, формировавший вам письмо, уже учел скидку и указал величину налога на квартиру без 20 кв.м, т. е. база будет рассчитана исходя из 25 кв.м.

Откуда ИФНС узнает о вашем приобретении? В рамках межведомственного обмена информацией Росреестр вышлет ей сведения о новых зарегистрированных правах, причем ИФНС будет знать дату заключения договора купли-продажи и отсчитывать срок владения с нее. Самостоятельно рассчитать налог на квартиру вам не требуется — за вас это сделает ИФНС.

Налоговые уведомления высылаются до 1 ноября каждого года и выглядят так:

К ним прикладываются платежные извещения такого вида:

Важно!

Если вы не получили бумажное письмо, проверьте вкладку сообщений на портале «Госуслуги» и в «Личном кабинете налогоплательщика» — пользователям этих сервисов высылаются электронные уведомления:

Первые платежки с кадастровой оценкой были разосланы в 2016 году и тогда в прессе изменения называли налогом с рыночной стоимости квартиры, однако нужно учесть, что кадастровая стоимость существенно ниже рыночной. Но если после перехода к кадастровой оценке вы считаете, что ИФНС не смогла правильно рассчитать налог на квартиру и он слишком завышен, вы можете обратиться с заявлением на оспаривание кадастровой стоимости в Росреестр — можно сделать это, посетив ведомство, или воспользоваться формой для обратной связи на сайте. Также на сайте Росреестра вы можете получить справочную информацию о своем имуществе и заказать выписку из ЕГРН — вторая услуга является платной.

Местные льготы

Важно!

На местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы — они предоставляются в заявительном порядке.

Узнать о действующих на территории вашего муниципалитета льготах вы можете через специальный сервис ФНС России:

  1. Откройте сайт службы.
  2. Прокрутите страницу и нажмите на кнопку «Действующие в РФ налоги и сборы».
  3. Перейдите к местным налогам.
  4. Выберите налог на имущество физических лиц.
  5. В меню открывшейся странице щелкните строку льгот.
  6. Выберите местные льготы.
  7. Переходите к сервису, обозначенному ссылкой.
  8. Укажите критерии поиска.
  9. Щелкните на появившийся закон.

Здесь вы можете посмотреть не только льготы, но и ставки — второй ключевой элемент при расчете налога. Например, в Москве действует закон № 51 от 19 ноября 2014 года, и он дает 100% освобождения владельцам гаражей и машино-мест при указанных в законе условиях.

Льготниками являются также лица из ст.407 НК РФ — инвалиды, «чернобыльцы», пенсионеры и т. д. Этим категориям необходимо помнить, что они освобождаются по 1 одному объекту из каждого вида недвижимости — за 1 кватиру, 1 гараж, 1 дом и т. д. Если у пенсионера 2 квартиры, только за 1 одну он получит льготу. Если же объект 1, то не платится налог за единственную квартиру , но о праве на освобождение требуется уведомить ИФНС, подав заявление такого вида:

Читайте так же:  Льготы по ндфл на детейу

Вы можете скачать бланк для заполнения отсюда.

Пример 2

Согласно ст.407 господин Васильев освободится от уплаты налога на однокомнатную квартиру, гаража и доли, поскольку это разные виды недвижимости, а из каждого вида можно получить освобождение по 1 объекту. Васильеву нужно подать в ИФНС заявление и пенсионное удостоверение в копии и оригинале для сверки — регистратор сделает отметку в базе «АИС», и заявителю больше не будут высылаться письма по выбранной недвижимости.

Ставки как второй элемент при расчете

Налог за квартиру платится исходя из расчета: налоговая база × ставка.

Максимальные ставки содержатся в ст.406 НК РФ, а органы местного самоуправления вправе принимать акты с утверждением более низких ставок.

Для граждан предельно высокая ставки — 0,1% — она применяется к домам, квартирам, долям в них, комнатам, гаражей, машино-мест, недостроенных жилых домов и хозяйственных построек площадью менее 50 кв.м. Для иных видов недвижимости максимум ставки — 0,5%.

Чтобы рассчитать налог, знать стоимость и ставку недостаточно, ведь нужно учитывать вычеты, встроенные в механизм исчисления, и льготы.

Пример 3

Господину Васильеву не нужно самому исчислять налог, но он может воспользоваться онлайн-калькулятором, например, размещенном на сайте ФНС, и заранее узнать, какая сумма будет ему начислена. Можно посчитать и «вручную».

Формула расчета такова: (2 000 000 — 20 кв.м) × 0,1%.

20 кв.м от кадастровой стоимости: 2 000 000 × 20 / 120 = 333 333 рубля.

Таким образом налог на трехкомнатную квартиру составит (2 000 000 — 333 333) × 0,1% = 1 667 рублей. Как видно, налог на квартиру свыше 100 кв.м в России облагается по общим правилам, а т. н. налог на роскошь, о котором много пишут в прессе, пока не введен. Кроме того, большая площадь не ограничивает право на льготу: если одна квартира в собственности, нужно платить налог с учетом скидки независимо от стоимости и площади жилья.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Видео (кликните для воспроизведения).

Уведомление должно прийти в декабре 2020 года, так как налог уплачивается за предыдущий период.

Отвечает генеральный директор юридического центра «Высшая инстанция» Иван Шевельков:

Письмо Минфина РФ от 18.09.2009 № 03-05-06-01/220 говорит, что обязанность по уплате налога возникает с начала года, который следует с момента возведения или приобретения объекта недвижимости. Постольку поскольку право собственности на недвижимое имущество возникает с момента государственной регистрации таких прав, основанием для регистрации права собственности у участника долевого строительства являются документы, подтверждающие факт возникновения объекта недвижимости: ввод в эксплуатацию, акт приема-передачи. Однако при отчуждении такого имущества по договору цессии есть несколько нюансов. Если договором не регулируется иное, право на объект недвижимости можно уступить другому дольщику. Перед тем как уступить право требования, сперва это нужно согласовать с застройщиком (опять же при наличии договоренности). При договоре цессии цедент получает доход. Следовательно, он обязан уплатить НДФЛ в размере 13%. В этой ситуации Налоговый кодекс предлагает два варианта снижения налогового бремени:

  • налоговый вычет. При сделках с ДДУ цедент имеет право вычета в пределах 1 млн рублей;
  • уменьшение чистого дохода от сделки. Условно говоря, если право уступается по той же цене, по которой приобреталась квартира, лицо освобождается от обязанности оплаты налога.

Если уведомление по почте не пришло

Платежки в почтовом ящике может не оказаться по нескольким причинам — и в большинстве случаев налог заплатить все равно придется.

а) Вы завели электронный «Личный кабинет налогоплательщика». В этом случае бумажное письмо из налоговой вам и не придет. Счет вас дожидается в электронном виде в том самом кабинете. Не забудьте зайти и оплатить в оставшиеся дни.

б) Платежка была послана, но где-то потерялась по дороге (всякое бывает). Или пришла по адресу, где вы реально не живете. Достаточно частая ситуация: человек «прописан» в одном месте, а снимает квартиру в другом. Платежка придет именно туда, где вы, по сведениям налоговой, зарегистрированы по постоянному месту жительства (если вы хотите получать корреспонденцию от ФНС по другому адресу, об этом надо подать заявление).

В этом случае, если вы не заплатите причитающееся до 1 декабря 2020 года, вам пойдут пени. Налоговики же не знают, что их послание до вас не дошло.

Что делать? Срочно, до конца ноября, дать знать своей налоговой, что платежки у вас нет, а стало быть, и оплатить вы ее не можете. Сделать это можно разными путями. Первый и самый привычный — явиться в налоговую лично. Если на это нет времени, есть альтернативный путь. Находите на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru форму «Обратиться в ФНС России» (это в «Электронных сервисах»), внимательно все там читаете и заполняете и пишете свой запрос: хочу как добропорядочный гражданин заплатить имущественные налоги, но не получил платежку. После того, как на электронную почту вам придет уведомление, что обращение принято к рассмотрению, вы чисты перед законом: пени уже не угрожают. Налоговая сформирует и вышлет платежку заново (не забудьте в обращении указать, куда вам ее прислать), и там будет указан новый срок, до которого необходимо рассчитаться. То есть пени вам пойдут не с 1 декабря, а с той даты, которая будет указана в платежке — если вы и ее пропустите.

в) Если по всем трем налогам — на имущество, земельному и транспортному — в сумме надо платить меньше 100 рублей, налоговая платежку просто не посылает.

И это единственный случай, когда действительно можно расслабиться и не платить.

— Мы в таких случаях либо ждем, пока накопится больше 100 рублей, либо пришлем платежку сразу за три года, — объяснила на Радио «КП» (fm.kp.ru) замглавы ФНС Светлана Бондарчук.

Когда такое может случиться? Например, у вас есть только доля в квартире, где несколько собственников, и это в регионе, где налог на имущество до сих пор рассчитывается по инвентаризационной, а не по кадастровой (приближенной к рыночной) стоимости, а потому не очень велик. Или вы владели недвижимостью очень недолго. Скажем, получили жилье в наследство — и тут же, через месяц, продали.

Отвечает юрист девелоперской группы «Сити-XXI век» Василий Шарапов:

Налога на недвижимость в законодательстве России не существует. Есть налог на имущество физических лиц. Взимание этого налога регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщиком по данному виду налога являются физические лица, владеющие правом собственности на квартиру. Таким образом, для начисления и оплаты налога за квартиру в новостройке заключенного с застройщиком договора участия в долевом строительстве недостаточно. Два других обязательных условия:

  1. факт ввод здания, в котором расположена квартира в эксплуатацию (завершение строительства);
  2. государственная регистрация права собственности долевого инвестора на квартиру.
Читайте так же:  Возможен ли возврат госпошлины

Именно от даты оформления собственности на квартиру долевой инвестор признается налогоплательщиком по данному виду налога.

Размер налога рассчитывается исходя из налоговой базы – кадастровой стоимости квартиры, которая фиксируется в сведениях единого государственного реестра прав на недвижимость.

Общей налоговой ставкой, применяемой к налоговой базе, считается ставка 0,1% от кадастровой стоимости квартиры.

Власти городов Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут своими законами корректировать налоговую ставку: либо уменьшать до нуля, либо увеличивать, но не более чем в три раза.

Например, в Москве применяется следующие налоговые ставки:

  1. кадастровая стоимость квартиры до 10 млн рублей (включительно) – 0,1%;
  2. если свыше 10 млн рублей до 20 млн рублей (включительно) – 0,15%;
  3. если свыше 20 млн рублей до 50 млн рублей (включительно) – 0,2%;
  4. если свыше 50 млн рублей до 300 млн рублей (включительно) – 0,3%.

Лица, имеющие налоговые льготы, указаны в ст. 407 Налогового кодекса РФ. В частности, к ним относятся: участники ВОВ, инвалиды, герои СССР и т. д.

Налог придется платить один раз в год. Квитанция с размером налога будет приходить по почте от налоговой инспекции с указанием суммы. В случае вопросов по размеру суммы необходимо обращаться в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика.

Итоги

  1. Налог на имущество физических лиц исчисляется по инвентаризационной или кадастровой стоимости.
  2. Кадастровая стоимость ниже, чем рыночная, но выше, чем инвентаризационная, и для сглаживания перехода в НК РФ предусмотрены вычеты при расчете налога.
  3. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо подать заявление с подтверждающими документами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

(1 оценок, средняя: 5,00)

Налог на имущество физических лиц в 2020 году

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Отвечает юрист юридической службы «Единый центр защиты» (edin.center) Елена Кривоносова:

Согласно действующему законодательству, оплачивать налог нужно до 1 декабря года, следующего за годом покупки. Если Вам не пришла квитанция/уведомление, то необходимо посмотреть на портале Госуслуг или на сайте налоговой службы (в личном кабинете). При наличии регистрации на вышеуказанных площадках уведомления на почту не приходят.

Отвечает руководитель юридического департамента CENTURY 21 Россия Дамир Хакимов:

Налог на имущество за 2019 год (соответствующую часть года) нужно заплатить до 1 декабря 2020 года.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Налог на недвижимость оплачивается с момента государственной регистрации права собственности на квартиру. Пока у Вас на руках только договор об инвестировании в строительство в долях. Квартиры появляются в доме после принятия его госкомиссией, ввода в эксплуатацию и регистрации его в Росреестре. Потом каждый дольщик подписывает акт приемки квартиры и сдает документы на оформление собственности на квартиру на себя. Вот с момента этой регистрации считается существование квартиры. Но! Сейчас действует закон, освобождающий от налога на недвижимость до 31 декабря 2019 года людей, получивших право собственности на квартиру с 1 апреля по 31 декабря 2016 года. Также есть социальные льготы по уплате налога на имущество: для детей сирот, военнослужащих, учащихся и пенсионеров.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налог на квартиру: как рассчитывается, от чего зависит

Последнее обновление 2018-11-15 в 13:25

Каким налогом облагается квартира в собственности, как он считается, когда его нужно платить и можно ли уменьшить — типичные вопросы собственников жилья, а все ответы содержатся в Налоговом кодексе России, если суметь их правильно трактовать.

Почему нет налогового уведомления в 2015 г.

За 2014 г. и предшествующие годы налог на имущество с квартир физических лиц должен рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости. Но у квартир, построенных в 2015 гг., инвентаризационной стоимости нет. В личном кабинете налогоплательщика — физического лица можно убедиться в этом.

(1) Подведите курсор к строке, в которой указывается инвентаризационная стоимость.

Связано это с тем, что с 2013 г. государственный технический учет объектов недвижимости на территории России не ведется — его заменил государственный кадастровый

А раз у квартиры нет инвентаризационной стоимости — нет и налоговой Получается, что по такой квартире вообще не нужно платить налог на имущество за 2014 гг.

Что такое налог на квартиру физического лица

Все обладатели жилья получают раз в год письмо от своей ИФНС (налоговой инспекции ФНС России) о начисленных им имущественных платежах, в т.ч. ежегодный налог на квартиру в собственности.

Полное название этого платежа — налог на имущество физических лиц. В НК РФ он занимает главу 32. Этот платеж относится к местному уровню, т. е. его элементы устанавливаются местными актами органов власти, а также поступления от него зачисляются в местные бюджеты.

Платят жилищный налог на квартиру, согласно ст.400 НК РФ, собственники недвижимых объектов, кроме земельных участков. В частности:

  • дом;
  • квартира;
  • комната;
  • доля в доме или квартире;
  • гараж или машино-место;
  • единый жилищный комплекс;
  • иные здания и сооружения, в т.ч. недостроенные.

Не облагается общее имущество многоквартирного дома — подъезды, лестницы, коридоры и пр.

Отвечает генеральный директор агентства ЦДН Анатолий Пысин:

Вы, скорее всего, имеете в виду налог на имущество. Этот налог за 2019 год надо будет уплатить до 1 декабря 2020 года. Он еще не начислен, поэтому нет и уведомления.

Какой налог придется платить за 2015 г.

По общему правилу начиная с 2015 г. налог платится с кадастровой стоимости.

Но будете вы его так платить или нет, зависит от того, когда ваш регион перешел (или перейдет) на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.

СИТУАЦИЯ 1.

В 2015 г. в регионе еще не перешли на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, то есть до 02.12.2014 не был принят соответствующий региональный закон. Это значит, что налог продолжает исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости кварти

В таком случае в 2016 г. вам опять не пришлют уведомление на уплату налога за 2015 г.

СИТУАЦИЯ 2.

Регион, в котором расположена ваша квартира, в 2015 г. перешел на расчет налога исходя из кадастровой стоимости.

Это произошло в 28 регионах, в том числе в Москве, Московской и Тверской областях, Республиках Татарстан и Коми, в Забайкальском крае. Собственникам квартир-новостроек в таких регионах надо ждать уведомления на уплату имущественного налога за 2015 г. в 2016 г. Ведь кадастровая стоимость должна быть у всех квартир-новостроек — без этого невозможен полноценный кадастровый учет.

Читайте так же:  Финансовый контроль образовательной деятельности

Базовые правила расчета «кадастрового» квартирного налога за 2015 г.

Для расчета налога будет использоваться кадастровая стоимость, действовавшая на 1 января 2015 г. То есть если у вас, к примеру, есть кадастровый паспорт, заказанный 3 года назад, указанная в нем стоимость может быть уже неактуальна. Но это не страшно, поскольку налог вам рассчитывают налоговики. И у них есть доступ к действующей кадастровой стоимости квартиры.

В личном кабинете налогоплательщика — физического лица на сайте ФНС кадастровая стоимость не отображается — пока там предусмотрено лишь отражение инвентаризационной стоимости. Наверняка это исправят ближе к сроку выставления налоговых уведомлений за 2015 г. (то есть ближе к лету 2016 г.).

Узнать кадастровую стоимость своей квартиры вы можете, к примеру, на сайте Росреестра в сервисе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме Проще сделать это по кадастровому номеру (он указан в свидетельстве о госрегистрации права собственности на квартиру) или же по адресу вашей квартиры.

Формула для расчета «кадастрового» налога с жилья в общем случае така

(1) Местные власти/ власти городов федерального значения могут увеличить размер налогового вычет.

(2) Если власти муниципального образования не установили свои ставки налога на имущество на 2015 г., то будет взята ставка, указанная в Налоговом кодексе, — .

Переходный период нам поможет

В течение 4 лет, следующих за годом перехода региона на расчет налога исходя из кадастровой стоимости, налог должен расти постепенно по сравнению с ранее уплачиваемым.

Стать обладателем новостройки и при этом какое-то время не платить имущественный налог — чем не повод устроить грандиозный праздник?!

Однако, как мы уже разобрались, по новостройкам в 2014 гг. никакого налога на имущество не было. В связи с этим некоторые собственники боятся, что переходного периода не будет и кадастровый налог им выставят сразу в полной сумме. Другие же надеются, что в переходный период вообще не будет имущественного налога: ведь если брать нулевой налог за 2014 г. и умножать его на какой-либо коэффициент, все равно получится ноль. Но и те и другие не правы.

В переходном периоде собственники новостроек будут платить кадастровый налог, но меньше, чем собственники старых квартир с аналогичной кадастровой стоимостью.

Переходная формула такая: к сумме налога, рассчитанной исходя из инвентаризационной стоимости объекта, ежегодно будут добавляться по 20% от разницы между «кадастровым» и «инвентаризационным» налогам

(1) Значение коэффициента К составит: 0,2 — для первого года (в котором налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости); 0,4 — для второго года; 0,6 — для третьего года; 0,8 — для четвертого года.

В рассматриваемой нами ситуации Н2 = 0, так как в 2014 гг. не было инвентаризационной стоимости и налога. Следовательно, формула приобретает такой

То есть если квартира-новостройка находится, к примеру, в Московской области, то за 2015 г. надо будет заплатить лишь 20% от суммы исчисленного «кадастрового» налога (Н1), за 2016 г. — 40%, за 2017 г. — 60%, за 2018 г. — 80%, и лишь с 2019 г. налог надо будет платить в полной сумме (Н1).

Сумма налога исчисляется в полных рублях: сумма менее 50 коп. отбрасывается, а сумма 50 коп. и более округляется до полного рубл

«Переходная» формула применяется по отношению ко всем квартирам — в том числе и к тем, которые были построены после вступления в силу гл. 32 «О налоге на имущество физических лиц» НК. То есть не важно, когда построен дом оформлена собственность на квартиру в доме-новостройке — до 2015 г. или после 01.01.2015.

Также не имеет значения, построен ли жилой дом в период, когда налог считался исходя из инвентаризационной стоимости, или уже после того, как регион перешел на расчет имущественного налога исходя из кадастровой стоимости. Это нам подтвердил специалист Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Если объект недвижимости не имеет инвентаризационной стоимости, а на территории субъекта РФ введен налог на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости, то в формуле, применяемой для исчисления налога за переходные годы, показатель Н2 (сумма налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости) равен

Это правило распространяется как на квартиры постройки 2014 г. и более ранних лет, так и на квартиры, построенные в 2015 г. (и на те, которые будут построены позже).

Для квартир, которые построены после вступления в силу нового порядка исчисления налога, нет каких-либо особенносте

Пример. Расчет налога на имущество за 2015 г.

/ условие /

Квартира находится в г. Красногорске Московской области, площадь — 39,30 кв. м без учета балкона. Инвентаризационной стоимости нет. Налог на имущество за 2014 г. не исчислялся.

Кадастровая стоимость квартиры равна 1 065 800 руб.

Ставка налога на 2015 г. —

Размер налогового вычета не увеличен органом местной власти, следовательно, он равен стоимости 20 кв. м.

/ решение /

Рассчитаем налог на квартиру за 2015 г.

ШАГ 1.

Считаем Н1 — сумму налога исходя из кадастровой стоимости:

Н1 = 1 065 800 руб. х (39,3 кв. м – 20 кв. м) / 39,3 кв. м х 0,1% = 523,41 руб.

ШАГ 2.

Считаем Н — сумму налога, которую надо будет уплатить за 2015 г.:

Н = 523,41 руб. х 0,2 = 104,68 руб.

После округления до полных рубле получаем 105 руб.

Отметим, что с этого года появилась обязанность сообщать в инспекцию о своей недвижимости, если ранее вы никогда не получали налоговых уведомлений по ней и не уплачивали нало Однако если вы — собственник квартиры в новостройке, сообщать о ней в инспекцию пока нет смысла. Даже если такая квартира не отражена в вашем личном кабинете налогоплательщика, в 2015 г. к вам не должно быть никаких претензий со стороны инспекторов:

  • во-первых, налог на имущество за и предыдущие годы вы не должны были платить;
  • во-вторых, хотя формально вы обязаны сообщить в инспекцию об имеющейся у вас недвижимости, до 2017 г. за такое несообщение вообще нет ответственности. А начиная с 2017 г. штраф будет составлять 20% от неуплаченной суммы налог То есть если не было неуплаченной суммы налога, то нет и штрафа.
Видео (кликните для воспроизведения).

Как видим, в налоговом плане повезло собственникам новостроек, квартиры которых не имеют инвентаризационной стоимости. А если регион еще не перешел на исчисление налога с кадастровой стоимости, то они не должны будут платить налог на вполне законных основаниях еще год, а то и два-три. Лишь с 2020 г. независимо от решения региональных властей все должны будут исчислять налог на имущество, основываясь на данных кадастр

Источники

Когда начисляют налог на недвижимость
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here