Код имущественного вычета в 2 ндфл

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Код имущественного вычета в 2 ндфл" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Код имущественного вычета в справке 2 НДФЛ

Налоговые вычеты и их особенностей

Предназначение кода вычета

При выплате доходов физлицам, работодатели облагают их подоходным налогом по применяемой ставке. В процессе расчета граждане могут использовать так называемые вычеты, то есть на законных основаниях уменьшать облагаемую сумму и, соответственно, величину НДФЛ к исчислению.

В дальнейшем, при заполнении табличной части годовой справки ф. 2-НДФЛ, бухгалтеры проставляют коды по всем предоставляемым физлицу видам вычетов. Нормативное требование о необходимости идентифицировать виды вычетов физлицам путем указания федеральных кодов утверждено в п. 1 стат. 230 НК РФ. Значения кодов вносятся в табл. 3 справки, напротив облагаемых налогом доходов. При использовании разных вычетов бухгалтер последовательно отражает все из них. Вычеты социального, имущественного или стандартного характера также приводятся в табл. 4. В 2018 г., при заполнении справок за 2017 г., следует использовать обновленные коды.

Обратите внимание! Основные корректировки были внесены приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 22.11.16 г. А приказ № ММВ-7-11/[email protected] добавил только один код вычета «619», используемый при получении положительного дохода от инвестиционной деятельности на индивидуальном счете.

kod_vycheta_403_v_spravke_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

Формируя справку 2-НДФЛ, которая ежегодно представляется налоговыми агентами в ИФНС, работодатель обязан указывать полагающиеся физлицу налоговые вычеты. В этой статье вы найдете ответы на вопросы о том, какие исчисления включает в себя код вычета «403», отображаемый в справке о доходах 2-НДФЛ, на каком основании код вычета НДФЛ «403» может быть включен в нее, и кто имеет право на его получение.

Что означает код вычета 602 в справке 2 НДФЛ?

Данный код вычета скрывает в себе информацию о тех средствах, которые ранее были уплачены налогоплательщиком по страховым договорам. Таким образом, данные суммы не облагаются налогами.

Что собой в принципе предоставляет вычет и как его подсчитать? Все достаточно просто. Например, вы получаете заработную плату в размере 40 000 рублей. А из данной суммы потратили на уплату страховых взносов сумму в размере 3000 рублей. Так вот, сумма в 3000 рублей не будет облагаться налогом. Таким образом, из вашей заработной платы отчисляется сумма в 3000 рублей. Соответственно, налогом будет облагаться исключительно сумма в размере 37 000 рублей.

При заполнении декларации 2 НДФЛ, в обязательном порядке нужно указать все коды доходов, которые получает физическое лицо. Также указываются коды вычетов, что снижет общую налоговую базу – сумму дохода, и снижает уровень исчисленного и удержанного налога.

Код вычета 13 процентов в справке 2 НДФЛ
Код вычета 13 процентов в справке 2 НДФЛ – это не совсем правильная фраза. Все дело в том, что все доходы облагаются НДФЛ, и процентная ставка, которой облагаются доходы того.

Код вычета 601 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 601 в справке 2 НДФЛ отражает сумму, которая способна снизить налоговую базу, исключительно по такому виду доходов, как дивиденды. Нужно обратить ваше внимание на то, 123

Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ не указывается. Все дело в том, что справка 2 НДФЛ считается справкой доходов. В тоже время, нужно учитывать, что если речь идет о.

Код вычета 508 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 508 в справке 2 НДФЛ является своеобразным элементом снижения налоговой базы. Данный вычет отражает в себе единовременную материальную помощь, которая может быть.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ для справки 2-НДФЛ

В 2016 году Налоговое законодательство РФ претерпело некоторые изменения, которые преимущественно касаются вопросов налоговых вычетов. Узнаем, какие коды налоговых вычетов необходимо применять в 2017 году.

Новый код вычета

В каждой справке 2-НДФЛ коды доходов и вычетов должны быть обязательно проставлены. Этого требует п. 1 ст. 230 НК РФ. В данном вопросе налоговые агенты обязаны опираться на приказ налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387. Его Приложение № 1 содержит коды доходов, а Приложение № 2 – коды видов вычетов.

В разделе 3 справки 2-НДФЛ в 2018 году налоговые вычеты показывают напротив соответствующих доходов. Если к одному виду доходов допускается применить несколько вычетов, первый вычет отражают напротив дохода в графах «Код вычета» и «Сумма вычета», второй – строкой ниже и т. д. При этом поля «Месяц», «Код дохода» и «Сумма дохода» напротив второго и следующих вычетов не заполняют.

В разделе 4 — показывают стандартные, социальные и имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья.

Состав кодов налоговики периодически пересматривают и дополняют новыми кодами. На 2018 год поправки внёс приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820. Он официально опубликован 21 декабря 2017 года. Учитывая эту дату, поправки действуют в силу с 1 января 2018 года. Поэтому коды вычетов в 2-НДФЛ за 2017 год необходимо проставлять с учетом всех изменений и новых кодов вычетов.

Для вычетов с 2018 года введен новый код НДФЛ – 619. Этот код требуется отражать в справке, если есть положительный результат от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Напомним, что если человек является налоговым резидентом РФ и вкладывает средства в ценные бумаги, то с целью уменьшения уплачиваемой в бюджет суммы НДФЛ можете получить инвестиционный вычет.

Индивидуальный инвестиционный счет – это счет внутреннего учета, который предназначен для обособленного учета денежных средств и ценных бумаг клиента – физического лица, а также обязательств по договорам, заключенным за счет указанного клиента. Такой счет открывает и ведет брокер или доверительный управляющий на основании договора на брокерское обслуживание или договора доверительного управления ценными бумагами, в № 39-ФЗ).

Вычет по операциям на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) может быть предоставлен по выбору (пп. 2, 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ):

  • на сумму денежных средств, внесенных на ИИС;
  • на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Справка 2-НДФЛ: изменения 2019

До наступления 2019 года справка заполнялась агентами по единому образцу, как для предоставления в фискальные органы, так и для выдачи налогоплательщику. С 01.01.2019 года, приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г. введена новая форма 2-НДФЛ и новые правила ее заполнения.

Фактически, вышеуказанным приказом:

прошлый стандарт справки 2-НДФЛ не просто видоизменился, а заменен на новую форму;

введены в обращение две формы справки – для ФНС (приложение 1 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]), и для наемного работника (приложение 5 к приказу № ММВ-7-11/[email protected]), их заполнение предусматривают различия в информативности документа в зависимости от того, в чей адрес предоставляется документ.

Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения литература

При заполнении справок 2-НДФЛ код вычета «403» и общие сведения указываются в обоих вариантах.

Не следует забывать:

Формировать справки 2-НДФЛ по персоналу налоговый агент может как на бумажном, так и на электронном носителе, однако, предоставлять заполненные документы в бумажном варианте в органы ИФНС могут только те субъекты предпринимательства, чей штат не превышает 25 человек.

Предоставить в территориальную налоговую инспекцию справки формы 2-НДФЛ за 2018 год налоговый агент должен не позднее 01.04.2019 года.

Согласно п.6 ст. 226 НК РФ, удерживать НДФЛ надо не позднее следующего дня после выплаты дохода исполнителю. Невыполнение этого требования подпадает под действие ст. 123 НК РФ, и влечет за собой наложение штрафов в размере 20% от неудержанной суммы.

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ в 2020 году

Коды вычетов и доходов используются при заполнении справки 2-НДФЛ.

Действующие в 2020 году коды:

  • «обновлены» приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 24 октября 2017 г.
  • “обновлены” приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 22 ноября 2016 г.
  • утверждены Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10 сентября 2015 г.

Коды видов вычетов налогоплательщика

Применяются с 01.01.2016 в соответствии с Федеральным законом от 06.04.2015 N 85-ФЗ “О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)” (Собрание законодательства Российской Федерации 2015, N 14, ст. 2025).

Постановление Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201 “Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета” (Собрание законодательства Российской Федерации 2001, N 13, ст. 1256; 2007, N 27, ст. 3298).

Семейный кодекс Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации 1996, N 1, ст. 16; 2015, N 29, ст. 4366).

Федеральный закон от 30.04.2008 N 56-ФЗ “О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 18, ст. 1943; 2014, N 45, ст. 6155).

Распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2009, и применяется до 01.01.2016 в соответствии с пунктом 2 статьи 2Федерального закона от 03.06.2009 N 117-ФЗ “О внесении изменений в статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации” (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2772).

Код вычета 503 в справке 2 ндфл

Справка 2-ндфл: вычет 503

Иногда работодатель в справке 2-ндфл, выданной работнику организации, отражает код вычета под номером 503. Указанный код вычета показывается в пункте 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13 %» в четвертом столбике.

Согласно Приказа ФНС от 10 сентября 2015 г. N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», код 503 расшифровывается следующим образом:

Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Данному коду строго соответствует код дохода 2760, то есть в пункте 3 справки 2-ндфл по одной строчке может одновременно указываться код дохода 2760 и код вычета 503.

Код дохода 2760, согласно вышеуказанного приказа, расшифровывается следующим образом:

Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту.

Заполняя декларацию 3-ндфл, с целью получения налоговых вычетов (то есть возврата налога, например, по расходам на обучение, лечение или при покупке квартиры), внося данные из справки 2-ндфл в декларацию, при наличии кода вычета 503, его также необходимо отразить в заполняемой декларации.

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн, все коды вычетов из справки 2-ндфл (в том числе код 503) мы полностью автоматизировали. Вы их указываете, они автоматически отражаются в декларации по нужным строчкам. Наш специалист проверит готовую декларацию.

В декларации 3-ндфл (за 2017 год и более ранних) код 2760 отражается на Листе Г по строчке 030 (пункт 2.1), код вычета 503 отражается также на Листе Г по строчке 040 (пункт 2.2). При этом, ограничение по строчке 040 составляет — 4 000 рублей.

В декларации 3-ндфл за 2018 год и более поздних – Приложение 4, строчка 040 (пункт 4), также в размере не более 4 000 рублей.

Другими словами, если работнику была оказана материальная помощь в сумме 10 000 рублей, тогда 4 000 рублей — не облагаются подоходным налогом, а 6 000 — облагается по ставке 13 %.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Таблица с расшифровкой кодов вычетов для справок 2-НДФЛ в 2018 году

При заполнении справок 2-НДФЛ в 2018 году нужно принимать во внимание новые коды и размеры вычетов по НДФЛ. Приведем таблицу с расшифровкой кодов вычетом и пояснениями на 2018 год. Изменения по кодам вычетов нужно учитывать при составлении справок 2-НДФЛ за 2017 год.

Код вычета «403» в справке 2-НДФЛ: нормативные документы и расшифровка кода

Коды вычетов – зашифрованные цифровыми символами сведения о налоговых вычетах, применяемых к доходам физического лица.

Для идентификации вычета используется специализированная таблица кодов, утв. Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015 (в редакции от 24.10.2017). Все коды в таблице сгруппированы по характеризующему признаку (по видам вычетов).

Код вычета «403» в справке 2-НДФЛ относится к группе профессиональных, и включает в себя суммы, фактически потраченные физическим лицом в рамках выполнения условий договоров гражданско-правового характера (п.2 ст. 221 НК РФ).

Что нового

В кодах отмечены следующие изменения:

kod_vycheta_2-ndfl.jpg

Похожие публикации

При формировании налоговыми агентами справок ф. 2-НДФЛ наравне с кодами доходов необходимо указывать коды вычетов. Значения показателей утверждены ФНС в приказе № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.15 г. Документ отредактирован приказом № ММВ-7-11/[email protected] от 24.10.17 г. Как в 2018 г. правильно заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Ответ – далее.

Таблица кодов вычетов

Именно на основании данного приложения сформированы таблицы ниже, в которых отображены коды с расшифровками и суммами.

Стандартные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
104 Лица, представленные к награде ВОВ , Герои РФ, бывшие узники гетто и концлагерей, участники блокады Ленинграда, эвакуированные из зоны радиоактивного заражения, родственники погибших военнослужащих 500
105 Пострадавшие от лучевой болезни, а также лица, принимавшие участие в ликвидации последствий аварии в Чернобыле 3000
114-125 Исключены
126/130 На 1-го ребенка родителю/опекуну или попечителю 1400
127/131 На 2-го ребенка родному или приемному родителю 1400
128/132 На 3-го и последующих детей родным и приемным родителям 3000
129/133 На ребенка/инвалида, а также на проходящего обучение инвалида 1-2 группы в возрасте до 24 лет родителю (родному либо приемному) 12000/6000
134-149 На каждого из детей, а также на ребенка со статусом инвалида детства или на учащегося инвалида 1-2 категории единственному родителю (родному или приемному). Применяются для одиноких родителей, а также для тех, кто предоставил письменный отказ от получения льготы Удвоенный размер соответствующей суммы
Читайте так же:  Декларация 3 ндфл вычет за обучение

Внимание! Налоговая база уменьшается до того момента, пока доход налогоплательщика с начала налогового периода не достигает суммы в 350 тыс. рублей. Если в семье один родитель, ему полагается вычет в двойном размере.

Имущественные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
311 Затраты налогоплательщика, понесенные в ходе строительства или покупки жилой недвижимости: дома, квартиры, комнаты, доли в жилплощади, участка под ИЖС и пр. Фактически понесенные расходы, даже если жилплощадь или участок приобретались в счет заемных средств. Не учитываются проценты, уплаченные за кредит или ипотеку
312 Уплата процентов по ипотеке, оформленной для приобретения или постройки жилья, а также по кредитам, направленным на рефинансирование ранее выданной ипотеки Выплачивается в сумме фактических расходов, но не превышает сумму в 3 млн. рублей и только в отношении одного объекта

Социальные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
320-321 Экстерн, очное или заочное обучение сотрудников, а также их детей в возрасте до 24 лет (в том числе и приемных) Сумма расходов на обучение, но в пределах 50000 рублей
324 Расходы на лечение налогоплательщика, а также его родителей, детей, супруга/супруги, подопечных Сумма понесенных расходов, но не более 120 тысяч рублей
325 Расходы на добровольное страхование налогоплательщика, а также его близких родственников Максимальная величина вычета — 120 тысяч рублей
327 Выплаты в адрес пенсионных счетов НПФ Возмещение в размере не более 120 тысяч рублей
328 Выплаты в счет накопительной части пенсионного обеспечения В сумме понесенных расходов

Внимание! Особенности уменьшения налогооблагаемой базы, связанные с социальными потребностями граждан, регулирует статья 219 НК РФ.

Профессиональные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
403 Растраты налогоплательщика, понесенные при выполнении его должностных обязанностей, определенных договором с работодателем Понесенные расходы при условии документального подтверждения
404 Затраты, понесенные автором в процессе совершения научного открытия, создания объекта искусства или культуры, изобретения полезной технической или интеллектуальной модели и пр.
405 Потраченные суммы в пределах нормативов расходов, включенных в состав вычета при расчете налога на авторское вознаграждение Проценты от суммы дохода

Полезно знать! Профессиональные расходы, учитываемые при уменьшении налоговой базы, также ограничены пределом, определенным в статье 221 НК РФ. Скачать для просмотра и печати:

Вычеты из вознаграждений и доходов, не подлежащих налогообложению

Код Расшифровка
501-502 Подарки, полученные в денежной и натуральной форме на состязаниях, в конкурсах, от ИП и юр. лиц
503 Безвозмездная финансовая помощь, предоставленная работодателем (в НК определена как материальная помощь)
504 Возмещение стоимости приобретенных лекарств для работника, а также для членов его семьи
508 Материальная помощь от работодателя сотрудникам, ставшим родителями (родными или приемными)

Важно! Налогооблагаемая база уменьшается на сумму дохода, но не более предела, установленного в ст. 117 НК РФ (ст. 28). Скачать для просмотра и печати:

Коды профессиональных вычетов

Профессиональные вычеты сохранили свои коды без изменений:

  • код 403 — вычет по расходам, связанным с выполнением договора ГПХ;
  • код 404 — вычет по авторским вознаграждениям;
  • код 405 — вычет по затратам, связанным с созданием автором произведения.

О том, кому нужны профессиональные вычеты, читайте в этой статье.

Структура новой таблицы кодов вычетов

Таким образом, новая таблица кодов вычетов состоит из 14 разделов, имеющих наименования по видам вычетов, и 1 дополнительного кода 620, включающего иные виды вычетов, не перечисленные в таблице.

Последовательность разделов и нумерация кодов в них такова:

  • стандартные вычеты по ст. 218 НК РФ — коды 104, 105,126–149;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ — коды 201–203, 205–210;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.3 НК РФ — коды 211, 213;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.4 НК РФ — коды 215–220; 222–241;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214.9 НК РФ — коды 250–252;
  • имущественные вычеты по ст. 220 НК РФ — коды 311, 312;
  • социальные по подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 320, 321;
  • социальные по подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 324–326;
  • социальные по подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ — код 327;
  • социальные по подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ — коды 328;
  • профессиональные вычеты по ст. 221 НК РФ — коды 403–405;
  • вычеты по необлагаемым доходам по ст. 217 НК РФ — коды 501–510;
  • уменьшающие базу согласно ст. 214 НК РФ — код 601;
  • инвестиционные вычеты по ст. 219.1 НК РФ — код 618;
  • иные вычеты — код 620.

Таблица завершается 5 примечаниями, отсылающими к реквизитам документов, на основании которых следует применять социальные вычеты и вычеты с кодами 509 и 510 по необлагаемым доходам.

Что было изменено в перечне кодов вычетов?

Скорректированная таблица кодов вычетов сохранила основной их набор, использовавшийся в старой таблице, но вместе с тем ряд кодов из нее исключен, есть добавления новых, присутствует замена старых кодов на новые и корректировки текстов описания вычета.

В разбивке по видам вычетов изменения выглядят так:

  • Стандартные коды — из них исключены коды 114–125. Вместо них введены коды 126–149. Теперь они различаются в зависимости от того, кому предоставляется вычет: родным родителям (усыновителям) или лицам, которые их заменяют.
  • Уменьшающие базу согласно ст. 214.1 НК РФ (операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок) — в кодах 205–207 вместо расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок теперь указываются расходы по операциям с производными финансовыми инструментами, а по кодам 209–210 отражается не убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, а убыток по операциям с производными финансовыми инструментами. Дополнительно введен код 208, по которому отражается убыток по операциям с производными финансовыми инструментами.
  • Уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами согласно ст. 214.4 — вместо кода 221, который использовался для отражения суммы расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, введены коды 225–252. Добавлены коды 250–252, уменьшающие налоговую базу по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете в соответствии со ст. 214.9 НК РФ.
  • Из инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 219.1 НК РФ, исключен код 617.

Есть ли код вычета 13 процентов в справке 2 НДФЛ?

Безусловно, в процессе заполнения справки 2 НДФЛ возникает весьма существенное количество вопросов. Тем не менее, используя рекомендательные письма, приказы ФНС, а также различные инструкции по заполнению справок, можно все выполнить быстро и разобраться во всех сложностях.

Читайте так же:  Основная система налогообложения для ип отчетность

Обратим ваше внимание на то, что заработная плата сотрудника в обязательном порядке облагается налогом в размере 13%, если же сотрудник является иностранным гражданином, то сумма отчислений повышается до 30%.

По другим видам доходов может быть установлена иная процентная ставка НДФЛ, поэтому, нужно детально изучать данные особенности, чтобы осуществлять правильные исчисления по налогам.

Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ не указывается. Все дело в том, что справка 2 НДФЛ считается справкой доходов. В тоже время, нужно учитывать, что если речь идет о.

Код вычета 602 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 602 в справке 2 НДФЛ – это вычет, который отображает в себе сумму ранее внесенных страховых взносов, определенным налогоплательщиком. Нужно отметить, что налоговыми.

Видео (кликните для воспроизведения).

Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ
Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ определяется в процессе подписания договоров гражданско-правового характера. Исчислять и перечислять средства с вознаграждения.

Код вычета 601 в справке 2 НДФЛ
Код вычета 601 в справке 2 НДФЛ отражает сумму, которая способна снизить налоговую базу, исключительно по такому виду доходов, как дивиденды. Нужно обратить ваше внимание на то, 123

Код вычета «403» в справке 2-НДФЛ

Код вычета «403»: когда применяется, пример

Формируя отчетную справку 2-НДФЛ, налоговый агент вправе применить налоговый вычет в случае, если исполнитель документально подтвердил затраты, связанные с выполнением работ (либо оказанием услуг), предусмотренных ГПХ-договором. К таким расходам могут быть отнесены: приобретение материалов, оборудования, инвентаря, проезд и т.п. затраты. Не относятся к профвычетам расходы, связанные с передачей физлицом имущества в аренду (письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/15280), поскольку арендное соглашение не является договором подряда/оказания услуг.

Исполнитель подает заявление на вычет заказчику (налоговому агенту), приложив все подтверждающие расходные документы.

Приведем пример использования кода вычета «403», когда применяется данная налоговая льгота:

Фирма заключила ГПХ-договор с физлицом на сумму 50 000 руб. с условием дополнительной компенсации расходов на проезд к месту выполнения работ. Выполнив работу, исполнитель предоставил заказчику заявление на профвычет и подтверждающие проездные документы на 3000 руб.

Таким образом, начисленный доход составит 53 000 руб. (50 000 + 3000), а НДФЛ с учетом профвычета будет удержан в сумме 6500 руб. ((53 000 – 3000) х 13%).

В справке 2-НДФЛ профвычеты (код «403») отражаются в соответствующих строках «Приложения» (в раздел 3 их включать не надо).

Коды имущественных вычетов

В имущественных вычетах оставлены 2 их основных вида, связанных с покупкой жилья, которые по разрешению, полученному в ИФНС, можно полностью использовать на работе:

  • код 311 — вычет по прямым расходам на покупку или строительство жилья;
  • код 312 — вычет по процентам, оплаченным за ипотеку, связанную с обзаведением жильем, в составе которых учитывают также проценты, уплачиваемые при перекредитовании по ипотечным кредитам.

О том, как получить вычет по квартире, купленной в ипотеку, читайте в материале «Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку (нюансы)».

Коды социальных вычетов

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

  • код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет;
  • код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет;
  • код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет;
  • код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение;
  • код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников;
  • код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Особенности заполнения справки

  1. В третьем разделе справки должны быть отображены все сведения, которые касаются дохода физического лица, а также определенных отчислений;
  2. В заголовке в обязательном порядке указывается процентная ставка, по которой облагаются налоги данного сотрудника;
  3. Процентная ставка в стандартном варианте составляет 13%;
  4. Если работник получает доходы, которые облагаются по различным ставкам, то в данном случае, нужно по всем налоговым ставкам составлять отдельный документ или же просчитывать все суммы в разделе три через определенный пробел.

В справке в обязательном порядке все данные о доходах указываются исключительно в виде кодов. Так, доход в виде стандартной заработной платы указывается кодом 2000. А иные доходы кодом 4800. Все виды доходов имеют свой код. Есть специализированный справочник кодов, которыми нужно пользоваться в процессе составления справки.

Также в справке 2 НДФЛ в обязательном порядке указываются суммы вычетов. Налоговым вычетом считается снижение общей налоговой базы – суммы общего дохода, из которого отчисляется налог. Данные вычеты также указываются в кодовом формате.

Для чего нужны коды налоговых вычетов?

Код налогового вычета — это цифровой шифр. Вычет представляет собой сумму, которую при наличии документально подтвержденных оснований можно обоснованно вычесть из налоговой базы, тем самым уменьшив не только ее, но и сумму начисляемого от этой базы налога.

Код вычета необходим при заполнении табличной части справки 2-НДФЛ, служащей:

  • формой отчетности налогового агента о выплате доходов и суммах удержанного с них налога;
  • формой отчетности налогового агента о неудержанном налоге с выплаченных доходов;
  • документом, подтверждающим объем и виды дохода, полученного налогоплательщиком по месту работы, и величину уплаченного им НДФЛ при обращении в различные инстанции (например, на новую работу, в ИФНС, банк).

Коды налоговых вычетов: официальная таблица

Коды вычетов по необлагаемым доходам

Вычеты по необлагаемым доходам не изменились. Однако в справку 2-НДФЛ они также попадают достаточно часто, поэтому есть смысл напомнить их перечень:

  • коды 501 и 502 — вычеты по стоимости подарков, выданных на работе, и призов, полученных на конкурсах;
  • коды 503 и 504 — вычеты по выплате работникам матпомощи и возмещения стоимости медикаментов;
  • код 505 — вычет по призам, полученным в результате участия в рекламных мероприятиях;
  • код 506 — вычет по матпомощи, выплачиваемой инвалиду общественной организацией инвалидов;
  • код 507 — вычет по матпомощи или подарку, выданному участнику ВОВ;
  • код 508 — вычет по матпомощи при рождении (усыновлении) ребенка.
  • код 509 — вычет по доходам, выданным продуктами работнику организации-сельхозпроизводителя;
  • код 510 — вычет по оплачиваемым работодателем за налогоплательщика дополнительным накопительным взносам в ПФР.
Читайте так же:  Как определить налог на имущество

Коды стандартных вычетов 104, 105, 126–149 в справке 2-НДФЛ

Эти коды вычетов, дающих право работнику на персональный вычет либо в связи с особыми заслугами, либо из-за наличия у него детей, попадают в справку 2-НДФЛ наиболее часто. В новой таблице те из них, которые применялись с 2012 года, сохранены в неизменном виде. Они разбиваются на следующие группы:

Обо всех вычетах, на которые у налогоплательщика, имеющего детей, есть право, читайте в статье «Налоговые вычеты на детей в 2019 году (НДФЛ и др.)».

Какая таблица вычетов используется в 2019-2020 годах?

В последний раз изменения в таблицу вычетов были внесены с 01.01.2018. В нее был добавлен новый код вычета 619, который предназначен для отображения положительного финансового итога по сделкам, которые фиксируются на индивидуальном инвестиционном счете (приказ ФНС России от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]). Но основные изменения в таблице кодов вычетов произошли с 26.12.2016 (приказ ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected]). Наиболее заметным для большинства налоговых агентов тогда стало изменение кодов вычетов на детей.

Что собой представляют вычеты?

Вычеты бывают такими:

  1. Стандартные и социальные вычеты;
  2. Имущественные и профессиональные вычеты;
  3. Инвестиционные вычеты.

Стандартные вычеты выдаются практически всем. Они представляют собой отсутствие налогообложения на суммы, которые тратятся на образование и воспитание детей, суммы, которые работник тратит на собственное образование и лечение. Социальные вычеты предоставляются исключительно малообеспеченным семьям. Чтобы получить такие вычеты нужно предоставить пакет четко определенных документов в налоговые инстанции. Имущественный вычет выплачивается тем, кто совершил продажу и последующее приобретение квартиры/дома/земли. Инвестиционные вычеты предполагают собой определенное снижение суммы доходов в случае возникновения рисков по инвестиционным договорам. Что же касается профессиональных вычетов, то они непосредственно связаны с профессиональными рисками.

Вычеты предоставляются двумя вариантами:

  1. Снижение общей суммы доходов, из которой впоследствии будет произведен процесс отчисления налогов;
  2. Возврат определенной суммы налогов, которые были удержаны ранее с тех сумм, которые не подлежат обложению налогов.

Виды кодов вычета

Изучим структуру обновленной таблицы по вычетам. Всего в ней представлено 14 разделов. Основное место занимают социальные вычеты (стат. 219 НК РФ), стандартные (стат. 218 НК РФ) и специальные, предназначенные для уменьшения базы по нормам стат. 214.1, 214, 214.3, 214. 4 и 214.9 НК РФ. Дополнительно в списке содержится информация по имущественным вычетам, профессиональным, инвестиционным; а также приведены данные по необлагаемым доходам по стат. 217 НК РФ.

Как заявить вычет в 2-НДФЛ при покупке квартиры? Для этих целей предназначена декларация ф. 3-НДФЛ. А справка 2-НДФЛ прилагается для подтверждения полученных гражданином доходов за год. Дополнительно понадобятся иные документы по требованию налоговой инспекции.

Инвестиционные вычеты

Код Расшифровка Сумма, руб.
618 Реализация налогоплательщиком ценных бумаг, находящихся у него в собственности более 3 лет Сумма положительного результата от произведенных операций
620 Прочие суммы, учитываемые налоговым законодательством при уменьшении налоговой базы налогоплательщика

Коды налоговых вычетов: описание таблицы

Коды вычетов на 2018 год: таблица

Каждый вычет по НДФЛ определен в установленной НК РФ сумме. При этом каждому вычету соответствует свой код. Далее в таблице приведены коды для справок 2-НДФЛ на 2018 год. Таблица сформирована с учетом нового кода вычета.

Код вычета 126 в справке 2-ндфл

Справка 2-ндфл: вычет 126

Работник, запросив справку 2-ндфл у своего работодателя, в пункте 4 может обнаружить код налогового вычета – 126.

Согласно ред. Приказа ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов», код 126 расшифровывается следующим образом:

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок.

На практике это означает, что Вы, как работник, получаете у своего работодателя стандартный налоговый вычет ежемесячно в размере 1 400 рублей (пока сумма Вашего дохода не превысит 350 000 рублей нарастающим итогом с января месяца) на основании ранее заполненного Вами заявления о предоставлении детских вычетов.

Другими словами, если Ваша зарплата в месяц равняется 25 000 рублей, работодатель рассчитывает налог ндфл в размере 13 % с суммы (25 000 — 1 400) = 23 600, удерживает его и перечисляет в бюджет.

Поэтому, если справка 2-ндфл Вам необходима для заполнения декларации 3-ндфл (например, для возврата налога – получения социальных или имущественных вычетов), важно также учесть этот код вычета в ней. В декларации заполняется пункт 1.3 на Листе Е1 (актуально для декларации за 2017 год или более ранней). В декларации за 2018 год или более поздних – Приложение 5 пункт 1.3.

Если в справке 2-ндфл работника присутствует данный код вычета , а также любые иные в пункте 3 или 4, а он их не укажет в декларации – такая декларация будет заполнена не верно , сумма налога к возврату рассчитается в меньшем размере, чем работник мог бы получить.

На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн, все коды вычетов из справки 2-ндфл (в том числе код 126) мы полностью автоматизировали. Вы их указываете, они автоматически отражаются в декларации по нужным строчкам. Наш специалист проверит готовую декларацию.

Например, согласно справке 2-ндфл в пункте 4 у работника заполнен код вычет 126 в сумме 5 600 рублей. Декларация заполняется для возврата налога за обучение, сумма расходов на эти цели составила 38 000 рублей. Работник, следовательно, претендует на возврат 13 %, то есть 4 940.
Но если он забудет отразить вычет в размере 5 600 в декларации, тогда сумма налога к возврату рассчитается следующим образом: 38 000 * 0,13 — 5 600 * 0,13 = 4 212.

Таким образом, очень важно отражать все коды вычетов из справки 2-ндфл в декларации.

Действующие в настоящее время коды налоговых вычетов Вы можете посмотреть ЗДЕСЬ >>>

Заполняя декларацию 3-ндфл на нашем сайте, Вам нет никакой необходимости знать, как расшифровываются те или иные коды доходов или вычетов. Мы автоматизировали данные из справки 2-ндфл, Вам просто достаточно указать коды, которые присутствуют в Вашей справке 2-ндфл, а наша онлайн-программа автоматически отразит их на нужных листах декларации.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы

В заключение

Главное, о чем должен помнить любой гражданин РФ — претендовать на получение компенсации понесенных расходов может только то лицо, которое получает официальный доход, налогооблагаемый по ставке 13%.

Чтобы получить налоговый вычет, достаточно написать специальное заявление на имя работодателя на работе либо самостоятельно подать декларацию в орган ФНС по месту жительства.

Читайте так же:  Штраф за нарушение валютного законодательства проводки

Коды вычетов в справке 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ: коды налоговых вычетов

Справка 2-НДФЛ — это документ, который можно получить в бухгалтерии организации, в которой работает физлицо.

В справке содержится информация о налоговом агенте (работодателе), о доходах физлица за определенный период времени, а также об начисленном и уплаченном НДФЛ в бюджет.

Коды налоговых вычетов в справке 2-НДФЛ могут содержаться в третьем и(или) четвертом пунктах.

Как известно, налоговые вычеты можно получить по окончании года через налоговую инспекцию, либо через работадателя в течение года, согласно заявления.

В настоящее время действуют следующие коды налоговых вычетов:

Следует также иметь в виду, что налоговым вычетам по пункту 3 справки 2-НДФЛ всегда соответствует определенный код дохода, а вычеты по пункту 4 справки 2-НДФЛ не имеют привязки к каким-то конкретным кодам доходов.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Код вычета на ребенка в 2019 году в справке 2-НДФЛ

Каждое физическое лицо, которое является родителем, опекуном, попечителем, усыновителем или приемным родителем, имеет право на получение социального налогового вычета на ребенка в возрасте до 18 лет или на учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет.

Стоит учесть, что суммы вычетов отличаются:

  • на первого ребенка — 1400 рублей;
  • на второго — 1400 рублей;
  • на третьего и последующего — 3000 рублей.

Также предусмотрена увеличенная сумма помощи родителям, опекунам, усыновителям, приемным родителям, попечителям детей-инвалидов: 6000, 12000 и 24000 рублей.

Коды инвестиционных вычетов

Основная часть этих вычетов связана с операциями, имеющими достаточно ограниченное распространение. Их коды используют для составления справок 2-НДФЛ профессиональные участники рынка ценных бумаг. У большинства обычных работодателей эти коды не востребованы.

Интерес среди этой группы для обычного работодателя может представлять только вычет с кодом 601 по доходам в виде дивидендов. С января 2018 года, как уже было отмечено выше, был введен новый инвестиционный вычет с кодом 619.

С 01.01.2018 также обновились коды доходов налогоплательщиков, указываемые в справке 2-НДФЛ. Подробности см. здесь.

Коды вычетов на детей по НДФЛ в 2019 году: изменения (таблица)

С 2017 года ФНС утвердила новые коды, которые необходимо использовать для отражения вычета на ребенка. Коды «114 — 125» были отменены. Вместо них приняли другие шифры вычетов на детей.

При заполнении формы отчета 2-НДФЛ нужно использовать коды вычетов на детей, которые утверждены Приказом №ММВ-7-11/[email protected] от 22.11.2016 года «О внесении изменений и дополнений в приложения».

Код вычета 13 процентов в справке 2 НДФЛ

Коды вычетов в ф. 2-НДФЛ – основные значения:

  • Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ – применяется в части сумм матпомощи персоналу, включая уволенных по инвалидности или в связи с выходом на пенсию специалистов (стат. 217 НК РФ).
  • Код вычета 114 в справке 2-НДФЛ – все коды со значениями от 114 до 125 удалены. Вместо них приняты коды 126-149. Следовательно, по вычетам на первого ребенка (код 114) действует значение 126, на второго (115) – 126 и т.д. (стат. 218 НК РФ).
  • Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ – используется единовременно в части матпомощи по рождению детей (стат. 217 НК РФ).
  • Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ – применяется при выдаче работодателями подарков (стат. 217 НК РФ).
  • Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ – обозначает вычет величиной в 500 руб., который полагается лицам по подп. 2 п. 1 стат. 218 НК РФ. К примеру, это герои РФ и СССР, участники ВОВ, инвалиды I гр. и II, а также детства и др.
  • Код вычета 115 в справке 2-НДФЛ заменен на код 126 (стат. 218 НК РФ).

А что такое код вычета 2012 в справке 2-НДФЛ? Сразу скажем, эта кодировка используется не для обозначения вычетов, а в целях пояснения видов доходов. В частности, показатель 2012 обозначает отпускные работников. Полный перечень актуальных кодов приведен в Приложениях 1, 2 Приказа № ММВ-7-11/[email protected], подробнее о кодах доходов читайте в нашей статье.

Код вычета 602 в справке 2 НДФЛ

Код имущественного вычета в справке 2 НДФЛ

Код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ что это
Код вычета 4800 в справке 2 НДФЛ, что это ? Такой вопрос нередко задают неопытные бухгалтеры. Но, профессионалы прекрасно знают о том, что код вычета формируется исключительно в.

Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ
Код вычета в справке 2 НДФЛ по договору ГПХ определяется в процессе подписания договоров гражданско-правового характера. Исчислять и перечислять средства с вознаграждения.

Код налогового вычета 114 в справке 2 НДФЛ
Код налогового вычета 114 в справке 2 НДФЛ – это вычет, который предусмотрен на первого ребенка. Претендовать на получение такого вычета могут оба родителя, причем, сумма вычета.

Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ
Код вычета алиментов в справке 2 НДФЛ не указывается. Все дело в том, что справка 2 НДФЛ считается справкой доходов. В тоже время, нужно учитывать, что если речь идет о.

Код вычета в справке 2-НДФЛ

Общие понятия

Налоговыми вычетами называют определенные суммы, на которые необходимо уменьшать налоговую базу работника при осуществлении денежных выплат и уплате налога в ФНС .

Законодательство устанавливает точные размеры вычетов, рассчитывая их в зависимости от условий применения.

В настоящий момент различают 5 типов вычетов:

  1. Стандартные, называемые также «детскими».
  2. Социальные, предусмотренные для возмещения расходов на социальные нужды граждан.
  3. Имущественные, позволяющие возместить убытки при покупке или постройке жилья.
  4. Инвестиционные, появившиеся в 2014 году для снижения налогооблагаемой базы для доходов от торговли ценными бумагами.
  5. Профессиональные, связанные с затратами при получении трудового дохода.

Для каждого типа удержания из налоговой базы существует свой цифровой код вычета. В справке 2-НДФЛ бухгалтер указывает этот код, если работник относится к льготной категории налогоплательщиков.

Внимание! Для уменьшения суммы облагаемого дохода налогоплательщик имеет право обратиться с заявлением к работодателю либо напрямую в налоговую инспекцию.

Итоги

Видео (кликните для воспроизведения).

Вычеты позволяют уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на доходы физлиц. Все вычеты зашифрованы специальными кодами, которые фиксируются в справке 2-НДФЛ. В конце 2016 года перечень кодов был значительно расширен, а в декабре 2017-го дополнен новым кодом 619 на инвестиционный вычет.

Источники

Код имущественного вычета в 2 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here