Код дохода 4800 в декларации 3 ндфл

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Код дохода 4800 в декларации 3 ндфл" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Затруднения с заполнением 3-НДФЛ

от 22 января 2015 г.

22 января 2015 г.

Чтобы внести данные по коду 4800 (доходы) в программу, вам надо кроме раздела «Работа», выбрать еще раздел «Прочее». И там специально предусмотрена строка для внесения данной суммы и есть строка для указания общей суммы дохода по коду 4800, а есть ниже строка для занесения суммы налоговой базы (за минусом суммы вычета).

Начните заполнение и мы вам поможем. Напишите нам, как только все сделаете и мы увидим ваши данные.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Доход 4800 вычет 620 при заполнении 3-НДФЛ

от 09 марта 2016 г.

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. Как отразить в декларации вычет 620 по коду дохода 4800 из справки 2-НДФЛ за 2015г. Этот вычет отражает компенсацию при увольнении. Я заполняю декларацию на мужа по продаже автомобиля. При заполнении доходов в разделе «Работа» из справки 2-НДФЛ, если я указываю доход по справке без учета вычета, то выходит налог к уплате. А если сминусовать это вычет из дохода того месяца, тогда общая сумма дохода в декларации не совпадает со справкой.

09 марта 2016 г.

Татьяна, если вы декларируете доход от продажи автомобиля находящегося в собственности менее 3-х лет, данные о доходах с работы указывать не надо. Укажите только доход от продажи. Обратите внимание, в праве воспользоваться имущественным вычетом при продаже, т.е. уменьшить сумму дохода на 250 000 руб или при наличии подтверждающих документов на покупку данного автомобиля, уменьшить доход от продажи на расходы на покупку.

Посмотрите наши разъяснения по вашему вопросу.

Личный консультант заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ за 1699 руб.

Где указать вычет с кодом 620

Согласно справки 2-НДФЛ за 2015 год был получен доход (код 4800), с которого был вычет с кодом 620. Подскажите, по какой строке в декларации указать данный вычет с кодом 620?

Елена

Внесите в декларацию 3-ндфл сумму по коду 4800 сразу за минусом не облагаемых сумм.
Просто их не показывайте.
Имеете полное право, так как не облагаемые доходы не подлежат декларированию, в каких-то разъяснительных письмах читала.
По идее их не должны были отражать в 2-ндфл, как например, пособие по уходу за ребенком.

А лучше,
опишите поподробнее свою ситуацию с цифрами помесячно, тогда ответ будет более точным.

Жанна

ЗДРАВСТВУЙТЕ СТОИТ КОД 620 В 2НДФЛ, ГДЕ ЭТОТ КОД УКАЗАТЬ В ДЕКЛАРАЦИИ

Любовь Т.

Код 620 — Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 Налогового Кодекса «Налог на доходы физических лиц»
Код применяется для обозначения вычета в размере уплаченных сотрудникам сумм дополнительных взносов на накопительную часть пенсии.

Данный вычет предусмотрен подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, является социальным налоговым вычетом.
Вычет предоставлен работодателем и в справке по форме 2-НДФЛ отображен в разделе 4.

Согласно изменениям, внесенным в справочник Кодов вычетов, утвержденный приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/[email protected], данным вычетам соответствует код 328.
В программе «Декларация» информация вносится во вкладке «Социальные налоговые вычеты» в разделе «Договора добровольного страхования жизни, пенсии и прочее» — «Добровольные взносы на накопительную пенсию».

Если же у Вас код 620 отображен в разделе 3 «Доходы» справки 2-НДФЛ, то следует поступить как выше посоветовала Елена, отвечая на вопрос автора.

Коды доходов для 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Каждому виду поступлений (доходу) физического лица присваивается определенный цифровой шифр. Необходимость разграничивать суммы поступлений по видам связана с тем, что доходы имеют различные источники, а для некоторых предусмотрены налоговые вычеты. Использование вычетов позволяет уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода.

Коды доходов для НДФЛ-2 и НДФЛ-3

Доходы, которые указываются в справке 2-НДФЛ, физическое лицо получает от работодателя, выполняя трудовую деятельность. К ним относятся заработная плата, материальная помощь, отпускные, больничные и т.п. Этим доходам присвоены коды согласно Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.15 г.

Доходы, которые используются при заполнении декларации 3-НДФЛ, могут быть связаны либо не связаны с работодателем. При отражении зарплатных доходов их коды идентичны справке 2-НДФЛ. К доходам, не связанным с трудовой деятельностью, относятся личные доходы гражданина: от продажи квартиры, машины, ценных бумаг и т.п. Коды таких доходов определяются на основании Приказа ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 03.10.18г.

Где необходимо указывать код дохода больничный в справке 2 НДФЛ

В связи с изменениями утвержденными Пр. ФНС№MMB-7-11/[email protected] от 02.10.2018 г., в отношении формирования справки для физлиц и налоговой, следует отметить различие в заполнении отчетности в обоих случаях.

Код больничного в справке 2 НДФЛ для сотрудника

При указании пособия по нетрудоспособности в справке для сотрудника, код больничного отражается в 3 разделе, где помесячно фиксируются все виды вознаграждений с соответствующими значениями.

Код дохода по больничному листу в 2 НДФЛ для ИФНС РФ

Отличие структуры отчетной документации для ФНС в том, что справка дополнена Приложением. В разделе «Сведения о доходах и существующих вычетах по месяцам налогового периода» требуется отразить все виды вознаграждений сотрудника за каждый месяц, с указанием применяемых вычетов.

Справочник кодов для строки 020

Соответствующий код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2017 год проставляют согласно Приложению № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ (упомянутый выше приказ № ММВ-7-11/671).

Это и есть специальный Справочник кодов видов дохода. Он носит закрытый характер. То есть значения кодов можно брать только из него.

Ниже представлена таблица с полным перечнем налогового кода вида дохода для строки 020 кодов вида дохода в 3-НДФЛ:

Код Что обозначает в декларации
01 Доход от продажи недвижимости и долей в нем, определенный по цене объекта согласно договору об отчуждении
02 Доход от продажи иного имущества
03 Доход от операций с ценными бумагами
04 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)
05 Доходы в денежной и натуральной формах в виде подарков
06 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, НДФЛ с которого налоговый агент удержал
07 Доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, налог с которого налоговый агент не удержал, в том числе частично
08 Доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций
09 Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем исходя из кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
10 Иные доходы
Читайте так же:  Калькулятор расчета налогового вычета на 1 ребенка

Отметим, что отдельных правил указания в декларации 3-НДФЛ кодов видов доходов не закреплено. Разъяснения ФНС России на этот счёт тоже отсутствуют. Поэтому иногда возникают спорные ситуации.

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ?

Код 2760 используется для обозначения материальной помощи работникам, в том числе тем, которые ушли на пенсию по возрасту или инвалидности. Под материальной помощью могут иметься в виду суммы, полученные сотрудником в связи с различными событиями: смерть члена семьи, материальные трудности, возникшие в результате стихийного бедствия или пожара, и т.п.

Этот код дохода в справке 2-НДФЛ вызывает вопросы, потому что с определенной суммы матпомощи (до 4000 руб. в год) НДФЛ не взимается. Следует ли такие суммы указывать в справке 2-НДФЛ, и если да, то под каким кодом? Для них применяется код 2760, а также код вычета 503.

Важно отличать ту материальную помощь, которая «встроена» в систему оплаты труда и зависит от выполнения работником своих трудовых функций. Такая помощь учитывается в расходах на оплату труда и не является материальной помощью по смыслу п. 23 ст. 270 НК РФ (см. письмо ФНС России от 26.06.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

Итоги

Налоговый вычет в декларации 3-НДФЛ отражается в том случае, если у налогоплательщика есть облагаемые по ставке 13% доходы и он относится к указанным в НК РФ категориям лиц, имеющим право на получение вычета.

Вычеты в 3-НДФЛ отражаются на специальных листах в зависимости от вида (стандартные, социальные, имущественные и др.). Заполнить декларацию без ошибок поможет размещенная на сайте ФНС программа, выявляющая ошибки и рассчитывающая налог к возврату или уплате.

Код дохода больничного листа в справке 2 НДФЛ

В справке 2 НДФЛ код больничного листа вносится в соответствии Пр. ФНС №MMB-7-11/[email protected] от 10.09.2015 г. Пособие по временной нетрудоспособности должно быть отражено в отчетности в связи с тем, что оно облагается налогом. Где и как правильно необходимо указывать код дохода по больничному, рассмотрим на конкретном примере.

Код России для 2-НДФЛ

В большинстве случаев в качестве кода страны в справке 2-НДФЛ нужно указывать код России. Согласно ОКСМ буквенный «Альфа-2» код для Российской Федерации— RU, буквенный «Альфа-3» код — RUS, цифровой код— 643. Именно это число следует указать в справке.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код НДФЛ 2300 указывается в справках применительно к пособиям по временной нетрудоспособности. Ведь согласно п. 1 ст. 217 НК РФ такие пособия облагаются налогом на доходы. А значит, должны попадать в справку 2-НДФЛ.

Подробнее о том, как именно удерживать НДФЛ с сумм, проходящих по больничным листам, см. в статье «Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?».

Где найти наименование кодов видов доходов

Коды видов доходов, приводимые в приложениях 1 и 2 к разделу 2, принципиально различны. Для приложения 1 они перечислены в приложении № 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected], которым утверждена и форма декларации. А для приложения 2 эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения.

Коды, относящиеся к приложению 1, делятся на 10 видов и имеют нумерацию от 01 до 10. Среди них выделяются доходы, возникающие:

  • при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как цена продажи — код 01;
  • при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 — код 02;
  • продаже другого (отличного от недвижимого) имущества — код 03;
  • операциях с ценными бумагами — код 04;
  • сдаче имущества в аренду — код 05;
  • дарении денег или имущества — код 06;
  • оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой удерживает налоговый агент — код 07;
  • оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой налоговый агент не смог удержать (в т. ч. частично) — код 08;
  • выплате дивидендов — код 09;
  • иных операциях — код 10.

Для приложения 2 предусмотрены коды с 21 по 32:

  • прибыль КИК — код 21;
  • дивиденды — код 22;
  • проценты — код 23;
  • роялти — код 24;
  • доходы от отчуждения имущества — код 25;
  • доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве — код 26;
  • доходы от оказания независимых личных услуг — код 27;
  • доходы от работы по найму — код 28;
  • гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании — код 29;
  • доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена — код 30;
  • доходы от государственной службы — код 31;
  • иные доходы — код 32.

Как отразить в отчете начисленное пособие по временной нетрудоспособности

В связи с последними изменениями, справка 2 НДФЛ оформляется в двух вариантах, отличающихся по структуре и содержанию – для физлиц и для налоговой. Соответственно, возникает вопрос как правильно отразить начисленное пособие по ЛН.

Все суммы должны быть зафиксированы в отчетности помесячно с верным кодом вознаграждения.

Коды доходов которые облагаются НДФЛ при превышении лимита

При формировании справки, в которой требуется отразить виды прибыли, облагаемые НДФЛ при превышении определенной суммы, необходимо использовать соответствующие вычеты.

КОД ДОХОДА РАСШИФРОВКА КОД ВЫЧЕТА Сумма вычета
2720 все виды подарков, призов, за участие в конкурсах, соревнованиях и т.п. в стоимостном выражении не превышающие 4000 р. 503 4000 р.
2760 начисленная матпомощь физлицу, в том числе уволенному сотруднику, вышедшему на пенсию 503 4000 р.
2762 единовременное пособие по рождению ребенка 504 50 000 р.
Читайте так же:  Правила упрощенной системы налогообложения

Пособие, начисленное по беременности и родам, не облагается налогом, поэтому оно не отражается в отчетности. Соответственно код дохода для данного вида вознаграждения по ЛН не установлен.

Код дохода 2300 что это значит

Для идентификации полученных вознаграждений персоналом организации, в отчетности применяются соответствующие коды. Для пособия по больничному листу применяется — «2300».

Код дохода 4800 что это значит

К выплатам по больничному под шифром 2300, нельзя включать дополнительные суммы. Чаще всего ошибки встречаются, когда к этим начислениям прибавляют виды вознаграждений, соответствующие шифру 4800 (иные доходы):

  • суточные (за командировку), в размере превышения лимита облагаемого НДФЛ;
  • доплаты по ЛН до среднего заработка физлица за счет средств наймодателя;
  • сумма увеличения номинальной доли в Уставном капитале.

К данному коду можно отнести виды вознаграждений, которые облагаются подоходным налогом, но для которых не установлены соответствующие значения в перечне приказа ФНС.

Нюансы использования права на вычет (год начала использования, вычеты по предыдущим годам, куда подается 3-НДФЛ с вычетами)

Физлицу, желающему использовать свое право на вычет, необходимо учесть, что:

1. За 2019 год 3-НДФЛ подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

2. Годом начала использования вычета является год, за который впервые был возвращен НДФЛ.

3. Необходимость в вычетах по предыдущим годам может возникнуть, если физлицо возвращает НДФЛ за несколько лет (например, при покупке жилья в рассрочку) или о своем праве на вычет физлицо узнало позднее периода получения права на него.

4. Отдельные налоговые вычеты можно получить как в налоговой инспекции, так и у своего работодателя. В первом случае 3-НДФЛ необходимо подавать в инспекцию по месту жительства.

Итоги

Все доходы и вычеты налогоплательщика в справке 2-НДФЛ шифруются специальными кодами. Эти коды периодически обновляются. С января 2018 года вступили в силу 5 новых кодов для отражения доходов и 1 — для вычетов.

Следите за обновлениями в нашей рубрике «Справка 2-НДФЛ» и узнавайте об изменениях законодательства первыми.

Вопросы и ответы

Желание налоговых инспекторов удержать налог порой соврешенно не зависит от того, как и что указано в декларации. Они попросту могут усомнится в ее данных и прислать требование об уплате налога или затребовать у вас пояснения. Поэтому вам нужно вооружится терпением и документами, характеризующими разницу между общей суммой дохода и налоговой базой. Вам нужно будет при необходимости представить в инспекцию документы, подтверждающие, что ваш грант не облагается НДФЛ. И именно поэтому у вас и возникает разница между общей суммой дохода и налоговой базой.

Коды вида дохода в 3-НДФЛ: таблица с расшифровкой

Какие коды вида дохода в 3-НДФЛ применять при заполнении? Приводим таблицу с расшифровкой на 2019-2020 годы. Приложения 1 и 2 декларации 3-НДФЛ предназначены для отражения любых облагаемых НДФЛ доходов, кроме доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и полученных от частной практики, следовательно, данные листы и, в частности, коды видов доходов, заполняют только обычные физлица (не ИП/адвокаты/нотариусы).

На Листе А

В действующем бланке декларации 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 в ред. приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822) коды видов доходов в 2018 году встречаются на двух листах – А и Б. Поскольку доходы могут быть получены человеком, как от источников в России, так и от зарубежных.

Что касается Лист А, код вида дохода здесь в строке 020 означает поступления от источников в России:

Отметим, что условно Лист А поделён на 3 одинаковые части (см. выше). Это сделано так, поскольку не исключено, что код вида дохода на Листе А 3-НДФЛ налогоплательщику придётся проставить не один раз – по каждому источнику своих доходов.

Сам механизм заполнения строки 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ довольно прост: это поле имеет всего 2 знакоместа, как и значения кодов (+ соответствует формату утверждённых ФНС кодов, которые все двузначные).

Код страны для 2-НДФЛ

Код страны (страны гражданства сотрудника), строка для указания которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, берется из ОКСМ (Общероссийского классификатора стран мира). Классификатор содержит 3 вида кодов: буквенный «Альфа-2», буквенный «Альфа-3» и цифровой.

Итоги

Указание кода вида дохода предусмотрено в двух листах формы 3-НДФЛ: приложениях к разделу 2. Шифры кодов для этих листов применяются различные. Берутся они из разных мест одного и того же источника: приложений № 3 и № 4 к Порядку заполнения 3-НДФЛ соответственно.

Как заполнить налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ?

Код вида дохода от источников за пределами РФ

По­ми­мо об­ла­га­е­мых НДФЛ до­хо­дов, по­лу­чен­ных от ис­точ­ни­ков в Рос­сии, физ­ли­ца долж­ны за­де­кла­ри­ро­вать об­ла­га­е­мые на­ло­гом до­хо­ды, по­лу­чен­ные от ис­точ­ни­ков, на­хо­дя­щих­ся за пре­де­ла­ми РФ. Такие до­хо­ды от­ра­жа­ют­ся в 3-НД­ФЛ в При­ло­же­нии 2 «До­хо­ды от ис­точ­ни­ков за пре­де­ла­ми Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции, об­ла­га­е­мые на­ло­гом по став­ке__%».

Код вида дан­ных до­хо­дов нужно ука­зать в стро­ке 031 При­ло­же­ния 2. Этот код может при­ни­мать сле­ду­ю­щие зна­че­ния:

Вид дохода Код вида доходов в 3-НДФЛ
Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании 21 Дивиденды 22 Проценты 23 Роялти 24 Доходы от отчуждения имущества 25 Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве 26 Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера) 27 Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения) 28 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании 29 Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена 30 Доходы от государственной службы 31 Иные доходы 32

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Каков код вида дохода в декларации 3-НДФЛ?

Коды доходов

Основные коды доходов, которые используются в формах 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, наглядно представлены в таблице:

Декларация 3-НДФЛ за 2017 и код вида дохода

Указание кода вида дохода в 3-НДФЛ говорит налоговой инспекции, какой тип облагаемого дохода получило физическое лицо – заявитель по этой декларации. Рассказываем, как правильно заполнить данный реквизит на Листе А декларации, а также приводим полный справочник налоговых кодов видов дохода, утвержденный Налоговой службой России.

Читайте так же:  Сдача отчетности ип в январе

Код документа в 2-НДФЛ

Код документа (имеется в виду документ, удостоверяющий личность сотрудника), строка для которого присутствует в п. 2 справки 2-НДФЛ, заполняется согласно справочнику этих кодов, приведенному в приказе ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Всего таких кодов 14, самый распространенный – «21» – означает российский паспорт.

Код дохода в 3-НДФЛ: расшифровка

Код вида до­хо­да в 3-НД­ФЛ (утв. При­ка­зом ФНС Рос­сии от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]) от­ра­жа­ет­ся в стро­ке 020 При­ло­же­ния 1 «До­хо­ды от ис­точ­ни­ков в Рос­сий­ской Фе­де­ра­ции». Ука­зы­ва­е­мый дву­знач­ный код вида до­хо­да в де­кла­ра­ции 3-НД­ФЛ имеет одно из сле­ду­ю­щих зна­че­ний:

Вид дохода Код вида доходов в 3-НДФЛ
Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества 01 Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 02 Доход от продажи иного имущества 03 Доход от операций с ценными бумагами 04 Доход от сдачи имущества в аренду (наем) 05 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения 06 Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом 07 Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, в том числе частично 08 Доход от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) 09 Иные доходы 10

Отражение социальных вычетов в 3-НДФЛ (в сумме со стандартными вычетами)

НК РФ предусматривает 5 видов социальных налоговых вычетов (см. схему):

Изменим условия примера (при сохранении внесенных в программу данных о доходе и стандартных вычетах), описанного в предыдущем разделе, для пояснения правил заполнения социальных вычетов в 3-НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Степанов И. А. оплатил свои курсы повышения квалификации в 2019 году в сумме 45 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он заявил свое право на возврат НДФЛ в сумме 5 850 руб. (45 000 руб. × 13%).

Для отражения социального вычета в 3-НДФЛ Степанов И. А. заполнил раздел «Вычеты» в следующем порядке:

  • проставил галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты»;
  • в подразделе «Суммы, потраченные на свое обучение» указал сумму 45 000 руб.;
  • остальные поля оставил незаполненными.

После внесения данных заполненный раздел «Вычеты» в программе стал иметь вид:

Посвященное социальным и стандартным вычетам приложение 5 декларации 3-НДФЛ стал выглядеть следующим образом (отражение суммы стандартных и налоговых вычетов):

Новые коды налоговых вычетов см. в статье «Коды налоговых вычетов по НДФЛ — таблица на 2019 — 2020 годы».

Код 2400 в 2-НДФЛ

Куда отнести доходы, полученные от сдачи в аренду автомобиля? При аренде автомобильного и любых других видов транспорта (включая также трубопроводы, ЛЭП, любые линии связи, в том числе компьютерные) доход будет идти под кодом 2400. Допустимо в этом случае использовать и код 4800 («Иные доходы»). Но ФНС, как правило, проверяет состав иных доходов, и в этом случае могут возникнуть лишние вопросы.

Образец заполнения

Рассмотрим образец заполнения бланка справки для физлиц и налоговой.

Допустим, Савельева А.П. предоставила больничный лист, оформленный с 05.11.2019 по 15.11.2019 г. своему работодателю 16.11.2019 г. Ей в этом же месяце было начислено пособие по временной нетрудоспособности. Но выплачена сумма была в декабре вместе с зарплатой за ноябрь и матпомощью.

При оформлении справки для сотрудницы, данный вид вознаграждения должен быть отражен в 3 разделе, где фиксируются сведения о доходах, начисленных и полученных физлицами в денежной и натуральной форме (в стоимостном выражении) и виды материальной выгоды в хронологическом порядке по месяцам налогового периода с применением положенных вычетов.

В первом столбце, обозначающем «месяц», указываются по хронологии месяца с января по декабрь в цифровом значении. Нас интересует ноябрь и декабрь. В каком поле правильно отразить доход?

Согласно ст. 223 НК РФ, датой фактического получения пособия по ЛН считается непосредственно момент выплаты, поэтому правильно указать в справке сумму начисленную по больничному в декабре.

Следовательно, в форме, в строке соответствующей 12 месяцу вносим код дохода «2300» и указываем сумму, начисленную по ЛН – 3000 р.

Рассмотрим, как правильно отразить «переходящий ЛН», если выплаты начислены в декабре, а фактическое получение состоялось в январе. Согласно письму ФНС Р № БС-3-11/[email protected] от 21.10.2016 г., вносить сумму необходимо в тот, месяц, когда оно непосредственно выплачивается.

Например, Ивашов В.И. находился на больничном с 10.12.2019 по 16.12.2019г. ЛН предоставлен в отдел кадров в первый рабочий день. В бухгалтерии были произведены расчеты, и 27.12.2019 было начислено пособие по временной нетрудоспособности в размере 5456 руб.50 коп за 7 дней. Сумма НДФЛ составила 709,3 руб. Но получить деньги 4747,2 руб. Ивашов В.И. сможет только 10.01.2020 г., т.к. выплаты в декабре уже состоялись. Следовательно, данный вид вознаграждения попадет в справку за 2020 г.

По аналогии заполняется Приложение к справке 2 НДФЛ для налоговой.

Еще один нюанс, на который стоит обратить внимание, как правильно отразить в отчетности доплату до среднего заработка под кодом 4800. Вопрос в том, стоит ли разбивать начисленное пособие на 2 части – отдельно сумму, выплаченную за счет ФСС и обособленно саму доплату работодателя.

В связи с тем, что налог исчисляется от общей суммы, разбивать ее на два показателя не следует, в отчетности фиксировать в виде совокупного дохода.

Код дохода в справке 2 НДФЛ по больничному листу

Согласно приказа ФНС в ред. №MMB-7-11/633 от 22.11.2016 г. код дохода больничного (ЛН) в справке 2 НДФЛ определяется 4-значным шифром — 2300.

Но при формировании отчетности необходимо правильно указать выплату по больничному листу и сумму доплаты до фактического заработка физлица.

Дело в том, что компенсация по ЛН чаще всего ниже, чем сумма, которую получает сотрудник в итоге, после всех произведенных отчислений. В связи с этим некоторые наймодатели осуществляют доплаты. Подобные начисления должны быть отражены в справке под кодом «4800».

Читайте так же:  Получить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика

Код 2-НДФЛ 2000 и код дохода 4800

Один из наиболее распространенных видов дохода сотрудника — вознаграждение за труд; оно обозначается кодом 2000. До вступления в силу приказа ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] возникали вопросы о применении этого кода в случае выплаты премий. Решался этот вопрос следующим образом: нужно было посмотреть, за что именно начислена премия, и уже в зависимости от этого выбирать код. Если сотрудник получил премиальные за трудовые достижения, то данный доход маркировался кодом 2000, если же премия выдавалась ему в честь какого-либо события (свадьба, юбилей, рождение ребенка и т. п.), то этот доход следовало отнести к категории иных и обозначить кодом 4800.

С 26 декабря 2016 года для обозначения премий было введено 2 новых кода в 2-НДФЛ (приказ ФНС от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected], письмо ФНС от 24.04.2017 № БС-4-11/[email protected]):

  • 2002 — для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — для вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Что относится к коду дохода 4800? Код дохода 4800 — расшифровка иных видов доходов будет представлена ниже, применяется для любых других доходов, которые не имеют кодового обозначения, например:

  • суточные, полученные сверх норматива, установленного локальным нормативным актом организации;
  • компенсация, начисленная работнику за использование его личного имущества для целей организации и др.

Код дохода 4800, что означает иные доходы в справке 2-НДФЛ, также используется для обозначения стипендии или вознаграждения ученику за выполненную им работу. Выплаты по ученическому договору нередко вызывают вопросы, ведь в ст. 217 НК РФ, в которой перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, упоминаются и стипендии. Подчеркнем, что в этой статье идет речь исключительно о тех стипендиях, которые выплачиваются за счет бюджета в государственных образовательных учреждениях. Если же стипендию платит предприятие, то она облагается налогом.

О том, как вернуть подоходный налог, уплаченный с сумм, потраченных на обучение, читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ) за обучение».

Место кодов в форме 3-НДФЛ

3-НДФЛ за 2019 год подается на новом бланке из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected], скачать который вы можете здесь. Новая форма не сильно отличается от прежней версии. Но показатель «код вида дохода» присутствует и в ней.

Поля для указания кода, отвечающего определенному виду дохода в декларации 3-НДФЛ, присутствуют в 2 листах этого документа: приложениях № 1 и № 2 к разделу 2. Оба листа предназначены для отражения сводных сведений о доходах, которые физлицо — резидент РФ получило из источников, расположенных:

  • в России — приложение 1;
  • за рубежом — приложение 2.

По структуре оба листа в целом похожи. В более простом по содержанию приложении 1 применительно к каждой налоговой ставке и каждому виду дохода отражается следующее:

  • информация об источнике, выплатившем доход (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО);
  • сведения о суммах дохода (выплаченного и облагаемого);
  • данные о величине налога (начисленного и удержанного).

О размерах применяемых ставок и их связи с видом дохода читайте в этом материале.

Приложение 2 построено по тому же принципу, но содержит более подробные данные, что вызвано необходимостью дополнительного указания в нем:

  • информации о заграничном источнике выплаты;
  • дат операций, связанных с ними курсов валют и сумм дохода/налога, пересчитанных в рубли;
  • сведений, необходимых для точного установления той величины налога, которая будет сочтена уплаченной по заграничному доходу.

В приложении 1 для кода дохода отведена строка 020, а в приложении 2 — строка 031.

Основные спорные моменты

Код 01 или 02?

Чтобы понять разницу, необходимо руководствовать положениями Гражданского кодекса РФ. Так, код 01 включает только недвижимые вещи, а код 02 – остальное имущество, которое закон не относит к недвижимому (ст. 130 ГК РФ и др. нормы).

Широкова в 2017 году продала свою машину в результате чего возник облагаемый налогом доход.

При заполнении в 2018 году декларации 3-НДФЛ на Листе А в строке 020 она укажет код вида дохода «02», поскольку транспортные средства закон не относит к недвижимому имуществу.

Код 06 или 07?

Разница в том, что в первом случае НДФЛ с дохода уже полностью перечислен налоговым агентом в бюджет, а в последнем – с облагаемого дохода налоговый агент не смог удержать налог. Целиком или частично – не важно.

Код 01 или 09?

С 2016 года налоговую базу по доходам от продажи недвижимости физлица определяют с учетом ст. 217.1 НК РФ. Согласно её п. 5, если доходы от продажи меньше стоимости по кадастру, помноженной на понижающий коэффициент 0,7, то для целей НДФЛ доходы признают равными кадастровой стоимости.

Данный коэффициент был введён, что участники таких сделок искусственно не занижали реальную цену объектов.

Код 10

Ставьте данный код в строке 020 декларации 3-НДФЛ по принципу исключения. То есть когда все остальные объективно не подходят. Например, при выигрыше в лотерею суммы от 4000 до 15 000 рублей включительно (см. новые положения ст. 214.7 НК РФ).

Раздел «Код дохода» в справке 2-НДФЛ

Для чего нужны коды доходов в справке 2-НДФЛ? Столбец «Код дохода» обязателен для заполнения. Классификация доходов достаточно подробна, они маркируются четырехзначными числами от 1010 до 4800. Очень часто применение списка кодов вызывает сложности, потому что не всегда сразу можно понять, куда отнести тот или иной вид дохода. Например, каким кодом обозначить премии к праздникам, дням рождения, юбилеям? Ранее они отражались под общим кодом 4800 «Иные доходы», но в 2017 году перечень доходов был обновлен.

За ошибку в выборе кода никаких санкций не предусмотрено. Однако правильный код очень важен, потому что указание неверного кода повлияет на порядок выплаты налога. Коды доходов можно посмотреть в приложении № 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Читайте так же:  Штрафы в налоговой инспекции по фамилии

Приказом ФНС России от 22.11.2016 № ММВ-7-11/[email protected] в перечень кодов доходов были внесены дополнения и изменения. В частности, был исключен код 2791, которым обозначались доходы, полученные в натуральной форме от сельхозпроизводителей; изменилось содержание кода 3010. Если ранее этим кодом обозначались доходы от выигрышей, выплачиваемых организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов), то с 26.12.2016 под кодом 3010 обозначаются доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе.

Отчитываясь о доходах сотрудников за 2019 год, нужно учитывать также коды, утвержденные приказом ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected]:

Компенсация за неиспользованный отпуск

Увольнительные пособия и компенсации

Штрафы и неустойки, выплачиваемые физлицам по решению судебных органов

Списание безнадежных долгов с баланса

Проценты по облигациям, выпущенным российскими компаниями после 01.01.2017

Кроме того, перечень кодов вычетов дополнился кодом 619 для отражения вычетов в величине положительного финансового итога, полученного по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

На листе Б

Ещё коды видов доходов налогоплательщика можно встретить на Листе Б декларации 3-НДФЛ. Их проставляют здесь, когда источник облагаемого налогом дохода физлица расположен за границей:

Для Листа Б налоговики дают всего два кода на выбор:

  • «1» – прибыль контролируемой иностранной компании (так называемые КИК);
  • «2» – иные доходы.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Список кодов доходов в справке 2-НДФЛ (2012, 4800 и др.)

Что такое налоговые вычеты в декларации 3-НДФЛ, зачем они нужны и кто может на них претендовать

Под налоговым вычетом для целей заполнения 3-НДФЛ принято понимать уменьшение полученного физлицом или ИП дохода, с которого уплачивается подоходный налог. Этим же термином обозначается возврат ранее уплаченного НДФЛ в ситуациях, предусмотренных НК РФ (в связи с покупкой имущества, расходами на обучение, лечение и др.).

Получить налоговый вычет может лицо, которое:

  • является гражданином РФ;
  • имеет облагаемые НДФЛ (13%) доходы.

Вычеты позволяют снизить налоговую нагрузку на физлицо (уменьшить подоходный налог к уплате или вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ).

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов вычетов:

  • стандартные (ст. 218 НК РФ);
  • имущественные (ст. 220 НК РФ);
  • социальные (ст. 219 НК РФ);
  • профессиональные (ст. 221 НК РФ);
  • связанные с переносом убытков от операций физлиц с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Актуальные изменения в законодательстве о налоговых вычетах по НДФЛ см. в одноименной рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах»

Каждый вычет обладает особенностями и может применяться только с учетом оговоренных в НК РФ условий. Далее расскажем, как заполнить отдельные виды вычетов в декларации 3-НДФЛ.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк вы можете здесь.

Как заполнить стандартные вычеты в 3-НДФЛ

Стандартные налоговые вычеты предоставляются определенным категориям физлиц («чернобыльцам», инвалидам с детства, родителям и попечителям в зависимости от количества детей и др.).

Детальную информацию о стандартных вычетах узнайте здесь.

ВНИМАНИЕ! С 2020 года размер стандартных вычетов планируют увеличить. Подробности см. в материале «Повышение размера налогового вычета на детей с 2020 года».

В 3-НДФЛ информация о стандартных вычетах приводится из данных справки 2-НДФЛ и необходима для корректного расчета суммы НДФЛ (возвращаемой его части или уплачиваемой в бюджет).

Заполнение информации в 3-НДФЛ о стандартных налоговых вычетах рассмотрим на примере.

Степанов Иван Андреевич купил квартиру в 2019 году и решил вернуть часть НДФЛ. Для этого он заполнил 3-НДФЛ с помощью размещенной на сайте ФНС программы «Декларация 2019».

Для внесения информации в 3-НДФЛ после заполнения исходных данных (о виде декларации, коде ИФНС, личных данных и иной обязательной информации), в разделе «Вычеты» Степанов И. А. проставил галочки в следующих полях:

  • «предоставить стандартные вычеты»;
  • «нет ни 104, ни 105 вычета» (что означает отсутствие у Степанова И. А. права на вычет в 500 или 3 000 руб. в месяц, предоставляемые категориям лиц, указанным в п. 1 ст. 218 НК РФ);
  • «количество детей в году не изменялось и составило» — из списка Степанов И. А. выбрал цифру «1», что означает наличие у него единственного ребенка.

Как выглядит раздел «Вычеты» после заполнения, смотрите на рисунке:

Чтобы программа посчитала сумму стандартных вычетов и сформировала необходимые листы в 3-НДФЛ, Степанов заполнил еще один раздел — «Доходы, полученные в РФ» — следующим образом:

В результате заполнения данных разделов в декларации программой сформировалось приложение 5 с информацией об общей сумме стандартных налоговых вычетов, предоставленных Степанову И. А. по месту его работы. Программа рассчитала общую сумму вычетов с учетом установленного НК РФ ограничения по сумме дохода, в пределах которого предоставляются стандартные «детские» вычеты.

Фрагмент заполненного приложения 5 с информацией об общей сумме стандартных вычетов и числа месяцев их предоставления смотрите ниже:

Пояснение информации в приложении 5:

  • вычеты на 1 ребенка в сумме 7 000 руб. (1 400 руб./ мес. × 5 мес.);
  • вычеты предоставлены за 5 мес. — период с января по май 2019 года (пока доход нарастающим итогом с начала года не превысил 350 000 руб.).

О нюансах оформления 3-НДФЛ расскажет статья «Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ».

Заключение

Видео (кликните для воспроизведения).

Код больничного в справке 2 НДФЛ отражает пособие по временной нетрудоспособности, положенное физлицу при предоставлении подтверждающего документа установленной формы – ЛН. Важно понимать, что в данную графу включаются только больничные, без допвыплат, пособия по беременности и родам и др. Для доплаты до среднего заработка применяется шифр 4800, потому что больничный оплачивается за чет средств ФСС, а превышение — из средств работодателя. С пособия по беременности и родам НДФЛ не исчисляется, следовательно в справке 2 НДФЛ оно не отражается.

Источники

Код дохода 4800 в декларации 3 ндфл
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here