Календарь налогов для ип на усн

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Календарь налогов для ип на усн" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Бухгалтерский календарь ИП c УСН 6%

ИП без найма персонала, может сделать 100‰-ый вычет из общих затрат — суммы налога за счет страховых начислений, внесенных в пенсионный фонд. Поэтому фиксированный годовой платеж в ПФРФ мы делим на четыре периода и зачислять будем ежеквартально — до оплаты авансового платежа по УСН. Можно делать фиксированный платеж и раз в год, до 31 декабря, однако это не удобно.

Будьте внимательны! С 1 января 2016г. изменилось КБК ПО уплате СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ.
– Фиксированный платеж за 2016 год составит 23153,33 руб.
– В ПФР нужно перечислить 19356,48 руб.; в ФОМС 3796,85 руб.

То есть, поквартально будет платиться —
в ПФ 4839,12 руб.;
в ФОМС 949,21 руб. (а в 4 квартале в ФОМС 949,22 руб.);
Чтобы упростить задачу составим календарь платежей.

Календарь бюджетных платежей предпринимателя

До 1 апреля настоящего года — взносы в 1-ом квартале ( ПФ 4839,12 руб.; ФОМС 949,21 руб.), также составит оплата (или доплата) 1-ого‰ от дохода превышающего 300000 руб.
До 25 апреля — авансовый платеж в ФНС за 1-ый квартальный период.
До 30 апреля — налог по УСН за прошедший год (доплата).
Не забыть предоставить в ФНС Декларацию за прошлый год.

До 1 июля текущего года — взносы в фонды за Второй квартальный период ( ПФ 4839,12 руб.; ФОМС 949,21 руб.). До 25 июля — авансовый платеж в ФНС за полугодие.

До 1 октября текущего года — взносы в фонды за Третий квартал ( ПФ 4839,12 руб.; ФОМС 949,21 руб.). До 25 октября — авансовый платеж в ФНС за 9 месяцев.

И до 31 декабря отчетного годового периода — взносы в фонды за Четвертый квартал ( ПФ 4839,12 руб.; ФОМС 949,22 руб.).

    Для расчета платежа по УСН необходимо знать налогооблагаемую базу, то есть сумму доходов за определенный период (за квартал, полгода, 9 месяцев, год). Эту сумму берем из банковской выписки. Формулы для расчета платежа по УСН 6‰:
  • • Авансовый платеж – АП
  • • Фиксированные взносы – ФВ
  • • Квартал – кв
  • АП за 1кв = (сумма дохода за 1кв Ч 6‰) — ФВ за 1кв – 1‰ от дохода превышающего 300 тыс. оплаченного в 1 кв(если оплачивали).

    АП за полугодие = (сумма дохода за 1,2кв Ч 6‰) — ФВ за 1,2кв¹ – АП за 1кв

    АП за 9 мес = (сумма доходов за 1,2,3кв Ч 6‰) — ФВ за 1,2,3кв¹ – АП за 1,2кв

    АП за год = (сумма доходов за 1,2,3кв Ч 6‰) — ФВ за 1,2,3кв – АП за 1,2,3кв

    ¹ включая уплаченный в первом квартале 1% от дохода превышающего 300 тыс.руб. (если был уплачен)

    КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


    УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

    8 800 350 84 37

    Расчет только кажется сложным, из-за нарастающего итога. Удачи! И заказывайте точность в расчетах специалистам ведения бухгалтерии!

    Маленький совет: не ленитесь и ведите книгу доходов и расходов. Она поможет быстро заполнить декларацию без нервов и хлопот.

    Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 что сдают и что платят: таблица сроков всех платежей и форм отчетности с работниками и без, примеры расчетов, разъяснения экспертов

    УСН или «упрощенка» предполагает более простое ведение учета для налогоплательщиков по сравнению с общим режимом. Но, как обычно нет единого нормативного документа, в котором были бы четко прописаны все требования и нюансы применения этой системы со всеми изменениями и дополнениями для каждого года.

    Все учесть и ничего не нарушить не так уж просто для большинства предпринимателей. Поэтому в статье мы собрали самую полную базу знаний и подробно разобрали: что такое упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году, что сдают и что платят упрощенцы с работниками и без, как рассчитывают налоги и кто освобожден от уплаты «упрощенного налога» в 2019 году.

    Упрощённая система налогообложения для ИП 2019 что платят: как не запутаться новичкам

    Чтобы было проще разобраться в структуре платежей, все налоги предпринимателя на упрощенке можно разделить на 5 групп. Итак, какие налоги платит ИП на УСН в 2019 году:

    1. Основной налог при УСН (налог на прибыль), который ИП уплачивает исходя из размера доходов. Налог может рассчитываться по двум видам ставок:
    • «Доходы» — 6%. Здесь при определении размера налога учитываются только доходы предпринимателя;
    • «Доходы минус расходы» — 15%. В этом случае в расчет принимаются доходы, которые можно уменьшить на затраты по ведению бизнеса.

    Предприниматель сам выбирает, по какой ставке ему удобней работать.

    1. Фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Эти отчисление предприниматель уплачивает сам за себя (отдельно от работников). Страховые взносы нужно уплачивать всегда. Даже если предприниматель несет убытки или временно не работает отчисления на ОПС и ОМС платить придется.
    2. «Зарплатные» налоги, если есть наемный персонал. В этом случае ИП удерживает из зарплаты работников НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Кроме того, нужно будет заплатить:
    • Пенсионные взносы;
    • Взносы на медстрах;
    • Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
    • Взносы по травматизму.
    1. Торговый сбор. Он установлен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Но фактически его уплачивают только предприниматели Москвы. В остальных регионах на 2019 год установлена нулевая ставка налога.
    2. Кроме платежей связанных с бизнесом ИП не освобождается от налогов как частное лицо. То есть, если у предпринимателя есть автомобиль, недвижимость или земля, он уплачивает:
    • Транспортный;
    • Земельный;
    • Налог на жилую недвижимость.

    Но и это еще не все. Некоторые ИП добровольно становятся плательщиками НДС. Это выгодно, когда большинству партнеров или заказчиков выгоднее работать с теми, кто может выставить НДС в зачет. А если предприниматель решит заниматься подакцизной деятельностью, то и платить акцизный сбор тоже придется.

    Теперь разберем подробней сколько, куда и когда нужно перечислить все платежи.

    Новое лицо «упрощенки» в 2020 году

    Прежде всего, изменения коснулись лимитов по численности работников и доходам ИП-упрощенца. Если предприниматель работает один, то нас интересуют только новые ограничения по доходам.

    Как было до 2020 года: применять УСН имели право ИП с доходом за год и стоимостью основных средств не более 150 млн. руб. А также численностью работников не более 100 чел. Если показатели превысили какой-нибудь лимит хотя бы на единицу, то «упрощенец» автоматически слетал на ОСНО.

    Как стало: теперь же вводится второй порог ограничений по доходам до 200 млн. руб. в год и персоналу до 130 чел. Если предприниматель превысил первую планку лимитов, но остался в пределах второй, от он не теряет УСН, а попадает на «испытательный срок» до конца того года, в котором произошло превышение и на весь следующий.

    Читайте так же:  Платежка по земельному налогу

    В этот переходный период считать налог придется по новым ставкам:

    • 8% на УСН «Доходы»;
    • 20% на УСН «Доходы минус расходы».

    Если по итогам следующего года предпринимателю удастся опять вписаться в первоначальные лимиты, то он может вернуться к классическим ставкам «упрощенки» (6% «Доходы», 15% «Доходы минус расходы»). Если же нет – тогда добро пожаловать на ОСНО.

    Что касается других ограничений по УСН, то они никуда не делись. Например, нельзя стать «упрощенцем» производителю подакцизных товаров, адвокату, нотариусу и плательщикам ЕСХН.

    Теперь рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП без работников в 2020 году и как их правильно рассчитать, чтобы сэкономить по максимуму.

    Налоги ООО на упрощенке

    Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

    • Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
    • Дополнительные налоги.
    • Отчисления за сотрудников.

    Упрощенный налог

    Организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет только один налог – единый. Он платится следующим образом:

    • Авансовый платеж по итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев).
    • Налог за год.

    Налог и авансовый платеж по УСН»>Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 31 марта.

    Дополнительные налоги

    Организации на УСН в 2020 году освобождены от уплаты НДС, налога на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна.

    К случаям, при которых организация на упрощенке обязана перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость, относятся:

    • ввоза товара на территорию РФ (импорт).
    • организация на УСН является налоговым агентом по данному налогу.
    • организация на УСН осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

    Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС. При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

    Налог на прибыль

    Платить налог на прибыль организации обязаны по:

    • дивидендам;
    • доходам от контролируемых иностранных компаний;
    • прибыли от операций с некоторыми видами долговых обязательств;

    Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

    Налог на имущество организаций

    Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости.

    Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу. Если же недвижимость в перечне отсутствует или он вовсе не был утвержден, налог платить не нужно.

    Торговый сбор

    Платеж, перечисляемый в бюджет организациями на упрощенке, ведущими торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

    Иные налоги

    Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

    Отчисления за сотрудников

    Все платежи, перечисляемые за наемных работников, можно разделить на две группы:

    • налог на доходы физических лиц;
    • страховые отчисления.

    Организации с работниками обязаны ежемесячно перечислять в бюджет налог с дохода, выплаченного сотруднику. Ставка по НДЛФ составляет 13% за резидентов и 30% за нерезидентов. Платеж высчитывается из дохода сотрудника и перечисляется один раз в месяц, в срок не позднее одного дня после перечисления средств работнику.

    Страховые взносы

    За каждого сотрудника, оформленного по трудовому договору, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на:

    • пенсионное страхование – 22%.
    • медицинское страхование – 5,1%.
    • социальное страхование – 2,9 %.

    При заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются только на медицинское и пенсионное страхование.

    В случае если доход сотрудника превышает установленный лимит, взносы перечисляются по сниженной ставке:

    • на пенсионное страхование – 10% при превышении дохода свыше 1 292 000 рублей.
    • на социальное страхование – 0% при получении работником дохода более 912 000 рублей.

    Примечание: на ОМС взносы перечисляются по ставке 5,1% независимо от размера, полученного сотрудником дохода.

    Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2020 году в форме таблицы.

    Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

    Основной налог

    Дополнительные налоги

    Платежи за работников

    Налог на добавленную стоимость (в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)

    Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование

    НДФЛ в отношении доходов, полученных работником

    Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)

    Налог на имущество (в отношении имущества, база по которым определяется по их кадастровой стоимости)

    Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

    * При наличии объекта налогообложения

    Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2020 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

    Таблица № 2. В какой срок и какую сдает отчетность сдает организация на УСН с работниками

    Вид отчетности

    Куда сдается

    Когда сдается

    Налоговая инспекция

    Отчетность за сотрудников

    Налоговая инспекция

    До 1 марта (новый срок!)

    Каждые три месяца.

    Не позднее последнего числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 1 марта (новый срок!)

    До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом

    ПФР

    До 15 числа каждого месяца

    ФСС

    До 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (для сдачи на бумаге)

    До 25 числа – если отчет сдается в электронной форме**

    * 2-НДФЛ и 6-НДФЛ с 2020 года подаются в электронной форме, если численность работников составляет более 10 человек.

    ** Отчет 4-ФСС в электронной форме сдается организациями, численность работников в которых превышает 25 человек.

    Сдача отчетности ИП и уплата налогов в 2020 году

    Наш календарь сдачи отчетности у платы налогов/взносов поможет предпринимателям не пропустить установленные законодательством сроки.

    Уплата налогов ИП: сроки-2020

    В 2020 году предприниматели должны перечислить налоги в следующие сроки.

    Обратите внимание, что изменился срок уплаты НДФЛ за себя для ИП на ОСН.

    УСН: оплата налога – сроки 2019

    Налог за год и авансовые платежи по нему уплачиваются в бюджет по месту учета компании (ИП) (п. 6 ст. 346.21 НК РФ). Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Налог (минимальный налог) по итогам года уплачивается организацией не позднее 31 марта следующего года, предпринимателем – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

    При этом если последний день уплаты налога по УСН совпадет с выходным (праздничным) днем, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Срок уплаты УСН в 2020 году: таблица для организаций и ИП

    В какие срок уплачивать единый налог при УСН в 2020 году? Предусмотрены ли новые сроки? На какие КБК перечислять «упрощенный» налог и авансовые платежи по нему в 2020 году организациям и ИП? Ответы и таблицы со сроками – в данной статье. Также см. “Все изменения по УСН в 2020 году“.

    УСН 6% «Доходы»: считаем в свою пользу

    Плюсов УСН «Доходы» много. Во-первых, не нужно вести учет затрат. А значит и бумажной работы будет меньше как минимум в два раза. А во-вторых, сам налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы до 100%, если у ИП нет работников. Итак, все особенности УСН 6%:

    • Показатели также, как и на «Доходно-расходной» системе учитываются нарастающим итогом;
    • Если нет дохода, ничего платить не нужно;
    • Налог уменьшается на все страховые взносы предпринимателя. То есть, если взносов «за себя» уплачено больше, чем посчитано налога, то в бюджет ничего не придется перечислять;
    • Если расходов будет больше (при убытке), налог все равно уплачивается: 6% от дохода.
    Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение за несколько лет

    Формула для расчета УСН 6% такая:

    УСН-налог «Доходы» = Выручка*6% — страховые взносы – уплаченные авансы

    Посчитаем на примере ИП Кучиной. В 2020 году ее доходы и уплаченные страховые взносы составили:

    Страховые «за себя»

    • до 25.04.2020 г.: 240 000*6% — 12 000 = 2 400 руб.
    • до 25.07.2020 г.: 510 000*6% — 19 000 – 2 400 = 9 200 руб.
    • до 25.10.2020 г.: 800 000*6% — 29 000 – 2 400 – 9 200 = 7 400 руб.

    Налог до 30.04.2021 г.: 1 150 000*6% — 40 874 – 2 400 – 9 200 – 7 400 = 9 126 руб.

    Как видно, страховые существенно снижают УСН-налог, а в некоторых случаях избавляют от него полностью. Но, чтобы взносы принять в зачет есть несколько обязательных условий. Подробнее об этом ниже.

    Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД

    Декларацию по налогу на вмененный доход нужно подать не позднее указанных сроков.

    Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
    Декларация по ЕНВД За IV квартал 2019 год Не позднее 20.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 20.04.2020 За II квартал 2020 года Не позднее 20.07.2020 За III квартал 2020 года Не позднее 20.10.2020 За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021

    Состав официального календаря бухгалтера

    Официальным календарем могут пользоваться бухгалтеры всех организаций, в том числе ведущие учет на УСН.

    Календарь, представленный в справочно-правовых системах, как правило, состоит из 4 частей:

    1. Календарь по установленным датам , которые одинаковы для всех. Выглядит он как обычный календарь с датами, помеченными гиперссылками. По ним можно пройти и посмотреть, какой вид отчетности или платежа приходится на эту дату и какого плательщика он касается.
    2. Календарь по неустановленным датам . Эти даты относятся к каким-либо определенным событиям. Здесь приведен список всех официальных нормативных актов, в которых можно уточнить вопросы, касающиеся сдачи отчетности и оплаты. Но если речь идет об УСН, такой календарь не подходит.
    3. Группировка дат по событиям . Этот табличный список может быть очень полезен, если перед глазами есть перечень налогов, которые нужно платить или по которым должен отчитываться налогоплательщик. Здесь перечислены все события и приведены даты. Упрощенная система налогообложения выделена отдельной строкой.
    4. Правила переноса сроков . Содержит список всех постановлений, касающихся этих правил.

    В целом ориентироваться в календаре бухгалтера достаточно просто. Однако если речь идет только об УСН, то нужно внимательно следить за тем, какие даты относятся исключительно к этому режиму. Многие его даты легко запомнить, потому что варианты сроков для УСН не отличаются разнообразием. Для них, как и для всех сроков, касающихся сдачи отчетности и уплаты налогов, действует правило переноса даты, попадающей на выходной день, на ближайший следующий рабочий день.

    Обратите внимание, что в календаре не приведены сведения о сроках уплаты:

    • НДФЛ, подчиняющихся своим особым правилам;
    • региональных налогов и сборов, сроки которых устанавливаются законами субъектов РФ и могут существенно различаться.

    Вариант официального календаря бухгалтера на 2020 год представлен в нашем сервисе «Календарь бухгалтера».

    Новые нюансы расчета УСН 15% «Доходы минус расходы» в 2020 году

    «Доходно-расходную» ставку 15% обычно выбирают, когда доля постоянных затрат более 60-70% в обороте. Это логично, потому, что налог считается с разницы между всей выручкой и затратами ИП.

    Прежде чем рассчитывать УСН-налог 15%, нужно учесть его особенности:

    • Все показатели считаем нарастающим итогом: за 1 квартал, за полгода и тд. (не поквартально);
    • Если выручки нет, то налог не уплачивается;
    • Если есть выручка, но расходов больше (убыток) или налог получился меньше 1% от всех поступлений, тогда нужно уплатить минимальный налог. Он составляет как раз этот 1% от дохода. Поэтому при расчете УСН-платежа, всегда сравниваем его размер с 1% от выручки. Что больше, то и платим.
    • Затраты должны быть документально подтверждены и соответствовать ст. 346.16 НК. В ней приведены все допустимые к учету расходы.

    Это могут быть: затраты на покупку материалов; обязательное страхование; на канцелярию, телефон, аренду и прочие офисные нужды.

    Если даже расходы действительно необходимы для бизнеса, но их нет в перечне ст. 346.16, то принять их для уменьшения налоговой базы ИП не может.

    В целом же налог по ставке 15% «Доходы минус расходы» считается так:

    УСН-налог «Доходы минус расходы» = (Выручка – Затраты)*15% — уплаченные авансы

    Видео (кликните для воспроизведения).

    К примеру, рассчитаем налог для ИП Зуева. У него в 2020 году следующие показатели:

    • до 25.04.2020 г.: (320 000-220 000)*15% = 15 000 руб.
    • до 25.07.2020 г.: (650 000-455 000)*15%-15 000 = 14 250 руб.
    • до 25.10.2020 г.: (910 000-630 000)*15%-15 000 – 14 250 = 12 750 руб.

    Налог до 30.04.2021 г.: (1 200 000-850 000)*15%-15 000-14 250-12 750 = 10 500 руб.

    Что изменилось в расчете УСН «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г. Многим ИП пришлось переходить на «упрощенку» в 2020 году в связи с запретом маркировки на ЕНВД и патенте. И Минфин долго запрещал учитывать расходы на товар, понесенные до перехода на УСН при расчете «упрощенного» налога, если товар продан уже на «упрощенке». А вот прибыль, зато надо было признавать полностью.

    Но, наконец-то здравый смысл победил. И депутатами был разработан законопроект № 862653-7, который позволяет учитывать при исчислении УСН-налога «Доходы минус расходы» с 01.01.2020 г.:

    • стоимость товаров, если они приобретены еще на «вмененке» или патенте;
    • расходы на их хранение, перевозку и пр., если услуги оплачены уже на «упрощенке».

    Теперь разберем подробно, особенности расчета при «Доходной» ставке.

    Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

    С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

    Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

    • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
    • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
    • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), ежемесячно до 15 числа.

    О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

    Что и когда сдавать и платить в Фонд соцстрахования на УСН

    Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

    Читайте так же:  Бух отчетность для ип

    Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

    • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
    • 25 числа, если его подают электронно.

    И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

    Подробнее об этих взносах – в этом материале.

    Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

    Как в 2020 году считают сроки уплаты УСН

    Отчетные периоды по единому налогу на УСН — квартал, полугодие и девять месяцев. Авансовые платежи по «упрощенному» налогу нужно перечислить не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (то есть, квартала, полугодия и девяти месяцев). Соответственно, по общему правилу, налог нужно переводить в бюджет не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября 2020 года. Такие сроки следуют из статьи 346.19 и пункта 7 статьи 346.21 НК РФ.

    По итогам года – налогового периода по единому «упрощенному» налогу — организации и ИП на УСН подводят итог и определяют итоговую сумму единого налога, при объекте «доходы минус расходы» — единый или минимальный налог. Организации перечисляют эти платежи в бюджет не позже 31 марта следующего года, ИП – не позже 30 апреля следующего года.

    Возможно, что срок уплаты «упрощенного» придется на выходной или нерабочий праздничный день. В таком случае единый налог или аванс по УСН можно направить в бюджет не позднее чем в ближайший за крайним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Сдача налоговой отчетности ИП (сроки)

    Предприниматели, как с работниками, так и без них, должны представлять в ИФНС отчетность, отражая в ней показатели своей деятельности. Состав отчетности зависит от применяемого ИП налогового режима.

    Сроки сдачи отчетности ИП на УСН

    Декларацию по налогу при УСН за 2019 год ИП должны представить не позднее 30.04.2020, а за 2020 год – не позднее 30.04.2021.

    Сроки сдачи отчетности для ИП на ОСН

    Предприниматели на общем режиме должны представить отчетность в следующие сроки.

    Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
    3-НДФЛ За 2019 год Не позднее 30.04.2020 За 2020 год Не позднее 30.04.2021 Декларация по НДС За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020 За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020 За III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020 За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021

    УСН: сроки сдачи и уплаты 2019

    Компании и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны соблюдать сроки представления декларации по УСН, а также сроки оплаты УСН в 2019 году.

    Срок сдачи налоговой декларации по налогу при УСН за календарный год установлен для организаций не позднее 31 марта следующего года, для ИП – не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Если последний день сдачи декларации по УСН выпадет на выходной или праздничный день, то срок сдачи отчетности переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    Так, за 2019 год отчитаться по налогу перед инспекцией по месту своего учета компаниям предстоит не позднее 31 марта 2020 года, а предпринимателям – не позднее 30 апреля 2020 года.

    Уплата налога по УСН в 2019 году производится в порядке и в сроки, установленные ст. 346.21 Налогового кодекса РФ.

    ТАБЛИЦА СО СРОКАМИ УПЛАТЫ НА 2020 ГОД

    Далее приведем таблицу, в которой обобщены сроки уплаты авансовых платежей по УСН в 2020 году, а также указан срок уплату единого налога за 2019 год.

    Период уплаты Срок
    За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020
    За 2018 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020
    За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
    За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
    За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020

    Также отметить, что в двух случаях налог по УСН уплачивается в особые сроки:

    • при прекращении деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения, налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган, такая деятельность прекратилась (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
    • при утрате права на применение УСН налогоплательщики должны уплатить налог не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором они утратили это право (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

    Что будет, если вовремя не сдать отчетность или несвоевременно перечислить налог

    При несвоевременном представлении отчетности предпринимателю грозит штраф, а в некоторых случаях даже блокировка банковских счетов (ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126, пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ, п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). А за уплату налогов/взносов с нарушением срока ИП будут начислены пени (ст. 75 НК РФ, ст. 26.11 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

    УСН: оплата налога, сроки 2019

    Организации и предприниматели вправе добровольно перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года при условии соответствия требованиям, установленным для применения УСН (п. 1 ст. 346.11, ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Желающие перейти на упрощенку должны уведомить об этом налоговую инспекцию по месту своего учета (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

    Подробнее о том, по какой форме и в какие сроки подается уведомление о переходе на УСН, читайте здесь.

    Кто может работать на УСН и кому она выгодна

    Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

    • Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
    • Размер годового дохода. Работать на УСН не могут ООО, чей годовой доход составляет более 150 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
    • Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 100 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
    • Стоимость основных средств. Ограничения на упрощенке затрагивают и размер основных средств организации – не более 150 млн рублей.
    • Круг основных контрагентов. Применение УСН будет невыгодным, если основные партнеры компании находятся на ОСНО, так как им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.
    Читайте так же:  Налоговая личный кабинет заполнить декларацию 3 ндфл

    Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с иными системами налогообложения. Может оказаться, что применение ЕНВД или ОСНО будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

    При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка по налогу. Упрощенная система налогообложения имеет два объекта налогообложения:

    • Доходы. Налог рассчитывается, исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 65% от суммы полученного дохода.
    • Доходы минус расходы. Ставка в этом случае равна 15%, но также может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 65% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

    А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2020 году.

    Страховые взносы за себя: как платить, чтобы максимально сэкономить

    Как было указано в таблице, каждый ИП независимо от выручки должен заплатить взносы:

    • на ОПС – 32 448 руб. + 1% с дохода более 300 руб. в год
    • на ОМС — 8 426 руб.

    При чем, даже,если деятельность временно приостановлена, от страховых «за себя» это не освобождает.

    Законодательством установлен крайний срок уплаты фиксированной части до 31.12.2020 и дополнительного 1% до 01.07.2021. Но никто не запрещает предпринимателям перечислять взносы равномерно в течение всего года.

    У помесячного или поквартального графика платежей есть как минимум два плюса. Первое – это равномерное распределение налоговой нагрузки, чтобы в конце года взносы не стали шоком. А второе и самое главное, только в этом случае можно регулярно уменьшать авансовые платежи по УСН-налогу.

    Взносы, уплаченные до:

    Аванс за 1 квартал

    Аванс за полгода

    Аванс за 9 месяцев

    Бывают случаи, когда по итогам года образовалась переплата, за счет того, что авансов и страховых «за себя» было уплачено больше, чем рассчитан УСН-налог. Тогда этот излишек можно перекинуть на следующий период. А вот полностью неиспользованные взносы дальше не переносятся и сгорают в конце года.

    Что изменилось по страховым платежам в 2020 году кроме суммы. Изменений немного. Одно из них – это то, что теперь рассчитывать взносы, за неполный период (например, когда предприниматель снимается или становиться на учет в середине года) можно не только пропорционально отработанным месяцам, но и дням. Более подробно об этом в нашей статье Там же вы найдет онлайн-калькулятор страховых взносов.

    Но это не все изменения 2020 года для ИП-упрощенцев. Важная новость: появился новый режим УСН-онлайн. Что это, и с чем его едят?

    Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

    В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2020-м обе даты рабочие, а потому переносов не ожидается.

    Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

    Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

    Работодатели подают в ИФНС:

    • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
    • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
    • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ, начиная с годовой отчетности за 2019 год, сократили на месяц. То есть за 2019 год отчеты нужно будет сдать не позднее 02.03.2020, т.к. 01.03.2020 — воскресенье. Об изменениях в НДФЛ-отчетности читайте здесь.

    Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

    По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

    Налоги ООО на УСН в 2020 году: таблица

    Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    УСН, являясь одной из самых выгодных в настоящее время систем налогообложения, привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные, как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН, и какую сдает отчетность.

    Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

    Разные ставки УСН 6% и 15%: какая выгоднее по видам деятельности + пример расчета

    При регистрации или переходе на УСН с другой системы предприниматель может сам определить, по какой ставке «Доходы» — 6% или «Доходы минус расходы» — 15% будет рассчитываться с бюджетом за полученную прибыль. Но тут есть свои нюансы.

    Чтобы просчитать какая ставка выгоднее, нужно учесть:

    1. За счет взносов на страхование ИП «за себя» можно уменьшить «упрощенный» налог по ставке «Доходы» до 100%, если нет работников.
    2. Если есть наемный персонал налог при УСН «Доходы» уменьшается не более, чем на 50% за счет страховых взносов ИП «за себя» и за работников.
    3. Торговый сбор также уменьшает налог упрощенцев по ставке «Доходы» на 100%.
    4. Не все расходы можно принимать для расчета налога при ставке «Доходы минус расходы». Полный перечень указан в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
    5. Если затраты превышают выручку, то на системе «Доходы минус расходы» все равно придется платить минимальный налог. Он рассчитывается как 1% от всех доходов.
    6. Разные регионы могут устанавливать свои пониженные ставки налога, вплоть до 0%.
    Читайте так же:  Как заполнить налоговый вычет за лечение

    Для ИП подходит вариант «Доходы минус расходы» если общий размер затрат будет больше 60-70% от выручки и они будут постоянные. Например, зарплата персонала, аренда, расходы на сырье и пр. Кому это выгодно:

    • Производственная деятельность;
    • Перепродажа товаров с небольшой наценкой;
    • Деятельность с привлечением большого штата сотрудников.

    Если расходов немного или их нельзя взять в расчет, то лучше выбирать «Доходы». Например:

    • Посреднические услуги;
    • Оказание бытовых услуг населению;
    • Консультационная деятельность и пр.

    «Упрощенный налог» уплачивается в течение года тремя авансовыми платежами, а полный расчет производится по окончании года. Сроки уплаты в 2019 году:

    Аванс за 1 квартал

    До 25 апреля 2019

    Аванс за полгода

    До 25 июля 2019

    Аванс за 9 месяцев

    До 25 октября 2019

    Полный расчет за год

    До 30 апреля 2020

    Расчет налога и всех показателей производится нарастающим итогом с начала года (не поквартально). Налог «Доходы» считается по формуле:

    Платеж к уплате = (Доходы*6%) – страховые взносы – авансовые платежи

    Пример расчета по ставке «Доходы». ИП работает без персонала и уплачивает страховые взносы в течение года «за себя».

    Календарь бухгалтера при УСН на 2020 год

    КБК 2020 ГОДА ДЛЯ УПЛАТЫ УСН

    В 20120 году авансы по УСН, единый и минимальный «упрощенный» налог требуется перечислит на два КБК. Один КБК – для объекта «доходы», другой— для объекта «доходы минус расходы».

    Объект «доходы»

    Объект налогообложения «доходы»
    Авансовые платежи и единый налог — 18210501011011000110
    Пени — 18210501011012100110
    Штраф — 18210501011013000110

    Объект «доходы минус расходы»

    Далее таблица с КБК по УСН на 2020 года для тех, кто применяет упрощенную систему с объектом «доходы минус расходы».

    Объект налогообложения «доходы минус расходы»
    Авансовые платежи и единый налог, минимальный налог — 18210501021011000110
    Пени — 8210501021012100110
    Штраф — 18210501021013000110

    Днем уплаты считают тот день, когда налогоплательщик предъявит в банк платежное поручение на перечисление единого налога со своего расчетного (лицевого) счета на счет Казначейства России. При этом важно, чтобы денег на счете хватило для платежа (письма Минфина России от 20 мая 2013 г. № 03-02-08/17543, от 21 июня 2010 г. № 03-02-07/1-287).

    Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: таблица всех платежей, все изменения в «упрощенке» + шпаргалка по налоговым льготам

    В 2020 году все налоговые режимы подверглись существенным реформам, и УСН не стала исключением. Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников — как теперь выглядит привычная и удобная для многих система ? «Сюрпризы» есть для всех: одним придется платить больше чем на ОСНО, а другим ничего, и даже декларацию отменят. Как подстроится под новые требования, и что нужно, чтобы попасть в категорию счастливчиков?Налогообложение ип на усн в 2020 году без работников

    Налогообложение ИП на УСН в 2020 году без работников: сколько и когда платить

    В подавляющем большинстве случаев «упрощенцы» без работников перечисляют в бюджет только два вида платежей:

    • УСН-налог;
    • Взносы на пенсионное и медицинское страхование за себя».

    В 2020 году здесь ничего не изменилось.

    Обычный ИП на УСН освобожден от:

    • НДФЛ;
    • НДС;
    • Налога на имущество, которое предприниматель использует в своем бизнесе.

    Но, если это выгодно, то можно стать плательщиком НДС добровольно. Например, когда большинство партнеров на НДС и нужно выставлять им налог в зачет. В этом случае все обязанности по НДС ложатся на ИП в полном объеме.

    То же касается и НДФЛ. Когда предприниматель действует вне «упрощенки» (например, имеет личный автомобиль), то он уплачивает налог на транспорт на общих основаниях.

    Чтобы было наглядней в таблице ниже все налоги по срокам уплаты для ИП без работников в 2020 году:

    Доходы ИП до 150 млн. руб. в год

    Авансы за 2020 год:

    Уплата налога до 30.04.2021

    ИП самостоятельно выбирают выгодную для себя ставку налога

    УСН «Доходы минус расходы»

    Доходы ИП от 150 до 200 млн. руб. в год

    Авансы за 2020 год:

    Уплата налога до 30.04.2021

    Применять повышенные ставки нужно с начала того квартала, в котором превышены первые лимиты

    УСН «Доходы минус расходы»

    Доходы ИП до 300 руб. в год

    Страховые взносы на ОПС

    Взносы «за себя» уплачиваются всегда, даже если нет дохода

    Страховые взносы на ОМС

    Доходы ИП больше 300 руб. в год

    Дополнительный взнос на ОПС

    1% с превышения дохода 300 тыс. руб.

    Ставки устанавливают муниципальные власти

    Ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за кварталом

    В 2020 году сбор введен только в Москве

    Новый режим УСН-онлайн: «упрощенка» стала проще

    Несмотря на тавтологию «упрощенка» действительно становится еще проще. С 1 июля 2020 года предприниматели на УСН 6% «Доходы» могут перейти на новый режим УСН-онлайн. Он доступен тем «упрощенцам» кто применяет онлайн-ККТ.

    УСН-онлайн полностью освободит предпринимателей от отчетности. Не нужно будет вести Книгу учета доходов и расходов и сдавать «упрощенную» декларацию. Необходимо только проводить все свои поступления через онлайн-кассу и налоговая автоматически будет получать эти данные без дополнительных отчетов.

    И на десерт, еще несколько приятностей для упрощенцев в 2020 году.

    Сроки сдачи отчетности ИП, у которых есть работники

    Предприниматели-работодатели должны подать следующую «работодательскую» отчетность.

    Обратите внимание, что сроки представления некоторой отчетности изменились.

    Все налоговые льготы УСН в 2020 году – шпаргалка для ИП

    Некоторые из нижеперечисленных льгот заканчивают свое действие в конце 2020 года. Будут ли разработаны для них альтернативы пока неизвестно. Поэтому остается еще немного времени, чтобы законно сэкономить, а в некоторых случаях и вовсе освободится от налогов.

    1. Льготные ставки УСН по регионам. Каждый регион в 2020 году может устанавливать пониженные тарифы «упрощенного» налога. Так «Доходная» ставка может быть снижена до 1%, «Доходно-расходная» до 5%. Такие льготы предусмотрены для бизнесменов, которые занимаются приоритетными для региона видами деятельности: в производственной, образовательной, социальной сфере и пр.
    2. Налоговые каникулы. Эта льгота полностью освобождает от уплаты налога. То есть ставка УСН – 0%. Она распространяется на вновь зарегистрировавшихся ИП. Но тут тоже многое зависит от местных властей. Именно они решают: кому, и по какому виду деятельности давать налоговые каникулы. Как узнать информацию по своему региону? Эти данные можно найти на сайте ИФНС в разделе «Особенности регионального законодательства»
    3. Еще одна возможность сэкономить – отсрочка по онлайн кассам. Предприниматели-одиночки, которые торгуют товарами собственного производства или самостоятельно оказывают услуги, могут не устанавливать онлайн-кассы до 1 июля 2021 года.
    Видео (кликните для воспроизведения).

    Ну что ж, как видно на 2020 год для «упрощенцев» есть и хорошие новости. Но, к сожалению, это скорее исключение из правил. Кроме того многие инициативы пока только на стадии законопроектов. Чтобы не пропустить важные изменения обязательно подпишитесь на наши новости. А в комментариях поделитесь своим мнением: чего нам ждать в будущем: реально ли налоговые режимы станут лояльней к налогоплательщикам или это только обещания.

    Источники

    Календарь налогов для ип на усн
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here