Какие налоги необходимо платить ип

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Какие налоги необходимо платить ип" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Инструкция: как предпринимателю выгоднее всего платить налоги

Индивидуальный предприниматель — самая распространённая форма ведения бизнеса в России. Руководитель службы бухгалтерской поддержки Модульбанка Дмитрий Гудович рассказывает, как выбрать налоговый режим, если вы решили открыть бизнес.

Плюсы ИП

Если вы пока только выбираете, как зарегистрировать свой бизнес, то вот чем хорош индивидуальный предприниматель.

ИП легче регистрировать. Н еобходимо только заявление о государственной регистрации, копия паспорта, квитанция об оплате госпошлины и свидетельство о постановке на учёт физического лица в ФНС. Как правило, весь процесс занимает 5 дней.

Меньше отчётности. ООО обязано вести бухучёт, отражая в нем каждую операцию, и в конце года сдавать бухгалтерскую отчётность. ИП бухгалтерскую отчётность не ведёт. Если предприниматель на специальном налоговом режиме (УСН, ЕНВД), то он сдаёт один простой отчёт или не сдаёт его вовсе (такую возможность даёт патент).

Свободные наличные. ИП — это ещё не юридическое лицо, и все средства компании считаются деньгами её владельца как физического лица. Он может свободно выводить наличные и тратить их на любые нужды. Деньги ООО являются собственностью ООО, а не директора или учредителя. Просто так тратить выручку ООО не может.

Есть и риски: например, при банкротстве компании ИП отвечает по обязательствам всем личным имуществом, а ООО — только уставным капиталом. Но такие печальные сценарии на старте лучше не рассматривать.

Вы поняли, что ИП — лучшее решение. Что дальше?

Налоги для УСН

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2020 году предусматривает уплату лишь одного налога – единого. В связи с этим ИП, применяющие данный режим, освобождены от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество за некоторыми исключениями.

К таким исключениям относится:

  • НДС, уплачиваемый при ввозе товаров на территорию РФ, при выставлении контрагенту счет-фактуры с выделенной суммой налога и в случаях, установленных ст. 160 и 174.1 НК РФ.
  • Налог на имущество, уплачиваемый в случае включения недвижимости ИП в региональный перечень. В данном списке власти субъекта РФ указывают объекты, налоговая база по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости (ТЦ, административно-деловые центры и помещения в них).

Порядок и особенности расчета налога на УСН в 2020 году зависят от того, какой объект выбран: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

УСН 6% (объект «Доходы»)

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект «Доходы», рассчитывают налог исходя из полученного дохода по следующей формуле:

(Доход х 6%) – страховые взносы – уплаченные авансовые платежи

Пример расчета налога для ИП в 2020 году (упрощенка 6 % без работников)

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 865 000 р.

– Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 10 218 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал: (865 000 х 6%) – 10 218 = 41 682 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 300 000 р.

– Страховые взносы за полугодие – 20 437 р.

Сумма авансового платежа к уплате за полугодие: (1 300 000 х 6%) – 41 682 – 20 437 = 15 881 рубль.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 1 920 000 р.

– Страховые взносы за 9 месяцев – 30 656 р.

Сумма авансового платежа к уплате за 9 месяцев: (1 920 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 30 656 = 26 981 рубль.

Расчет налога за год

– Доход за год – 2 780 000 р.

– Страховые взносы за год – 40 874 р.

Сумма налога к уплате за год: (2 780 000 х 6%) – 41 682 – 15 881 – 26 981 – 40 874 = 41 382 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 6% для ИП в 2020 году:

  1. Нет дохода – ничего платить не нужно. Если в отчетном периоде у предпринимателя не было никаких доходов, то ничего в бюджет платить не нужно. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается исходя из полученного дохода, а раз его нет – платить налог не с чего.
  2. Расчет платежей производится нарастающим итогом. При расчете налога на УСН доход берется за весь год, а не за отдельный квартал.
  3. Получен убыток – налог все равно придется уплатить. Если ИП в отчетном период вышел в убыток (расходы превысили доходы) ему все равно придется уплатить 6% от суммы полученного дохода. При этом учесть убыток при расчете налога в следующем году (как это могут ИП на УСН 15%) предприниматель не сможет.
  4. Страховые взносы можно учесть при расчете налога. Как было сказано выше, налог и авансы по УСН 6% ИП может уменьшить на взносы за себя в полном размере, если в 2020 году он вел деятельность без работников. Предприниматели, имеющие наемных сотрудников, также могут снизить платеж по УСН на взносы за себя и сотрудников, но не более 50% от суммы налога.

УСН 15% (объект «доходы минус расходы»)

ИП на УСН 15% рассчитывают налог с разницы между доходами и расходами по следующей формуле:

(Доходы – Расходы) х 15%

Пример расчета налога на УСН 15% ИП без работников

Расчет аванса за 1 квартал

– Доход за 1 квартал – 1 250 000 р.

– Расход за 1 квартал – 980 000 р.

Сумма аванса, подлежащая уплате за 1 квартал: (1 250 000 – 980 000) х 15% = 40 500 рублей.

Расчет аванса за полугодие

– Доход за полугодие (1 квартал + 2 квартал) – 1 870 000 р. – Расход – 1 400 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (1 870 000 – 1 400 000) х 15% – 40 500 = 30 000 рублей.

Расчет аванса за 9 месяцев

– Доход за 9 месяцев – 2 620 000 р.

– Расход – 2 120 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (2 620 000 – 2 120 000) х 15% – 40 500 – 30 000 = 4 500 рублей.

Расчет налога за год

– Доход за год – 3 790 000 р.

– Расход – 3 100 000 р.

Сумма аванса к уплате за полугодие: (3 790 000 – 3 100 000) х 15% – 40 500 – 30 000 – 4 500 = 28 500 рублей.

Особенности расчета налога на УСН 15% для ИП в 2020 году:

  1. Получен убыток – нужно уплатить «Доходы», минимальный налог. Если ИП получил убыток, ему необходимо будет уплатить минимальный налог – 1% с полученного дохода. Сумму убытка и минимального налога предприниматель сможет включить в расходы в следующем году.
  2. Если налог, рассчитанный с разницы меньше 1% с дохода – придется уплатить минимальный налог. Рассчитывая платеж по УСН в обычном порядке (с разницы между доходом и расходом) необходимо всегда сравнивать его с минимальным налогом. Платит ИП на УСН тот платеж, что выше.
  3. Расчет платежей нарастающим итогом. При расчете налога доходы и расходы берутся за весь год, а не за отдельный квартал.
  4. Страховые взносы включаются в расходы. При расчете налога на УСН 15% ИП может включить в расходы страховые взносы, уплаченные в 2020 году за себя и своих сотрудников. Ограничение в 50% в данном случае не действует.
Читайте так же:  Валютный контроль что контролирует

Все слишком сложно?

Невыполнение налоговых правил ведет к серьезным последствиям:

  • штрафам
  • блокировке счета
  • судебным искам в сторону предпринимателя

Основными поводами в 99% случаев становятся просрочки в подаче декларации или несвоевременное внесение платежей. Причем вторая ситуация может произойти даже из-за неправильно введенных КБК (которые тоже эпизодически меняются).

Упростить налогообложение можно с помощью специальных сервисов или банков, которые полностью возьмут на себя оформление бухгалтерии и отправку документов в налоговую.

Вам останется только подписать и оплатить. Причем прикрепленный к вам сотрудник, если вы пожелаете, отдельно напомнит вам о сроках. Также возможна настройка специального бухгалтерского календаря – в соответствии с особенностями вашей компании.

Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Упрощенная система налогообложения или упрощенка, как ее еще называют, является одним из самых популярных налоговых режимов среди ИП. Популярность ее заключается в простом порядке расчета налога, минимуме отчетности и возможности применения в отношении большинства видов деятельности.

Для расчета платежей по УСН не нужно искать информацию по дополнительным коэффициентам или размеру потенциального дохода, как это делают ИП на ЕНВД и ПСН. Также не нужно каждый месяц или квартал сдавать отчетность в ИФНС. Добавим к этому довольно высокие лимиты по доходу и численности сотрудников и получим ответ, почему упрощенка так популярна среди предпринимателей в последнее время.

В этой статье вы узнаете, какие конкретно налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН в 2020 году без работников.

Налоги ИП на ЕНВД

Сам по себе, данный режим доступен только для предприятий, осуществляющих деятельность, установленную Налоговым кодексом РФ (со списком можно ознакомиться по ссылке ниже).

Обязательств по отчетности/платежам за НДС и НДФЛ, как и на «упрощенке», не имеется. Но расчет платежей в данном случае более хитрый. Поэтому многие владельцы подобных компаний предпочитают пользоваться банковскими или аналогичными калькуляторами.

  1. Собственная прибыль компании на налогооблагаемую базу не влияет.
  2. Существует «вмененный доход», который высчитывается, исходя из различных параметров деятельности – например, числа сотрудников, единиц используемого транспорта, площади помещений.
  3. Данный показатель умножается на ряд коэффициентов, установленных законодательно, и от получившегося итога предприниматель платит 15%. Размер заработанных средств/расходов в данном случае никак не влияет.

Когда платить?

Поквартально – до 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01. Декларации подаются в те же месяцы, но до 20 числа.

С разрешенными для ЕНВД видами деятельности и применяемыми для расчета коэффициентами вы можете ознакомиться в данной статье.

Обратите внимание!

С 2021 г. режим ЕНВД может быть упразднен. Внимательно следите за новостями.

Что должен платить ИП на упрощенке в 2020 году

Предприниматель без сотрудников, применяющий УСН в 2020 году, обязан уплачивать два вида основных платежей:

  • Налоги для УСН.
  • Фиксированные страховые взносы.

Рассмотрим подробнее, что из себя представляют данные платежи, как их правильно рассчитать и в какой срок необходимо уплатить. Начнем со страховых взносов ИП за себя в 2020 году.

Другие налоги, которые платит ИП

Стоит акцентировать внимание на том, что вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование.

Проследим тенденцию роста фиксированных взносов:

  • в 2016 году сумма фиксированных взносов на ОПФ составила – 19 356,48 рублей; на ОМС – 3 796,85;
  • в 2017 году размер фиксированных взносов составлял: на пенсионное страхование – 23 400 рублей, на медицинское страхование — 4 590 рублей;
  • в 2018 году ИП должен уплатить: на пенсионное страхование – 26 545 рублей, на медицинское страхование – 5 840 рублей.
  • в 2019 году произошло очередное повышение размеров фиксированных взносов: на пенсионное страхование составит – 29 354 рубля и на медицинское – 6 884 рубля.
  • В 2020 году размер фиксированных взносов увеличится в общем объеме на 4 636 рублей и составит 40 874 рубля за 12 месяцев, в том числе: на пенсионное страхование – 32 448 рублей, на медицинское страхование – 8 426 рублей.

При превышении годового дохода в размере 300 000 рублей, ИП необходимо заплатить 1% от разницы между общим доходом и 300 000 рублей. Срок оплаты дополнительного пенсионного взноса до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Еще один вид налога – это торговый сбор. В настоящее время обязанность по его оплате возлагается только на предпринимателей г. Москва. Торговый сбор детально рассмотрен в этом материале.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства 20.10.2019

Как уменьшить налоги ИП без сотрудников

Размер налогов можно серьезно уменьшить, учитывая внесенные страховые взносы:

  • ОСНО, ЕСНХ и УСН 15% (налогоблагаемая база — «доход минус расход») – взносы декларируются как расходы, в результате налоговые отчисления идут с меньшей суммы.
  • ЕНВД и УСН 6% (налогооблагаемая база – все финансовые поступления фирмы) – взносы, выплаченные за текущий год, минусуются из суммы налогообложения.

Пример №1!

Петров П.П. является предпринимателем и отчитывается по УСН 6%. Должен заплатить в ФНС 70000 руб. Если страховые суммы были переведены вовремя, в текущем году, из этих 70000 он вычитает 36238 и должен выплатить в ФНС только 33762 руб.

Важный момент! Если взнос с поступлений свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данную сумму также можно сминусовать.

Пример №2!

Смирнов С.С. является предпринимателем на УСН 15%. Доход минус расход в текущем году составляет 1 миллион. Соответственно в ФНС нужно перечислить 150000. Внесенные 36238 учитываются как расходы и вычитаются из 1 миллиона. Остается 963762. И перечисление в ФНС уменьшается до 144654.

Важный момент! Если взнос с дохода свыше 300 тысяч также уплачен в текущем году, данная сумма тоже включается в расходы.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей на УСН

В течение года предприниматель должен уплатить 3 авансовых платежа по итогам каждого отчетного периода и налог по итогам года.

Таблица № 1. Налоги ИП на УСН и сроки их уплаты

Налог за 2019 год

Аванс за 1 квартал

Аванс за полугодие

Аванс за 9 месяцев

Налог за 2020 год

Рассмотрев, какие налоги и обязательные платежи платит ИП на УСН, вкратце затронем тему ответственности за их неуплату.

Названы разрешенные для ИП налоговые режимы в 2020 году: старые отменили, новые ввели

Какие налоги обязан платить ИП полностью зависит от системы налогообложения. В 2020 году изменений много, одни режимы запрещены для многих ИП, но зато вводятся новые. Какие системы налогообложения можно выбирать в 2020 году:

ОСНО – общая система. В большинстве случаев на ней оказываются или крупные налогоплательщики, которые не вписываются в ограничения спецрежимов, либо те, кто пропустил срок уведомления о выборе другой системы.

Основной налог с прибыли для предпринимателя на ОСНО – НДФЛ 13%. Он рассчитывается с разницы между выручкой и затратами. Поэтому придется вести очень скрупулезный документальный учет всех операций. Кроме того нужно будет платить НДС.

Далее идут специальные налоговые режимы, которые предприниматель может выбирать самостоятельно. Но у каждой системы есть свои ограничения.

Читайте так же:  Об утверждении порядка внутреннего финансового контроля

УСН – «упрощенка». Здесь ИП может самостоятельно выбрать, как ему удобней рассчитываться с бюджетом либо платить 15% только с «Доходов» либо 6% с разницы «Доходы минус расходы». Очень внимательно нужно выбирать ставку. Потому что сменить ее можно только раз в год.

Стандартные лимиты для «упрощенки» следующие:

  • Персонал не более 100 чел.;
  • Доходы и остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. руб.

В 2020 году введен второй порог ограничений:

  • Персонал не более 130 чел.
  • Доход не более 200 млн. руб.

Но в этом случае ставки налога уже «Доходы» 20% вместо 15% и «Доходы минус расходы» 8% вместо 6%. И если превысить вторые ограничения, то ИП автоматически слетает на ОСНО.

ЕНВД – «вмененка». На этом режиме совсем неважно, какая прибыль у ИП. Налог рассчитывается исходя из количества единиц бизнеса (физических показателей), которые приносят выручку. Это могут быть: работники, метраж торговых площадей, автомобили и пр. Государством заранее устанавливается размер дохода, который приносит физический показатель, по каждому виду деятельности. И, исходя из этих данных, рассчитывается налог.

В 2021 году правительство полностью планирует отменить ЕНВД по всей стране. А в 2020 году «вмененка» запрещена по торговле маркированными товарами. Для всех остальных действуют следующие ограничения:

  • Сотрудников не более 100 чел.;
  • Не все виды деятельности разрешены для ЕНВД и не во всех регионах.

ПСН – патент. На патенте размер налога тоже не зависит от выручки предпринимателя. Для каждого вида деятельности устанавливается потенциально возможный доход. Из этого показателя рассчитывается налог – это и будет стоимость патента. Чтобы вести бизнес ИП просто оплачивает патент, на любой срок и на конкретный вид бизнеса.

Ограничения по патенту:

  • Персонал не более 15 чел.;
  • Доходы не более 60 млн. руб.

Как и «вмененщики» ИП на патенте в 2020 году не могут торговать «маркировкой».

Налог на профессиональный доход (налог для самозанятых). Совершенно новый вид налогообложения только для тех, кто работает сам на себя (без наемных работников) и получает доход не более 2,4 млн. руб. в год. Ставка налога может быть:

  • 4% — с дохода от физлиц;
  • 6% — с дохода от юрлиц или ИП.

Больше самозанятые ничего не платят в бюджет (даже страховые «за себя»).

ЕСХН – сельхозналог. Может применяться, если доля дохода от сельхоз деятельности не менее 70%. ЕСХН рассчитывается с разницы между доходом и затратами по ставке 6%.

А теперь рассмотрим более конкретно, какие налоги и в какой срок перечисляет предприниматель государству на каждой системе налогообложения.

Какие налоги платит ИП?

Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

Как выгоднее платить налоги

Дальше нужно озаботиться выбором подходящей системы налогообложения.

Для ИП существует две основные группы налоговых режимов: общий (ОСНО) и специальные . Если при регистрации не подать заявление на применение спецрежима, предпринимателя автоматически поставят на общую систему. Для небольшого бизнеса она, как правило, невыгодна, к тому же на ОСНО придётся сдавать в разы больше отчётов в ФНС.

Лучше выбрать один из специальных режимов: УСН («доходы» или «доходы минус расходы»), ЕНВД, ЕСХН или патент. Выбор зависит от сферы, в которой работает бизнес, его масштабов и показателей. Особенности каждого из режимов мы собрали в таблице ниже.

Кто может применять

Объект налого обложения

Все ИП с любым числом сотрудников и видом деятельности

1. Доходы физического лица

2. Добавленная стоимость для НДС

Учёт ведётся в КУДиР (книге учёта доходов и расходов). Отчётность: 3-НДФЛ за год или 4-НДФЛ, ежеквартальная декларация по НДС.

2. Доходы минус расходы

ИП с выручкой ниже 150 миллионов рублей в год и не больше 100 сотрудников

1. Доходы (выручка)

2. Разница между доходами и расходами (прибыль)

1. 6% (может уменьшаться до 1%)

2. 15% (может уменьшаться до 5%, но быть не ниже 1% от выручки)

Учёт ведётся в КУДиР. Отчётность – одна годовая декларация

ИП в некоторых видах деятельности (чаще всего сфера услуг и торговля). Не больше 100 сотрудников.

Вменённый (предполагаемый к получению бизнесменом) доход.

От 7,5% до 15% (на усмотрение региональных властей)

Учёт вести не нужно, отчётность ежеквартальная. Форма — декларация по ЕНВД. ИП платит фиксированную сумму каждый квартал.

Видео (кликните для воспроизведения).

ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог)

Только сельхозпроизводители. Не больше 300 сотрудников.

Разница между доходами и расходами

Учёт ведётся в КУДиР, отчётность – одна годовая декларация ЕСХН.

ИП с выручкой ниже 60 миллионов рублей в год, в штате не больше 15 сотрудников.

Потенциально возможный доход — определяется местным законом.

6% (в Крыму и Севастополе может быть снижена до 0%).

Учёт ведётся в КУДиР, декларацию сдавать не надо. ИП покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев.

Страховые взносы для ИП-работодателей

Включают в себя:

  • страховые перечисления на мед./соц./пенсионную страховку – составляют 30% от зарплаты, перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца (то есть, взносы с зарплаты в сентябре платятся до 15 октября);
  • взносы в ФСС – также перечисляются до 15 числа следующего за расчетом месяца,; размер устанавливается при постановке ИП на учет;
  • НДФЛ – составляет 13% от зарплаты сотрудника, вносится не позднее следующего дня после выдачи зп.

Важный момент! Если НДФЛ вычитается из зарплаты работника, страховое перечисление предприниматель делает из собственных средств.

Также возможно уменьшение взносов, согласно статье 427 Налогового Кодекса РФ.

Страховые взносы для ИП без сотрудников

Взносы обязаны ежегодно отчислять все индивидуальные предприниматели, при любой доходности (даже нулевой), размере фирмы и форме налогообложения.

В 2019 году в страховые платежи входят:

  • Отчисления в ПФР – 29354 р.
  • Отчисления в ФОМС – 6884 р.

При годовом доходе свыше 300.000 рублей предприниматель также оплачивает в ПФР 1% от финансовых поступлений свыше указанных трехсот тысяч.

Когда вносить?

Установленные платежи в ПФР и ФОМС переводятся до 31 декабря 2019 г.

Платежи по финансовым поступлениям свыше трехсот тысяч рублей вносятся до 1 июля следующего года (можно перечислить их и в текущем– тогда получится снизить размер налогов).

Пример!

Годовой заработок Иванова И.И. составил 1.000.000 рублей.

До 31 декабря 2019 г. он должен перечислить 29.354 р. в ПФР и 6.884 р. в ФОМС.

И с 700.000 р. (1000000 – 300000 = 700000) он должен отчислить 1% — то есть, 7000 р.

Налоги ИП на ОСНО

Данный режим налогообложения удобен при сотрудничестве с крупными фирмами, которые заинтересованы в работе с НДС. Обратите внимание на то, что ОСНО присваивается после регистрации автоматически.

Переход на другую систему возможен только после отправки соответствующего уведомления в налоговую. Причем новая система налогообложения начнет действовать только для следующего отчетного периода. То есть, если подать заявление сейчас – по другой системе вы будете отчитываться за 2020-й годовой период, а не за 2019-й.

Система налогообложения ОСНО предполагает:

  • Налог на имущество – рассчитывается так, как и у физических лиц.
  • НДФЛ – 13%, которые отчисляются с разницы доходов и расходов. Расходы необходимо подтверждать документально. Если вы не можете это сделать, закон позволяет уменьшить доход на 20% и заплатить 13% с оставшейся суммы.
  • НДС – с 2019 г. равен 20%. Существуют отдельные случаи, когда данный показатель снижается до 10% или даже 0%. Все эти ситуации прописаны в Налоговом Кодексе.
Читайте так же:  Возврат госпошлины при отмене судебного приказа

Когда платить?

  • Декларация по имуществу не сдается, ФНС сама присылает уведомление о сумме, которую необходимо оплатить.
  • Декларация НДФЛ сдается в ФНС до 30.04 2020 года (то есть, следующего за отчетным). Платежи вносятся в 4 этапа авансовым методом (за первые шесть месяцев – до 15.07; за период в девять месяцев – до 15.10; за двенадцать месяцев – до 15.01 следующего за отчетным периодом; за год (если финансовые поступления оказались больше изначально рассчитанных) – до 15.07 следующего за отчетным периодом).
  • Декларация по НДС предоставляется в налоговую ежеквартально (в т.ч. в электронном виде) до 25 числа следующего за кварталом месяца (то есть, 25.04, 25.07, 25.10 и 25.01). Перечисление платежей допускается равными долями в течение следующего квартала, также до 25 чисел (то есть, за I квартал можно внести первую часть – до 25.04, вторую – до 25.05, третью – до 25.06).

Обратите внимание! В 2019 г. предприниматели на ОСНО вносят платежи по НДФЛ, согласно схеме, указанной выше. Авансовые платежи рассчитываются в налоговой на основе декларации 4-НДФЛ или (при ее отсутствии) на основе показателей прошлого отчетного периода.

С января 2020 г. предприниматели будут самостоятельно рассчитывать сумму аванса (согласно поправкам к 227 статье Налогового кодекса РФ). Срок оплаты изменится следующим образом:

  • по первому кварталу – до 25.04;
  • по первому полугодию – до 25.07;
  • за девять месяцев – до 25.10;
  • годовые отчисления должны поступить в ФНС до 15.07, следующего за отчетным периодом.

Системы налогообложения для ИП

На сегодняшний день в РФ действуют такие налоговые режимы:

  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • Упрощённая система налогообложения (УСН);
  • Патентная система налогообложения (ПСН);
  • Общая система налогообложения (ОСНО).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Налог на профессиональный доход (НПД) с 2019 года действует в пилотном режиме в городе Москва и Московская область; Калужская область; Республика Татарстан. В 2020 году применять эту систему налогообложения должны начать другие регионы РФ.

Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения

Какие налоги платит ИП на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)?

Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

ИП на ЕНВД не платит следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество, если местными властями не установлена кадастровая стоимость имущества.;
  • НДС.

ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода. Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ИП на ЕНВД следующая:

Дополнительно при наличии наемных работников:

  • отчетность в ПФР;
  • отчетность в ФСС;
  • отчетность в ИФНС (по сотрудникам).

Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДиР (Книга учета доходов и расходов).

Не все предприниматели могут использовать ЕНВД. Единый налог на вмененный доход могут применять только те ИП, чей вид деятельности подпадает под ЕНВД, а именно:

  • розничная торговля (торговое место площадью не более 150 кв. м);
  • ремонт и техобслуживание;
  • услуги ветеринара;
  • хранение транспорта;
  • пассажирские перевозки;
  • транспортная реклама, размещение и распространение наружной рекламы;
  • бытовые услуги;
  • общепит (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда жилой площади, размещение жильцов (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда торговых мест (без залов обслуживания посетителей).
  • розничная торговля товаров, подлежащих обязательной маркировки (ограничение действует с 1 января 2020 года для трех групп товаров): лекарственные препараты; обувные товары; предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

При открытии товарищеского общества применение ЕНВД недопустимо.

Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Некоторые налоги, которые предусмотрены Налоговым кодексом, ИП на УСН не платит:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество (если это имущество не включено в кадастр).

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать авансовые взносы поквартально:

  • за I квартал;
  • за I полугодие;
  • за IX месяцев;
  • за год.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

ИП применяющие систему УСН «доходы минус расходы» при отсутствии прибыли должны оплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается по формуле:

Мин. налог = Годовой доход х 1%.

Срок оплаты минимального налога:

  • для ИП до 30 апреля 2020 года за 2019 год;
  • для юридических лиц до 31 марта 2020 года за 2019 год.

Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год). Срок предоставления декларации для ИП — до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%. Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида:

  1. Ежеквартальная отчетность (при наличии наемных работников).
  2. Годовая отчетность (за себя).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения без сотрудников предусматривает предоставление таких документов, как:

  • декларация по УСН (в том числе нулевая отчетность ИП) до 30 апреля;
  • книга учета доходов и расходов (КУДиР) (в налоговый орган не сдается, хранится у ИП на случай проверки).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с наемными работниками:

  • декларация по УСН – до 30 апреля;
  • справка о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января;
  • 4-ФСС (отчет в ФСС) – ежеквартально;
  • РСВ (отчёт в ФНС) – ежеквартально;
  • 2-НДФЛ — отчет в ФНС – ежегодно;
  • 6-НДФЛ — отчет в ФНС – ежеквартально;

СЗВ-М – отчет в ПФР – ежемесячно. В 2020 году до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

  • СЗВ-СТАЖ – отчет в ПФР ежегодно, начиная с 2018 года. За 2019 год до 01.03.2020;
  • СЗВ-ТД – отчет в ПФР ежемесячно, начиная с 2020 года. Первый отчет надо сдать за январь 2020 года до 15 февраля 2020 года.
  • Читайте так же:  Подарена квартира платить налог

    С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС. В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям. В 2020 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2019 годом изменений не имеет.

    Для ИП на УСН индивидуальные сведения по наемным работникам предоставляются ежеквартально обязательном порядке.

    Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)?

    Индивидуальные предприниматели оплачивают фиксированную стоимость патента вместо налога. Этот принцип остался неизменным с 1 января 2013 года. Он описан в Налоговом кодеке РФ (глава 26.5) и продолжает свое действие в 2020 году.

    Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев:

    • 1/3 суммы оплатить не позже 90 календарных дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности);
    • 2/3 суммы не позже момента окончания действия патента.

    Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, то оплатить его необходимо не позже окончания его действия.

    С 2020 года патент разрешено брать на срок действия менее одного месяца.

    ИП на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

    • налога на имущество (если оно отсутствует в кадастром имущественном перечне);
    • НДС;
    • налога на прибыль.

    Какие налоги платит ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО)?

    Традиционная (общая система налогообложения) включает полный перечень налогов, уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом:

    Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

    КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

    Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.

    Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

    Авансовый платеж необходимо заплатить в ИФНС до 25 июля, рассчитав его размер за полугодие с 01.01.2020 по 30.06.2020.

    Окончательный платеж производится в срок до 31.03.3020, по итогам 2010 года и в срок до 31.03.2021, по итогам 2020 года.

    До этого же срока – 31 марта, сдается декларация по ЕСХН. Декларация предоставляется в ИФНС по месту регистрации один раз год, по итогам истекшего года.

    ЕСХН рассчитывается, исходя из разницы между доходом и расходом, умноженной на налоговую ставку. Размер налоговой ставки устанавливают местные власти в пределах от 6% до 0,5%.

    Являясь работодателем, ИП на ЕСХН в 2018 году уплачивает страховые взносы по общим для всех предпринимателей основаниям:

    • на обязательное медицинское страхование;
    • на обязательное пенсионное страхование;
    • на страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством;
    • на страхование от несчастного случая и травматизма на производстве.

    Также как и другие работодатели, ИП на ЕСХН удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, рассчитанный от дохода своих работников.

    Федеральным законом от 27.11.2017 N335-ФЗ, установлено, что ИП на ЕСХН отнесены к плательщикам НДС.

    Ст. 145 НК РФ определены условия, при которых плательщик ЕСХН может быть освобожден от уплаты НДС.

    Освобождение от НДС для плательщиков ЕСХН в 2020 году возможно при выполнении трех условий:

    1. Общий доход за 2019 год не должен превышать 100 млн. рублей.

    2. Предоставление в ФНС налогового уведомления в письменной форме об освобождении уплаты НДС. Срок представления уведомления — не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

    3. По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца после применения права на освобождение от НДС необходимо предоставить в ИФНС документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученную в течении прошедших 12 месяцев.

    Какой налог платит ИП, если нет дохода

    • страховые платежи за себя
    • отчисления за сотрудников

    Данные платежи являются обязательными при любой доходности. В том числе, если предприниматель в текущем году не вел деятельность, но по каким-то причинам не закрыл ИП. Начисление обязательных платежей прекращается только после того, как налоговая примет заявление о закрытии компании.

    Налог для ИП на ЕСХН

    ЕСНХ могут ввести на предприятии только сельхозпроизводители или их партнеры.

    Налоговые отчисления включают в себя:

    • НДС – по схеме ОСНО
    • 6% от разницы между финансовыми поступлениями и расходами – вносятся два раза, до 25 июля за первые 6 месяцев и до 31 марта в году, следующим за отчетным, за весь годовой период.

    НДС может быть исключен, если компания в 2019 г. заработала менее 90 миллионов руб. В 2020-ом данный лимит уменьшается до 80 миллионов. В 2021-м – до 70-и.

    Сколько придётся платить налогов в разных системах?

    Чтобы нагляднее показать, какова разница между налоговыми режимами на деле, мы составили сравнительную таблицу . В качестве примера взяли два типа ИП: частный фотограф и книжный магазин с одним штатным сотрудником. Предположим, что выручка каждой из этих компаний — 1 миллион рублей в месяц. Рассчитаем, сколько налогов придётся заплатить его владельцам при разных формах отношений с ФНС.

    Все налоги для ИП в 2020 году с работниками и без: правильная таблица с последними дополнениями

    Все налоги для ИП в 2020 году претерпели революционные изменения, поэтому рекомендуем дочитать статью до конца. Возможно, кому-то станет выгодна смена налогового режима, потому что на одних системах налоги вырастут, а на других отменяются вместе с отчетностью.

    К чему готовиться в 2020 году, как оптимизировать налоговую нагрузку, платить по минимуму, не разориться и не бояться налоговиков разберем подробно.

    Какие налоги платит ИП в 2020 году на всех режимах?

    В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как:

    1. Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы);
    2. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 — 319);
    3. Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы);
    4. Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3);
    5. Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2);
    6. Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26);
    7. Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1);
    8. Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22).

    Налог на добавленную стоимость (НДС) (НК РФ глава 21);

    Налог на прибыль (НК РФ глава 25);

    Налог на доходы физических лиц (НК РФ глава 23);

    Налог на имущество физических лиц (НК РФ глава 32).

    Платежи на страхование

    Все ИП, независимо от применяемой системы налогообложения, обязаны уплачивать взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Отсутствие дохода, неведение деятельности в целом или убыток не освобождают ИП от уплаты указанных платежей. Есть лишь несколько оснований, по которым предприниматель может получить отсрочку по взносам:

    • Служба в армии.
    • Уход за ребенком до 1,5 лет.
    • Уход за инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком (старше 80-лет).
    • Проживание вместе с супругом, проходящим службу по контракту, в местности, где нет возможности работать.
    • Проживание за границей с супругом, направленным в диппредставительство, консульство или постоянное представительство РФ в иностранном государстве и т.д.

    Виды и размер страховых взносов ИП на УСН

    • Отчисления на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 32 448 рублей.
    • Отчисления на обязательное медицинское страхование (ОМС) – 8 426 рублей
    • Взнос с превышения дохода свыше 300 тыс. р. – 1% с разницы между доходом и 300 тыс. рублей.
    Читайте так же:  Доначислен налог на имущество

    Общий размер взносов на страхование ИП за себя в 2020 году составляет 40 874 рубля. Отчисления на соцстрахование остаются на усмотрение предпринимателя.

    Напомним, что до 2018 года расчет взносов производился, исходя из размера МРОТ, установленного на текущий год. Сейчас сумма отчислений на страхование прописана в НК РФ сразу на три года и рассчитывать ее самостоятельно не нужно.

    Сроки уплаты платежей на ОПС и ОМС

    Последний день уплаты страховых взносов на ОПС и ОМС – 31 декабря текущего года. ИП может перечислить всю сумму данных платежей единовременно или разбить ее по кварталам, как ему будет удобно. Закон его в этом никак не ограничивает.

    Срок уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 тыс. рублей немного больше – до 1 июля года, следующего за тем, в котором ИП получил доход, превышающий указанный лимит. Тут закон также не ограничивает предпринимателя. Он может уплатить сумму данного взноса сразу, как его доход превысил 300 тыс. рублей, или дождаться окончания года. Разобравшись со страховыми взносами, рассмотрим, какие налоги платит ИП на УСН.

    Налог для ИП на ПСН

    Патент имеет так называемую «базовую доходность», регулируемую властями для каждой конкретной сферы.

    Налоговых платежей нет. Вместо этого предприниматель «выкупает» патент на необходимый период – до 12 месяцев и платит за него 6% от этой самой установленной базовой доходности. Отчитываться по прибыли, подавать декларации, оплачивать НДФЛ, НДС и прочее не нужно.

    Когда платить?

    Для патентов сроком до действия до полугода – единовременным платежом или частями в любое время до конца данного периода.

    При сроке действия более полугода, треть стоимости вносится в течение первых 90 дней, остальная сумма – в оставшееся время.

    Налоги ИП на УСН

    «Упрощенка» – действительно самый простой вариант налоговых отчислений. Не требует сдачи деклараци и уплаты налога на добавочную стоимость (НДС) и на имущество фирмы.

    В соответствии с выбранной формой налогообложения рассчитывается:

    • УСН «доход» – вы отчисляете 6% от заработанных средств при любых расходах.
    • УСН «доход минус расход» – вы отчисляете 15% от суммы, которая получится, если из доходов вычесть расходы.

    Второй вариант обычно выбирают при размере расходов более 60% от общей выручки предприятия.

    Когда платить?

    Возможно внесение авансовых или итоговых платежей.

    • Авансовые – рассчитываются и перечисляются до 25 числа месяца, который следует за окончанием квартала (до 25.04 – за I квартал, до 25.07 – за II квартал, до 25.10 – за III квартал и до 25.01 – за четвертый).
    • Итоговые – вносятся до 30.04 следующего отчетного периода.

    Взносовые суммы вычитают поквартально, даже при сдаче итоговой декларации и внесении налоговой суммы полностью единым платежом.

    Пример!

    За первый квартал 2019 г. заработано 450000 руб. За второй – 300000. За третий – 500000. За четвертый – 450000.

    Страховые взносы за весь год внесены в декабре 2019-го.

    Итоговый платеж в ФНС должен составлять 102.000. При этом взносовая часть может быть вычтена только из налоговых платежей за четвертый квартал, поскольку вносилась в декабре.

    Платеж в ФНС только за четвертый квартал составляет 27.000. Общая взносовая сумма (как вы помните) – 33762. Полностью ее вычесть не получится. Остаток «выгоды» просто сгорит.

    Именно поэтому выгоднее вносить страховую взносовую часть поквартально, чтобы учесть ее целиком.

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

    Какие налоги платит ИП в 2019 году

    При относительной неизменности списка налогов, конкретные суммы взносов, даты, особенности меняются едва ли не ежегодно. Эксперты Financer.com составили подробную инструкцию по тому, какие налоги платит ИП в 2019 году в зависимости от формы налогообложения, наличия/отсутствия сотрудников и других параметров.

    Как выбрать самый подходящий режим

    Итак, если у вас крупный бизнес с многомиллионными оборотами, вы занимаетесь, например, оптовой торговлей или участвуете в розыгрыше тендеров, имеет смысл работать на ОСНО . Но нужно быть готовым платить сложносочинённый налог и держать отчётность в строгом порядке.

    Если бизнес небольшой (кафе, магазин, парикмахерская), логичнее выбрать один из спецрежимов. Чуть подробнее о них.

    УСН — самый распространённый вид налогообложения для начинающих компаний. Налог государству нужно перечислять раз в квартал, а сдавать отчётность в ФНС — раз в год. Если вы выбрали УСН, нужно определиться с объектом налогообложения (то есть с тем, какие показатели будут учитываться при начислении налога):

    доходы минус расходы (прибыль).

    Здесь стоит руководствоваться собственной выгодой: посчитать, какая сумма (6% от выручки или 15% от прибыли) в вашем случае ниже.

    ЕНВД и патент подходят не для всех видов деятельности. Для ЕНВД их 22, для патента — 63. В обоих случаях это в основном сдача в аренду жилых и нежилых помещений, образовательные услуги (репетиторы, няни), деятельность такси и небольшие розничные магазины. У режимов есть территориальные ограничения: например, ЕНВД отменили в Москве, а стоимость патента рассчитывается в зависимости от региона (а в Москве — от района города). Но если вы проходите по всем критериям, поздравляем — это проще и зачастую выгоднее, чем УСН и тем более ОСНО.

    ЕСХН похож на упрощённую систему налогообложения, но предназначен только для сельхозпроизводителей. То есть для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продаёт сельскохозяйственную продукцию. Обычно те, кто связан с сельским хозяйством, выбирают именно его как самый удобный и выгодный в этой сфере деятельности.

    Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

    Пропуск срока уплаты налога, авансового платежа или страховых взносов может повлечь неблагоприятные последствия для ИП. Вид и размер санкций зависит от того, на сколько предприниматель опоздал с уплатой и какой конкретно платеж не перечислил. Рассмотрим, что грозит ИП за неуплату налога и иных обязательных платежей в 2020 (упрощенка без работников).

    Таблица № 2. Ответственность за неуплату обязательных платежей на УСН

    Неуплата в срок авансовых платежей

    Неуплата налога по итогам года

    Штраф – 20% от суммы неуплаченного налога (взноса). Если он не уплачен умышленно – 40%.

    Также на сумму задолженности будут начисляться пени за каждый день просрочки.

    Неуплата страховых взносов

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Пени рассчитываются по следующей формуле:

    • Если просрочка меньше 30 дней: 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.
    • Если просрочка больше 30 дней, то с 31 дня пени считаются по формуле: 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ х сумму неуплаченного платежа х количество дней просрочки.

    Источники

    Какие налоги необходимо платить ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here