Какие налоги на недвижимость во франции

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Какие налоги на недвижимость во франции" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоги на недвижимость во Франции

Автор: Yuriy SHARKO Категория Купить дом во Франции недорого 4 августа, 2019 0 54 Просмотров

Во Франции существует несколько налогов и сборов связанных с жильем и недвижимостью. Размер этих налогов устанавливается местными органами власти, а сборы идут в бюджеты местного самоуправления всех уровней.

Владельцы имущества ежегодно обязаны платить Налог на недвижимость (Taxe foncière). Кроме того существует Налог на проживание (Taxe d’habitation), который ежегодно уплачивают лица проживающие в жилых помещениях — арендаторы или собственники жилья. В некоторых регионах устанавливается местный налог на вывоз мусора. И по законодательству Французской республики в извещение по налогу на проживание включается сбор за телевещание.

Нежилое коммерческое недвижимое имущество также облагается местным налогом, который называется Территориальный экономический вклад (CET)..

Налог на имущество — налог на собственность

Этот налог является ежегодным налогом на аренду имущества, взимаемым с имущества, независимо от того, действительно ли оно занято или сдано в аренду. Налог уплачивается лицом (лицами), владеющим имуществом на 1 января года начисления налога. Он рассчитывается на основе кадастровой стоимости аренды имущества. Ставки налога устанавливаются органами местного самоуправления и пересматриваются ежегодно.

Налог направляется на финансирование местных услуг муниципальными, межобщинными и ведомственными советами. Так что все три совета налагают элемент налога и выгоду от получения дохода от него. Местом налогообложения является то место, где находится имущество.

Определение подлежащей уплате суммы производится местными советами, а расчет и сбор налога осуществляется налоговым органом центрального правительства.

При приобретении недвижимости обязанность по уплате налога может переходить к новому собственнику, если это предусмотрено договором. Однако, следует иметь в виду, что к этому налогу применяются множество индивидуальных налоговых льгот и вычетов, и итоговая сумма у нового владельца может существенно отличаться от суммы в налоговом уведомлении прежнего хозяина. Для уточнения налоговых платежей следует обратиться в территориальную налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости.

Жилищный налог — налог на проживание

Жилищный налог является местным налогом, подлежащим уплате всеми лицами, которые могут свободно распоряжаться жильем, которое подлежит заселению 1 января налогового года. Таким образом, налог на жилье, подлежащий уплате в 2019 году, учитывает положение налогоплательщика на 1 января 2019 года.

Налогом облагаются не только жильцы (собственники, арендаторы или проживающие бесплатно), в итоге налог зависит от дохода и состава семьи.

Если недвижимость является вашим вторым домом, даже если вы физически не являетесь резидентом на 1 января, налог по-прежнему подлежит уплате при условии, что недвижимость может быть заселена. Таким образом, закон предполагает, что если у вас есть право владения имуществом, и оно обставлено и пригодно для жилья, налог подлежит уплате. Обязательство по налогу не имеет никакого отношения к количеству времени, которое вы занимаете имущество.

Тем не менее, если вы используете имущество только в течение нескольких недель в году, и в остальное время оно сдается в краткосрочный найм, вы можете быть освобождены от уплаты налога, но в этом случае возникает обязанность по уплате налогов на доходы.

Если вы сдаете недвижимость на ежегодной основе, налог уплачивается арендатором. Это связано с тем, что, обязанность по уплате налога на проживание возникает у арендатора, занимающего недвижимость на 1 января.

Определение ставки налога осуществляется местным советом (коммуной), а расчет и сбор налога осуществляется налоговым органом центрального правительства.

Формула для расчета является довольно сложной, но в целом, она основана на условной арендной плате, которую можно предположительно получить на открытом рынке с учетом состояния, размера и местоположения объекта. Затем к этой условной арендной плате применяется ставка рассчитанная и утвержденная местной коммуной.

Уровень налога в целом выше в городах, чем в сельской местности. Сумма, подлежащая уплате, варьируется настолько сильно в зависимости от местности, конкретного населенного пункта и различными типами имущества, что было бы бессмысленно указывать среднее значение.

По налогу на проживание так же применяется множество льгот и вычетов, которые определяются местным советом (коммуной).

Не следует путать этот налог с оплатой коммунальных платежей.

Во Франции сейчас действует поэтапный план отмены этого налога. Начавшийся в 2018 году план предусматривает поэтапную отмену налога до 2023 года.

Сбор за телевещание — французская телевизионная лицензия

Сбор за телевещание (la redevance audiovisuelle), также подлежит уплате вместе с налогом на жительство.

Годовая стоимость телевизионной лицензии составляет 139 евро (2019 год), и индексируется ежегодно.

На одну семью оплачивается только одна телевизионная лицензия, независимо от количества телевизоров в собственности или количества объектов недвижимости, принадлежащих одной и той же семье.

При сдаче жилья в наем лицензию на телевещание оплачивает арендодатель.

Если вам предоставлено полное освобождение от уплаты налога на имущество, это также предоставит автоматическое освобождение от уплаты телевизионной лицензии.

Особенности налогов на недвижимость во Франции

Популярность Франции и всего французского у русских мог заметить даже школьник при чтении романа «Война и мир», наполненного перепиской на французском языке; русские эмигранты, перебравшись в Париж после переворота в России, еще больше «запечатали» образ русской Франции. В 90-е годы прошлого столетия началась новая эпоха русских во Франции, которая продолжается по сей день.
Интерес к французской недвижимости у соотечественников всегда был велик и падать не собирается, однако разобраться в витиеватых особенностях, связанных с покупкой местного жилья, весьма непросто. Сегодня рассмотрим тему налогов во Франции и их особенности.

Во Франции одноразовые выплаты осуществляются как при покупке недвижимости, так и при ее продаже. Приобретающим жилье во Франции нужно будет оплатить нотариальные сборы frais de notaire — процент от стоимости, который зависит от года постройки и департамента, в котором находится объект. Обычно размер оплаты составляет примерно 6,5% от стоимости жилья, но сумма может меняться в зависимости от наличия кредита, количества страниц в акте, способа покупки и многообразия операций нотариуса. Важно также знать, что на новостройки нотариальные расходы составляют 2,5%, что безусловно радует покупателей первичного жилья. Такой низкий процент обусловлен также и тем, что новое строительство уже облагается НДС в размере 20%. И плательщик может впоследствии вернуть себе НДС – будь то французское юридическое или физическое лицо, приобретающее инвестиционную недвижимость по типу «лизбек». И еще один приятный момент для покупателей первичного жилья — новое строительство на территории страны освобождается от уплаты налога на недвижимость на два года с момента сдачи стройки. Для этого необходимо лишь вовремя подать соответствующую декларацию.

Читайте так же:  Налог на прибыль организаций введение

Тем, кто решит расстаться со своей недвижимостью во Франции, придется посчитать срок, на протяжении которого продавцу пришлось ей владеть. Если продажа происходит в течение 5 лет, то налог на прирост для иностранцев, не являющимися гражданами Евросоюза, составляет 36,2%. Из налогооблагаемой базы будут вычтены все траты, связанные с приобретением недвижимости и ее владением: нотариальные расходы, комиссионные агентству, ремонтные работы и прочее, но при условии, что продавец жилья сможет это подтвердить документально. Если объект выставляется на продажу спустя 6-22 года его владения, то с каждым годом налог на прирост сокращается на 1,65%. Если же хозяин жилья превысил планку в 22 года обладания этим имуществом, то он будет освобожден от этого налога, правда это коснется только физических лиц и прозрачных гражданских структур.

Ежегодно владельцу французских квадратных метров придется оплачивать taxe foncière – налог на владение недвижимостью, который приходит осенью. Его сумма зависит от площади жилья и местонахождения – ставка может отличаться в десятки раз, поскольку ее размер определяется голосованием в мэрии каждой коммуны. По протоколу она устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и рассчитывается от средней арендной стоимости для каждого конкретного региона, но тут все непросто, поскольку в дела активно вмешивается политика. Например, 5-комнатная квартира в Курбевуа площадью 95 кв.м (район Дефанс возле Парижа) обойдется по этому налогу в 800 евро в год, а на аналогичную квартиру в Монруже из того же департамента цена будет раза в два больше. Чаще всего тенденцию можно вычислить по политической ориентации мэрии — чем более левых взглядов она придерживается, тем налоги будут больше. Но безусловно все нужно проверять в каждом отдельном случае. Как правило, пропорциональная часть этого налога в год продажи возвращается продавцу.

Покупка недвижимости во Франции

Существует во Франции и налог на проживание taxe d’habitation, который оплачивает тот, кто в реальности проживает в квартире или доме – будь то собственник или арендатор. Этот налог является, своего рода, оплатой за разные общие услуги, предоставляемые местными властями: вывоз мусора, канализация, водопровод, общая инфраструктура, безопасность, и т.д. Расчет налога происходит на 1 января налогового года, и его финальная сумма зависит от дохода и состава семьи (налоговой единицей во Франции является семья, состоящая из мужа, жены и их несовершеннолетних детей, которые по достижении 18-летнего возраста являются самостоятельной единицей). Если же владелец там не живет, бывает редко и дом пустует, то, скорее всего, придется платить налог на пустующие помещения taxe sur locaux vacants, который есть в крупных городах, парижском регионе и на юге Франции.

Прогрессивный налог на роскошь impôt sur la fortune immobilière во Франции недавно был сильно уменьшен новым правительством сразу после выборов и теперь начисляется только на недвижимость стоимостью выше 1,3 млн евро, при этом из суммы актива вычитаются долги и обременения. Поэтому иногда интересно взять кредит даже когда у хозяина есть деньги на покупку; учет активов производится по состоянию на 1 января, поэтому если покупка дорогого дома происходит в конце года, то покупателю можно будет «потянуть» с оформлением сделки до начала января. С 1 января 2018 года ставка этого налога такова: стоимость жилья от 1,3 до 2,57 млн евро будет облагаться налогом в размере 0,70 % +2500 евро. С жилья ценой от 2,57 до 5 млн евро будет идти налог 1%. Он вырастет до 1,25% при стоимости недвижимости от 5 до 10 млн евро. Если же стоимость недвижимости превышает 10 млн евро, то такая недвижимость будет облагаться налогом в размере 1,5%.

Покупка недвижимости во Франции

Важно также понимать, что налог выплачивается каждый год только в том случае, если стоимость активов вместе взятых (а не просто чистая стоимость объектов) равна или превышает 1,3 млн евро. Например, объект может стоить 1,5 млн евро, но из этой суммы в кредите находится 1 млн. То есть получается, что сумма актива составляет 500 000 евро, что в результате меньше «красной» суммы в размере 1,3 млн евро, поэтому она не подлежит налогу на богатство. В принципе, расходы на этот налог не так обременительны, как подразумевает его название. В сочетании с низкими годовыми налогами на недвижимость (taxe foncière и taxe d’habitation), общий годовой налог на элитное имущество по-прежнему значительно ниже аналогичных налогов в других странах.

По французскому закону все доходы от недвижимости подлежат декларации. Обладатель коммерческой недвижимости может смело пользоваться амортизационными отчислениями, сведя к нулю налогооблагаемый результат. Но даже с нулевым результатом декларацию обязательно нужно сдавать, чтобы не столкнуться с проблемами.

Какие налоги на недвижимость во франции

НАЛОГИ НА НЕДВИЖИМОСТЬ ВО ФРАНЦИИ

С момента приобретения недвижимости во Франции Вы подлежите налогообложению в соответствии с французским налоговым законодательством и Вашим статусом резидента или нерезидента.

ВЫ ЯВЛЯЕТЕСЬ РЕЗИДЕНТОМ, ЕСЛИ:

Ваше основное место жительства находится во Франции (Вы проживаете здесь более 6 месяцев в году) — Ваше основное место работы находится во Франции — Центр Ваших экономических интересов — Ваши основные инвестиции, юридический адрес Вашего предприятия, центр Вашей профессиональной деятельности находятся во Франции, и Вы зарабатываете здесь большую часть Ваших доходов.

ЯВЛЯЯСЬ РЕЗИДЕНТОМ ФРАНЦИИ, ВЫ ОБЯЗАНЫ ВЫПЛАЧИВАТЬ:

Подоходный налог — Impot sur les revenus. Нерезидент выплачивает подоходный налог лишь в случае наличия источника доходов во Франции (доход от недвижимости, сельскохозяйственной, промышленной, коммерческой деятельности и индивидуального мелкосерийного производства). Международные договоры о двустороннем налогообложении могут способствовать освобождению от уплаты подоходного налога на доход от французских источников (Соглашение между Францией и Россией от 26 ноября 2006 года). В зависимости от варианта регистрации приобретаемого недвижимого имущества — на физическое лицо, на французскую компанию SCI, либо другую зарубежную компанию — Вы можете получить право на отдельные налоговые скидки и льготы. Точная сумма налогов рассчитывается индивидуально для каждого конкретного объекта недвижимости. После выбора заинтересовавшего Вас варианта наши специалисты рассчитают для Вас сумму единовременных выплат при покупке и сумму ежегодных выплат. Благодаря знанию законодательства Франции мы поможем Вам уменьшить налогооблагаемую базу и на легальных основаниях существенно сократить сумму Ваших налоговых выплат.

Читайте так же:  Расчетно платежная ведомость бланк днр

Кроме подоходного во Франции существуют следующие виды налогов, касающихся недвижимости:

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ –

La Taxe fonciere Ежегодный нефиксированный налог на недвижимость в частной собственности, независимо от места проживания ее владельца. Его величина зависит от типа недвижимости, а также от ее местоположения. ЖИЛИЩНЫЙ НАЛОГ — Taxe d’habitation: Ежегодный налог на недвижимость, являющуюся местом проживания владельца или арендатора жилья. При его расчете принимаются во внимание доходы лиц, использующих недвижимость для проживания. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО — Imp?t sur la fortune Платится каждым физическим лицом, чье движимое и недвижимое состояние во Франции превышает 790 000 евро на 1 января налогового года. Его величина зависит от статуса владельца состояния: резидент или нерезидент Франции. При расчете используется прогрессивная шкала тарифов от 0,55 до 1,80% с учетом существующей системы скидок. Если недвижимость является основным местом проживания, владельцу положена скидка 30%. Размер выплаты базируется на рыночной стоимости недвижимого имущества. Этот налог возможно избежать полностью благодаря кредиту.

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ С ПЕРЕПРОДАЖИ НЕДВИЖИМОСТИ

Imposition des plus-values immobili?res Этот налог выплачивается в том случае, если Вы решите перепродать недвижимость, купленную во Франции. Перепродажа в первый год после покупки облагается налогом в 33,3% (этот процент уменьшается с каждым годом). Закон направлен, против спекуляций недвижимостью. Если Вы являетесь резидентом Франции, если объект недвижимости является основным местом проживания, которым Вы обладаете более 5 лет, то в этом случае Вы не будете выплачивать данный налог. В других случаях, Вы выплатите 27% от прибыли с перепродажи. Стоимость складывается из следующих составляющих: Прибыль с перепродажи = Стоимость продажи – Стоимость покупки – Налоги. Налоги с перепродажи являются налогами с покупки (комиссионные нотариуса и агентства недвижимости) и работ, связанных с ремонтом. Поэтому очень важно сохранить доказательства проделанных работ. Также, начиная с 5 года владения имуществом, налог на прибыль с перепродажи уменьшается на 10% в год. Поэтому если Вы продаете недвижимость через 15 лет с момента покупки, она не будет облагаться данным налогом. При тщательном изучение схемы в момента покупки возможно избежать выплаты этого налога посредством регистрации на определенный статус какой-либо компании, имеющий договор с Францией о неуплате этого налога.

НЕДВИЖИМОСТЬ, НАХОДЯЩАЯСЯ В СОБСТВЕННОСТИ НЕКОТОРЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

ИНОСТРАННЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, НЕ ОБЛАГАЮЩИЕСЯ НАЛОГОМ

В случае, когда тип компании не соответствует французскому законодательству о коммерческих структурах в силу формы своего устройства, компания освобождается от уплаты налога на прибыль. Таким образом, если операции, проводимые иностранной компанией, не носят коммерческого характера, налог на прибыль не выплачивается.

КАК РАЗОБРАТЬСЯ ВО ВСЕХ ТОНКОСТЯХ И НАЙТИ ЕДИНСТВЕННО ВЕРНОЕ ДЛЯ СЕБЯ РЕШЕНИЕ?

Мечта о покупке недвижимости на Лазурном берегу превратится для Вас в реальность, если Вы не отступите перед хитросплетениями незнакомого Вам законодательства. В хаосе предложений на рынке недвижимости, в плотном тумане непонятных юридических нюансов и бурном море налоговых обязанностей Аквамарина Интернешнл Хоум станет для Вас спасительным маяком и выведет Вас к желанной тихой гавани! В зависимости от того, какую недвижимость Вы хотите приобрести, как и для чего Вы хотите ее использовать, мы готовы предоставить Вам оптимальную информацию, обсуждая Ваши пожелания и запросы в приятной беседе за чашечкой кофе в Компании Аквамарина Интернешнл Хоум .

ИСТИННАЯ СТОИМОСТЬ ЗАГОРОДНОЙ РЕЗИДЕНЦИИ

Список затрат на обслуживание загородного дома напоминает перечень расходов на постоянное жилье: — налоги: налог на недвижимость, жилищный налог, налог на уборку мусора; — обслуживание дома, сада, бассейна; — коммунальные услуги: отопление, электричество, вода, телефон, Интернет, кабельное телевидение, налог на пользование телевизионной антенной, транспорт и т. д.; — обеспечение охраны — подключение к сигнализации и пр. — страховка дома; По оценкам профессионалов, годовая стоимость содержания загородного дома составляет от 1 до 3% от стоимости самого дома (1% — для обычного дома, 3% — для дома с бассейном и садом). Мы поможем Вам подобрать именно тот вариант, который наиболее подходит именно Вам — исходя как из вашего бюджета, так и из пожеланий относительно типа, расположения, размера и оснащения недвижимости. Сегодня недвижимость Франции доступна! Определитесь с выбором — мы сделаем все остальное.

Какие налоги на недвижимость во франции

С момента приобретения недвижимости во Франции Вы подлежите налогообложению в соответствии с французским налоговым законодательством и Вашим статусом резидента или нерезидента.

Основными налогами являются Налог на недвижимость (Taxe foncière), размер которого зависит от площади и ее местонахождения, и Налог на проживание (Taxe d’habitation), который ежегодно взимается с владельца недвижимости, проживающего в жилом помещении с 1 января налогового года. Читать далее .

Налог на богатство (ISF – impôt sur la fortune) – ежегодно взимается в том случае, если чистая стоимость недвижимого имущества во Франции, облагаемого налогом, равна или превышает 1 300 000 €. При расчете налога принимаются во внимание текущие кредиты на покупку недвижимости. Читать далее .

Налог на наследование (Impôt sur la succession) взимается с наследников в случае кончины владельца недвижимости во Франции. Порядок наследования желательно определить с нотариусом в момент покупки недвижимости. Владелец недвижимости не может свободно назначить наследника, но существуют механизмы, контролирующие процесс наследования. В соответствии с французскими законами, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать совместно с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на 3 принципах: очередности, степеней родства и колена. Необходимо принять во внимание, что оплата налога наследниками будет осуществляться в зависимости от распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости. Читать далее .

Особенности налогов на недвижимость во Франции

Интерес к французской недвижимости у соотечественников всегда был велик и падать не собирается, однако разобраться в витиеватых особенностях, связанных с покупкой местного жилья, весьма непросто. Сегодня рассмотрим тему налогов во Франции и их особенности.

Во Франции одноразовые выплаты осуществляются как при покупке недвижимости, так и при ее продаже. Приобретающим жилье во Франции нужно будет оплатить нотариальные сборы frais de notaire — процент от стоимости, который зависит от года постройки и департамента, в котором находится объект. Обычно размер оплаты составляет примерно 6,5% от стоимости жилья, но сумма может меняться в зависимости от наличия кредита, количества страниц в акте, способа покупки и многообразия операций нотариуса. Важно также знать, что на новостройки нотариальные расходы составляют 2,5%, что безусловно радует покупателей первичного жилья. Такой низкий процент обусловлен также и тем, что новое строительство уже облагается НДС в размере 20%. И плательщик может впоследствии вернуть себе НДС – будь то французское юридическое или физическое лицо, приобретающее инвестиционную недвижимость по типу «лизбек». И еще один приятный момент для покупателей первичного жилья — новое строительство на территории страны освобождается от уплаты налога на недвижимость на два года с момента сдачи стройки. Для этого необходимо лишь вовремя подать соответствующую декларацию.

Читайте так же:  Возврат уплаченного налога за обучение

Тем, кто решит расстаться со своей недвижимостью во Франции, придется посчитать срок, на протяжении которого продавцу пришлось ей владеть. Если продажа происходит в течение 5 лет, то налог на прирост для иностранцев, не являющимися гражданами Евросоюза, составляет 36,2%. Из налогооблагаемой базы будут вычтены все траты, связанные с приобретением недвижимости и ее владением: нотариальные расходы, комиссионные агентству, ремонтные работы и прочее, но при условии, что продавец жилья сможет это подтвердить документально. Если объект выставляется на продажу спустя 6-22 года его владения, то с каждым годом налог на прирост сокращается на 1,65%. Если же хозяин жилья превысил планку в 22 года обладания этим имуществом, то он будет освобожден от этого налога, правда это коснется только физических лиц и прозрачных гражданских структур.

Ежегодно владельцу французских квадратных метров придется оплачивать taxe foncière – налог на владение недвижимостью, который приходит осенью. Его сумма зависит от площади жилья и местонахождения – ставка может отличаться в десятки раз, поскольку ее размер определяется голосованием в мэрии каждой коммуны. По протоколу она устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и рассчитывается от средней арендной стоимости для каждого конкретного региона, но тут все непросто, поскольку в дела активно вмешивается политика. Например, 5-комнатная квартира в Курбевуа площадью 95 кв.м (район Дефанс возле Парижа) обойдется по этому налогу в 800 евро в год, а на аналогичную квартиру в Монруже из того же департамента цена будет раза в два больше. Чаще всего тенденцию можно вычислить по политической ориентации мэрии — чем более левых взглядов она придерживается, тем налоги будут больше. Но безусловно все нужно проверять в каждом отдельном случае. Как правило, пропорциональная часть этого налога в год продажи возвращается продавцу.

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует во Франции и налог на проживание taxe d’habitation, который оплачивает тот, кто в реальности проживает в квартире или доме – будь то собственник или арендатор. Этот налог является, своего рода, оплатой за разные общие услуги, предоставляемые местными властями: вывоз мусора, канализация, водопровод, общая инфраструктура, безопасность, и т.д. Расчет налога происходит на 1 января налогового года, и его финальная сумма зависит от дохода и состава семьи (налоговой единицей во Франции является семья, состоящая из мужа, жены и их несовершеннолетних детей, которые по достижении 18-летнего возраста являются самостоятельной единицей). Если же владелец там не живет, бывает редко и дом пустует, то, скорее всего, придется платить налог на пустующие помещения taxe sur locaux vacants, который есть в крупных городах, парижском регионе и на юге Франции.

Прогрессивный налог на роскошь impôt sur la fortune immobilière во Франции недавно был сильно уменьшен новым правительством сразу после выборов и теперь начисляется только на недвижимость стоимостью выше 1,3 млн евро, при этом из суммы актива вычитаются долги и обременения. Поэтому иногда интересно взять кредит даже когда у хозяина есть деньги на покупку; учет активов производится по состоянию на 1 января, поэтому если покупка дорогого дома происходит в конце года, то покупателю можно будет «потянуть» с оформлением сделки до начала января. С 1 января 2018 года ставка этого налога такова: стоимость жилья от 1,3 до 2,57 млн евро будет облагаться налогом в размере 0,7%. С жилья ценой от 2,57 до 5 млн евро будет идти налог 1%. Он вырастет до 1,25% при стоимости недвижимости от 5 до 10 млн евро. Если же стоимость недвижимости превышает 10 млн евро, то такая недвижимость будет облагаться налогом в размере 1,5%.

Важно также понимать, что налог выплачивается каждый год только в том случае, если стоимость активов вместе взятых (а не просто чистая стоимость объектов) равна или превышает 1,3 млн евро. Например, объект может стоить 1,5 млн евро, но из этой суммы в кредите находится 1 млн. То есть получается, что сумма актива составляет 500 000 евро, что в результате меньше «красной» суммы в размере 1,3 млн евро, поэтому она не подлежит налогу на богатство. В принципе, расходы на этот налог не так обременительны, как подразумевает его название. В сочетании с низкими годовыми налогами на недвижимость (taxe foncière и taxe d’habitation), общий годовой налог на элитное имущество по-прежнему значительно ниже аналогичных налогов в других странах.

По французскому закону все доходы от недвижимости подлежат декларации. Обладатель коммерческой недвижимости может смело пользоваться амортизационными отчислениями, сведя к нулю налогооблагаемый результат. Но даже с нулевым результатом декларацию обязательно нужно сдавать, чтобы не столкнуться с проблемами.

Динара Грачева, HomesOverseas.ru

Портал HomesOverseas.ru благодарит за помощь в подготовке статьи:

Ирину Дюпор, соучредителя компании Immoconcept

Ольгу Михееву, основателя компании Star Leman Immobilier

Налоги, связанные с покупкой недвижимого имущества во Франции

Покупка недвижимого имущества во Франции влечёт за собой такое бремя, как оплата нотариальных издержек (frais de notaire).

Частное лицо, приобретающее недвижимое имущество во Франции производит оплату пошлины за осуществление сделок с недвижимым имуществом (droit de mutation). Данная пошлина составляет 5/8% от цены обозначенной в договоре купли-продажи. В случае покупки строящейся или новой недвижимости эта пошлина существенно ниже.

В случае, если юридическое лицо напрямую приобретает недвижимое имущество, то оно оплачивает те же издержки, что оплачивают и частные лица.

Читайте так же:  Программа упрощенная система налогообложения

В случае, если частное лицо после приобретения недвижимого имущества передаёт его в прямое владение юридическому лицу (французскому или иностранному), которое облагается налогом на прибыль, (impôt sur le revenu), то дополнительно оплачивается сбор за анонсирование сделке с недвижимым имуществом(taxe de publicité foncière).

Однако в случае внесения недвижимого имущества в уставный фонд фирмы, вместо сбора за анонсирование, производится оплата фиксированной суммы в 375€ (500€ для предприятий, уставный фонд которых после внесения недвижимого имущества превысит 225 000€).

Налоги, связанные с владением, пользованием и распоряжением недвижимым имуществом

После приобретения, инвестиционная недвижимость может приносить ее владельцу доход, который подлежит обязательному налогообложению.
Важно понимать, что вне зависимости от того, кто является владельцем (резидент, нерезидент, юридическое или физическое лицо), все недвижимое имущество, находящееся на территории Франции, и сделки, совершаемые в отношении этого имущества, подлежат налогообложению во Франции.

Налогообложение доходов от недвижимого имущества

Доходы от объектов недвижимости облагаются разными налогами, в зависимости от того, кому принадлежит недвижимость. Могут облагаться либо прогрессивным налогом на прибыль(Impot sur le revenue — до 41%), либо налогом на предприятия (impot sur les societes- до 33.33%).

  • недвижимое имущество принадлежит физическому лицу или фирме подлежащей налогу на прибыль. В этом случае доходы всегда будут облагаться налогом на прибыль(Impot sur le revenue).

Если недвижимость сдается без мебели доходы от аренды облагаются в категории доходы от недвижимого имущества (revenus fonciers).
При этом существуют два режима налогообложения:

Упрощенный режим — rég.du micro—foncier (применим если «грязный» доход не превышает 15 000€ в год, в этом случае налогом на прибыль облагаются 70% от суммы)
и обычный режим — rég.reel d’imposition (налогом облагается весь доход за вычетом затрат, включая ремонт).

В случае, если объект недвижимости сдается с мебелью, то доходы от аренды облагаются в категории доходы от коммерческой деятельности (BIC — bénéfices industriels et commerciaux).
Применимы также 2 режима налогообложения:
упрощенный режим bénéfices industriels et commerciaux (применим если сумма дохода от аренды включая пошлины не превышает 32 900€ в год, тогда 50% от суммы будут облагаться прогрессивным налогом на прибыль)
и обычный режим rég reel d’imposition (применим если доход свыше 32 900€/год налогообложению подлежит сумма дохода за вычетом затрат).

  • недвижимое имущество принадлежит юридическому лицу, подлежащему налогу на предприятия. В этом случае доходы от недвижимости всегда будут облагаться налогом на предприятия.

Налог в размере 15% на часть чистой прибыли, не превышающей 38 120€/год, к части превышающей эту сумму будет применен налог в размере 33.33%.

В случае, если предприятие само пользуется своей недвижимостью и не получает доходов от собственности, которая ему принадлежит, то для Налогового управления это будет рассматриваться, как добровольный отказ от получения прибыли. Сумма равная рыночной стоимости аренды (valeur locative reelle), которую предприятие отказалось получать должна быть добавлена к облагаемому налогом финансовому результату и с этой суммы в любом случае будет уплачен налог.

После уплаты налогов предприятие вправе распределить дивиденды, которые также облагаются налогом. Для нерезидента к дивидендам во Франции применяется удержание налога (retenue à la source) в размере 21% для стран-участниц ЕС, 30% для других стран (двусторонние соглашения между странами могут предусматривать меньший процент). А налог на прибыль платится нерезидентом в стране происхождения.

Даже сам факт владения имуществом во Франции порождает некоторые обязательные к уплате налоги.

Местные налоги (impõts locaux)

  1. Жилищный налог (taxe d’habitation) уплачивается теми лицами, которые физически занимают собственность(par occupant): либо владельцем, либо нанимателем.
  2. Земельный налог (taxe foncière) платится в обязательном порядке собственником объекта недвижимости.
  3. Территориальное экономическое участие (contribution économique territoriale –СЕТ)оплачивается всеми собственниками недвижимого имущества, которое сдается в наём меблированной.

Налог на добавленную стоимость (taxe sur la valeur ajoutée –TVA)

Сдача в наём жилой недвижимости во Франции не подлежит обложением налогом на добавленную стоимость. Таким образом, иностранные нерезиденты не могут вернуть налог на добавленную стоимость от сдачи в наём жилой собственности.

В случае, если в наём сдаётся коммерческая недвижимость немебелированной, то налогом на добавленную стоимост взимаетсяь, если этого пожелает собственник. В случае, если в наём сдаётся коммерческая недвижимость мебелированная, то налог на добавленную стоимость взимается в обязательном порядке.

Налог на роскошь (impôt de solidarité sur la fortune)

Налог на роскошь применяется если финансовое состояние на территории Франции (для нерезидентов в расчет берется только имущество, находящееся во Франции) превышает 1 300 000€. Состояние облагается прогрессивным налогом в следующем размере:

  1. К части свыше 800 000€ до 1 300 000€ применяется налог 0.5%;
  2. К части свыше 1,3 млн€ до 2,57 млн€ применяется налог 0.7%;
  3. К части свыше свыше 2,57 млн€ до 5 млн€ применяется налог 1%;
  4. К части свыше 5 млн€ до 10 млн€ применяется налог 1.25%;
  5. Свыше 10 млн€ применяется налог 1.5%.

Следовательно, если состояние составляет свыше 1,3 млн€, то как для физических так и для юридических лиц применяется налог на роскошь.

Налоги, связанные с куплей-продажей, дарением и наследованием недвижимого имущества

Продажа недвижимого имущества во Франции тоже облагается налогом в случае, если стоимость продажи превышает стоимость покупки, то есть если на продаже собственнику удалось получить прибыль. Это называется налогом на прирост стоимости (plus-value). Обложению подлежит положительная разница между стоимостью покупки и стоимостью продажи. При этом стоимость покупки включает в себя нотариальные расходы на переоформление и стоимость ремонта. Таким образом, если продать собственность удалось дороже чем купить, то налог с разницы стоимости составит 19%.

Также несмотря на судебные решения высших европейских инстанций и Государственного совета Франции (Conseil d’Etat), Правительством до сих пор в отношении нерезидентов применяются социальные налоги(prélèvements sociaux) в размере 15.5%, который добавится к ставке налога на прирост стоимости. Итого налог с разницы стоимости в этом случае составит 34.5%.

Ещё один налог применяется в случае если прирост стоимости (plus-valuе) превысил 50 000€. Дополнительный налог (surtaxe) от 2% до 6%.

Для юридических лиц, облагаемых налогом, применяется общий режим налогообложения 15% и 33%, но нюанс заключается в том, что прирост стоимости (plus value) рассчитывается в этом случае как стоимость продажи – (стоимость покупки с учетом амортизации), то есть стоимость покупки в этом случае равняется чистой балансовой стоимости, что делает продажу не очень выгодной для предприятия и его собственника. Кроме того, после уплаты налогов с распределенных дивидендов будет удержано еще 21% и 30% (retenue à la source). То есть для инвестора этот вариант не выгоден вовсе. Однако, если уступаются акции предприятия, владеющего недвижимостью, а не собственность напрямую, то применяется налог в размере 19%.

Читайте так же:  Сколько ждать имущественный вычет

Нерезидент может также иметь необходимость передавать право собственности на недвижимое имущество в форме передачи акций или прямого дарения. В этом случае в отношении приобретателя применяется прогрессивный налог на прибыль (до 41%) за вычетом налоговой льготы (abattement).

В случае, смерти владельца, каждый наследник по прямой линии имеет налоговую льготу (abattement) в 100 000€, то есть налогом облагаться будет только часть, превышающая 100 000€.

Внимание! Следует помнить, что доходы с недвижимости могут облагаться налогом не только во Франции (в обязательном порядке), но еще и в стране происхождения нерезидента. Данный вопрос регулируется двусторонними соглашениями и, как правило, во избежание двойного налогообложения налог. Уплаченный во Франции, засчитывается в стране происхождения.

Налоги на недвижимость во Франции

10.04.2017

С 9 февраля 1999 года, когда во Франции вступила в силу налоговая конвенция, россияне проживающие на территории этой страны, могут избежать двойного налогообложения при уплате подоходного, имущественного и налога на прибыль. При этом россияне владельцы недвижимости во Франции должны платить все соответствующие сборы в стране нахождения объекта.

Регистрационные сборы на приобретение недвижимости.

Все покупатели недвижимости во Франции сталкиваются с оплатой обязательных сборов (droits denregisrement) на приобретение недвижимого имущества. Эти сборы представляют собой оплату за регистрацию смены владельца .Они оплачиваются нотариусу как представителю интересов государства в день подписания договора купли-продажи. Размер выплат зависит от года постройки объекта. Сборы на новое жилье (до 5 лет) составят приблизительно 2-3% от его фактической стоимости. Объекты вторичного рынка облагаются 6-7% сбором.

Налог на недвижимость.

Налог на недвижимость (Taxe fonsiere) – ежегодный налог на владение недвижимым имуществом во Франции, зависит от ее площади и местонахождения. Устанавливается налоговыми органами согласно кадастру и базируется на арендной стоимости. У недвижимости, расположенной в престижных кварталах, более высокая арендная стоимость, соответственно и более высокий налог.

Налог на проживание.

Налог на проживание (Taxed habitation) — ежегодно выплачивается собственником во Франции или арендатором проживающим в жилом помещении с 1 января налогового года. Налогом облагается основное место проживания, величина которого зависит от состава семьи и совокупного дохода. Если собственник объекта во Франции не проживает в нем постоянно, а использует в качестве летнего отдыха, то величина налога фактически равна налогу с недвижимости.

Налог на богатство (налог на роскошь).

Налог на богатство (Impot sur les Grandes Fortunes) – это характерная особенность Франции. Сбор, который подразумевает, что любой гражданин Франции, который зарабатывает от € 1,3 млн., должен отдавать 75% своего дохода государств. Налог на богатство был анонсирован Франсуа Олландом в 2012 году. Это нововведение тогда вызвало много шума в обществе и неоднократно подвергалось суровой критике видных политических деятелей страны и простых граждан. После того, как налог вступил в силу, отток иностранных инвестиций из Франции достиг небывалых размеров. Налог стал одним из самых высоких в мире.

Налог на доход от аренды.

Налог на доход от аренды (Import sur les revenues locatifs). Если годовой доход от аренды недвижимости во Франции не превышает € 15000, для расчета налога из суммы вычитается 30%. Если сумма годового дохода выше € 15000, то из нее вычитаются реальные расходы (обслуживание, страховка, ремонт, банковские проценты в случае кредита и прочие издержки). Оставшаяся сумма облагается налогом 20% (для нерезидентов).

Трехпроцентный налог во Франции.

Ежегодный налог 3% (La taxe de) от кадастровой стоимости недвижимости выплачивается теми, кто живет во Франции или заграницей и приобрели недвижимость во Франции на юридическое лицо. От уплаты этого налога освобождаются Французские компании или компании заключившие налоговую договоренность с Францией о предоставлении информации касающейся личности всех акционеров компании.

Налог на наследование.

Налог на наследование (Impot sur la succession). Это сбор выплачивается наследниками в случае кончины владельца французской недвижимости. Порядок наследования желательно определить с нотариусом в момент покупки недвижимости. Владелец недвижимости не может свободно назначить наследника, однако разработаны механизмы, которые контролируют это процесс. По законам Франции, переживший супруг может являться единственным наследником, либо наследовать с кровными родственниками умершего. Для кровных родственников система наследования базируется на трех принципах: очередности, степени родства и колена.

Переживший супруг освобождается от налога на наследование. Для детей и родителей налоговая ставка рассчитывается по прогрессивной шкале от 5% до 45%,для братьев и сестер от 35% до 45%, племянников и родственников 4 степени родства применятся фиксированная ставка 55%, а для третьих лиц не имеющих права родства 60%.

Необходимо принять во внимание, что оплата налога наследниками будет осуществляться в зависимости о распоряжений покупателя относительно права наследования, сделанных в момент приобретения недвижимости.

Налог на повышение стоимости при перепродаже.

Налог на повышение стоимости при перепродаже (La plus value). Прирост капитала при продажи недвижимости облагается налогом 19%, за вычетом из него следующих издержек:

— 7,5% от стоимости объекта в качестве оплаты нотариальных расходов,

— 15% в качестве расходов на ремонт*

*Если есть конкретная сумма реальных расходов, которую можно подтвердить счетами, недвижимость облагается налогом за вычетом этой суммы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Для расчета этого налога существуют скидки за длительность владения недвижимостью. Первые 5 лет скидок нет. Начиная с 6 года владения недвижимостью скидки следующие: с 6 по 21 год – 6% в год, за 22 год – 4%. После 22 лет владения недвижимостью налог на прирост стоимости не взимается. К основному налогу 19% прибавляются дополнительные социальные сборы в размере 15,5% , которые также имеют отдельную скидку за длительность владения собственностью. С 1 января 2016 года нерезиденты, которые имеют соцобеспечение в другой европейской стране, освобождаются от выплаты социальных сборов (15,5%).

Источники

Какие налоги на недвижимость во франции
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here