Как сдать нулевую декларацию по енвд

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Как сдать нулевую декларацию по енвд" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Как сдавать ЕНВД если деятельность не велась с открытия для ИП и ООО

Ст. 346.32 НК РФ обязывает налогоплательщиков ЕНВД (ИП, ООО) вовремя отчитываться перед своей ИФНС. В связи с этим за каждый налоговый период (квартал) обязанным лицам необходимо представлять декларацию до 20 числа месяца, который идет вслед за этим кварталом.

Начиная с 3 квартала 2020 г. ФНС РФ рекомендовала использовать новую форму декларации КНД 1152016, которая содержит дополнительный раздел 4. Рекомендуемая форма КНД 1152016 прилагается к письму ФНС РФ № СД-4-3/[email protected] от 25.07.2020 и выглядит следующим образом.

Обновленный формат документа принят Приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/[email protected] от 26.06.2020. Дополнительный раздел предназначен для занесения информации о расчете суммы затрат по приобретению ККТ, снижающей ЕНВД.

К сведению, несвоевременная сдача декларации признается налоговым правонарушением. ИФНС высчитывает с нарушителя 5 % от суммы ЕНВД, но не менее 1 тыс. руб.

Почему «нулевых» деклараций по ЕНВД не бывает: пояснения с учетом применения норм законодательства

«Вмененный» доход (сокращено ВД) — это потенциальный, возможный доход, который, как предполагается, должен получить ИП (ООО). Именно ВД является объектом обложения ЕНВД. Об этом говорится в ст. 346.27 и ст. 346.29 НК РФ. Соответственно, калькуляция налога основывается на ВД (вероятном доходе), а не на полученном ИП (ООО) по факту доходе.

ИФНС обязывает зарегистрированных плательщиков (ИП, ООО) исчислять, уплачивать ЕНВД вплоть до снятия с учета. Это значит, что обязанные лица должны калькулировать ЕНВД, как принято, с учетом всех имеющихся показателей (БД, ФП, К1, К2, ставки 15%). Далее, в установленный срок (до 25 числа) исчисленный налог должен быть отчислен ИФНС.

Отсюда следует, сдача «нулевой» формы отчетности по ЕНВД априори не возможно. НК РФ это не предусматривает.

Важно! Факт временной приостановки деятельности не высвобождает плательщиков ЕНВД (ИП, ООО) от исчисления, уплаты налога и представления соответствующей декларации.

ЕНВД исчисляется плательщиками непрерывно, начиная с постановки на учет в ИФНС и до дня снятия с учета. Сам факт отсутствия деятельности на данной норме никак не отражается. Обозначенная позиция подкреплена соответствующей правовой базой.

Актуальная правовая база

(отдельные документы)

Краткое описание применительно к рассматриваемой теме

Письмо Президиума ВАС РФ № 157 от 05.03.2013

Настоящее письмо носит информационный характер.

Представляет собой обзор судебной практики по части практического применения гл. 26.3 НК РФ.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Итоговое заключение согласно названому документу:

приостановка (не осуществление деятельности на протяжении некоторого времени) не высвобождает ИП (юрлицо) от уплаты ЕНВД и сдаче по нему декларации

Определение ВАС РФ № ВАС-1903/14 от 26.02.2014 Суть вопроса сводится к следующему:

«нулевые» декларации по ЕНВД не представляются, т. к. расчет налога ведется на основе ВД

Важно! Действие Письма ФНС РФ № ШС-22-3/[email protected] от 27.08.2009 (по части правомерности подачи «нулевых» деклараций по ЕНВД) отменено Письмом Минфина РФ № 03-11-09/17087.

Согласно ст. 346.30 НК РФ декларацию следует сдавать и при реорганизации, ликвидации юрлица, его обособленных подразделений. При прекращении деятельности ИП также должен отчитаться перед ИФНС.

Раздел 4: вычет по ККТ

Этот раздел полностью новый и введен для «расшифровки» вычета по ККТ. Каждый блок строк 010-050 содержит сведения об одном кассовом аппарате:

  1. Наименование.
  2. Заводской номер.
  3. Регистрационный номер в ИФНС.
  4. Дата регистрации.
  5. Расходы на приобретение (в пределах установленного лимита 18 000 руб. на единицу ККТ).

В нашем случае во всех строках раздела ставятся прочерки.

Раздел 1: нулевая сумма налога у уплате

Эта часть формы также без изменений «перешла» из старой декларации. Она включает в себя сведения о суммах ЕНВД к уплате в бюджет. Структура раздела включает в себя ряд блоков строк 010 и 020.

По строке 010 отражается код ОКТМО по месту осуществления деятельности или месту постановки на учет.

Строка 020 содержит сумму налога к уплате по этому коду ОКТМО. В данном случае в ней указывается ноль.

Показатели раздела 1 нужно заверить подписью ответственного лица.

Нулевая отчетность ИП при различных системах налогообложения

Если ИП находится на основной системе налогообложения (ОСН), то состав отчетности будет следующим:

  • 3-НДФЛ (каждый квартал);
  • декларация по НДС (каждый квартал).

Если ИП применяет упрощенную систему налогообложения (УСН), то он обязан представлять:

  • декларацию по УСН (каждый год).

Если ИП находится на ЕНВД, то он представляет:

  • декларацию по ЕНВД (каждый квартал).

Патентную систему налогообложения применять могут только предприниматели. При этом от необходимости сдавать отчетность они освобождены.

Важно! Даже если ИП не осуществляет предпринимательскую деятельности, он обязан выплачивать страховые взносы в фиксированном размере. Страховые взносы налогами не являются, они представляют собой обязательные платежи, формирующие будущую пенсию, а также обеспечивающие минимальную медицинскую страховку.

Размер обязательных страховых взносов в 2020 году составляет более 32000 рублей, 26000 рублей из которых идут на пенсию, а 6000 рублей – на медицину.

Пример 2. Дата снятия с учета для ООО «Хлеб»

ООО «Хлеб» на ЕНВД занималось розничной торговлей хлебобулочных изделий на центральном рынке в городе Н. К сведению, «вмененный» режим на территории города Н. вводился соответствующим решением местных властей.

С 03.11.2020 ООО «Хлеб» прекратило свою работу, Соответственно, с данной даты продукция уже не реализовывалась, арендованные ранее места были освобождены.

Как предписывает п. 2 ст. 6.1 НК РФ, отсчет пятидневного срока для сдачи заявления ЕНВД-3 в ИФНС ведется со следующего дня после прекращения работы. В рассматриваемой ситуации, по идее, отсчет следует начинать с 04.11.2020. Но это воскресный день. Посему срок отсчитывается, начиная с понедельника (05.11.2020). Отсюда следует:

  1. Пятидневный срок закончится 09.11.2020. Именно эта дата — крайний срок обращения в ИФНС для целей снятия с учета по ЕНВД.
  2. Собственно день (дата) снятия с учета, которую, к сведению, нужно пометить в заявлении, является 03.11.2020.

Примечательно, подобным способом исчисляют пятидневный срок обращения к ИФНС для ИП с заявлением ЕНВД-4.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос № 1 Что будет, если ИП представит ИФНС «нулевую» декларацию?

ИФНС начислит ему налог за все время «простоя». Начисления будут иметь место до тех пор, пока ИП что-нибудь не предпримет. Например, снимется, наконец, с учета либо продолжит работу на ЕНВД.

Вопрос №2: Как сняться с учета иностранному плательщику ЕНВД? Какой порядок, сроки по отношению к нему применяются?

НК РФ для всех категорий налогоплательщиков (иностранцев, россиян) устанавливает единый порядок процедуры по снятию с учета. Детально он изложен в гл. 26.3 НК РФ.

Соответственно, иностранный плательщик ЕНВД должен заявить о снятии с учета на протяжении 5 дней после остановки работы.

Налоговая декларация по енвд

Советы юристов:

1.1. • Здравствуйте, Налоговая не может требовать таких деклараций, подобные вопросы вы должны обсуждать со своим бухгалтером

Желаю Вам удачи и всех благ!

10.1. Получить освобождение от НДС могут как организации, так и индивидуальные предприниматели. Главное, чтобы выполнялось следующее условие: сумма выручки от реализации (без НДС) за 3 предшествующих последовательных календарных месяца не должна превышать 2 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ).

Читайте так же:  Налог от совокупного дохода физических лиц

Не вправе получить освобождение от НДС (п. 2 ст. 145 НК РФ) лица, реализующие подакцизные товары и организации, имеющие освобождение от НДС как участники проекта «Сколково».

Не могут на него претендовать также вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП в течение первых 3 месяцев работы, т. к. у них еще нет 3-месячной выручки.

Начать применять освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ можно с первого числа любого месяца в течение календарного года. О применении освобождения при этом необходимо проинформировать свою ИФНС в срок не позднее 20-го числа месяца, с которого вы начали использовать освобождение (п. 3 ст. 145 НК РФ).

Наличие у вас задолженности не является основанием для отказа в переходе на освобождение от НДС, но задолженность за вами сохраниться и ее они будут взыскивать.

15.1. Добрый Вам день
Действителньо на енвд ккм не нужны, но там много особенностей. Консультации по налоговому праву платные

С уважением к Вам Филатов Евгений Павлович.

18.1. Здравствуйте.
Федеральный закон от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изменениями и дополнениями)

ИП по месту регистрации осуществляет.

22.1. Здравствуйте Ольга
Независимых бухгалтеров много. Заплатите за консультацию и все нюансы обсудите

Спасибо, что посетили наш сайт.
Всегда рады помочь! Удачи Вам.

26 тыс налогов в год (ЕНВД), сдаю 0 декларации, так как текучка денег не отражается. Теперь я открыл расчетный счет по которому будет проходить 100 тыс. в месяц. Если считать по кварталам то 300 тыс в квартал, я буду платит 6% с этих 300 тыс. или нет (какая то сумма заложена в тот налог, что уже плачу?)

Нулевая декларация по ЕНВД

Можно ли сдавать нулевую декларацию по ЕНВД? Рассказываем без интриг в статье.

Скажем как отрежем – на ЕНВД нулевая декларация не предусмотрена. Вообще.

Обидно, досадно, но факт.

Считайте это обратной стороной медали, платой за то, что даже при большой выручке налог тоже не растет, а остается фиксированным.

Если случилось так, что деятельность по вмененке не принесла дохода, сумма налога не пересчитывается и заплатить нужно столько, сколько рассчитали по обычной формуле, исходя из базовой доходности, коэффициентов и физического показателя.

Эта сумма и вносится в декларацию. Вспомните – на ЕНВД налог не зависит от фактической выручки, а считается от предполагаемой. Учет доходов тоже вести не требуется и сколько вы заработали на самом деле налоговиков не интересует.

Обязанность платить налог сохраняется даже деятельность на ЕНВД и вовсе прекращена.

Чтобы не платить, в течение 5 дней после прекращения работы нужно подать в ИФНС заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД. Пока это не будет сделано, платить налог нужно как обычно.

Что делать, если отсутствует физический показатель?

Допустим, вы расторгли договор аренды помещения, а новый еще не заключили.

По мнению чиновников Минфина, нужно брать показатель из последней декларации и использовать его для расчета вмененного налога.

Лучик надежды брезжит в недавнем Постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17 августа 2016 г. № Ф04-3635/2016.

Организация на ЕНВД в связи с расторжением договора аренды подала нулевую декларацию, а налоговики доначислили налог, а также пени и штраф.

Компания обратилась в суд, который признал решение налоговиков необоснованным.

Прецедент создан, а значит есть надежда, что скоро налоговики будут не столь категоричными в этом вопросе.

О нулевой отчетности на других режимах налогообложения мы рассказываем в этой статье.

Грамотно вести дела на ЕНВД и вовремя отчитываться поможет сервис «Мое дело».

Вы сможете быстро рассчитать налог, перечислить его в ИФНС, заполнить декларацию и отправить ее в пару кликов.

Статус декларации отслеживается в личном кабинете пользователя. Если у налоговиков будут замечания – вы узнаете об этом сразу.

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году без работников

Такая система налогообложения, как ЕНВД является довольно простой и удобной, поэтому ее применяют большое число предпринимателей. При отсутствии в штате работников и движений по расчетному счету, у ИП значительно сокращается объем платежей по налогам, страховым взносам, а также к минимуму сведено число представляемых отчетов. Однако, это не означает, что ИП не должны вовсе отчитываться в налоговый орган. Они обязаны своевременно представлять тот же перечень отчетности, что ИП при ведении деятельности. Отличие заключается только в том, что отчетность представляется нулевая. В статье рассмотрим какая представляется нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году без работников.

Нулевая отчетность ИП на ЕНВД в 2020 году без работников

Такой режим налогообложения как ЕНВД не предусматривает сдачу нулевых деклараций. Но это не означает, что предприниматель может скрываться и отправлять нулевую отчетность. В декларации по ЕНВД следует указывать физические показатели, при этом размер налога к уплате не будет отличаться от налога, уплачиваемого при ведении предпринимательской деятельности.

Для предпринимателя на ЕНВД в этом случае лучшим решением будет прекращение деятельности на ЕНВД и подача заявление на применение альтернативного режима налогообложения до момента улучшения ситуации.

Важно! ИП на ЕНВД без работников в 2020 году подает в налоговый орган только один отчет – декларацию по ЕНВД. Декларация предоставляется по итогам каждого квартала. Отчет представляется в налоговый орган, курирующий место ведения предпринимательской деятельности ИП. Крайний срок для подачи декларации – 20 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Других отчетов при отсутствии работников у ИП на ЕНВД представлять не нужно.

Также следует помнить о том, что даже при отсутствии штата у ИП появляется дополнительная налоговая нагрузка при следующих обстоятельствах:

  • ИП выступает налоговым агентом по НДС;
  • предпринимателем выставлен счет-фактура, в котором указан НДС в цене товара или услуги;
  • ИП выступает импортером.

В каждом из указанных случаев предприниматель должен будет подать в налоговую декларацию по НДС.

Нулевая отчетность ИП на ОСН

Указанные декларации предпринимателю на ОСН необходимо сдавать в установленный срок. Формирование книги доходов и расходов производится по общей для всех ИП схеме. Также следует помнить, что декларации по НДС должны представляться в электронном виде. Такое же требование действует и по отношению к нулевым декларациям.

Если ИП никогда ранее не занимался ведением деятельности (то есть операций и движений по его счету нет), то он может не отправлять отчетные документы в электронном виде. Достаточным для него будет заполнение единой упрощенной декларации, которая может быть направлена в любом виде, как в электронном, так и на бумаге.

Единая декларация на ОСН может рассматриваться как замена отчетов по НДС, но при этом за предпринимателем сохранится обязанность по сдаче 3-НДФЛ. При возникновении сильного желания может быть проведена замена отчетности предпринимателя на УСН (при отсутствии дохода и движения по расчетному счету) на единую упрощенную декларацию. Но в отношении затрат времени и сил на заполнение единой упрощенной декларации данный способ можно сопоставить с обычным нулевым отчетом по УСН.

Регламент сдачи отчета и санкции за нарушение

Порядок сдачи декларации не зависит от того, «нулевая» она, или нет. Пункт 3 ст. 346.32 НК РФ устанавливает, что отчет по ЕНВД нужно сдать не позднее 20 числа по истечении налогового периода. Т.к. 20.10.2018 – это суббота, то с учетом правила переноса сроков, декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 нужно сдать не позднее 22.10.2018.

Читайте так же:  Заявление на возврат налога вычет

А вот штраф за нарушение сроков сдачи по «нулевому» отчету применяется в особом порядке. Дело в том, что ст. 119 НК РФ связывает сумму штрафа с периодом просрочки и суммой налога к уплате, указанной в декларации. Т.к. в «нулевом» отчете суммы к уплате нет «по определению», то при любой просрочке применяется один и тот же минимальный штраф – 1000 руб.

Также за нарушение сроков подачи декларации могут быть применены и дополнительные санкции.

Во-первых, это – административный штраф в сумме от 300 до 500 руб., налагаемый на ответственных лиц по ст 15.5 КоАП

Также налоговый орган при просрочке свыше 10 дней имеет право заблокировать счета налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ). И в данном случае то, что отчет «нулевой», значения не имеет.

Ответственность за непредставление нулевой отчетности

Если предпринимателем своевременно не представляется нулевая отчетность, то ему будет грозить штраф в размере 1000 рублей. Штраф для должностного лица составляет от 300 до 500 рублей. Если с крайнего срока для представления отчетности прошло 10 дней, то ИФНС вправе заблокировать расчетный счет компании.

Как предпринимателю доказать нулевую деятельность

Обычно ИП не требуется предоставлять документы, которыми он будет подтверждать, что предпринимательская деятельность им не ведется. Но случаются и такие ситуации, когда налоговая делает запрос в банк для получения выписки о движении денежных средств по счету ИП.

ПИСЬМО от 23 апреля 2012 г. № 03-11-11/135

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу возможности представления «нулевой» декларации по единому налогу на вмененный доход в налоговые органы и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

В соответствии со ст. 346.26 Налогового кодекса РФ (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах, в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, определенных п. 2 ст. 346.26 Кодекса.

Согласно ст. 346.28 Кодекса налогоплательщиками единого налога на вмененный доход признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог на вмененный доход, предпринимательскую деятельность, облагаемую данным налогом.

Пунктом 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ определено, что предпринимательской признается самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке.

Исходя из п. 1 ст. 346.29 Кодекса объектом налогообложения для применения единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика.

Вмененным доходом признается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога на вмененный доход по установленной ставке (ст. 346.27 Кодекса).

Видео (кликните для воспроизведения).

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 Кодекса).

Базовая доходность — условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (ст. 346.27 Кодекса).

Таким образом, налогоплательщик рассчитывает сумму единого налога на вмененный доход исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода .

В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика в ходе осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога на вмененный доход вправе учесть указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 Кодекса).

Отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления единого налога на вмененный доход, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика в установленном п. 3 ст. 346.28 Кодекса порядке.

Так, п. 3 ст. 346.28 Кодекса предусмотрено, что снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход при прекращении им ведения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход направляет ему уведомление о снятии его с учета.

Соответственно, п. 3 ст. 346.28 Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления о постановке и снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.

До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов РФ, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 № 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Также следует отметить, что согласно пп. 1 п. 1 ст. 21 Кодекса налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

В свою очередь, согласно пп. 4 п. 1 ст. 32 Кодекса налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Кроме того, исходя из ст. 87 Кодекса налоговая проверка является одной из форм налогового контроля, которая относится к компетенции налоговых органов.

В соответствии со ст. ст. 137 и 138 Кодекса обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц осуществляется в порядке, установленном разд. VII Кодекса. Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Читайте так же:  Оплата налога на землю по инн

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

Сдавать ли нулевую декларацию по ЕНВД при отсутствии деятельности ?

«Вмененщик» рассчитывает сумму ЕНВД исходя из вмененного , а не фактически полученного дохода, поэтому никаких нулевых деклараций у него быть не может . Соответственно, организации и предприниматели обязаны платить единый налог до тех пор, пока не снимутся с учета в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД.

Особенности ЕНВД и нулевая отчетность

ЕНВД взимается с вмененного, т.е. заранее установленного дохода, без учета фактической выручки и вообще вне зависимости от ведения деятельности. Главное – чтобы налогоплательщик в принципе имел возможность вести бизнес. Что для этого необходимо – определяется ст. 346.29 НК РФ. В ней перечислены т.н. «физические показатели» для разных видов деятельности. Это может быть численность персонала, количество транспортных средств, торговая площадь и т.п.

Если бизнесмен прекращает или приостанавливает деятельность, то он, по мнению чиновников, должен сняться с учета, как плательщик ЕНВД. Статья 346.28 НК РФ устанавливает для этого пятидневный срок. Если же налогоплательщик не подал такое заявление, то он должен уплачивать ЕНВД, исходя из физических показателей, отраженных в последней поданной декларации. Это мнение контролирующих органов приведено в письме Минфина от 24.10.2014 № N 03-11-09/53916.

Однако существует позиция Высшего Арбитражного Суда, отличная от подхода Минфина (п. 9 Информационного письма ВАС РФ № 157 от 05.03.2013) По мнению судей ВАС, могут быть ситуации, когда налогоплательщик по объективным причинам не имеет возможности использовать свои активы для получения доходов:

  1. Транспортное средство передано в аренду другим лицам или находится в ремонте после аварии.
  2. Часть торгового помещения ремонтируется.

В письме ВАС речь идет о ситуациях, когда предприниматель не использует только часть своих активов, но продолжает работать. Однако такой же подход может быть применен и к ситуации, когда «форс-мажорная» ситуация приводит к полному приостановлению деятельности (например, если попавшая в аварию машина была единственной).

ФНС РФ согласилась с позицией ВАС в своей информации, размещенной на сайте ведомства 19.09.2016.

Однако вопрос продолжает оставаться спорным. Сложно предугадать, каким из разъяснений будут руководствоваться налоговые органы на местах в каждом конкретном случае. Чтобы гарантированно избежать претензий налоговиков, в подобной ситуации все-таки лучше временно сняться с учета по ЕНВД, а затем (например, после завершения ремонта) вновь подать заявление о постановке на него.

Далее рассмотрим, как заполнять нулевую декларацию тем, кто все же решил воспользоваться разъяснениями ВАС и ФНС РФ.

Раздел 3: расчет нулевого налога

В этой части отчета производится расчет общей суммы налога по всем ОКТМО и видам деятельности с учетом вычетов. В раздел 3 в новой форме добавилась строка 040, отражающая «кассовый» вычет.

  1. По строке 005 указывается признак налогоплательщика. Признак «1» присваивается, если «вмененщик» производит выплаты физическими лицам. Если же налогоплательщик является предпринимателем без наемных работников, то ему соответствует признак «2»
  2. По строке 010 отражается общая сумма начисленного ЕНВД из всех разделов 2, т.е. в нашем случае – ноль.
  3. Строки 020 и 030 содержат суммы страховых взносов и других платежей, уплаченных за работников и за себя (для ИП), которые уменьшают сумму ЕНВД к уплате. Если такие выплаты были в течение периода, то их можно справочно указать в этих строках.
  4. Строка 040 отражает сумму вычета по приобретению ККТ. Вряд ли приостановивший работу бизнесмен будет покупать новую кассу, поэтому в данном случае указываем ноль.
  5. Строка 050 содержит сумму налога к уплате с учетом вычетов. Даже если в строках 020 – 040 содержатся ненулевые показатели, по строке 050 все равно нужно поставить ноль – значение в ней не может быть отрицательным (пп.6 п. 6.1 Порядка).

Что нужно делать ИП, ООО на ЕНВД при прекращении деятельности

Несколько особняком стоит ситуация, при которой плательщик ЕНВД прекратил свою деятельность. По сути, у его остается два возможных варианта: оплачивать налог, подавать декларацию и дальше либо сняться с учета.

В последней ситуации нужно будет просто отдать заявление о снятии с учета налоговой. Данное действие для ИП (ООО) является ключевым.

Основные составляющие процедуры по снятию с учета для ИП (ООО) Краткие пояснения

Формат заявлений при снятии с учета

Для юрлиц — «ЕНВД-3»;

Порядок процедуры регламентирует Приказ ФНС РФ № ММВ-7-6/[email protected] от 11.12.2012

Сроки обращения в ИФНС До 5 дней, отсчет начинается после прекращения деятельности

Формат уведомлений, которые ИФНС выдает заявителям после снятия с учета

Для юрлиц: № 1-5-Учет;

Обозначенный формат введен: Приказом ФНС РФ № ЯК-7-6/[email protected] от 11.08.2011

После завершения данной процедуры обязанным лицам (ИП, ООО) необходимо:

  • представить ИФНС декларацию по ЕНВД;
  • доплатить налог за то время, когда они состояли на учете, но фактически не работали.

Признано, что дата снятия с учета — это день утраты статуса плательщика ЕНВД. Данная датировка указывается, как принято, в заявлении. Исходные положения — а. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как сдает отчетность предприниматель, не ведущий деятельность

К порядку представления нулевой отчетности не предъявляются особые требования, поэтому данный процесс не будет чем либо отличаться от обычного представления деклараций.

Электронный формат отчетности применяется к декларациям по НДС, поэтому предпринимателю на ОСН потребуется специальное программное обеспечение. Если говорить о прочих системах, что для сдачи отчетности приемлемым будет любой вариант. Общепринятый порядок сдачи отчетности имеет точно такой же порядок, как сдача нулевых отчетов.

Раздел 2: налог и виды деятельности

В нем производится расчет суммы налога по каждому ОКТМО или виду деятельности. Он также не изменился по сравнению с предыдущей формой декларации.

  1. Строка 010 содержит код вида деятельности. Он выбирается из приложения 5 к Порядку. Например, для оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов указывается код 05.
  2. Строки 020 и 030 включают в себя адрес осуществления деятельности и соответствующий ему код ОКТМО.
  3. В строке 040 отражается базовая доходность по виду деятельности (ст. 346.29 НК РФ). Для грузовых автоперевозок это – 6 000 руб. на 1 автомобиль в месяц.
  4. Строки 050 и 060 содержат корректирующие коэффициенты. Коэффициент К1 – дефлятор, общий для всех «вмененщиков». На 2018 год он утвержден в размере 1,868 (приказ Минэкономразвития от 30.10.17 № 579). Коэффициент К2 определяется на местном уровне и учитывает особенности ведения конкретного вида деятельности в данном регионе.
  1. Строки 070 – 090 содержат расчет налоговой базы по месяцам, а именно:

– графа 2 отражает размер физического показателя, т.е. в данном случае – ноль;

– в графе 4 указывается налоговая база, с учетом коэффициентов К1 и К2, т.е. аналогично – заполняются нули;

– графа 3 используется, если бизнесмен снимался с учета или вставал на учет в течение периода; в данном случае в ней ставятся прочерки.

  1. Строка 100 отражает налоговую базу за квартал, т.е. сумму строк 070-090 по графе 4, соответственно – тоже содержит нулевой показатель.
  2. Строка 105 показывает налоговую ставку в %.
  3. Строка 110 содержит итоговую сумму начисленного налога по этому ОКТМО (виду деятельности), т.е. в данном случае – ноль.
Читайте так же:  Можно сдать декларацию 3 ндфл через госуслуги

Нулевая отчетность ИП

Если обратиться к статданным по последним годам, то можно заметить, что у предпринимателей возникают проблемы со сдачей нулевой отчетности. Некоторые предприниматели убеждены в том, что отчетность и вовсе можно не сдавать, а это приводит к довольно серьезным последствием. В частности, на предпринимателя накладывается штраф, блокируется расчетный счет за несвоевременное представление необходимой отчетности.

Своевременное и регулярное представление нулевой отчетности в налоговый орган, ПФР и соцстрах для предпринимателя является обязательной процедурой. К составу нулевой отчетности, а также срокам ее представления предъявляются такие же требования, как в для представления обычной отчетности.

Важно! Как предприниматели, так и ИП в случае непредставления отчетности в установленные сроки несут ответственность. Штраф накладывается в размере до 1 000 рублей за каждый непредставленный отчет.

Пример 1. Нарушение сроков подачи заявления ЕНВД-4: возможные последствия для ИП

ИП на ЕНВД (занимается пошивом кожаной одежды). Прекратив осуществлять деятельность, он, наконец, заполняет бланк заявления ЕНВД-4 и подает его ИФНС с опозданием на 7 дней.

В итоге получается, что установленный срок по обращению в ИФНС для снятия с учета (5 дней после остановки работы) им не соблюден. Так называемая просрочка составила неделю.

Последствия просрочки в рассматриваемой ситуации будут следующими:

  1. С учета ИП снимут, но не раньше последнего дня месяца, в котором он обратился к ИФНС с заявлением.
  2. Дата снятия с учета — также завершающий день этого месяца.
  3. ЕНВД уплачивается тоже вплоть до этого дня.

Сам факт того, что ИП прекратил работу раньше, ни на что не повлияет.

Заключение

Предпринимателю даже при отсутствии деятельности следует за своевременным представлением нулевых отчетов. Это позволит избежать блокировки счета и наложения на компанию штрафов.

Нулевая отчетность по ЕНВД: нужно ли сдавать отчетность, не было деятельности

Титульный лист

Этот раздел включает в себя общую информацию о налогоплательщике и самой декларации. Его формат и порядок заполнения не изменились по сравнению с предыдущим отчетом.

  1. Коды ИНН и КПП берутся из свидетельства, выданного ИФНС. Для предпринимателя КПП не заполняется.
  2. Номер корректировки указывается в виде «0 – -», «1 – -» и показывает, вносились ли изменения в отчет.
  3. Период подачи отчета отражается в полях «Отчетный год» (2018) и «Налоговый период» Код налогового периода берется из приложения № 1 к Порядку заполнения, прилагаемому к письму от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected] (далее по тексту – Порядок). Для 3 квартала используется код «23».
  1. Код ИФНС также, как ИНН, заполняется на основе свидетельства.
  2. Код места сдачи берется из приложения 3 к Порядку. Он показывает, на каком основании отчет подается в данную ИФНС (это может быть место жительства, регистрации, ведения деятельности и т.п.).
  3. Код формы реорганизации (из приложения 2 к Порядку) и коды реорганизованной компании заполняются только юридическим лицом – правопреемником, сдающим отчет за реорганизованную фирму.
  4. Номер контактного телефона указывается без пробелов и других «дополнительных» знаков.
  5. Количество листов самого отчета и подтверждающих документов (если они есть).
  6. Подтверждение достоверности отчета. Этот блок включает ФИО, подпись ответственного лица и дату заполнения. Если отчет сдает представитель, то указываются сведения о нем и реквизиты доверенности.
  7. Данные о приемке отчета заполняет налоговый инспектор. Они включают в себя форму подачи, количество листов, регистрационный номер, дату, ФИО и подпись сотрудника ИФНС.

Если у ИП есть работники, но он не ведет деятельность

Если предприниматель является работодателем, то к нему применяются особо жесткие требования законодательства. Если предприниматель заключал хотя бы один трудовой договор, независимо от того, ведет ли он деятельности и есть ли у него доход, представлять отчетность по страховым взносам и сотрудникам ему придется (Читайте также статью ⇒ Как поменять систему налогообложения для ИП).

«Вмененщики» обязаны платить налог до момента снятия с учета в налоговых органах

Как платить ЕНВД в случае, когда налогоплательщик временно приостанавливает свою деятельность? Согласно письма Минфина России от 19.03.15 № 03-11-11/14987 приостановление предпринимательской деятельности не освобождает «вмененщиков» от уплаты налога.

Этой теме уже не раз обращали внимание в Минфине РФ, причем аргументы чиновников остаются неизменными. В частности, в Минфине обращают внимание на положения статьи 346.29 НК РФ. В пункте 1 данной статьи сказано, что объектом налогообложения в рамках ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика. А в пункте 2 определено, что сумма вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя.

Соответственно, при применении ЕНВД в расчет берется вмененный (т.е. потенциально возможный), а не фактически полученный доход. В свою очередь, вмененный доход никак не зависит от факта осуществления предпринимательской деятельности. Пока налогоплательщик не снимется с учета в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД, он обязан исчислять налог, платить его в бюджет и представлять налоговые декларации.

Специалисты Минфина отметили, что такой же позиции придерживается и ВАС РФ. В частности, в пункте 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.13 № 157 судьи указали, что временное неосуществление предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения «вмененщика» от обязанностей по уплате налога и представлению налоговой декларации.

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме
  1. Как правильно ЗАПОЛНИТЬ ДЕКЛАРАЦИЮ по ЕНВД. Ошибки, проверка налоговой
    Даны контрольные соотношения показателей налоговой декларации по ЕНВД. Если какой-то параметр не идет, то налоговые органы попросят объяснить такое расхождение.
  2. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ: формы, сроки сдачи, законы

Обязана ли организация сдавать нулевую декларацию по УСН,если этот вид деятельности переведен на ЕНВД?

В 2006г организация была на УСН,затем это вид деятельности был переведен на спец .нал.режим ЕНВД .Отчитывались только по ЕНВД.Налоговая инспекция 4года не требовала представления нулевой нал.декларации по УСН.На 5 год они позвонили с требованиями представить нулевую декл.по УСН либо сняться с учета по УСН.После их требований я сдала нулевую декл.по УСН за 2010г по тому же коду ОКВЭД, по которому я отчитываюсь по ЕНВД .В результате получается я отчитываюсь дважды по одному и тому же коду ОКВЭД! Вправе ли нал.инспекция взимать с меня штраф за непредставление в срок нал.деклар.по УСН за 2010г? Обязана ли я сдавать нул.дел.по УСН ,если этот вид деятельности был переведен на ЕНВД ?Ст.80 пункт 2 НК не понятна в той части кто же должен представлять единую (упрощенную)нал.декларацию.

Уточнение от 3 октября 2011 — 16:08
Непонятно что делать с представленной нулевой налоговой декларацией по УСНО за 2010год ,если за идентичный период организация представила по этому же коду ОКВЭД нал.декларацию по ЕНВД?Может ли нал.декл.за 2010г.(нулевая) считаться ошибочной и как поступить?

Ответы:

1) Общая норма закона применяется лишь в случае отсутствия специальной нормы, поэтому основания для того, чтобы причислять к налоговым декларациям лишь декларации по конкретным налогам у инспекторов отсутствуют. Понятие и правила представления налоговой декларации по ЕНВД установлены в пункте 3 статьи 346.32 НК РФ. Декларация соответствует всем признакам обычной налоговой декларации.

Это свидетельствует о том, что у налоговой инспекции нет оснований взимать штраф за непредставление декларации по УСНО, так как декларации были представлены за аналогичный период по ЕНВД.

2) Режим уплаты ЕНВД является обязательным при осуществлении определенных видов деятельности, а не в отношении всей деятельности организации или предпринимателя в целом.

Если налогоплательщик по какому-либо из своих видов деятельности подпадает по ЕНВД, ему не обязательно отказываться от УСН. Он может платить «ЕНВД» по тому виду деятельности, который подпадает под ЕНВД, и продолжать применять «УСН» по остальным видам деятельности.

Читайте так же:  Доначислен налог на имущество

В том случае если все виды деятельности налогоплательщика подпадают под ЕНВД, никто не обязывает его направлять в налоговый орган уведомление об отказе от применения «УСНО». При отсутствии операций нужно будет просто подавать «нулевые» декларации по единому налогу при УСН.

3) Согласно абз. 2 п. 2 ст. 80 НК РФ «лицо, признаваемое налогоплательщиком по одному или нескольким налогам, не осуществляющее операций, в результате которых происходит движение денежных средств на его счетах в банках (в кассе организации), и не имеющее по этим налогам объектов налогообложения, представляет по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию». По смыслу данной статьи сдать упрощенную декларацию могут лишь организации, у которых одновременно выполняются условия:

• не ведут хозяйственную деятельность либо временно ее приостановили;

• не производят никаких расчетов по расчетному счету, а также наличными по кассе;

Енвд нулевая декларация

  • Мое ИП работает на ЕНВД, нужно ли подавать нулевую декларацию по УСН?
  • По какой форме заполнять нулевую декларацию по ндс, и на ЕНВД для ИП?
  • ЕНВД
  • Единый налог енвд
  • Налог енвд ип
  • Енвд какой налог
  • Налогообложение енвд

Советы юристов:

9.1. Добрый Вам день
Действителньо на енвд ккм не нужны, но там много особенностей. Консультации по налоговому праву платные

С уважением к Вам Филатов Евгений Павлович.

11.1. Здравствуйте Ольга
Независимых бухгалтеров много. Заплатите за консультацию и все нюансы обсудите

Спасибо, что посетили наш сайт.
Всегда рады помочь! Удачи Вам.

23.1. Можно ли мне подать нулевую декларацию при ЕНВД?

Нулевая декларация по ЕНВД за 3 квартал 2018 года: как заполнять

В данной статье мы рассматриваем вопросы заполнения и сдачи нулевой декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года. Напомним, что каждый обязательный платеж, предусмотренный Налоговым кодексом, имеет свою облагаемую базу, которая отражается в декларации. А если базы по тому или иному налогу нет? Тогда нужно сдавать «нулевую» декларацию, или не сдавать ее вообще, если при отсутствие базы бизнесмен (ИП) не является плательщиком данного налога. Но существует и третий, особый, вариант. Он связан с отчетностью по единому налогу на вмененный доход (ЕНВД). Раcсмотрим, каким образом и в каких случаях следует заполнять нулевую декларацию по ЕНВД за 9 месяцев 2018 года (а вернее – за 3 квартал, ведь налоговый период по ЕНВД – квартальный).

Распространенные ошибки при подготовке и сдаче деклараций по ЕНВД

Ошибка 1. Организация на ЕНВД, которая числится на налоговом учете по месту своего нахождения, не должна сдавать декларации по своим обособленным подразделениям. Подобные действия были бы ошибкой.

Подробные разъяснения по этому поводу даются ФНС РФ в письме № ГД-4-3/[email protected] от 17.02.2014 со ссылками на НК РФ и соответствующие нормативные акты. В частности, отмечено, выборочно:

Установлено, именно организация числится в ИФНС как плательщик ЕНВД, а не ее структурные составляющие — подразделения. Соответственно, именно она отчитывается перед налоговой по месту постановки на учет.

Зачастую организация числится на учете по месту своего нахождения в пределах территории, которая подведомственна лишь одной ИФНС. При этом она ведет ряд видов деятельности посредством своих обособленных подразделений. В данной ситуации организация должна представлять одну декларацию по ЕНВД, как этого требует НК РФ, за каждый прошедший квартал.

Государственный советник РФ 2 класса Д. Ю. Григоренко.

Ошибка 2. При определении пятидневного срока, который установлен плательщикам для подачи заявлений по формам «ЕНВД-3» и «ЕНВД-4 (о снятии с учета), отсчет ведется в рабочих днях. При исчислении срока принимают во внимание праздничные, выходные дни, а также имевший место перенос дней.

Отчетность ИП в зависимости от системы налогообложения

Каждому предпринимателю следует знать о существовании нескольких систем налогообложения:

  • основной – ОСНО;
  • УСН – упрощенка;
  • ЕНВД – вмененка;
  • ПСН – патент.

Исходя из применяемой системы налогообложения будет формироваться пакет отчетных документов. Например, зарплатная отчетности ИП с наемными работниками представлена отчетами в ПФР, ФСС и ФНС:

Орган Состав отчетности Представление
ПФР СЗВ-М

СЗВ-К

ежемесячно

ежегодно

ФСС 4-ФСС каждый квартал ФНС РСВ

2-НДФЛ

каждый квартал

ежегодно

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

По-старому или по-новому?

В первую очередь нужно определиться с формой отчета. На сегодня существует новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС РФ от 26.06.18 № ММВ-7-3/[email protected] Однако этот документ пока не прошел регистрацию в Минюсте.

Поэтому налоговики в своем письме от 25.07.2018 № СД-4-3/[email protected] оставляют за налогоплательщиками право сдавать декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2018 года как по новой форме, так и «по-старому», т.е. в соответствии с приказом ФНС РФ от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

Суть изменений формы – отразить применение нового налогового вычета. С начала 2018 года налогоплательщики – индивидуальные предприниматели имеют право уменьшить сумму ЕНВД к уплате на свои расходы по приобретению контрольно-кассовой техники (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).

Казалось бы – если декларация «нулевая», то «кассовый» вычет все равно не понадобится и какой тогда смысл сдавать ее по новой форме? Однако мы говорим о ситуации, когда бизнесмен временно приостановил деятельность, но собирается вести ее в дальнейшем. А значит – он будет обязан сдавать отчетность и в следующих периодах. Поэтому целесообразно сразу сдать новую форму, ведь в дальнейшем все равно придется ее использовать.

Поэтому рассмотрим порядок заполнения «нулевого» отчета на примере именно новой формы, отметив ее отличия от старой.

Образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года можно скачать здесь.

Нулевая отчетности ИП на УСН

Даже если предприниматель не ведет деятельность, то декларацию по УСН он обязан сдать в установленный срок и по установленной форме. Отличие нулевой отчетности от обычного отчета заключается только в том, что в полях, где должны стоять цифровые показатели – будут указываться прочерки. Налоговикам необходимо знать о том, что декларацию ИП не сдавал и налоги не уплачивал, а произошло это в следствие того, что предпринимательская деятельности не велась и доходы ИП не утаивает.

Предприниматели довольно часто путаются между двумя такими ситуациями, когда не велась деятельность и когда отсутствуют доходы. Например, если при занятии бизнесом предприниматель оказывается в минусе, то декларация им должна представляться не нулевая, а с конкретными показателями. Книга учета доходов и расходов ИП должна заполняться даже в том случае, если все показатели нулевые. Это необходимо для того, чтобы в будущем можно было бы удовлетворить запрос налоговиков (Читайте также статью ⇒ Приказ ИП о приеме на работу).

Вывод

Порядок оформления нулевой декларации по ЕНВД за 3 квартал 2018 года законом однозначно не урегулирован. Контролирующие органы дают по этому поводу противоречивые разъяснения, поэтому весьма вероятны споры с налоговиками. Наиболее безопасным решением в случае приостановки деятельности будет временно сняться с налогового учета по ЕНВД. Если «вмененщик» все-таки решил подать «нулевой» отчет, то лучше это делать по новой форме.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источники

Как сдать нулевую декларацию по енвд
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here