Как работать по упрощенной системе налогообложения ип

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Как работать по упрощенной системе налогообложения ип" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Кому можно и кому нельзя применять УСН

Один из самых важных моментов, определиться с которым рано или поздно так или иначе придется любому начинающему предпринимателю – по какой системе налогообложения ему надо работать. Это важно, поскольку от системы налогообложения зависит не только то, каким образом нужно будет вести бухгалтерию, сдавать декларацию и отчетность, но и то, в какой величине будут взиматься налоги и сборы с организации. Надо сказать, проблемой выбора налоговой системы могут быть озадачены не только молодые бизнесмены. В процессе работы изменение налогового режима по каким-либо причинам может понадобиться и предприятиям, давно существующим на рынке. В России существует два наиболее часто применяемых режима налогообложения для предприятий и организаций – общий и упрощенный. Сейчас речь пойдёт про упрощённый, или, как ещё её называют в бухгалтерских кругах, — «упрощёнку».

Что такое УСН и кому она подходит

УСН или, говоря шире, упрощенная система налогообложения – это специально разработанный способ ведения бухгалтерского учета, сдачи отчетности и уплаты налогов по облегченной схеме. Как гласит закон, по УСН могут работать любые организации и предприятия, входящие в сферу малого и среднего бизнеса. УСН является излюбленным налоговым режимом и для индивидуальных предпринимателей.

Минусы УСН

Прежде чем принимать решения о том, стоит ли переходить на упрощенный налоговый режим, следует тщательно взвесить все «за» и «против». Дело в том, что, несмотря на очевидные плюсы, работа по УСН имеет и ряд скрытых подводных камней. Помимо вышеозначенных ограничений по количеству сотрудников на предприятии и размеров прибыли, главным минусом работы по УСН является освобождение организаций от уплаты НДС.

Суть проблемы

Крупные предприятия, которые, как правило, работают по Общей системе налогообложения, а следовательно с НДС, требуют от своих контрагентов заполнения счет-фактур. А между тем, предприниматели, работающие на УСН, по закону не могут выписывать эти счета. Еще один минус УСН – в случае утраты права работать по ней, например, в результате превышения лимита по количеству разрешенной численности сотрудников или превышения прибыли, вернуться к ней можно будет только со следующего года. Причем заявку на переход нужно будет подать накануне 1 января.

Недостатки упрощенки для ИП

  • Подходит не всем. Согласно 346.12 статье Налогового Кодекса применять упрощенку не могут организации, осуществляющие страховую, финансовую, банковскую деятельность (адвокаты, нотариусы).
  • Мешает развитию. ИП, работающий на упрощенке, не может открывать филиалы или представительства.
  • Нет счетов-фактур. Так как ИП на УСН может не использовать счета-фактуры, это часто становится причиной потери контрагентов, которым данный документ необходим для отчетности.
  • Убытки – не повод не платить. Платить налоги ИП на УСН должен в любом случае, даже если его деятельность не приносит прибыли или даже привела к убыткам.
  • Отчетность обязательна. ИП на упрощенке обязан составлять бухгалтерскую отчетность даже при ликвидации организации.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Преимущества УСН перед другими налоговыми системами

Востребованность «упрощенки» у представителей бизнеса вполне объяснима: она имеет целый ряд параметров, выгодно отличающих ее от других налоговых режимов. Например:

  • Компании, работающие на УСН, вместо нескольких видов налогов, платят один. То есть, в отличие от тех, кто применяет ОСНО, они не должны выплачивать налог на имущество, налог на прибыль, НДС и т.п.;
  • Возможность выбрать так называемый объект налогообложения. Здесь существует два варианта: доходы минус расходы 15% и доходы 6%.
  • «Упрощенку» можно сочетать с другими налоговыми режимами, например, ЕНВД;
  • Благодаря тому, что ведение бухгалтерского и налогового учета на УСН не представляет большой сложности, индивидуальные предприниматели и учредители организаций могут заниматься этим самостоятельно, не прибегая к специализированной бухгалтерской помощи. В некоторых случаях, это позволяет существенно экономить бюджет предприятия;
  • В территориальную налоговую службу нужно сдавать одну декларацию по итогам годового отчетного периода.

Сколько времени рассматривается заявление на упрощенку?

Стандартный срок рассмотрения заявления составляет 30 календарных дней. В течение этого времени с заявителем должен связаться сотрудник налогового органа и сообщить перечень необходимых документов.

Кто может применять УСН в 2019?

В 2019 Налоговый Кодекс устанавливает следующие условия для перехода на УСН:

  • доходы юрлица за последние 9 месяцев предыдущего года составили не более 112,5 млн. руб.;
  • на основании бухгалтерских документов остаточная стоимость основных средств организации не превысила 150 млн. руб.;
  • в штате организации находится менее 100 сотрудников;
  • доход за прошедший налоговый период составил не более 150 млн. руб.

Правила подачи декларации на УСН

Еще одна процедура, имеющая упрощающий характер на УСН – сдача налоговой декларации. Те, кто работают на «упрощенке», должны сдавать ее не чаще одного раз в год. Причем ООО должны передавать ее налоговикам не позднее 31 марта, а ИП – до 30 апреля.

Подать налоговую декларацию можно несколькими способами:

  • Лично в налоговой инспекции;
  • Через отправление письма с уведомлением о вручении почтой России. К письму желательно сделать опись вложения. В данном случае сроком подачи декларации будет считаться дата ее отправления;
  • Через доверенное лицо. Тут потребуется доверенность, заверенная у нотариуса;
  • Через сайт Федеральной налоговой службы.

Объекты УСН: доходы 6% или доходы минус расходы 15%

Компании и ИП, выбравшие в качестве основной налоговой системы УСН, далее должны обязательно определиться с объектом налогообложения. Их на «упрощенке» существует два:

    Доходы минус расходы 15%. Здесь налоговая выплата делается с разницы между прибылью и затратами организации; При этом не надо забывать, что не все расходы можно учесть, а только те, что прописаны в Налоговом кодексе РФ. Именно поэтому нужно вести тщательный и подробный учет производимых в рамках коммерческой деятельности затрат;

Внимание! Чем больше затрат у предпринимателя, тем выгоднее ему применять объект налогообложения доходы минус расходы 15%. Именно поэтому им часто пользуются либо начинающие коммерсанты, либо те, кто планирует активно развивать бизнес.

  • Доходы 6%. В данном случае налог платиться исключительно с дохода. Основной плюс здесь заключается в том, что не нужно вести учет расходов, то есть собирать всевозможные чеки, квитанции и т.п. подтверждающие бумаги. К тому же считается, что налоговики редко занимаются проверками тех ИП и организаций, которые применяют в своей деятельности УСН с объектом налогообложения доходы 6%.
  • Важно! В некоторых случаях, например, если ИП или компания, находящаяся на УСН занимается социальными, научными или промышленными проектами, она освобождается от уплаты данного налога на двухлетний период. Правда, эта возможность может быть реализована только в том случае, если на это выразили согласие местные власти.

    Читайте так же:  План финансового контроля бюджетного учреждения

    Кто может работать по УСН

    Распространенность «упрощенки» можно объяснить тем фактом, что она допустима к применению тем представителям сферы среднего и малого бизнеса, которые занимаются оказанием определенного, причем, довольно широкого спектра услуг и работ по отношению к населению, а также другим ИП и юридическим лицам. Но есть и исключения. Например, по УСН не имеют права работать:

    • Негосударственные страховые и пенсионные фонды;
    • Те компании, основная деятельность которых заключается в организации и проведении азартных игр и т.п.;
    • Компании, занятые в сфере добычи и продажи полезных ископаемых;
    • Адвокаты, нотариусы;
    • Иностранные организации;
    • Любые финансовые структуры: инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и т.д;
    • Некоторые другие представители бизнеса;
    • Более полный список представлен тут.

    Данный список претерпевает периодические изменения, поэтому при необходимости его можно уточнять в налоговой службе.

    Учетная политика и план счетов для УСН

    Учетная политика при УСН – это такой же серьезный и подробный документ, какой составляется любой организацией, работающей на ОСНО.

    Выбранный способ бухгалтерского учета и особенности его ведения обязательно закрепляются в приказе по учетной политике.

    Наряду с организационно-техническими моментами бухучета в тексте приказа должен быть отражен выбор:

    • форм регистров бухгалтерского учета;
    • бухгалтерских счетов, используемых для учета (рабочий план счетов);
    • форм первичных учетных документов;
    • форм бухотчетности;
    • способов хранения первички;
    • правил документооборота;
    • применения или неприменения ПБУ;
    • границ между основными средствами и малоценным имуществом;
    • создания резервов или отказа от них;
    • возможности или невозможности учета убытков прошлых лет.

    Формы упрощенных регистров бухучета необходимо привести в качестве приложений к приказу. Для варианта полного упрощенного бухучета они в целом будут сходны с оборотно-сальдовыми ведомостями, применяемыми при ОСНО, но могут объединять информацию по близким счетам учета и требуют формирования в дополнение к ним сводной шахматной ведомости. Рекомендованные Минфином России формы упрощенных регистров бухучета можно увидеть в приложениях к протоколу ИПБ РФ от 25.04.2013 № 4/13 и приказу Минфина России от 21.12.1998 № 64н.

    Объединение данных по бухгалтерским счетам базируется на сокращенном плане счетов бухучета, в котором допускается уменьшение количества используемых счетов за счет их укрупнения. Можно, например, объединить счета учета ТМЦ (07, 10, 14, 15, 16) на счете 10, счета учета затрат (20, 23, 25, 26, 28, 29) на счете 20, счета учета безналичных денежных средств (51, 52, 55, 57) на счете 51, счета расчетов с контрагентами ( 73, 75, 76, 79) на счете 76. Решение о том, как будут объединены счета, должно быть отражено в учетной политике. Рабочий план счетов – обязательное приложение к тексту приказа.

    В связи с предоставленным СМП правом формирования бухгалтерской отчетности в сокращенном варианте (только в составе двух форм) и по укрупненным показателям (с меньшим количеством строк в формах), необходимо закрепить это право в учетной политике.

    Особое внимание следует уделить вопросам хранения первичных учетных документов, которые могут понадобиться даже тем фирмам на упрощенке, которые ведут бухучет при УСН 6% (доходы), в случае изменения системы налогообложения.

    Бухучет при УСН должен быть организован так, чтобы при необходимости возврата на ОСНО или перехода с УСН «доходы» на УСН «доходы минус расходы» можно было с минимальным количеством трудозатрат восстановить аналитику по учетным данным в соответствии с требованиями соответствующей системы налогообложения.

    О том, что еще должен содержать приказ по учетной политике, читайте в материале «Форма приказа об утверждении учетной политики».

    Кто может и кому нельзя работать по УСН

    УСН в России очень распространена, возможно, потому, что закон предусматривает, что воспользоваться ею могут любые предприятия и организации, оказывающие определенный перечень работ и услуг для населения. Исключения составляют:

    • Инвестиционные фонды, банки, ломбарды, микрофинансовые организации и иные финансовые структуры
    • Негосударственные пенсионные фонды, страховые организации
    • Организации с филиалами
    • Бюджетные организации
    • Те компании, которые занимаются организацией и проведением азартных игр и тому подобных мероприятий
    • Компании, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
    • Организации, занимающиеся добычей и продажей полезных ископаемых (кроме распространенных, например глина, песок, щебень, торф и других)
    • Предприятия, зарегистрированные в других государствах
    • Компании, в которых доля участия других компаний составляет более 25% (кроме некоммерческих организаций, бюджетных образовательных учреждений)
    • Предприятия, производящие подакцизные товары (спирт, алкоголь, табак, легковые автомобили и мотоциклы, бензин, дизельное топливо, моторные масла, полный список смотрите в ст.181 НК РФ)
    • Компании, в штате которых более 100 работников
    • Организации, перешедшие на ЕСХН
    • Те предприятия, остаточная стоимость основных средств которых составляет более 100 млн. рублей
    • Компании, которые не сообщили о переходе на УСН в сроки и в порядке, установленные законом

    Надо заметить, что в этой части Закона периодически происходят изменения, поэтому рекомендуем периодически отслеживать этот перечень.

    Как ведут учет ИП на УСН

    У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (подп. 1 п. 2 закона № 402-ФЗ). Это дополнительно подтверждено письмами Минфина России от 20.05.2015 № 03-11-11/28947 и от 17.10.2014 № 03-11-11/52522. Для них обязателен только налоговый учет, на основании которого заполняется декларация по УСН. При желании вести бухгалтерский учет ИП может либо организовать его с помощью одного из вышеописанных способов, либо использовать какой-то свой метод.

    Особенности учетной политики при УСН «доходы» по ставке 6%

    Бухучет для фирм на УСН «доходы» тоже обязателен, несмотря на то, что для расчета величины уплачиваемого налога нужны только доходы и суммы платежей, которые могут уменьшить начисленный налог.

    Самые популярные вопросы по упрощенке:

    • Что выгоднее ЕНВД или УСН?

    Среди предпринимателей бытует мнение, что «вмененка» выгоднее «упрощенки». Однако, одно из главных качеств делового человека – это умение просчитывать любое свое действие. Так, например, торговой организации при небольшой прибыли не выгодно платить налог, зависящий от площади. Ведь на УСН «доходы минус расходы» налог может составить меньше половины этой суммы.

    • Надо ли отчитываться ИП по страховым взносам за себя?

    Нет, все внесенные суммы отображаются в годовой декларации.

    • Правда ли, что на упрощенке на надо платить НДС?

    Действительно, один объединенный налог заменяет НДФЛ, налог на имущество и НДС. Однако, при ввозе товаров из-за границы на территорию РФ ИП обязан уплатить НДС в любом случае.

    • Зависит ли бланк налоговой декларации от выбранного объекта налогообложения?

    Нет, бланк декларации един. Просто ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы» заполняют разные страницы.

    • Надо ли подавать декларацию по УСН, если у ИП нет прибыли?
    Читайте так же:  Налог на имущество сроки авансовых платежей

    Да. Все ИП обязаны вовремя сдавать налоговую декларацию, не зависимо от успешности их бизнеса. Даже если деятельность ИП приостановлена, отчет должен подаваться в обычном режиме, а декларация в этом случае будет нулевой.

    • Что будет, если не подать заявление о переходе на УСН?

    Перед началом деятельности ИП следует проверить наличие заявки о переходе на упрощенку. Если этого документа нет (или он по какой-то причине не получен налоговым органом), при первой отчетности может выясниться, что со всех приходов ИП придется платить НДС и НДФЛ.

    • Можно ли поменять основу для расчета суммы налога с «доходы» на «доходы минус расходы»?

    Да. Выбор объекта налогообложения можно делать ежегодно, однако не забывать, что соответствующее заявление следует сделать в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

    Надеемся, мы смогли просто и доступно рассказать о преимуществах и недостатках упрощенки, о том, что дает упрощенка для ИП в 2019 году, о том, кому она подходит, и какие нюансы существуют в налогообложении ИП на УСН без работников в 2019 году. Если эта статья оказалась полезной – расскажите о ней друзьям, чтобы помочь им сделать свой выбор тоже.

    Порядок ведения бухгалтерского учета при УСН (2020)

    Как предприниматели на УСН ведут учет

    Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

    Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

    1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
    2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.

    Варианты бухучета при упрощенной системе налогообложения

    Ведение бухучета при УСН для фирм стало обязательным после принятия нового закона о бухгалтерском учете под №402-ФЗ от 06.12.2011. Этот же закон установил возможность применения упрощенных способов ведения бухучета для субъектов малого предпринимательства (СМП), к которым, в большинстве своем, относятся фирмы, работающие на УСН.

    Фирмы, работающие на упрощенке, но не являющиеся малыми предприятиями, а также «упрощенцы», имеющие риск перехода на ОСНО, осуществляют ведение учета при УСН в полном объеме по правилам законодательства о бухгалтерском учете. Такой вариант учета предпочтителен также для фирм, устойчиво работающих на УСН, но использующих данные бухучета для получения детальной информации о состоянии дел в организации и экономического анализа деятельности.

    Варианты ведения упрощенного бухучета для СМП содержатся в 2 документах:

    • приказе Минфина России от 21.12.1998 № 64н, указывающем на возможность организации учета (п. 21):
      • без использования регистров учета имущества малого предприятия (простая форма);
      • с использованием регистров такого учета (формы регистров приведены в качестве приложений к приказу);
    • одобренных для использования Минфином России рекомендациях, разработанных ИПБ РФ (протокол от 25.04.2013 № 4/13), предлагающих такие формы учета, как (п. 8):
      • полная, осуществляемая посредством двойной записи с использованием регистров бухгалтерского учета активов СМП;
      • сокращенная, при которой учет ведется посредством двойной записи без использования регистров бухгалтерского учета активов СМП;
      • простая, осуществляемая без применения двойной записи.

    Предложенные ИПБ РФ способы учета характеризуются определенными особенностями методологии ведения и предпочтительны каждый для своего круга предприятий малого бизнеса:

    • Полный упрощенный бухгалтерский учет ведется по общеустановленным бухгалтерским правилам, но допускающим некоторые упрощения (неприменение ряда ПБУ, сокращение плана счетов, упрощенные регистры бухгалтерского учета, возможность исправления ошибок прошлых лет текущим годом). Он предпочтителен для СМП, ведущих разностороннюю деятельность, требующую отражения в учете всех ее аспектов, но допускающую достаточность укрупненных показателей для ее оценки.
    • Сокращенный упрощенный бухгалтерский учет ограничивается ведением записей в книге учета фактов хозяйственной деятельности, представляющей собой единую таблицу, в которой все события отражаются способом двойной записи. Этот способ возможен для небольших СМП, ведущих однообразную деятельность с небольшим количеством операций, требующих использования очень ограниченного числа счетов бухгалтерского учета.
    • Простой упрощенный бухгалтерский учет также ведут в книге учета всех фактов хозяйственной деятельности в виде таблицы, но без способа двойной записи. Такой способ доступен только для микропредприятий.

    Для фирм, имеющих право на упрощенный бухучет, действующее законодательство допускает возможность ведения его кассовым методом (п. 12 ПБУ 9/99 и п. 18 ПБУ 10/99).

    Об отличиях метода начисления от кассового читайте здесь.

    Однако никаких рекомендаций по его организации не существует. Скорее всего, это связано с тем, что ведение бухучета кассовым методом не отвечает главной задаче бухгалтерского учета: давать полную и достоверную информацию обо всех фактах хозяйственной деятельности фирмы. При применении кассового метода в бухучете искажается не только реальная картина хозяйственной жизни организации, но и ее бухгалтерская отчетность. Поэтому бухучет все же лучше вести методом начисления, а кассовый метод можно рекомендовать только как способ ведения налогового учета. В частности, именно этим методом при УСН оплаченные доходы и расходы, учитываемые при расчете налога, отражаются в книге доходов и расходов, которая при упрощенке является обязательным налоговым регистром (ст. 346.24 НК РФ).

    С учетом того, что бухучет ведется в порядке, устанавливаемом действующими законом о бухгалтерском учете и ПБУ, а налоговый – по правилам НК РФ, данные бухгалтерского и налогового учета практически всегда будут различаться. Можно попытаться максимально сблизить их, выбрав сходные методы учета. Но при этом бухгалтерская отчетность всегда будет составляться по данным бухгалтерского учета, а расчет налога будет делаться по данным налогового учета.

    Совсем не вести бухучет по установленным правилам рискованно. Действующее законодательство предусматривает ответственность за это (п. 3 ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП РФ). К таким нарушениям, в частности, отнесены отсутствие регистров бухгалтерского учета, отсутствие первички и систематические ошибки в заполнении бухгалтерских регистров.

    Что такое УСН?

    Название «упрощенка» этот налоговый режим получил не зря. Его главным преимуществом является простота, что позволяет предпринимателям оформлять расчеты и выплаты налогов самостоятельно, без помощи бухгалтера. Работа на упрощенке помогает рационально распределять доходы ИП и планировать движение финансов.

    Читайте так же:  Заявление распределение налогового вычета между супругами

    Условия работы по УСН

    Те, компании и организации, которые работают на «упрощенке», должны помнить о том, что существуют определенные условия, при которых «упрощенец» теряет право применять данный налоговый режим. Это:

    • Превышение численности сотрудников. Применять «упрощенку» имеют право только те компании, в которых работает на более 100 человек;
    • Превышение по установленному лимиту доходов. То есть, если предприятие получает больше 60 миллионов рублей в год, то оно не имеет права находиться на УСН;
    • Доля участия посторонних юридических лиц в ООО, применяющего «упрощенку» не должна быть больше 25%.
    • Юридические лица, имеющие филиалы и представительства также не могут работать по упрощенной системе налогообложения.

    То есть, если предприятие имеет планы на серьезное развитие бизнеса, то от УСН лучше отказаться.

    Упрощенка для ИП в 2019 простыми словами, ответы на самые популярные вопросы

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Упрощённая система налогообложения (УСН) чрезвычайно популярна среди представителей малого бизнеса. Вы тоже хотите перейти на упрощенку, но сомневаетесь, подойдет ли она вам? Прямо сейчас рассказываем, что дает упрощенка для ИП в 2019, в чем преимущества УСН и в чем недостатки, кому подходит эта система, как на нее перейти и какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2019 году. А в конце вас ждут ответы на самые популярные вопросы из нашей практики.

    Какие отчеты в 2019 году сдает на УСН ИП без работников

    Упрощенная система налогообложения особенно удобнее тем, что для отчета используется всего одна налоговая декларация, которая сдается по итогам отчетного года, не позднее 30 апреля следующего года. На авансовые платежи отчетность не составляется. Форма годовой декларации для УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/[email protected] Таким образом, подготовить отчетность ИП на УСН без работников может и сам предприниматель, без помощи бухгалтера.

    Налогообложение ИП без работников на УСН в 2019 году

    Основными в этой системе являются три понятия: налоговая база, отчетный и налоговый период.

    Налоговая база

    Налоговой базой на упрощенке становится сумма, которую ИП определяет сам. Это могут быть чистые доходы или доходы с вычетом расходов. Из этого определяется налоговая ставка.

    • Уплата налогов на УСН «Доходы»

    Если объектом налогообложения ИП выбрал доходы, налоговая ставка составит 6% от суммы всех видов его доходов. Обратите внимание, что для содействия развитию малого бизнеса субъекты Российской Федерации могут снижать эту ставку вплоть до 1% от суммы дохода.

    • Уплата налогов на УСН «Доходы минус расходы»

    Если ИП предпочел сделать объектом налогообложения сумму, полученную при вычитании расходов из общих полученных доходов, налоговая ставка составит 15% от нее. Здесь также окончательный размер ставки определяет местное законодательство, и он может колебаться от 5 до 15 процентов. Обратите внимание, что субъекты РФ имеют право ограничивать применение пониженной ставки определенной сферой деятельности.

    Еще одной особенностью объекта «доходы минус расходы» являются особые правила минимального налога для ИП. Это значит, что по факту окончания налогового года в апреле сумма исчисленного налога, которая оказалась меньше 1% от полученных за календарный год доходов, должна выплачиваться в минимальном размере, равном 1% от полученных доходов.

    Преимуществом этого варианта упрощенки также является возможность снизить сумму налога за счет увеличенной суммы тех видов расходов, которые указаны в ст. 346.16 НК РФ.

    Налоговый период

    Налоговым периодом называется определенный промежуток времени, по окончании которого была подана налоговая декларация. Он указывается на титульном листе декларации в виде двузначного кода.

    Отчетный период

    Понятие отчётного периода определено в ст. 346.15 НК РФ и составляет определенный отрезок времени: квартал, полугодие или 9 месяцев.

    Как ИП перейти на упрощенку?

    Переход на упрощенку может осуществляться самостоятельно. Это означает, что бизнесмен или организация имеет право выбирать, переходить на упрощенку или осуществлять деятельность в уже принятом режиме. В 2020 году переход на УСН следует планировать заранее, ведь подать заявление в ИФНС следует не позднее 31 декабря 2019 года. Если заявка будет подана в 2020 году, перейти на упрощенку ИП сможет только в 2021.

    Чтобы перейти на УСН ИП следует подать заявление в ИФНС по месту нахождения зарегистрированного адреса организации или проживания ИП в произвольной форме или в форме, указанной в конкретной инспекции. В нем нужно указать выбранный объект налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы»), а для юр.лиц необходима также информация об остаточной стоимости основных средств на момент подачи документов.

    Преимущества упрощенки для ИП

    • Простота. Эта система объединяет все выплаты в один налог.
    • Универсальность. Переход на УСН возможен для большинства видов предпринимательской деятельности.
    • Минимум отчетности. На УСН налоговым периодом является 12 месяцев, таким образом, отчетность в ИФНС сдается всего 1 раз в год.
    • Планирование. На УСН авансовые платежи уплачиваются раз в квартал, что позволяет грамотно распределить финансовые потоки.
    • Самостоятельность. В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объект налогообложения на УСН выбирает сам ИП, исходя из потребностей своего бизнеса. Причем со следующего налогового года (с марта по апрель) объект налогообложения можно сменить, уведомив об этом налоговый орган до 31 декабря.
    • Нет ограничений. Упрощенка позволяет использовать ее даже на предприятиях с высокой численностью сотрудников или уровнем дохода.
    • Выгодно. ИП на упрощенке освобождается от уплаты НДФЛ.

    Учетная политика при упрощенке по объекту «доходы минус расходы»

    При составлении учетной политики по УСН «доходы минус расходы» в приказе должны найти отражение все особенности учета ее финансово-хозяйственной деятельности. Особое внимание нужно уделить вопросам бухучета расходов, которые обычно тщательно проверяются налоговыми органами:

    • определение стоимости ОС;
    • порядок списания стоимости ОС и НМА;
    • определение стоимости ТМЦ;
    • порядок списания стоимости ТМЦ;
    • порядок учета и списания ТЗР;
    • порядок учета и списания НДС;
    • порядок учета расходов на продажу;
    • порядок учета нормируемых расходов;
    • порядок учета расходов будущих периодов;
    • порядок учета убытков прошлых лет;
    • порядок учета минимального налога, уплаченного при убытке.

    Подробнее о составлении учетной политики можно прочитать в статьях:

    Как перейти на УСН

    Если говорить коротко, то переход на «упрощенку», не является трудным делом. Он возможен двумя путями:

    1. Сразу после регистрации ИП или ООО. Здесь нужно всего лишь приложить к основному пакету документов уведомление о переходе на «упрощенку»;
    2. Сменить систему налогообложения в процессе работы предприятия. Обычно это делается в целях оптимизации налогообложения, или если утрачено право работать по другим налоговым режимам, например, сменились виды деятельности предприятия или же ИП лишился возможности применять патентную систему.
    Читайте так же:  Возврат подоходного налога при строительстве жилья

    К сведению! Переходить на УСН можно один раз в год, с началом нового календарного года. При этом желающие должны подавать в территориальную налоговую инстанцию уведомление о предстоящем переходе на «упрощенку» заблаговременно.

    Итоги

    Ведение бухгалтерского учета при УСН обязательно только для юридических лиц. Если юрлицо, применяющее УСН, является субъектом малого предпринимательства, оно имеет возможность применять упрощенный способ ведения учета и формировать отчетность по упрощенной форме. Выбранные способы учета, применяемый план счетов, формы документов, отчетности, порядок хранения документов и многие другие аспекты организации и ведения учета организация разрабатывает самостоятельно и утверждает в учетной политике.

    Отчетность ИП на УСН в 2019 году

    Для расчета авансовых платежей и налога УСН, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

    Упрощенная система налогообложения для ИП — популярный налоговый режим. Причина в том, что он может применяться повсеместно и при осуществлении практически любой деятельности. Отчетность ИП на УСН, работающего самостоятельно, состоит только из декларации по «упрощенному» налогу. Предприниматели-работодатели, кроме нее, должны подавать еще несколько форм. Расскажем обо всем по порядку.

    Кто не может применять УСН в 2019?

    В Налоговом кодексе РФ также есть четкое перечисление ИП, которые не могут использовать УСН исходя из своего вида деятельности. Это организации:

    • осуществляющие финансовые операции;
    • оказывающие страховые услуги;
    • имеющие представительства, дополнительные офисы, филиалы;
    • оказывающие правовые услуги по лицензии;
    • являющиеся агентствами по занятости;
    • выплачивающие сельскохозяйственный налог;
    • имеющие крупную (более 25%) долю участия других юр.лиц.

    Как перейти на «упрощенку»

    Предприниматели уже при процедуре регистрации предприятия, обязаны определиться с тем режимом налогообложения, по которому они планируют работать. Подать уведомление на Упрощенную систему налогообложения можно как вместе со всем остальным пакетом на государственную регистрацию, так и донести потом – в течение 30 дней после подачи основных документов в налоговую инспекцию.

    Если этого не произошло, то предприятие автоматически включается в общую систему налогообложения.

    Иногда бывает так, что в процессе работы бизнесмены понимают, что УСН предпочтительнее ОСН и возникает вопрос: можно ли сменить режим оплаты налогов и как это сделать? Да, перейти на «упрощенку» можно в любой период работы предприятия. В силу своей простоты, данная процедура не должна вызвать никаких затруднений. Для этого руководству предприятия необходимо к началу следующего календарного года подать в налоговые органы уведомление о переходе на УСН, но сделать это необходимо не позднее 31 декабря текущего года. Стандартный образец уведомления можно легко найти на сайте Федеральной налоговой службы.

    Также читайте полную версию материала «как перейти на УСН».

    Недостатки УСН

    Вместе с некоторыми очевидными преимуществами упрощенный режим имеет и свои минусы. К ним относятся:

    • Невозможность развивать бизнес в других городах и регионах, в том числе открывать представительства или филиалы. Кроме того. «упрощенцы» не могут заниматься банковским, юридическим, страховым бизнесом и некоторыми другими видами деятельности;
    • Те ИП и организации, которые работают по УСН, не используют в своей работе НДС, а это может существенно сузить круг партнеров. Крупные компании чаще всего НДС применяют и того же требуют от своих контрагентов;
    • Юридические лица и индивидуальные предприниматели на УСН не могут зачесть все свои затраты в рамках расходов и тем самым снизить налогооблагаемую базу;
    • При превышении строго установленных лимитов, например, по количеству персонала или размеру прибыли, компании утрачивают права работать на УСН. Вернуться обратно можно будет только с начала следующего года и при условии соблюдения установленных законом рамок.

    Почему УСН?

    УСН чрезвычайно удобна для мелких и средних предприятий. Поскольку все бухгалтерские отчетности проводятся в упрощенном варианте, им нет необходимости держать в штате бухгалтера и можно отдать ведение бухгалтерии на аутсорсинг. «Упрощенка» позволяет заменить целых три налога на один и при этом еще и дает возможность выбрать так называемый «объект налогообложения».

    Проще говоря, руководство предприятия вправе решить, каким образом оно будет платить налоги: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход. Причем раз в год, накануне нового календарного года, объект налогообложения можно менять.

    Еще один неоспоримый плюс УСН – возможность подавать декларацию всего один раз в год. В отличие от Общей системы налогообложения, упрощенный режим освобождает предприятия от некоторых видов налогов. Например, если говорить об Обществах с ограниченной ответственностью, то они могут не платить налог на имущество, находящееся на балансе организации, налог на добавленную стоимость, а также налог на прибыль организаций. Индивидуальные предприниматели, избравшие «упрощенку», будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на доходы от предпринимательской деятельности, они освобождаются от налога на имущество, используемое в работе, а также от НДС.

    Важно! Даже при Упрощенной системе налогообложения ООО и ИП законодательно обязаны платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с заработной платы сотрудников. Пренебрежение или уклонение от этой обязанности неминуемо влечет за собой карательные санкции.

    Декларация

    Ежегодно налогоплательщики на упрощенке подают в ИФНС декларацию по УСН — по ней инспекторы контролируют, правильно ли исчислены налоги. ИП сдают ее до 30 апреля (включительно) того года, который идет за отчетным.

    Бланк декларации утвержден ФНС в феврале 2016 года приказом № ММВ-7-3/[email protected] В нем же содержится и порядок заполнения (далее Порядок). В декларации довольно много разделов, но включать в отчет нужно не каждый. Набор разделов, помимо титульного листа, зависит от того, с каким объектом применяется упрощенная система налогообложения. Для ИП, которые учитывают только доходы, требуется заполнить разделы 1.1 и 2.1.1. Если предприниматель платит торговый сбор, он дополнительно заполняет Раздел 2.1.2 декларации по УСН. Для ИП с объектом «доходы – расходы» необходимо заполнить Разделы 1.2 и 2.2.

    Раздел 3 заполняется только получателями целевого финансирования и благотворительных взносов.

    Титульный лист

    На титульном листе декларации по УСН для ИП необходимо отразить такую информацию:

    • ИНН;
    • номер корректировки — 0, если отчет первичный;
    • налоговый период — код 34, что означает календарный год (Приложение № 1 к Порядку);
    • год, за который составлена декларация;
    • код ИФНС, куда она подается;
    • код по месту нахождения (учета) — 120, что соответствует учету ИП по месту его жительства (Приложение № 2 к Порядку);
    • фамилия, имя и отчество ИП — каждое слово с отдельной строки;
    • основной ОКВЭД;
    • номер телефона;
    • количество листов декларации;
    • в блоке подтверждения достоверности: 1 — если ИП подписывает декларацию сам, 2 — если его представитель. Ниже следует указать ФИО представителя и реквизиты доверенности.

    Внизу первого листа слева ИП должен поставить подпись и указать дату.

    Заполнение разделов при УСН с объектом «Доходы»

    Предприниматели, которые применяют режим УСН «Доходы», далее переходят в раздел 2.1.1. В нем указывается:

    • В строке 102 — код плательщика: «1», если у ИП есть работники, «2» — если их нет.
    • В строках 110-113 — сумы доходов соответственно за квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
    • В сроках 120-123 — ставка налога за каждый период.
    • В строках 130-132 — суммы рассчитанных авансовых платежей за периоды внутри года, в строке 133 — сумма налога за год.
    • В строках 140-143 указываются расходы на страховые взносы, которые снижают налог.
    Читайте так же:  Налог на земельный участок для пенсионеров

    Напомним, что уменьшить свои налоги ИП может только на сумму страховых взносов, которую фактически уплатил в этом периоде. Если у него нет работников, он может снизить налог до нуля, если работники есть — не более чем наполовину.

    Плательщики торгового сбора переходят далее в раздел 2.1.2. Он состоит из двух листов, первый из которых практически копирует раздел 2.1.1. На втором листе нужно указать:

    • в строках 150-153 — суммы уплаченного внутри года и по его окончании торгового сбора;
    • в строках 160-163 — суммы сбора, уменьшающие налог при УСН.

    Затем нужно указать данные в разделе 1.1:

    • В строках 010, 030, 060 и 090 — ОКТМО. Если код не менялся, можно внести его только в строку 010.
    • В строках 020, 040 и 070 соответственно указываются итоговые суммы налоговых авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев отчетного года. Они рассчитываются по данным раздела 2.1.1 и 2.1.2 (если он есть). Например, для заполнения строки 020 нужно: из суммы исчисленного за 1 квартал налога (строка 130 раздела 2.1.1) вычесть сумму страховых взносов, уплаченных за 1 квартал (строка 140 раздела 2.1.1) и сумму уплаченного за тот же период торгового сбора (строка 160 раздела 2.1.2).
    • В строке 100 указывается сумма налога, которая должна быть доплачена за год.

    Если в предыдущий расчетный период налог был переплачен или получен убыток, вместо доплаты возникает сумма к уменьшению. В декларации это отражается так:

    • В строках 050 и 080 указываются авансовые платежи к уменьшению за полгода и 9 месяцев. За 1 квартал суммы к уменьшению быть не может, так как это первый в году платеж.
    • В строке 110 отражается сумма налога к уменьшению за весь год.

    Заполнение отчета при УСН Доходы минус расходы

    Плательщики УСН Доходы минус расходы далее заполняют раздел 2.2:

    • в строках 210-213 нужно указать суммарный доход за квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
    • в строках 220-223 — суммы расходов за те же периоды;
    • в строке 230 может быть отражен убыток прошлых лет, который в отчетном году вычитается из налоговой базы;
    • далее за каждый период подсчитывается разность между доходом и расходом:
      • положительный результат (налоговая база) отражается в строках 240-243. При расчете показателя для строки 243 учитываются убытки прошлых лет (строка 230);
      • отрицательный результат указывается в строках 250-253. Убыток за отчетный год (строка 253) можно будет учесть при расчете налога за следующие годы;
    • в строках 260-263 отражается ставка налога;
    • в строках 270-272 производится расчет авансов (база за соответствующий период умножается на ставку);
    • в строке 273 указывается сумма налога за год;
    • в строке 280 нужно отразить минимальный налог при УСН — 1% от суммы полученного за год дохода (строка 213).

    Осталось заполнить раздел 1.2. Он практически полностью повторяет описанный выше раздел 1.1, с той лишь разницей, что показатели для него берутся из раздела 2.2. Отдельно остановимся лишь на строке 120 — она заполняется, если налог при УСН должен быть уплачен в минимальном размере. В этой строке отражается доплата, то есть разница между исчисленным минимальным налогом и фактически уплаченной в течение года суммой.

    Условия перехода на УСН

    Даже если деятельность предприятия входит в список разрешенных для работы по УСН, нужно знать, что и в этом случае существуют определенные ограничения. То есть для того, чтобы налоговые органы разрешили переход на «упрощенку» нужно, чтобы внутренняя составляющая предприятия соответствовала определенным условиям. В частности:

    • Чистая прибыль предприятия должна быть менее 60 миллионов рублей в год
    • В штате компании не должно работать более 100 человек
    • Остаточная стоимость должна составлять не более 100 миллионов рублей
    • Если это организация, в частности Общество с ограниченной ответственностью, то доля участия в ней других организаций не должна превышать 25%

    ВНИМАНИЕ! По закону, Воспользоваться переходом на упрощенную систему налогообложения не смогут те организации и предприятия, которые имеют филиалы и представительства, причем, независимо от места их нахождения.

    Что в итоге?

    Друзья, если вы попадаете под условия применения УСН — конечно же надо на него переходить. Минусы, как правило, шикарно компенсируются плюсами. На данный момент, УСН — самый удобный налоговый режим, предлагаемый государством частному бизнесу.

    И на последок: ИП, зарегистрированные впервые на УСН имеют право на налоговые каникулы, а именно определенное время не платить налоги.

    Как работать по упрощенной системе налогообложения ип

    УСН (или в простонародье — Упрощёнка), наверное, самый популярный налоговый режим.
    Те, кому он подходит, делятся на два лагеря.
    С большими расходами и с маленькими расходами. Первые платят 15% от суммы, которая получается вычитанием их расходов из доходов. Вторым жить ещё проще: 6% от полученного дохода. В общем и целом, вот и всё описание налога.
    Есть нюансы, об этом и поговорим.

    Что должен платить ИП на упрощенке в 2019 году

    ИП без работников, который использует УСН, в 2019 году обязан совершать 2 основных платежа:

    • Фиксированные страховые взносы. Это выплаты на пенсионное и медицинское страхование в ПФР и ФОМС.
    • Налоги. Налоговую базу определяет сам ИП: либо это доходы, либо доходы за вычетом расходов.

    Про то, какие страховые взносы уплачивает ИП в 2019 году, читайте в другой нашей статье ___________, а сейчас мы подробнее расскажем о том, как ИП на УНС платит налоги.

    Если предприниматель нанимает работников

    Отчетность ИП на УСН без работников ограничивается только одной годовой декларацией. Но когда предприниматель становится работодателем, у него появляется дополнительные обязательства. И если налоги ИП и отчетность по ним зависят от применяемого налогового режима, то все, что касается работников, универсально.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В этой таблице представлен набор отчетов ИП-работодателя на любой системе налогообложения.

    Источники

    Как работать по упрощенной системе налогообложения ип
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here