Как называется сбор долга по налогам

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Как называется сбор долга по налогам" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

*з***н*е: поиск слов по маске и определению

Всего найдено: 11, по маске 8 букв

взимание

действие по глаголу взимать

сбор долга по налогам

взывание

дзеканье

произношение ДЗ и Ц на месте первоначальных Д и Т мягких, свойственное польскому, белорусскому яз.

избиение

картина французского живописца Н. Пуссена «. младенцев»

что учинил с младенцами царь Ирод?

избрание

момент, после которого депутат чувствует себя в Думе хозяином

назначение президента народом

изваяние

скульптурное изображение, статуя, лепная, резная или литая художественная работа

что собой представляла Галатея, прежде чем ее оживил своей любовью Пигмалион

статуя, скульптурное изображение

каменная фигура одним словом

каменная фигура, статуя, истукан

изгнание

роман Л. Фейхтвангера

вынужденная жизнь вдали от дома

картина французского живописца К. Лоррена «. Агари»

что такое депортация?

ссылка как наказание

депортация как наказание

ссылка, отлучение депортация

излияние

откровенное и многословное признание

откровенное и многословное признание, выражение чувств

что такое эффузия лавы?

дружеское признание того, что на душе

рассказ о наболевшем

изучение

познание, ознакомление, получение новых сведений

«этюд» в буквальном переводе с французского

«талмуд» в буквальном переводе с древнееврейского

исследование с познавательными целями

переведите с французского слово «этюд»

изымание

процесс действия по значению глагола изымать

озарение

внезапное прояснение сознания, ясное понимание чего-нибудь

Cправка (КНД 1120101) об отсутствии задолженности по налогам (бланк и образец)

Официальное название справки об отсутствии задолженности по налогам – справка об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов (код по КНД 1120101). Она представляется плательщикам по утвержденной форме (Приложение N 1 к Приказу ФНС от 21.07.2014 N ММВ-7-8/[email protected] ). Такая справка по налогам и сборам может понадобиться, если, к примеру, организации или ИП решит обратиться в банк за кредитом или поучаствовать в госзакупках (Письмо Минфина от 17.06.2016 N 03-02-08/35413 ).

Справка об исполнении налогоплательщиком всех обязательств перед бюджетом может быть выдана организации (ИП) в том случае, если у нее действительно нет недоимок ни по каким налогам, а также нет задолженности по пеням, штрафам, процентам (п. 166, 167 Административного регламента ФНС, утв. Приказом Минфина от 02.07.2012 N 99н, –далее Административного регламента ФНС). Но если выяснится, что долги у плательщика есть, то ему фактически выдадут справку о наличии задолженности по налогам по той же форме с кодом КНД 1120101. И в приложении к ней будут отражены коды инспекций, по данным которых организация или ИП имеет долги (п. 168, 172 Административного регламента ФНС).

Как получить в ИФНС справку об отсутствии задолженности

Для того, чтобы получить справку о наличии/отсутствии задолженности по налогам, нужно подать в инспекцию запрос (п. 161, 176 Административного регламента ФНС) по рекомендованной форме. Его можно:

  • составить в письменном виде (Приложение N 8 к Административному регламенту ФНС) и передать в ИФНС лично (либо через представителя) или направить по почте ценным письмом с описью вложения;
  • сформировать в электронном виде (Приложение N 9 к Административному регламенту ФНС) и отправить в налоговую по телекоммуникационным каналам связи.

При этом в самом запросе необходимо указать, на какую дату должна быть составлена справка. Если конкретная дата не будет отражена или будет указана еще не наступившая дата, то справка будет сформирована по сведениям налоговиков, актуальным на день регистрации запроса в ИФНС (п. 167 Административного регламента ФНС).

Справку должны будут выдать в течение 10 рабочих дней с даты получения запроса инспекцией (пп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ, п. 163, 177 Административного регламента ФНС). Плата за ее выдачу не предусмотрена (п. 32 Административного регламента ФНС).

Сбор долга по налогам

Добрый вечер! Здравствуйте, уважаемые дамы и господа! Пятница! В эфире капитал-шоу «Поле чудес»! И как обычно, под аплодисменты зрительного зала я приглашаю в студию тройку игроков. А вот и задание на этот тур:

Вопрос: Сбор долга по налогам (Слово состоит из 8 букв)

Ответ: Взимание (8 букв)

Если этот ответ не подходит, пожалуйста воспользуйтесь формой поиска.
Постараемся найти среди 1 126 642 формулировок по 141 989 словам.

Задолженность По Налогу

Словарь бизнес-терминов. Академик.ру . 2001 .

Смотреть что такое «Задолженность По Налогу» в других словарях:

задолженность по налогу — Невыплаченные в оговоренные законом сроки налоговые суммы в силу субъективных и объективных причин. З. по н. может накапливаться. Налоговыми органами могут применяться санкции к предприятиям и их руководителям при З. по н.… … Справочник технического переводчика

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГУ — невыплаченные в оговоренные законом сроки налоговые суммы в силу субъективных и объективных причин. З.по н. может накапливаться. Налоговыми органами могут применяться санкции к предприятиям и их руководителям при З.по н … Большой бухгалтерский словарь

ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ПО НАЛОГУ — невыплаченные в оговоренные законом сроки налоговые суммы в силу субъективных и объективных причин. З.п.н. может накапливаться. Налоговыми органами могут применяться санкции к предприятиям и их руководителям при З.по н … Большой экономический словарь

Кредиторская задолженность — суммы денежных средств предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. В процессе хозяйственной деятельности социалистических предприятий закономерно возникает К. з. по … Большая советская энциклопедия

ПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ — (англ. defaulting debt) – задолженность, не погашенная в срок. Возникает при нарушениях расчетно платежной дисциплины. Используется при оценке финансового состояния предприятия. Является объектом применения штрафных санкций. П.з. может быть… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Сервис ФНС «Узнай свою задолженность» — Узнать информацию о задолженности по имущественному, транспортному, земельному налогам, а также налогу на доходы физических лиц и распечатать платежный документ можно на официальном сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) РФ, в разделе… … Банковская энциклопедия

Отложенный налог на прибыль — Бухгалтерский учёт Ключевые понятия Бухгалтер • Бухгалтерия Главная бухгалтерская книга Оборотно сальдовая ведомость Отчётный период … Википедия

Налоговая санкция — (англ. tax sanction) по законодательству РФ о налогах и сборах мера ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 114 НК РФ*). Н.с. устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных в гл … Большой юридический словарь

Читайте так же:  Как платить налог за сдачу квартиры самозанятым

НАЛОГОВАЯ САНКЦИЯ — мера ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 114 НК). Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК. При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

ПБУ 12/2000 — ПОЛОЖЕНИЕ ПО БУХГАЛТЕРСКОМУ УЧЕТУ ИНФОРМАЦИЯ ПО СЕГМЕНТАМ (ПБУ 12/2000) Содержание 1 I. Общие положения 2 II. Порядок выделения информации по отчетным сегментам … Бухгалтерская энциклопедия

Сбор долга по налогам

Последняя бука буква «е»

Ответ на вопрос «Сбор долга по налогам «, 8 букв:
взимание

Альтернативные вопросы в кроссвордах для слова взимание

Любят все женщины

Собирание денежных средств в виде налога, платы, пошлины, штрафа

Действие по глаголу взимать

Определение слова взимание в словарях

Примеры употребления слова взимание в литературе.

Тогда Абдалоним поспешил доложить о доходах, которые принесли железные рудники Аннабы, коралловая ловля, производство пурпура, откуп на взимание налога с проживавших в Карфагене греков, вывоз серебра в Аравию, где оно стоило в десять раз дороже золота, захват кораблей, за вычетом десятины на храм богини.

На бывшем только что совещании продовольственников несколько человек сделало слабую попытку поставить вопрос об изменении всей системы в смысле взимания с крестьян определенного, прогрессивно возрастающего натурального налога с тем, чтобы остатком хлеба он распоряжался свободно.

Россия, Китай, Коканд, Бухара или Хива распоряжаются у киргизов только лишь до тех пор, пока их офицеры, высланные для взимания налогов, живут среди номадов.

Вероятно, взимание средств с населения тогда примет форму, напоминающую современный всеобщий подоходный налог, но более совершенную.

Лодзи о взимании попудного сбора, — но я должен внести в это воспоминание некоторую поправку и напомнить, что Государственный совет в конце концов согласился установить попудный сбор для города Лодзи, за что этот город и отблагодарил сильным экономическим подъемом.

библиотека Максима Мошкова

Сбор долга по налогам

Сбор долга по налогам важный пункт, который не стоит оставлять без внимания. Существует несколько способов, которые позволят узнать о наличие задолженности по налогам ИП. Чтобы получить возможность воспользоваться этой функцией, нужна информация о ИНН налогового плательщика. Данный номер уникальный, он выдается, когда плательщик становится на учет. Таким образом, проверить ООО на наличие долгов можно по ИНН.

Налоговые органы обязаны информировать налогоплательщиков о долгах. Это их прямая обязанность, при подаче запроса от плательщика. Он подается в бумажном или электронном виде. В ответ на запрос, налоговая служба обязана выдать справку о наличии долгов.

Как закрыть ип с долгами по налогам

По разным причинам предприниматели прекращают свою деятельность и закрывают предприятия. Поэтому закрытие ип считается нормальной практикой. Часто это происходит из-за задолженности, что и заставляет прекратить дело. Процесс состоит из нескольких этапов.

  1. Предприниматель заполняет форму с заявлением о прекращении деятельности. Написать заявление можно на сайте налоговой инспекции или в самой организации;
  2. Оплачивается пошлина в интернет банкингах или в отделениях. Реквизиты доступны на сайте ФНС;
  3. Заявление вместе с оплаченной квитанцией нужно отнести в отделение налоговой инспекции, где открывалось предприятие. Документы может подать сам владелец или его представитель, но понадобится составить у нотариуса доверенность;
  4. По прошествию некоторого времени, налоговая выдает владельцу свидетельство, которое подтверждает завершение деятельности предприятия и выписку ЕГРИП;
  5. Получить документы может владелец или доверенное лицо. Таким образом, дело считается закрытым.

Как получить рассрочку по уплате налоговой задолженности

Для граждан предусмотрены отсрочки и рассрочки платежей, согласно НК РФ. Это возможность получить изменения срока погашения задолженности по налогам, имея на это основания. Также, можно вносить сумму, разбив ее на несколько платежей. Вносить такие изменения можно, только обратившись к Правительству РФ. Гражданину может быть предложена рассрочка или отсрочка до 3-х летнего периода. Получить такие льготы можно и в Министерстве финансов, на срок до 5-ти лет.

Срок может быть перенесен по нескольким налоговым платежам. Этими опциями могут пользоваться плательщики, у которых финансовое положение не дает возможности внести платежи вовремя. Но для получения таких льгот должны быть весомые аргументы.

  • Получение ущерба из-за стихийного бедствия и прочих обстоятельств;
  • Несвоевременное или неполучение средств, оплаты за работу, и т.д;
  • Появление угрозы банкротства;
  • Невозможность ввести однократно полную сумму, из-за материального положения;
  • Сезонные обстоятельства, связаны с производством продукта и его продажи;
  • Присутствие весомых уважительных причин для отсрочки и рассрочки.

На принятие решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, уполномоченным органам дается до 1 года.

Действия работодателя

  • не со всех выплат может быть удержана задолженность работника по налогам;
  • суммы недоимки взыскиваются с учетом ограничения размера удержаний из заработной платы;
  • удержание суммы недоимки должно производиться в соответствии с установленной очередностью.

Так, взыскание задолженности не может быть обращено на некоторые виды доходов работников, перечень которых приведен в п. 1 ст. 101 Закона № 229-ФЗ, например выплаты в возмещение вреда, причиненного здоровью, в связи со смертью кормильца; выплаты лицам, получившим увечья при исполнении ими служебных обязанностей; выплаты в качестве алиментов, а также суммы, выплачиваемые на содержание несовершеннолетних детей в период розыска их родителей; компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ о труде; пенсии по случаю потери кормильца, выплачиваемые за счет средств федерального бюджета; «детские пособия».

Статьей 138 ТК РФ установлено, что общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20%, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50% заработной платы, причитающейся работнику. Если удержания осуществляются по нескольким исполнительным документам, за работником должно быть сохранено 50% заработной платы.

Может возникнуть ситуация, когда у работника помимо «налоговой» задолженности имеется исполнительный лист по другим обязательствам, в частности по алиментам, кредитам, за коммунальные услуги и др. Если с учетом установленного ограничения размера удержаний из заработной платы ее сумма оказывается недостаточной для погашения задолженности по нескольким исполнительным листам, то указанная сумма распределяется между взыскателями в следующей очередности (п. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ):

  1. в первую очередь удовлетворяются требования по взысканию алиментов, возмещению вреда, причиненного здоровью, возмещению вреда в связи со смертью кормильца, возмещению ущерба, причиненного преступлением, а также требования о компенсации морального вреда;
  2. во вторую — по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих (работавших) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  3. в третью — по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды (т. е. «налоговая» задолженность);
  4. в четвертую — все остальные требования.
Читайте так же:  Доначислен налог на имущество

При распределении каждой удерживаемой с должника денежной суммы требования взыскателей каждой последующей очереди удовлетворяются после исполнения требований взыскателей предыдущей очереди в полном объеме (п. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ).

Удержанную из заработной платы сумму «налоговой» недоимки следует перечислить налоговой инспекции в течение трех дней (п. 3 ст. 98 Закона № 229-ФЗ).

Бывает так, что работник уволился, а за ним сохраняется неисполненная обязанность по исполнительным документам. Тогда работодатель должен сообщить об этом в налоговую инспекцию и направить исполнительный документ с отметкой о произведенных суммах удержаний (п. 4 ст. 98 Закона № 229-ФЗ). Такое требование не распространяется на работодателей в отношении работников-должников, у которых задолженность по исполнительным документам погашена полностью.

Чем грозит неуплата налогов

За уклонение от уплаты налогов, гражданину грозит административная, уголовная и налоговая ответственность. До уголовного наказания дело доходит значительно реже, чем до административного и налогового. Однако, такие случаи бывают, и об этом должен знать каждый, кто столкнулся с налоговыми задолженностями.

По действующему законодательству, юридические и физические лица обязаны платить налоги. Если плательщик уклоняется от этой обязанности, частично или в полной мере, он может быть привлечен к любой из вышеперечисленных ответственностей.

Уголовное право предусматривает ответственность по неуплате налогов только для физических лиц. Вместе с тем, административная и налоговая ответственности могут быть распространены на всех налогооблагаемых лиц.

Если физическим лицом было совершено нарушение впервые, то ему не грозит уголовная ответственность, при внесении полной суммы, которую он задолжал. К уголовной ответственности могут привлечь в случае, если речь идет об особо крупный долг. Небольшие погрешности по оплате долгов влекут за собой налоговое и административное право.

Согласно УК РФ, об уголовной ответственности может идти речь, если плательщик намеренно уклонялся от своих обязательств, если недоплаченная сумма выше 10% от всей суммы, положенной к оплате. Недоплаченная сумма, составляющая 20% от всего налога считается особо крупной, если она была начислена в течении 3-х летнего периода, и ее размер составляет минимум 3 млн. рублей.

Для юридических лиц применяются санкции по уклонению от уплаты налогов, если речь идет о сумме более 10%, начисленной за трехлетний период. Ее размер должен составлять более 2 млн. рублей. Особо крупная сумма — 20% за 3 года, которые плательщик не вносил. При этом сумма должна составлять не менее 30 млн. рублей.

Списание задолженности по имущественным налогам физлиц

Что касается физических лиц, не являющихся ИП, то ФЗ о списании задолженности по налогам от 28.12.2017 № 436-ФЗ признает безнадежной образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015 недоимку по транспортному налогу, налогу на имущество, земельному налогу, а также пеням по этим налогам (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ). Следовательно, такие долги физлиц подлежат списанию. При этом для заявления о списании задолженности по налогам образец приводить не будем, поскольку списание безнадежной задолженности будет производиться налоговой инспекцией самостоятельно и без участия налогоплательщиков.

Важно помнить, что для того, чтобы быть списанной, налоговая задолженность должна числиться по состоянию на 01.01.2015. Ведь, скажем, списание транспортного налога (задолженности) физических лиц в 2018 году за 2014 и последующие годы законодательно не предусмотрено, поскольку отражен этот налог в качестве задолженности будет уже после 01.01.2015.

Как формируется налоговая задолженность — сбор долга по налогам

Видео (кликните для воспроизведения).

Задолженность по налогам формируется при различных обстоятельствах, которые влияют на размер долга. Анализируя причины, по которым возникла задолженность, можно определять аспекты, которые помогут их устранить. Они не помогут списать полностью сумму долга, однако дадут возможность сделать суммы значительно меньше.

Изначально, причиной появления долгов, является ухудшение материального положения плательщиков. Результатом этого является общий экономический кризис в государстве. Возрастание задолженностей по налогам юридических лиц, влечет за собой высокую налоговую нагрузку, которая была зафиксирована до реформы 2002 г и составляла около 50-50% доходов.

Долги возросли и по причине невысокой эффективности судовой системы, низкого уровня налоговой системы и прочих факторов с социально-экономической стороны.Есть и ряд специфических причин, связанных с организационно-управленческими моментами в работе налоговой системе. Их можно охарактеризовать тремя пунктами:

  • суммы доначислений налоговых обложений после проведения налогового контроля;
  • неоплаченные текущие платежи;
  • долги связанные с местом учета плательщика.

Как будет списываться задолженность?

Списываются задолженности у предпринимателей по месту проживания. Суммы, которые будут списаны определяются на основании сведений, которые есть у государственной службы. Законом предусмотрено решение об амнистии в любой форме, с фиксированием информации о плательщике. Это решение принимается без присутствия плательщика. При этом нет определенных сроков по списанию долга и этот факт может быть затянут на любой срок.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос или остались недопонимания, обратитесь за бесплатной консультацией к юристу в чате на нашем сайте

Списание задолженности по налогам

Случаи, когда задолженность по налогам признается безнадежной к взысканию и списывается, установлены НК РФ. К таким случаям, в частности, относятся (ст. 59 НК РФ):

  • ликвидация организации;
  • признание ИП банкротом;
  • смерть физлица;
  • принятие судом акта об утрате налоговым органом права взыскать недоимку в связи с истечением срока взыскания.

Однако в 2018 году, в связи с принятием ряда законодательных актов, ожидается списание налоговой задолженности и по иным основаниям. Подробнее об этом напомним в нашем материале.

Как оплатить долги по налогам

Самые распространенные виды долгов граждан — неуплата налогов. Это имущественные налоги на транспорт, земельные участки, недвижимого имущества. Эти поступления — основной источник, который формирует местный и региональный бюджет.

Есть некоторые способы для погашения налоговых задолженностей. Самый распространенный и доступный способ для проверки и оплаты — использование интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Тут можно контролировать изменение счета и задолженности.

Еще одним вариантом является обращение в Единый портал государственных услуг, где есть раздел по налоговой задолженности. Для владельцев аккаунтов на портале Госуслуги, можно зайти в учетную запись, идентифицируйтесь с помощью пароля и логина. Здесь можно задолженность проверить долги и произвести оплату. У вас есть возможность распечатать шаблон квитанции, которую можно заполнить и сделать проплату в отделении банка.

Документы для проплаты можно получить в налоговой службе. Задолженность оплачивается в отделениях банков, банкоматах или в сервисе «Заплати налоги».

Сроки уплаты платежей в бюджет

Порядок, согласно которому производится оплата, установлен Налоговым кодексом РФ. В правилах сказано, что если крайний срок оплаты выпадает на праздничный нерабочий день или выходной, то налогоплательщик может перечислить деньги за налоги, в ближайший день, который считается рабочим.

Читайте так же:  Неуплата налогов индивидуальным предпринимателем

Такие дни, когда плательщик может не вносить оплату, установлен в Трудовом кодексе. Кроме этого, правительством каждый год утверждаются переносы выходных дней.

Бывает так, что организация, по каким-либо причинам, не может внести оплату по налогам и сборам в указанное время. Здесь можно воспользоваться функцией рассрочки или же отсрочки платежа. Это установлено регламентом ст. 64 НК РФ.

Не каждая организация сможет воспользоваться таким преимуществом. Есть определенные исключения, которые избавляют такого права, по той или иной причине.

Как проверить налоговую задолженность

Несвоевременная уплата налогов влечет за собой негативные последствия. Некоторые личности могут быть не осведомлены, что имеют задолженность перед государством. Часто, люди могут получить огромные пени только за то, что когда-то недоплатили или пропустили обязательный платеж в налоговую службу.

Для того чтобы узнать о наличии задолженности ИП, ООО или физического лица, можно использовать различные способы. Для этого необходимо иметь информацию ИНН. По данному уникальному номеру можно проверить долги, поскольку у каждого человека он индивидуален.

Такой вариант подходит для запроса официального документа, с целью подачи его в какую-либо организацию.

Проверка долгов онлайн

Для удобства клиентов, созданы специальные сайты, где можно проверить задолженность перед налоговой службой. Чтобы отслеживать текущее состояние наличия/отсутствия долгов, необходимо зайти на один из подходящих ресурсов, где потребуется пройти идентификацию личности, для получения информации.

Проверка в фнс и на портале Госуслуги

Этот вариант подходящий в случае потребности официального документа налогоплательщику, в случае необходимости предоставить ее в какую-нибудь службу. Если гражданин подает запрос для себя, чтобы выяснить наличие долгов, тогда можно прибегнуть к другим способам уточнения информации.

  • На официальном сайте налоговой службы (фнс). Для этого нужно зарегистрироваться и создать аккаунт. Там можно узнать всю необходимую информацию о задолженностях физическому и юридическому лицу. Для регистрации нужен логин и пароль, электронный адрес, учетная запись доступа к “Госуслуги”;
  • Сайт “Госуслуги” предоставляет информацию о долгах по ИП по ИНН. Юридическое лицо не сможет получить здесь необходимую информации. Физическое лицо обязано пройти аутентификацию с целью регистрации. Это можно сделать, используя интернет-банкинг, центры по предоставлении услуг.

Проверка на фссп

Получить информацию о задолженности могут пользователи соц. сетей Одноклассники и Вконтакте, используя приложение «Банк данных исполнительных производств». Информация доступна также, на мобильных устройствах. Специальные приложения для гаджетов и соц. сетей регулярно информируют о том, есть задолженность. После подписки, Вам будут регулярно приходить оповещения о наличии и изменениях в задолженностях. Такие приложения можно использовать и для оплаты долгов через электронные системы онлайн.

Списание долгов по налогам и страховым взносам налоговая амнистия 2018

Налоговая амнистия — возможность освободить лицо от уплаты какого-либо вида налога и сформировавшихся пеней и штрафов. Предпринимательская деятельность должна вести отчетность перед государственными органами. За невыполнение обязательств, плательщик подвергается штрафным санкциям.

Часто предприниматель не получает ожидаемых результатов от своей деятельности, и оставляет дело. Но это не избавляет его от обязанностей перед государством платить за налоги и страховку. Сумма долга возрастает, если ее не погашать, и возникают штрафные санкции и пени.

Процедура взыскания недоимки

1. Актуализация данных о месте жительстве должника

После наступления срока уплаты налогов по «единому» уведомлению и проверки информации об этой уплате налоговый орган не позднее 4 рабочих дней направляет в территориальный орган ФМС России запрос о получении актуальных сведений о месте жительства (пребывания) физического лица.

Такой запрос направляется только в отношении должников, имеющих сумму недоимки более 50 тыс. руб., причем направляется в пределах одного субъекта. Если у налогового органа имеются сведения о смене налогоплательщиком места жительства (пребывания), то запрос направляется по новому месту жительства (пребывания).

2. Зачет переплаты

В п. 2 письма ФНС России № ГД-4-8/[email protected] налоговым органам рекомендовано на постоянной основе осуществлять анализ данных информационного ресурса местного уровня «Расчеты с бюджетом» о наличии у налогоплательщика излишне уплаченных сумм и задолженности по одному виду налогов, а также о пенях и штрафах с целью выявления излишне уплаченных сумм и проведения зачетов в соответствии с п. 5 ст. 78 НК РФ.

На практике распространена ситуация, когда физическое лицо — налогоплательщик оплачивает личные налоги, используя чужую банковскую карту, и считает свою налоговую обязанность исполненной. В письме Минфина России от 14.09.15 г. № 03-02-08/52779 разъяснено, что налогоплательщик должен по закону самостоятельно осуществить прямую обязанность по уплате налога, если в законодательстве о налогах и сборах не предусмотрено иное. Выполнение данной обязанности должно быть подтверждено документально, т. е. налогоплательщику необходимо иметь документ, на основании которого он идентифицируется. А при уплате налога с применением чужой банковской карты такой документ отсутствует.

В настоящее время многие налогоплательщики уплачивают налоги через банки в системе он-лайн, но и в этом случае нельзя идентифицировать налогоплательщика. Финансисты отметили, что лишь в будущем, когда развитие платежной системы позволит обеспечить идентификацию физического лица в случае использования чужой банковской карты, в НК РФ будут внесены необходимые изменения в части исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налога.

3. Формирование документа о выявлении недоимки

Проведя анализ и выявив недоимку у налогоплательщика, налоговый орган не позднее 5 рабочих дней после наступления срока уплаты имущественного налога формирует документ о выявлении такой недоимки — это внутренний документ, который составляется в одном экземпляре по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.10.12 г. № ММВ-7-8/[email protected], и хранится в налоговом органе.

4. Направление требования об уплате недоимки

Налоговый орган направляет физическому лицу требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (далее — требование).

Сроки направления требования зависят от суммы недоимки физического лица (табл. 1).

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл новая форма бланк

Требование может направляться физическому лицу в электронной форме или иным способом (лично под расписку или по почте заказным письмом) (табл. 2).

Срок исполнения требования рекомендовано устанавливать от 30 до 45 календарных дней (п. 4 письма ФНС России № ГД-4-8/[email protected]).

5. Информирование должника

После истечения срока исполнения физическим лицом требования налоговый орган должен проинформировать должника (его законного или уполномоченного представителя) об имеющейся задолженности, если ее общая сумма, подлежащая взысканию, составляет более 10 тыс. руб., а для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга — более 50 тыс. руб.

Номер телефона физического лица устанавливается из любых доступных источников (в том числе справочников АТС), при этом налоговым органам рекомендовано звонить гражданам только в рабочие дни с 8 до 20 часов по местному времени и соблюдать положения Федерального закона от 27.07.06 г. № 152-ФЗ «О персональных данных».

6. Информирование работодателя

По истечении срока исполнения требования, но не позднее одного месяца со дня истечения этого срока, налоговый орган информирует работодателя (при наличии сведений в налоговом органе) о сотрудниках, имеющих недоимку, т. е. работодателю направляется список работников-должников с указанием фамилии и инициалов физических лиц, задолженности (без наименования объекта налогообложения), а также контактных данных налогового органа.

Налоговые органы информируют работодателя письменно не реже одного раза в год по форме, образец которой приведен в приложении № 1 к письму ФНС России № ГД-4-8/[email protected]

7. Формирование списка должников для проведения процедуры взыскания задолженности

На основании сформированных списков налогоплательщиков-должников налоговые органы передают в суд заявления о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в течение:

4 месяцев со дня, когда общая сумма недоимки лица превысила 3 тыс. руб. и по которым не были ранее направлены заявления о взыскании в суд общей юрисдикции;

3 месяцев со дня истечения трехлетнего срока со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате недоимки в случае, если такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов не превышает 3 тыс. руб.

8. Взаимодействие с органами регионального и местного самоуправления

Налоговый орган взаимодействует с органами регионального и местного самоуправления для оказания содействия в информировании физического лица об имеющейся у него задолженности по имущественным налогам. После вступления в законную силу судебного акта о взыскании недоимки за счет имущества физического лица налоговый орган передает сведения о задолженности для дальнейшего отражения справочно в Едином платежном документе (ЕПД).

Таким образом, физическое лицо-должник появляется в справочнике ЕПД.

9. Направление документа работодателю для взыскания задолженности

Если сумма задолженности не превышает 25 тыс. руб., налоговые органы должны направить исполнительный лист (от судебных приставов) (ст. 9 Федерального закона от 2.10.07 г. № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее — Закон № 229-ФЗ) либо судебный приказ, вступивший в законную силу (минуя судебных приставов), в срок не позднее 10 рабочих дней в организацию (т. е. напрямую работодателю) или иному лицу, выплачивающим должнику заработную плату, пенсию, стипендию и другие периодические платежи.

До направления указанных документов налоговые органы должны запросить в ПФР информацию о страхователе, осуществляющем обязательные платежи (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование).

Если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, процентов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 200 тыс. руб. (для Москвы, Московской области, Санкт-Петербурга — 300 тыс. руб.), контроль за полнотой и качеством процедуры взыскания задолженности с этого налогоплательщика осуществляется управлениями ФНС России по субъектам РФ, если превышает 3 млн руб. — Управлением по работе с задолженностью ФНС России.

Списание задолженности по налогам ИП: ПФР тоже участвует

Закон о списании задолженности по налогам с 2018 года (Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ ) предусматривает, что в отношении ИП, а также лиц, утративших статус ИП, признаются безнадежными и списываются образовавшиеся на 01.01.2015 долги (в т.ч. пени и штрафы) по любым налогам (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ) (п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ).

Кроме того, у ИП будет списана задолженность по страховым взносам, которая образовалась до 2017 года, а также пени и штрафы по такой задолженности (ст. 11 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ).

Списание налоговой задолженности юрлиц в 2018 году

  • недоимка по страховым взносам, пени и штрафы с нее, которые образовались по состоянию на 01.01.2017, данные о которых были переданы налоговикам от ПФР и ФСС, а налоговые органы утратили возможность взыскания этих сумм;
  • суммы страховых взносов, пеней и штрафов, которые были доначислены ПФР и ФСС в 2017-2018 годах за периоды, истекшие до 01.01.2017, но по ним истек срок взыскания до даты подписания акта приема-передачи данных в налоговые органы.

Обращаем внимание, что конкретные сроки списания задолженности по налогам в 2018 году не установлены.

Недоимка по налогам

Словарь терминов антикризисного управления . 2000 .

Смотреть что такое «Недоимка по налогам» в других словарях:

Недоимка — (англ. unpa >Энциклопедия права

НЕДОИМКА — сумма налога или сбора, не уплаченная в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (ст. 11 НК). В соответствии со ст. 59 НК «Списание безнадежных долгов по налогам и сборам» недоимка, числящаяся за отдельными налогоплательщиками,… … Энциклопедия российского и международного налогообложения

недоимка — сумма налога или другого обязательного платежа, не внесенная в установленный государством срок. * * * (англ. unpa >Большой юридический словарь

НЕДОИМКА — (от ст. слав. имати – «брать», англ. arrears) – часть обязательного платежа (суммы налога, сбора), недовнесенная плательщиком в установленный законодательными актами срок в бюджеты всех уровней или во внебюджетные фонды. Впервые понятие «Н.» в… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Безнадежные долги по налогам — 1. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которых оказались невозможными в случаях: 1)… … Официальная терминология

Безнадежные долги по налогам — см. Недоимка … Энциклопедия права

Безнадежные долги по налогам — см. Недоимка … Большой юридический словарь

ВЗЫСКАНИЕ НАЛОГА — (англ. tax recovery) – принудительное взимание налога с налогоплательщика (плательщика сборов) в случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора) в установленный законодательством срок путем обращения взыскания на денежные средства… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Читайте так же:  Налоговый вычет за кредит потребительский

НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО — (англ. tax obligation) – налоговое правоотношение, в силу которого одно лицо (налогоплательщик) обязано совершить в пользу другого лица (налогового органа) определенные действия по полной и своевременной уплате налога в бюджет соответствующего… … Финансово-кредитный энциклопедический словарь

Дело о массовом убийстве в станице Кущевская — 5 ноября 2010 года сотрудники правоохранительных органов Краснодарского края обнаружили тела 12 погибших, в том числе четверых детей, в станице Кущевская. Обгоревшие тела с колото резаными ранами были обнаружены в доме местного фермера. Среди… … Энциклопедия ньюсмейкеров

Как называется сбор долга по налогам

Предлагаем Вам воспользоваться одним из следующих сервисов:

  • Получить информацию о задолженности с помощью сервиса официального сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»
    Данный сервис наряду с информацией о задолженности предоставляет возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус ее камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.
  • Воспользоваться сервисом «Узнай свою задолженность», авторизовавшись на Едином портале государственных услуг
  • Проверить наличие информации о себе в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов

Взыскание «налоговых» долгов с физических лиц. О привлечении к сбору налогов работодателей

Инициатива налоговой службы о привлечении к сбору налогов работодателей в отношении их работников, имеющих задолженность по имущественным налогам и «личному» НДФЛ, не стала неожиданностью.

Процедурные вопросы взыскания такой задолженности изложены в письмах ФНС России от 21.10.15 г. № ГД-4-8/[email protected] и № ГД-4-8/[email protected] Проанализируем их.

Физические лица самостоятельно уплачивают имущественные налоги на основании полученного от налоговых органов «единого» налогового уведомления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.14 г. № ММВ-7-11/[email protected] В этом уведомлении указываются суммы транспортного, земельного налогов и налога на имущество физических лиц.

Кроме того, в определенных случаях для налогоплательщиков — физических лиц установлена обязанность с 1 января 2015 г. самостоятельно сообщать в налоговую инспекцию сведения о наличии у них объектов обложения названными налогами (п. 2.1 ст. 23 НК РФ, ст. 7 Федерального закона № 52-ФЗ).

Согласно Федеральному закону от 23.11.15 г. № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую НК РФ» срок уплаты имущественных налогов физическими лицами перенесен с 1 октября на 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для повышения собираемости налогов и пополнения бюджета, что является функцией ФНС России, было решено привлечь работодателей к взысканию недоимки по налогам с их работников.

НДФЛ физлиц тоже спишут?

Что касается НДФЛ, то списание задолженности по налогам с физических лиц предусмотрено в отношении их доходов, полученных с 01.01.2015 до 01.12.2017, но при получении которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, а сам налоговый агент о невозможности удержания НДФЛ сообщил в налоговую инспекцию. При этом так называемая «налоговая амнистия» по НДФЛ не распространяется на следующие доходы (пп. «г» п. 2 ст. 2 Федерального закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ ):

  • в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг;
  • в виде дивидендов и процентов;
  • в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ;
  • в натуральной форме, определяемых в соответствии со ст. 211 НК РФ, в т.ч. подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или ИП;
  • в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Порядок взыскания задолженности с налогоплательщика

Данная процедура состоит из нескольких этапов

  1. Отправка требования к плательщику, не позже 3-х месяцев, с момента обнаружения неуплаты. Требование должно быть направлено на протяжении 10 дней;
  2. Если налог не оплачен или не полностью оплачен, тогда следует требование по уплате принудительно, посредством обращения взыскания на средства;
  3. Если у налогоплательщика нет требуемой суммы на счетах, налоговая служба имеет право взыскать долг, используя прочее имущество плательщика;
  4. Если организация не располагает доходами или имуществом, которое может быть изъято за долги, тогда налоговая служба может обратится в суд для инициализации процедуры банкротства.

Ответственность работодателей

  • граждан в размере от 2000 до 2500 руб.;
  • должностных лиц — от 15 000 до 20 000 руб.;
  • юридических лиц — от 50 000 до 100 000 руб.

В соответствии с п. 11 письма ФНС России № ГД-4-8/[email protected] налоговые органы обязаны информировать службу судебных приставов о работодателях, не исполнивших исполнительный документ (т. е. не перечисливших денежные средства в счет погашения «налоговой» задолженности работников) свыше двух месяцев. Соответственно налагать административный штраф будет служба судебных приставов (п. 1 ст. 23.68 КоАП РФ).

Таблица 1. Сроки направления требования об уплате недоимки

Общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая включению в требование

Срок направления требования физическому лицу

Свыше 3 тыс. руб.

Не позднее 10 календарных дней со дня выявления недоимки От 500 руб. до 3 тыс. руб.

Не ранее 1 месяца, но не позднее 2 месяцев со дня выявления недоимки Не превышает 500 руб.

Не позднее 10 месяцев со дня выявления недоимки

Таблица 2. Способы направления требования об уплате недоимки

Способ передачи требования

Форма и количество экземпляров требования

По телекоммуникационным каналам связи (порядок утвержден приказом ФНС России от 9.12.10 г. № ММВ-7-8/[email protected]) либо через личный кабинет (порядок утвержден приказом ФНС России от 30.06.15 г. № ММВ-7-17/[email protected])

Составляется в одном экземпляре по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.10.12 г. № ММВ-7-8/[email protected] Информация о подтверждении отправки налогоплательщику требования хранится в налоговом органе Вручение лично (под расписку) либо направление по почте заказным письмом
Видео (кликните для воспроизведения).

Составляется в двух экземплярах по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3.10.12 г. № ММВ-7-8/[email protected] Один экземпляр вручается физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю), а второй (с подписью налогоплательщика, подтверждающей вручение, или с документом, подтверждающим дату направления требования по почте заказным письмом), хранится в налоговом органе

Источники

Как называется сбор долга по налогам
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here