Испания налоги на доходы физических лиц

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Испания налоги на доходы физических лиц" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Личные налоги в Испании

База – Физические лица, которые являются резидентами Испании, облагаются налогом на доходы физических лиц вне зависимости от места и источников их формирования, за исключением случаев, когда они являются субъектами особого режима для иностранных сотрудников. Нерезиденты, а также резиденты, пользующиеся режимом для иностранных сотрудников, облагаются налогами только в отношении доходов, полученных в Испании.

Резидентство – Физическое лицо является резидентом, если оно проводит более 183 дней налогового года в Испании, либо если главный центр или база его деятельности, профессиональной занятости или экономических интересов находятся в Испании.

Статус налогоплательщика – Супружеские пары могут выбирать совместное или раздельное представление налоговых деклараций.

Налогооблагаемый доход – Налогооблагаемый доход физических лиц включает в себя трудовой доход, например, заработная плата, оклады, а также коммерческий или профессиональный доход, и пассивный доход, например, дивиденды, проценты и прирост капитала.

Прирост капитала – Прирост капитала обычно включается в налогооблагаемую базу инвестиционного дохода.

Вычеты и льготы – Отдельные расходы вычитаются из каждого вида доходов. Разрешен вычет обязательных взносов на социальное обеспечение. Предусмотрен вычет в размере 30% для дохода, получаемого в качестве неучитываемого официальной статистикой в течение периода, превышающего два года, при условии соблюдения определенных условий. Когда доход, не учитываемый официальной статистикой, получен из трудового дохода, вычет применяется только в отношении суммы дохода не более 300 000 евро.

Ставки – Прогрессивные ставки составляют от 19% до 48%, при этом максимальная ставка изменяется в зависимости от региона, резидентом которого является физическое лицо.

Доход от дивидендов, процентов, прироста капитала и накоплений облагаются по прогрессивной ставке 19% для первых 6 000 евро дохода, 21% – для дохода от 6 000 евро до 50 000 евро и 23% – для дохода более 50 000 евро.

Прочие налоги с физических лиц:

Налог на капитал – Акционеры-физические лица, получающие товары или наличные средства в результате ликвидации или уменьшения уставного капитала компании, облагаются сбором в размере 1%.

Государственная пошлина – Государственная пошлина взимается по ставке 0,5% от стоимости предмета нотариально заверенных документов, зарегистрированных в государственном реестре. Налоговая ставка может быть выше в разных регионах, и более высокие ставки колеблются от 0,75% до 2,5%, в зависимости от региона и вида сделки.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Налог на приобретение капитала – Отсутствует

Налог на передачу ценных бумаг – Физические лица оплачивают налог на передачу ценных бумаг в размере 6% (который может быть больше или меньше, в зависимости от региона) в отношении сделок, связанных с приобретением у физических лиц (не предпринимателей), и испанского недвижимого имущества, в случаях, когда не применяется НДС, в том числе, непрямое приобретение в определенных случаях.

Налог на недвижимое имущество– Местный налог взимается ежегодно в отношении недвижимого имущества, несущественных прав и административных концессий в отношении имущества. Действующая ставка (до 1,3%) применяется к кадастровой стоимости и изменяется в зависимости от муниципалитета, взимающего данный налог, категории недвижимого имущества и других обстоятельств.

Налог на наследство/наследуемое имущество– Налог на наследство и на дарение взыскивается в случае, когда наследники или дарополучатели являются резидентами Испании. Размер ставок составляет от 7,65% до 34% (ставки в некоторых регионах могут быть выше). Налог также взыскивается с нерезидентов, получающих имущество, например, наследственное имущество, расположенное в Испании. Автономные регионы Испании имеют право увеличивать или уменьшать налоговую нагрузку.

Налог с чистого имущества/собственного капитала– Испания взимает налог с чистого имущества по ставке, устанавливаемой каждый автономным регионом, которая может составлять от 0,2% до 2,5% от стоимости имущества. Налог на состояние не взимается в Мадриде.

Социальное обеспечение– Взносы на «общие риски» представляют собой 28,3% от заработной платы работника, при этом работодатель оплачивает 23,6%, а работник – 4,70%.

Соблюдение законодательных требований физическими лицами:

Налоговый период – Календарный год

Представление документов и оплата– Физические лица должны подавать налоговую декларацию и оплачивать причитающийся налог в течение шести месяцев с момента закрытия финансового года. Минимальный размер дохода от трудовой деятельности, требующий подачи декларации, составляет 22 000 евро. В случаях, когда работник получает доход из двух источников, минимальный размер дохода от трудовой деятельности, требующий подачи декларации, составляет 12 000 евро.

Штрафыза недоплату варьируются от 50% до 150% от неоплаченных налоговых обязательств. Специальные штрафы могут налагаться за различные нарушения закона. Пени, варьирующиеся от 5% до 20%, взыскиваются за просроченную оплату причитающихся налогов, если оплата производится налогоплательщиком добровольно без разбирательства со стороны налоговых органов. Также взыскиваются проценты за несоблюдение сроков оплаты. Прочее– Физические лица, являющиеся резидентами, должны ежегодно подавать отчет об имуществе, принадлежащем им за рубежом.

Читайте так же:  Земельный налог сроки сдачи отчетности

Заключение

Фискальная система в Испании традиционна для западноевропейских государств, при этом есть определенные особенности, связанные с наличием специальных экономических зон и автономий, предлагающих благоприятный налоговый климат. Важный момент — налоги в Испании могут иметь разные ставки в зависимости от региона уплаты (это не касается общегосударственных налогов). В целом система налогообложения сбалансирована, обеспечивает возможность выгодного инвестирования иностранного капитала и успешного ведения предпринимательской деятельности в стране. Обо всех легальных способах оптимизации бремени проконсультируют эксперты «Прифинанс».

Налоги в Испании

Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.

Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.

Ставки налогов в Испании, %

НДС 10 или 21
Налог на передачу
прав собственности
6–10
Регистрационный сбор
(включая услуги нотариуса)
0,5 — 2,0
Муниципальный налог
на недвижимость
0,405 — 1,3
Налог на состояние
(стоимость недвижимости
свыше 700 тыс. евро)
0,2 — 2,5
Налог на прирост капитала 19
Налог на наследство 7,65–34
Подоходный налог 19–45
Корпоративный налог 25 (15 — на 2 года для вновь
создаваемых компаний)
Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
сдается в аренду)
24 (19 — для резидентов ЕС)
Налог на доход от недвижимости
(если недвижимость
не сдается в аренду)
24 от 2 % или 1,1 %
от кадастровой стоимости объекта

Налог на экономическую деятельность

В Испании установлен дополнительный общеобязательный сбор для корпораций — налог на ведение экономической деятельности. Он относится к числу региональных сборов. В качестве плательщиков данного налога регистрируются все предприятия, однако по факту его уплачивают крупные корпорации, поскольку налогом облагаются только те юридические лица, суммарная стоимость поступлений которых за год превышает миллион евро.

Сбор за регистрацию юридических документов

В Испании, как и в большинстве других государств, установлен так называемый гербовый сбор – AJD – налог с актов и юридических документов. Он взимается при совершении юридически значимых действий и сделок, требующих нотариального удостоверения. Ставки гербового сбора вариативны и установлены в зависимости от вида совершаемых сделок.

При покупке

Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.

Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.

При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.

Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.

Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.

Ставки ITP в регионах Испании, %

Алава 6
Андалусия 8–10
Арагон 7
Астурия 8–10
Балеарские острова 8–10
Бискайя 6
Валенсия 10
Галисия 7
Гипускоа 7
Канарские острова 6,5
Кантабрия 8 или 10
Кастилия — 8
Кастилия и Леон 7
Каталония 10
7
Мадрид 6
Мурсия 7
Наварра 6
Эстремадура 8, 10 или 11

Налог на добавленную стоимость

НДС в стране обозначается аббревиатурой IVA. Действующим испанским законодательством установлены разные ставки в зависимости от вида товаров и услуг. Это может быть 21%, 10%, 4%, а также нулевая ставка НДС. Максимальная величина установлена для тех продуктов, которые не отнесены к перечню товаров со сниженной ставкой налога на потребление, минимальная действует для предметов первой необходимости, базовых продуктов питания, а также печатной продукции.
Для медицинских препаратов законодательством Испании установлен 10-типроцентный НДС. Уплата данного налога распространяется не только на местное население и испанские предприятия, но и на нерезидентов.

Налог на добавленную стоимость:

Сделки, облагаемые налогом– НДС взимается с продажи товаров и с предоставления услуг, оказываемых предпринимателями/профессионалами на территории взыскания испанского НДС. НДС также облагается приобретение имущества внутри ЕС и ввоз товаров.

Ставки– Стандартная ставка составляет 21%, сниженные ставки – 10% и 4%. Некоторые сделки имеют нулевую ставку или освобождаются от налогообложения.

Регистрация– Регистрация обязательна для всех налогоплательщиков, которые проводят сделки на территории взыскания испанского НДС.

Представление документов и оплатадолжны производиться ежемесячно в тех случаях, когда оборот за предыдущий период превышает приблизительно 6 млн евро; в противном случае, требуется ежеквартальное представление документов и оплата.

Читайте так же:  Что грозит за неуплату налогов юридическим

Источник налогового праваОбщий закон о налогообложении и законодательство, регулирующее каждый налог.

Договоры об избежании двойного налогообложенияИспания заключила 93 договора об избежании двойного налогообложения.

Налоговые органыГосударственное агентство налоговой службы (Agencia Estatal de Administración Tributaria)

Актуальность информации — 2017 год. Приведенные сведения не заменяют необходимость личных консультаций.

Наши телефоны: +7 (962)937-26-73 — в Москве, +7 (812) 920-36-52 в Санкт-Петербурге, +7 (918) 448-4922 в Краснодаре,
записывайтесь на консультацию, пишите нам письмо.

2006 — 2020 © Данный материал защищен законом об авторском праве РФ. Допускается копирование в онлайн изданиях при условии сохранения html-форматирования и при наличии гиперссылки на страницу-источник.

Снижение ставок налога на доходы в Испании

Налог на доходы физических лиц – IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas)

Приводим в таблицах новые ставки налога на доходы физических лиц (прогрессивная шкала) в Испании.
Кто обязан декларировать налог на доходы?

  1. Второй год легальной резиденции в Испании;
  2. Проживает в стране больше 183 дней в году;
  3. Центр экономических интересов находится в Испании;
  4. Доход из одного источника превысил 22.000 €, или доход превысил 11.200 € из двух и более источников и сумма дохода последующих источников превысила 1.500 €.

IRPF на 2014 год

База налогообложения Ставка налога
От До 2014 г.
— € 12.450,00 € 25%
12.450,00 € 33.007,00 € 30%
33.007,00 € 53.407,00 € 40%
53.407,00 € 120.000,00 € 47%
120.000,00 € 175.000,00 € 49%
175.000,00 € 300.000,00 € 51%
Больше 300.000 € 52%

IRPF на 2015 год

База налогообложения Ставка налога
От До 2015 г.
— € 12.450,00 € 20%
12.450,00 € 20.200,00 € 25%
20.200,00 € 35.200,00 € 31%
35.200,00 € 60.000,00 € 39%
Больше 60.000 € 47%

IRPF на 2016 год

База налогообложения Ставка налога
От До 2016 г.
— € 12.450,00 € 19%
12.450,00 € 20.200,00 € 24%
20.200,00 € 35.200,00 € 30%
35.200,00 € 60.000,00 € 37%
Больше 60.000 € 45%

Как видите, ставки налога на доходы физических лиц в Испании заметно снижены. В апреле этого года снижение коснулось и Еврибор (кредиты стали дешевле), а также стоимости природного газа для потребителей.

Налоги в Испании

Испанская фискальная система считается одной из самых «молодых» среди европейских государств. Дело в том, что окончательное формирование действующих механизмов начисления общеобязательных сборов произошло только в семидесятых годах двадцатого века. Налоги в Испании сформированы в виде трехуровневой системы, которая включает в себя общегосударственный, региональный и местный уровни:

  • На первом взимаются налог на поступающую от бизнес-деятельности прибыль, доходы граждан, а также некоторые другие виды налогов.
  • К числу региональных относятся обязательные платежи по экономическим операциям, в связи с передачей права собственности, с ведения экономической деятельности и так далее.
  • К компетенции местных властей отнесены такие виды платежей в бюджет, как налог на недвижимое имущество, налог с автотранспорта и прочие.

Как и большинство других государств-членов мирового сообщества, Испания активно заключает международные соглашения с разными странами для того, чтобы оптимизировать систему и избежать двойного взимания обязательных платежей в бюджет.

Налог на прибыль предприятий

Видео (кликните для воспроизведения).

Юридические лица, независимо от своей организационно-правовой формы, уплачивают налог на прибыль, который относится к числу государственных общеобязательных платежей. Он распространяется на всех юридических лиц, местонахождение которых официально зарегистрировано в этом государстве, а также осуществляющих деятельность на территории страны.
Налог на прибыль в Испании предприятия уплачивают в июле года, следующего за отчетным периодом. Основная ставка составляет 25%. Специальным нормативно-правовым актом установлен ряд льгот, позволяющих уплачивать налог на прибыль в Испании по сниженным ставкам:

  • К примеру, для предприятий, которые только начали свою хозяйственную деятельность (новые компании), действующее законодательство предлагает более лояльные условия – сниженную до 15% ставку подоходного налога за первый отчетный период, а также за период, следующий за ним. Другими словами, в первые два года после начала деятельности компании могут значительно уменьшить суммы своих обязательных платежей.
  • Кроме того, в случае, если юридическое лицо зарегистрировало адрес в СЭЗ Канарских островов, для него ставка налога на прибыль будет составлять всего 4 процента.
  • Нулевая ставка применяется в том случае, если за налоговый год компания не получила никакой прибыли — только убыток. При этом убыточному предприятию предоставляется льготный период на следующие отчетные периоды, до покрытия всей суммы убытков за счет будущих прибылей.

При владении

Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Несмотря на то, что налог является ежегодным, оплачивается он ежеквартально. Средняя сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.

Ставки муниципального налога на недвижимость, %

Авила 0,57200 Мадрид 0,60424
Аликанте 0,84700 Малага 0,72320
Альбасете 0,40500 Мурсия 0,79970
Альмерия 0,49000 Овьедо 0,83160
Бадахос 0,91300 Оуренсе 0,54000
Барселона 0,82500 Паленсия 0,60280
Бургос 0,46200 Пальма 0,80800
Валенсия 1,07100 Понтеведра 0,70400
Вальядолид 0,67580 Саламанка 0,79200
Гвадалахара 0,66000 Самора 0,62480
Гранада 0,74030 Сантандер 0,52700
Жирона 0,88600 Сарагоса 0,64911
Кадис 1,11100 Севилья 0,93170
Касерес 0,82500 Сеговия 0,49400
Кастельон 0,88000 Сория 0,45760
Кордоба 0,76090 0,98000
Куэнка 0,68000 Таррагона 1,02080
0,59500 Тенерифе 0,68750
0,73700 Теруэль 0,67100
Леон 0,86900 Толедо 0,42000
Логроньо 0,58300 Уэльва 1,16600
Луго 0,71500 Уэска 0,97200
Льейда 0,66500 Хаэн 0,66000
Читайте так же:  Размер налогов ип усн

Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.

При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды — 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 — 3 % в год).

Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2015 году — 20–47 %, в 2016 — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Если стоимость активов превышает 700 тыс. евро, то придется уплатить еще и налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio). Он оплачивается в июне за предыдущий год и рассчитывается на основе чистой стоимости объекта по прогрессивной шкале: ставки варьируются от 0,2 до 2,5 %. Под «состоянием» подразумеваются объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, источники временного дохода, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.

Ставки налога на состояние

Налогооблагаемая
сумма, евро
Ставка, % Максимальная
сумма, евро
До 167 129 0,2 1334 167 130 — 334 253 0,3 1836 334 254 — 668 500 0,5 12 507 668 501 — 1 337 000 0,9 18 523 1 337 001 — 2 673 999 1,3 125 904 2 674 000 — 5 347 998 1,7 171 362 5 347 999 — 10 695 996 2,1 183 670 Более 10 695 997 2,5 —

Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).

Ставки подоходного налога в Испании

Порог, евро Ставки, % (2016)
19 12 450 24 20 200 30 35 200
(34 000 в 2015) 37 60 000 45

Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний — от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.

Для стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.

Налоги с доходов физических лиц

Подоходный налог в Испании обозначается аббревиатурой IRPF. Для физических лиц установлен порядок исчисления общеобязательных платежей по пропорциональному принципу — в зависимости от общей суммы годового дохода гражданина прогрессивно увеличивается ставка.
В последние годы можно наблюдать определенное послабление бремени. Подоходный налог в Испании начиная с 2014-2015 годов постепенно снижался, и на текущий момент его минимальная ставка составляет 20 процентов. Так облагаются доходы плательщиков, которые суммарно за год не превышают 20 000 евро.
Также наблюдается определенное послабление по максимальной ставке подоходного налога, она постепенно была снижена с 52% (а в некоторых регионах страны – с 56%) до 47%, а затем – до 45 %. Одновременно со снижением ставок был изменена и величина базы налогообложения для каждой ступени подоходного налога с физических лиц. Например, если изначально максимальная сумма взималась только с тех граждан, чей валовый доход за отчетный период превышал триста тысяч евро, то при снижении процента была понижена и база — до шестидесяти тысяч евро.

Читайте так же:  Сбербанк вклады с возвратом подоходного налога

Налог на автомобильный транспорт

Физические лица в Испании обязаны уплачивать транспортный налог, который взимается в местный бюджет. Его в обязательном порядке уплачивают все собственники автотранспортных средств, в том случае, если автомобиль не пригоден к эксплуатации. Ставка может варьироваться в зависимости от региона регистрации, а также от типа транспортного средства. В среднем сумма налога для физических лиц составляет от ста и более евро в год.

Обязательные платежи при выходе из прав собственности

При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.

Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).

Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:

Налоговый период 4 года
Рост стоимости, % в год 2,8 (за 4 года —11,2)
Стоимость объекта, евро 500 тыс.
Облагаемая сумма, евро 56 тыс. (500 тыс. x 11,2 %)
Ставка, % 20
Сумма налога, евро 11,2 тыс. (56 тыс. x 20 %)

В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.

Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.

Подпишитесь, чтобы не пропускать свежие статьи

Будем присылать подборку материалов не чаще раза в неделю

Налоговые обязательства резидентов Испании (Residente), подоходный налог физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas – IRPF), и налог на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio)

Декларирование имущества за рубежом, Налоговые обязательства в Испании

Резиденты Испании подают информативную декларацию об имуществе за рубежом, в которой указана взаимосвязь с подоходным налогом физических лиц (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas – IRPF) и налогом на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).

Если говорить, что исключительно все иностранные граждане, которые имеют вид на жительство (Permiso de residencia) в Испании, должны ежегодно подавать налоговую декларацию согласно закону № 7 от 2012 года – «О внесении изменений в налоговое законодательство для активизации действий по предупреждению и борьбе с уклонением от уплаты налогов», то необходимо уточнение.

Начиная уже с 2013 года, лица должны декларировать имущество, которым владеют за рубежом, подавая декларацию формы 720 (информативная декларация об имуществе и имущественных правах за рубежом), ведь таковы изменения в законе.

Классификация состоит из 3 категорий, согласно которым обязательно декларирование:
• банковские счета, депозиты;
• акции, доли в товариществах, паи в инвестиционных фондах и т.п.;
• недвижимость и имущественные права на нее.

И то, необходимо декларировать, исключительно, когда сумма равна/превышает 50 тысяч евро, в вышеуказанных категориях.

Преимущества декларации по форме 720 касательно имущества за рубежом:
• форма 720 декларации – исключительно информативна – ее подача абсолютно не связана с уплатой налога;
• необходимости раскрывать информацию о средствах и доходах нет, и совершенно не нужно объяснять, за какие средства имущество приобреталось;
• срок подачи декларации по форме 720 – первые три месяца следующего года, т.е. до 31 марта;
• периодичность – один раз в год;
• если размер средств не увеличивался на сумму более 20 тысяч евро, то нет необходимости повторно сдавать декларацию по данной форме;
• уклонистам грозит суровое наказание – штраф в сумме от 10 тысяч евро, если налоговые органы не проинформированы об имуществе, которое находится за рубежом, штраф за каждый пункт – от 5 тысячи евро за представление неполной декларации/неправдивые данные, штраф от 100 евро и до 1 тысячи 500 евро за несвоевременную добровольную подачу декларации.

Закон гласит, (согласно статьи 2 Закона 35 от 2006 года «О Подоходном Налоге Физических Лиц»), что для лиц, которые являются резидентами Испании, объектом налогообложения в Испании являются все доходы и прибыли налогоплательщика, которые не зависят от места нахождения их источника, а также места проживания плательщика.

Соответственно декларация имущества за рубежом должна подтверждать:
• имущество за рубежом, приобретенное из доходов, которые были зафиксированы в декларации по подоходному налогу;
• на момент приобретения имущества, лицо не являлось налоговым резидентом Испании;
• имущество приобреталось в один из налогооблагаемых периодов, по которым истек срок давности.

Читайте так же:  Налоги ип без наемных работников

Если перечисленные выше случаи не подтверждены, то администрация налоговой службы зафиксирует незадекларированный доход, а точнее его стоимость, тогда как ставка, иногда, достигает до 52 %, а это исключительно без штрафных санкций в 150 % от суммы уплаты налога. Как правило, сумма «наказания» составляет сумму, которая превышает стоимость приобретенного имущества.

Если произошла такая ситуация, то ее следует исправить, подав дополнительную декларацию за прошедшие годы согласно подоходному налогу.

Лица, владеющие имуществом за рубежом, но не являющиеся на момент сделки резидентами Испании, имеют право, подав декларацию по форме 720, легализировать свои средства и свободно ими распоряжаться.

Условия «освобождения» от подачи декларации подоходного налога физлиц (IRPF)

Закон 35 от 2006 года «О Подоходном Налоге Физических Лиц» обязывает подавать декларацию всем налогоплательщикам, за исключением согласно п. 2 ст. 96 данного закона:
если доход от трудовой деятельности не превышает 22 тысяч евро/год;
• доход от движимого имущества и от прироста капитала, с которых удержан налог, не превышает 1 тысячи 600 евро в год;
• доходы, которые являются временными, от недвижимого имущества, от государственных долговых обязательств и помощи для приобретения субсидированного жилья, не превышающие 1 тысячи евро/год;
• взаимозависимость обязательств декларирования активов за рубежом с налогом на имущество.

Обязательства по уплате налога на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio)

Если же суммарная ставка чистой стоимости имущества, находящегося во владении, превышает 700 тысяч евро (имущество на территории Испании и за пределами территории страны), то возникают обязательства по уплате налога на имущество (Impuesto sobre el Patrimonio). Ставка налога не стабильна, а прогрессивна, т.е. от 0,2 % до 2,5 %, зависит от стоимости имущества. Из налоговой базы вычитается минимальная необлагаемая налогом сумма в размере 700 тысяч евро.

Напомним, что теперь предоставлять налоговые декларации в Испании владельцам недвижимости, согласно законодательным актам, которые не только ужесточили контроль, но и упростили, ведь, с 1 января 2014 года подавать декларации необходимо исключительно в электронном виде.

Определение статуса налогового резидента

Итак, кто же является налоговым резидентом Испании? И какова ставка налога в зависимости от того, является ли лицо налоговым резидентом или нерезидентом страны.

В соответствии со статьей 9 Закона 35 от 28 ноября 2006 года «О подоходном Налоге Физических Лиц» статус налогового резидента Испании имеют:
• лица, пребывающие в Испании более 183 дней в течение календарного года;
• лица, имеющие в Испании главный центр или базу деятельности его жизненных интересов.

Налогоплательщик, соответственно, имеет налоговую резиденцию в Испании, если здесь проживает один из супругов и несовершеннолетние дети, зависящие от этого лица.

Налоги в Испании для россиян и резидентов

Вопрос статуса каждый приезжий решает самостоятельно, но налоговые обязательства резидента наступают только после полугода постоянного проживания в королевстве. До этого момента отчисления делаются только с доходов, полученных в стране.

Важно знать, что платежи в пользу государства начисляются по многоуровневой схеме, разобраться в которой поможет высококвалифицированный консультант.

Главным платежом для всех частных лиц является налог на доход. Он рассчитывается в шесть шагов по прогрессивной шкале. Резиденты платят подоходный налог в Испании в зависимости от размера своего заработка (в евро):

  • до 12 450 – 19%;
  • до 20 000 – 24%;
  • до 35 000 – 30%;
  • до 60 000 – 37%;
  • свыше 60 000 – 45%.

Для иностранных граждан расчетная база будет иной – 24%. Если у плательщика на руках имеется документ, подтверждающий гражданство ЕС, то база автоматически снизится до 19%.

Также резиденты выплачивают следующие налоги:

  • на дарение и наследство – 7-36%;
  • на дорогостоящее имущество (свыше 700 000 евро) – 0,2-2,5%;
  • транспортный – за владение авто процент начисляется самостоятельно каждый муниципалитет;
  • гербовый сбор – вариативен.

Для физических лиц нерезидентов дополнительно предусмотрен ряд выплат:

  • на прирост капитала (при продаже объекта недвижимого имущества) – 3%;
  • на вероятную аренду – 24% от 2% кадастровой стоимости;
  • на дивиденды – 24%;
  • со сберегательных счетов – 25%.

Городской налог в размере от 0,5 евро до 2,5 евро с человека в первую неделю проживания в отелях предусмотрен в туристических зонах.

Налог на недвижимость в Испании начисляется по сложному алгоритму и находится в зависимости от категории объекта – первичный либо вторичный рынок. В первом случае начисляются:

  • регистрационный сбор – 0,5-2%;
  • 10% от суммы покупки квартиры или дома;
  • 21% от стоимости земельного участка.
Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на недвижимость в Испании для россиян и других категорий плательщиков при оформлении сделки на вторичном рынке жилья составит 6-10%.

Источники

Испания налоги на доходы физических лиц
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here