Ип годовой налог

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Ип годовой налог" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Сколько платит ИП налогов в год 2019

Сколько платит ИП налогов в год? Ответ на этот вопрос зависит от применяемой предпринимателем системы налогообложения, наличия или отсутствия у него наемных работников, а также от региона, в котором он трудится. Согласно нормам Налогового кодекса РФ отдельные налоги регламентируются законами органов местного самоуправления в каждом субъекте отдельно.

Помимо налогов индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя в соответствии со ст. 430 НК РФ. Взносы уплачиваются предпринимателем вне зависимости от выбранной системы налогообложения, наличия или отсутствия наемных сотрудников. Даже если предприниматель временно приостановит ведение своей деятельности, уплатить фиксированные страховые взносы придется в полном объеме пропорционально календарным дням в году, в течение которых ИП был зарегистрирован и сведения о нем были в ЕГРИП.

Страховые взносы ИП за себя

Итак, если открыть ИП, сколько платить взносов (налогов)? Сумма страховых взносов зависит от годового дохода предпринимателя.

Если выручка в год не превышает 300 000 рублей, предприниматель обязан уплатить в бюджет страховые взносы в фиксированной сумме.

Если годовой доход составит более 300 000 рублей, то страховые взносы рассчитываются следующим образом:

– на обязательное медицинское страхование (ОМС) – фиксированный платеж на ОМС;

– на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – фиксированный платеж на ОПС плюс расчетная величина, которая равна одному проценту от дохода свыше 300 000 рублей, но не более восьмикратного размера фиксированного платежа на ОПС.

Налоги за работников у ИП

Если индивидуальный предприниматель привлекает наемных сотрудников, то с вознаграждения работников необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование в соответствии с гл. 34 НК РФ.

С 2019 года использовать пониженные тарифы по страховым взносам смогут только предприниматели на УСН, которые ведут деятельность в социальной области, проводят научные исследования, работающие в области образования, культуры и искусства, здравоохранения, а также занимающиеся благотворительной деятельностью (письмо Минфин России от 01.08.2018 № 03-15-06/54260).

Также с заработной платы работников необходимо рассчитывать и уплачивать страховые взносы на травматизм в соответствии с законом «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Помимо страховых взносов с доходов сотрудников нужно будет удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ согласно нормам, закрепленным гл. 23 НК РФ.

Сколько налогов платит ИП на основной системе налогообложения (ОСН)

Предприниматели, работающие на ОСН, должны исчислять и уплачивать:

– транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

– торговый сбор – при определенном виде деятельности в регионе, в котором в отношении этой деятельности установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ). В 2019 г. это только Москва,

– другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

Сколько ИП платит налогов в год при регистрации в качестве самозанятого (НПД)

С 2019 года у индивидуального предпринимателя есть возможность перейти в категорию самозанятых, но лишь при соответствии определенным критериям – региона ведения бизнеса, величине годового дохода, вида деятельности, отсутствия наемных работников.

ИП, перешедшие на данный спецрежим, обязаны будут уплатить за год только налог на профессиональный доход. Уплачивать страховые взносы за себя самозанятые не должны.

Какие налоги платит ИП?

Индивидуальные предприниматели в России могут осуществлять свою деятельность, применяя системы налогообложения, которые регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Помимо налогов, которые платит ИП, осуществляя свою деятельность на одной из систем налогообложения, есть еще и обязательные для уплаты налоги.

Из нашей сегодняшней публикации читатель узнает о том, какие налоги платит индивидуальный предприниматель на разных системах налогообложения.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Страховые взносы

Независимо от используемой системы налогообложения, ИП должен уплачивать страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование в фиксированном размере (подп. 2 п. 1 ст. 419, ст. 430 НК РФ). Уплачивать страховые взносы, указанные в ст. 430 НК РФ, нужно и в том случае, если предпринимательская деятельность временно не ведется, но сведения об ИП содержатся в ЕГРИП (п. 7 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.04.2017 N 03-15-05/19447 ).

Подробнее о размере фиксированных взносов ИП на 2019 год читайте в отдельной консультации.

Если у предпринимателя есть работники, то с их вознаграждения нужно исчислять и уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, страховые взносы на травматизм, а также НДФЛ (ст. 226, подп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 431 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 5, подп. 2 п. 2 ст. 17 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ ).

Какие налоги платит ИП в 2020 году на всех режимах?

В независимости от того, на каком режиме налогообложения находится индивидуальный предприниматель, при определенных условиях он обязательно уплачивает такие налоги, как:

  1. Транспортный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 28, пункт 2 ст.362 и местные законы);
  2. Таможенная пошлина (Таможенный кодекс РФ, глава 27, ст. 318 — 319);
  3. Земельный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 31 и местные законы);
  4. Государственная пошлина (Налоговый кодекс РФ, глава 25.3);
  5. Водный налог (Налоговый кодекс РФ, глава 25.2);
  6. Налог на добычу полезных ископаемых (Налоговый кодекс РФ, глава 26);
  7. Налог за использование объектов животного мира и объектов водных биоресурсов (Налоговый кодекс РФ, глава 25.1);
  8. Акцизы (Налоговый кодекс РФ, глава 22).

Налог на добавленную стоимость (НДС) (НК РФ глава 21);

Налог на прибыль (НК РФ глава 25);

Налог на доходы физических лиц (НК РФ глава 23);

Налог на имущество физических лиц (НК РФ глава 32).

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи — 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Читайте так же:  Вручение налогоплательщику акта камеральной налоговой проверки

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Другие налоги, которые платит ИП

Стоит акцентировать внимание на том, что вне зависимости от применяемой ИП системы налогообложения, ИП обязан уплачивать фиксированные платежи на пенсионное и медицинское страхование.

Проследим тенденцию роста фиксированных взносов:

  • в 2016 году сумма фиксированных взносов на ОПФ составила – 19 356,48 рублей; на ОМС – 3 796,85;
  • в 2017 году размер фиксированных взносов составлял: на пенсионное страхование – 23 400 рублей, на медицинское страхование — 4 590 рублей;
  • в 2018 году ИП должен уплатить: на пенсионное страхование – 26 545 рублей, на медицинское страхование – 5 840 рублей.
  • в 2019 году произошло очередное повышение размеров фиксированных взносов: на пенсионное страхование составит – 29 354 рубля и на медицинское – 6 884 рубля.
  • В 2020 году размер фиксированных взносов увеличится в общем объеме на 4 636 рублей и составит 40 874 рубля за 12 месяцев, в том числе: на пенсионное страхование – 32 448 рублей, на медицинское страхование – 8 426 рублей.

При превышении годового дохода в размере 300 000 рублей, ИП необходимо заплатить 1% от разницы между общим доходом и 300 000 рублей. Срок оплаты дополнительного пенсионного взноса до 1 апреля года, следующего за отчетным годом.

Еще один вид налога – это торговый сбор. В настоящее время обязанность по его оплате возлагается только на предпринимателей г. Москва. Торговый сбор детально рассмотрен в этом материале.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства 20.10.2019

Сколько платит налогов ИП на патенте

Предприниматель может перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), находясь на любом режиме – ОСН, ЕНВД, УСН (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). А может перейти только на патент, не совмещая его с другими режимами налогообложения.

При ведении деятельности на патенте ИП оплачивает за год фиксированную стоимость патента вне зависимости от величины годового дохода и расходов (гл. 26.5 НК РФ).

Если при применении ПСН предприниматель так же останется на другом режиме налогообложения, то при ведении деятельности не по патенту он обязан помимо стоимости патента уплатить в бюджет налоги в соответствии с применяемой им основной системой налогообложения.

Системы налогообложения для ИП

На сегодняшний день в РФ действуют такие налоговые режимы:

  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД);
  • Упрощённая система налогообложения (УСН);
  • Патентная система налогообложения (ПСН);
  • Общая система налогообложения (ОСНО).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  • Налог на профессиональный доход (НПД) с 2019 года действует в пилотном режиме в городе Москва и Московская область; Калужская область; Республика Татарстан. В 2020 году применять эту систему налогообложения должны начать другие регионы РФ.

Каждый из видов налогообложения предусматривает уплату определенных налогов, сдачу налоговой отчетности, а также учет бланков строгой отчетности.

Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ИП на каждом режиме налогообложения

Какие налоги платит ИП на Едином налоге на вменённый доход (ЕНВД)?

Налоговый режим ЕНВД подразумевает уплату единого налога на вмененный доход — возможный доход налогоплательщика минус затраты, связанные с извлечением прибыли.

Размер ЕНВД — фиксированный и не зависит от доходности или убыточности предпринимательской деятельности.

ИП на ЕНВД не платит следующие налоги:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество, если местными властями не установлена кадастровая стоимость имущества.;
  • НДС.

ИП на ЕНВД оплачивает единый налог, который не зависит от фактического дохода. Оплата осуществляется ежеквартально в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Отчетность ИП на ЕНВД следующая:

Дополнительно при наличии наемных работников:

  • отчетность в ПФР;
  • отчетность в ФСС;
  • отчетность в ИФНС (по сотрудникам).

Преимуществом ЕНВД для ИП является то, что данная система налогообложения сокращает контакты с фискальными службами и заменяет некоторые налоги и сборы. Единый налог на вмененный доход — очень удобный налоговый режим для индивидуального предпринимателя в связи с тем, что не требует полного ведения бухгалтерии.

ЕНВД это единственная система налогообложения, не требующая ведения КУДиР (Книга учета доходов и расходов).

Не все предприниматели могут использовать ЕНВД. Единый налог на вмененный доход могут применять только те ИП, чей вид деятельности подпадает под ЕНВД, а именно:

  • розничная торговля (торговое место площадью не более 150 кв. м);
  • ремонт и техобслуживание;
  • услуги ветеринара;
  • хранение транспорта;
  • пассажирские перевозки;
  • транспортная реклама, размещение и распространение наружной рекламы;
  • бытовые услуги;
  • общепит (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда жилой площади, размещение жильцов (площадь помещения до 500 кв. м);
  • аренда торговых мест (без залов обслуживания посетителей).
  • розничная торговля товаров, подлежащих обязательной маркировки (ограничение действует с 1 января 2020 года для трех групп товаров): лекарственные препараты; обувные товары; предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха.

При открытии товарищеского общества применение ЕНВД недопустимо.

Какие налоги платит ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН)?

Некоторые налоги, которые предусмотрены Налоговым кодексом, ИП на УСН не платит:

  • НДФЛ;
  • НДС;
  • налог на имущество (если это имущество не включено в кадастр).

Индивидуальные предприниматели, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, должны уплачивать авансовые взносы поквартально:

  • за I квартал;
  • за I полугодие;
  • за IX месяцев;
  • за год.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, индивидуальный предприниматель на упрощенной системе налогообложения уплачивает налог за первые три квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а конкретнее – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Крайний срок уплаты налога ИП на УСН за четвертый квартал (итого за год) — 30 апреля следующего года.

ИП применяющие систему УСН «доходы минус расходы» при отсутствии прибыли должны оплатить минимальный налог. Минимальный налог рассчитывается по формуле:

Мин. налог = Годовой доход х 1%.

Срок оплаты минимального налога:

  • для ИП до 30 апреля 2020 года за 2019 год;
  • для юридических лиц до 31 марта 2020 года за 2019 год.

Ежегодная отчетность индивидуального предпринимателя на УСН — декларация за отчетный период (за год). Срок предоставления декларации для ИП — до 30 апреля 2018 года за 2017 год.

В зависимости от объекта налогообложения (доходы или доходы минус расходы) уплачивается налог 6% или 15%. Это максимальные ставки УСН, с 2015 года региональные власти имеют право уменьшать ставки УСН, по своему усмотрению.

Читайте так же:  Ходатайство о смягчении штрафа в налоговую образец

УСН — специальный налоговый режим, который направлен на облегчение налогового бремени для малого и среднего бизнеса, а также для упрощения ведения бухгалтерского и налогового учетов.

Налоговая отчетность для ИП на УСН делится на два вида:

  1. Ежеквартальная отчетность (при наличии наемных работников).
  2. Годовая отчетность (за себя).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения без сотрудников предусматривает предоставление таких документов, как:

  • декларация по УСН (в том числе нулевая отчетность ИП) до 30 апреля;
  • книга учета доходов и расходов (КУДиР) (в налоговый орган не сдается, хранится у ИП на случай проверки).

Процедура сдачи налоговой отчетности для индивидуального предпринимателя на упрощенной системе налогообложения с наемными работниками:

  • декларация по УСН – до 30 апреля;
  • справка о среднесписочной численности сотрудников – до 20 января;
  • 4-ФСС (отчет в ФСС) – ежеквартально;
  • РСВ (отчёт в ФНС) – ежеквартально;
  • 2-НДФЛ — отчет в ФНС – ежегодно;
  • 6-НДФЛ — отчет в ФНС – ежеквартально;

СЗВ-М – отчет в ПФР – ежемесячно. В 2020 году до 15 числа месяца, следующего за отчетным;

  • СЗВ-СТАЖ – отчет в ПФР ежегодно, начиная с 2018 года. За 2019 год до 01.03.2020;
  • СЗВ-ТД – отчет в ПФР ежемесячно, начиная с 2020 года. Первый отчет надо сдать за январь 2020 года до 15 февраля 2020 года.
  • С 2017 года взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование были переданы на администрирование в ФНС. В связи с этим с 2017 года в ФСС необходимо сдавать отчет 4-ФСС в сокращенной форме только по взносам на травматизм и по профессиональным заболеваниям. В 2020 году форма отчета 4-ФСС, по сравнению с 2019 годом изменений не имеет.

    Для ИП на УСН индивидуальные сведения по наемным работникам предоставляются ежеквартально обязательном порядке.

    Какие налоги платит ИП на патентной системе налогообложения (ПСН)?

    Индивидуальные предприниматели оплачивают фиксированную стоимость патента вместо налога. Этот принцип остался неизменным с 1 января 2013 года. Он описан в Налоговом кодеке РФ (глава 26.5) и продолжает свое действие в 2020 году.

    Оплатить стоимость патента можно за два раза, если патент будет работать от 6 до 12 месяцев:

    • 1/3 суммы оплатить не позже 90 календарных дней с момента начала осуществления предпринимательской деятельности);
    • 2/3 суммы не позже момента окончания действия патента.

    Если патент приобретается на срок от 1 до 6 месяцев, то оплатить его необходимо не позже окончания его действия.

    С 2020 года патент разрешено брать на срок действия менее одного месяца.

    ИП на патентной системе налогообложения освобождается от уплаты:

    • налога на имущество (если оно отсутствует в кадастром имущественном перечне);
    • НДС;
    • налога на прибыль.

    Какие налоги платит ИП на Общей системе налогообложения (ОСНО)?

    Традиционная (общая система налогообложения) включает полный перечень налогов, уплачиваемых как налогоплательщиком, так и налоговым агентом:

    Данная система налогообложения подходит для ИП, у которых большинство клиентов — юридические лица (то есть плательщики НДС) или если индивидуальный предприниматель оплачивает НДС на таможне.

    КАКИЕ НАЛОГИ ПЛАТИТ ИП НА ЕСХН (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ)

    Работа ИП на ЕСХН, помимо определенных ограничений, имеет преимущество в размере уплачиваемого налога.

    Расчет и уплата ЕСХН состоит из авансового и окончательного годового налога.

    Авансовый платеж необходимо заплатить в ИФНС до 25 июля, рассчитав его размер за полугодие с 01.01.2020 по 30.06.2020.

    Окончательный платеж производится в срок до 31.03.3020, по итогам 2010 года и в срок до 31.03.2021, по итогам 2020 года.

    До этого же срока – 31 марта, сдается декларация по ЕСХН. Декларация предоставляется в ИФНС по месту регистрации один раз год, по итогам истекшего года.

    ЕСХН рассчитывается, исходя из разницы между доходом и расходом, умноженной на налоговую ставку. Размер налоговой ставки устанавливают местные власти в пределах от 6% до 0,5%.

    Являясь работодателем, ИП на ЕСХН в 2018 году уплачивает страховые взносы по общим для всех предпринимателей основаниям:

    • на обязательное медицинское страхование;
    • на обязательное пенсионное страхование;
    • на страхование по временной нетрудоспособности и связи с материнством;
    • на страхование от несчастного случая и травматизма на производстве.

    Также как и другие работодатели, ИП на ЕСХН удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ, рассчитанный от дохода своих работников.

    Федеральным законом от 27.11.2017 N335-ФЗ, установлено, что ИП на ЕСХН отнесены к плательщикам НДС.

    Ст. 145 НК РФ определены условия, при которых плательщик ЕСХН может быть освобожден от уплаты НДС.

    Освобождение от НДС для плательщиков ЕСХН в 2020 году возможно при выполнении трех условий:

    1. Общий доход за 2019 год не должен превышать 100 млн. рублей.

    2. Предоставление в ФНС налогового уведомления в письменной форме об освобождении уплаты НДС. Срок представления уведомления — не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого используется право на освобождение.

    3. По истечении 12 последовательных календарных месяцев не позднее 20-го числа следующего месяца после применения права на освобождение от НДС необходимо предоставить в ИФНС документы, подтверждающие сумму выручки от реализации товаров (работ, услуг), полученную в течении прошедших 12 месяцев.

    Тоже может быть полезно:

    Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

    Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

    Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

    Налогообложение ИП

    Налогообложение ИП зависит от применяемого режима налогообложения, а также от того, привлекает ли предприниматель в своей деятельности наемный персонал или работает самостоятельно.

    Налог ИП на ЕНВД 2019: сколько платить

    Предприниматели, перешедшие на уплату единого налога на вмененный доход, должны исчислять и уплачивать:

    – транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

    – другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Применение данного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

    Сколько налогов платит ИП в год при едином сельскохозяйственном налоге

    Предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, могут перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога (п. 2 ст. 346.1 НК РФ).

    Читайте так же:  Нарушение сроков выплаты дивидендов ооо

    Применение данного спецрежима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.1 НК РФ).

    Помимо единого сельскохозяйственного налога, определяемого в соответствии с гл. 26.1 НК РФ, ИП платят транспортный налог при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ), а так же другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

    Сколько платит налогов ИП по упрощенке (УСН)

    Итак, если ИП на упрощенке в 2019 г., сколько платить налогов придется? Предприниматели на УСН должны исчислять и уплачивать:

    – единый налог или минимальный налог (гл. 26.2 НК РФ),

    – транспортный налог – при наличии объекта налогообложения (гл. 28 НК РФ),

    – торговый сбор – при определенном виде деятельности в регионе, в котором в отношении этой деятельности установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ),

    – другие налоги при наличии по ним объекта налогообложения в соответствии с нормами НК РФ (водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и пр.).

    Применение данного режима освобождает ИП от уплаты НДФЛ и НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

    Страховые взносы

    Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

    Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

    На 2019 год установлены такие суммы платежей:

    • взносы на пенсионное страхование (ОПС) — 29 354 рублей;
    • взносы на медицинское страхование (ОМС) — 6 884 рублей.

    При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

    Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

    С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

    Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

    По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

    По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

    ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

    Какие налоги платит ИП на УСН, ОСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН

    Какие налоги должен уплачивать предприниматель в зависимости от выбранного режима налогообложения, покажем в таблице.

    Налоги и отчетность ИП в 2019 году

    Отчетность ИП без работников за 2018 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы.

    Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

    Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2019 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ — только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

    Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

    Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

    Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

    Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

    Сроки отчетности по 6-НДФЛ — последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

    Раз в год ИП должны сдать в ФНС форму 2-НДФЛ — до 1 апреля включительно.

    ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

    3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

    Отчетность про прочим налогам

    Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

    Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

    Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

    Какие налоги платит ИП

    Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

    Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

    От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

    Какие налоги платит ИП на ЕНВД

    Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

    Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

    Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

    Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

    Читайте так же:  Упрощенная система налогообложения бланк заявления

    Какие бывают системы налогообложения?

    Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

    1. Общая система налогообложения (ОСНО)

    ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

    ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

    Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

    • налог на прибыль (20%);
    • НДС (до 20% );
    • налог на имущество (до 2,2%);
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
    • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
    • НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

    2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

    Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

    УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

    УСН бывает двух видов:

    • налогообложение доходов;
    • налогообложение разницы между доходом и расходом.
    • налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
    • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
    • НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

    3. Патентная система налогообложения (ПСН)

    Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

    По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

    Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС.

    Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

    Кому подойдет патентная система?

    Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

    ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

    • 6 % от потенциально возможного дохода;
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
    • страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
    • НДФЛ за сотрудников (13%).

    4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

    Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

    Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

    ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

    ЕНВД перестанет действовать в 2021 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

    • ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
    • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
    • НДФЛ за сотрудников (13%).

    Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

    5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

    По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

    ЕСХН подходит для ИП, которые:

    • получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
    • не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).
    Читайте так же:  Бланк заявления на льготу ндфл

    ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

    • ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
    • фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
    • страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
    • НДФЛ за сотрудников (13%).

    Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

    Что еще надо знать о налогах?

    Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

    Налоги и платежи ИП в 2020 году

    Все налоги, сборы, взносы и прочие платежи, которые обязаны выплачивать ИП, можно условно поделить на 4 группы:

    1. Налоги по применяемой системе налогообложения.
    2. Прочие налоги сборы.
    3. Налоги и взносы с вознаграждений (зарплаты) наемных работников.
    4. Фиксированные взносы за самого ИП.

    Для своевременной уплаты всех налогов/платежей можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

    1. Налоги по выбранной системе налогообложения

    15 (доходы за минусом затрат)

    * ставка может быть ниже

    По итогам отчетного периода (1 кв., полугодие, 9 мес., год) до 25 числа (включительно) месяца, идущего за окончанием расчетного периода

    За год – до 30 апреля (включительно) следующего года

    6 (от потенциально возможного дохода)

    * ставка может быть ниже

    При сроке действия менее 6 месяцев – единовременным платежом не позже даты окончания действия патента

    При сроке 6-12 месяцев – 1/3 в течение 90 дней с начала срока действия патента, 2/3 не позже окончания этого срока

    6 (от доходов за минусом расходов)

    * ставка может быть ниже

    Авансовый платеж – не позже 25 дней по окончании полугодия

    За год – до 31 марта (включительно) следующего года

    Налоговый режим Налог Ставка,% Срок уплаты налога в бюджет
    ОСНО НДС 0, 10, 18 До 25 числа (включительно) каждого месяца, идущего за истекшим кварталом по 1/3 суммы ежемесячно или одним платежом до 25 числа (включительно) месяца, идущего за прошедшим кварталом
    НДФЛ 13, 30 До 15 июля (включительно) года, идущего за отчетным
    Налог на имущество физлиц 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
    УСН Единый налог
    Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
    ЕНВД Единый налог на вмененный доход Расчетным способом, в зависимости от региона и физ. показателей До 25 числа (включительно) месяца, идущего за отчетным кварталом
    Налог на имущество (с объектов по кадастровой стоимости, используемых при ведении деятельности) 0,1-2 (устанавл. субъектами РФ) За год до 1 декабря года, идущего за отчетным
    ПСН Стоимость патента
    ЕСХН Единый сельскохозяйствен-ный налог
    ИП на ОСНО и УСН, ведущие торговлю в регионе**, где принят закон о торговом сборе Торговый сбор Расчетным способом, в зависимости от ставки по региону** и параметров объекта торговли Ежеквартально до 25 числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом

    *региональные власти субъектов РФ имеют право самостоятельно снижать налоговые ставки по УСН, ПСН и ЕСХН в рамках налоговых каникул;

    **в настоящее время такой нормативный документ утвержден только по Москве (закон от 17.12.2014 №62), в других регионах торговый сбор пока не введен.

    2. Прочие налоги и сборы

    Предприниматель может заниматься некоторыми видами деятельности, которые предполагают уплату дополнительных налогов, а также иметь лицензии или разрешения, обязывающие уплачивать специальные сборы и платежи.

    При этом дополнительные налоги и сборы уплачиваются ИП независимо от выбранного налогового режима.

    Налог на производство и реализацию подакцизной продукции Транспортный налог Водный налог Земельный налог Налог на добычу полезных ископаемых

    Сборы и платежи

    Сборы за пользование водными ресурсами Сбор за использование объектов животного мира Регулярные платежи за пользование недрами

    3. Налоги и взносы с вознаграждений наемного персонала

    ИП может использовать труд наемных физлиц, заключая с ними трудовые или гражданско-правовые договоры (оказания услуг, подряда и т. д.).

    Привлекая наемных сотрудников, ИП возлагает на себя обязанности налогового агента и несет дополнительные затраты на оплату взносов за своих трудящихся:

    • Предприниматель обязан рассчитывать и удерживать НДФЛ с доходов работников (в размере 13% с вознаграждений резидентов или 30% – с иностранцев) и перечислять его в бюджет не позднее следующего дня с момента выплаты дохода.
    • ИП должен уплачивать с вознаграждений сотрудников следующие виды взносов:
    Контролирующий орган Вид взноса Ставка,%

    ИФНС

    ОПС (пенсионное страхование) 22 ОМС (медицинское страхование) 5,1 ОСС (социальное страхование и обеспечение) 2,9

    ФСС

    Травматизм (профзаболевания и несчастные случаи на производстве)

    Устанавливается фондом в зависимости от вида деятельности

    Взносы необходимо выплачивать ежемесячно до 15 числа (включительно) месяца, следующего за расчетным.

    Примечание: следует учитывать, что если НДФЛ уплачивается непосредственно из доходов самих сотрудников, то взносы за своих работников ИП платит уже из собственных средств. Такая обязанность накладывается на предпринимателя в законодательном порядке, как на работодателя.

    4. Фиксированные взносы ИП

    Каждый предприниматель должен выплачивать в бюджет фиксированные страховые взносы за самого себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

    Причем платить такие взносы коммерсант обязан при применении любого налогового режима, независимо от факта получения прибыли, и даже при условии, что хозяйственная деятельность не велась совсем.

    С 2018 года страховые платежи больше не привязаны к МРОТ и составляют (на текущий год):

    ОПС – 26 545 руб.

    Раньше (до 2018 г.) сумма взносов рассчитывалась в зависимости от МРОТ, устанавливаемой в начале каждого года, по формуле:

    ОПС МРОТ * 26% * 12 мес.
    ОМС МРОТ * 5.1% * 12 мес.

    Взносы за себя ИП может выплачивать частями или погасить единовременно, главное, уплатить полную сумму в бюджет до 31 декабря текущего года.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Если годовой доход ИП превысил 300 000 руб., необходимо дополнительно заплатить в бюджет 1% от суммы превышения. Срок уплаты такого взноса – до 1 июля следующего года.

    Источники

    Ип годовой налог
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here