Имущественный налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Имущественный налоговый вычет при рефинансировании ипотеки" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Можно ли получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

ПОДАТЬ ЗАЯВКУ НА ИПОТЕКУ И БЫСТРО УЗНАТЬ РЕШЕНИЕРефинансирование ипотеки позволяет заемщику получить более выгодные условия кредитования. Снижается ежемесячный платеж, общая переплата, изменяется срок – все это помогает сэкономить средства и без определенных сложностей ежемесячно платить по счету. При том многих может заинтересовать, не потеряют ли они право на получение излишне выплаченного НДФЛ после перекредитования. Рассмотрим вопрос и основные законы, регулирующие такой возврат.

Возврат НДФЛ при рефинансировании

При рефинансировании ипотечного кредита заемщик может иметь право на выплату налогового вычета, но этот факт зависит от некоторых нюансов. Во-первых, в договоре о перекредитовании должен упоминаться первый целевой ипотечный заем. Это будет подтверждением, что рефинансируется именно жилищный кредит, а не сторонний долг заемщика перед финучреждением. Во-вторых, если кредит выдан для рефинансирования задолженности по договору предыдущего перекредитования, без указания всей цепочки сделок, право на возврат излишне выплаченного налога теряется.

Таким образом, нужно обратить внимание на один важный фактор: получить налоговый вычет можно только по целевому кредиту на покупку или строительство жилого имущества и это должно быть указано в договоре о рефинансировании. При отсутствии такого пояснения, ссылок на первое ипотечное соглашение, характеристик купленной недвижимости, что вероятно при рефинансировании, основание для выплаты теряется.
Обратимся к положениям налогового кодекса РФ с последними действующими поправками на 2020 год (Статья №220 НК РФ п.1 пп.4).

Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство …, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них…

Здесь стоит сделать акцент – право на вычет по этому пункту закрепляется, но только с процентов, выплаченных банку. Установленная на 2020 год база для расчета налогового вычета с них – 3 млн рублей. Возврат от базы в 2 млн рублей, по выплатам в адрес покупки, регулируется п.3 той же статьи и предполагает получение излишне выплаченного налога с «фактически понесенных трат на строительство или приобретение недвижимости». В соответствии с положениями НК РФ, рефинансирование кредита не является основанием для отказа в начислении налогового вычета.

Также законодательство не ограничивает количество перекредитований по одному жилищному займу. Это говорит о том, что ипотеку можно рефинансировать несколько раз и после каждого подписания нового договора получать вычет с процентов, если в документе будет обозначено, что заем взят для рефинансирования целевого жилищного кредита. Это обязательное условие.

Отдельного внимания заслуживает дата оформления ипотечного кредита, по причине изменения положений законодательства в 2014 году. Если заемщик использовал свое право на возврат НДФЛ до 2014 года, вернуть средства можно только с одного объекта. В том случае, если возврат не оформлялся, то в соответствии с поправками, количество объектов роли не играет.

Условия получения ипотечного вычета

  1. В договоре должен быть прописан пункт о целевом займе, где чётко указывается, что деньги идут на покупку или строительство жилья.
  2. Приобретаемое имущество должно находится территориально в России.
  3. Место приобретения суммы в займ — банки России.
  4. Человек, берущий кредит, должен быть налоговым резидентом РФ.
  5. Заёмщик должен обладать таким доходом, который облагается 13% налогом. Так, пенсионеры не могут рассчитывать на государственное пособие, однако при наличии дополнительных доходов — зарплаты, выплат фондов, которые облагаются 13% налогом, они могут рассчитывать на возврат денег.

Из-за того, что рефинансируемая ссуда является новой, выгодной, но имеющей ту же цель, что и прежняя, то, если исходить из толкования закона пункта 1 статьи 220 НК РФ, то процентный вычет гражданин может получить и за действующий, и за прошлый кредит.

Однако это может произойти только при особых условиях:

  1. В новом договоре должна быть обязательно прописана его цель, то есть рефинансирование прошлого кредита;
  2. Второй банк должен быть территориально расположен в России.

По закону человек может перекредитовываться, сколько пожелает. При этом объём тех средств, которые возвращает государство, не должно быть более 13% от заработной платы.

Сохраняется ли при рефинансе ипотечного кредита?

Итак, заемщик нашел хорошие условия перекредитования, подал заявку, которую одобрили, приступил к оформлению договора и другим необходимым действиям. Можно ли получить или вернуть подоходный налог при рефинансе ипотечного кредита, сохраняется ли право на вычет в этом случае? Законом не предусмотрены ограничения за некоторым исключением.

Так, имущественный возврат не положен лицам, которые:

  • Не имели официальных доходов на протяжении последних трех лет;
  • Приобретают жилую недвижимость у родителей, детей, других близких родственников (братьев, сестер, дедушек, бабушек);
  • Являются индивидуальными предпринимателями на упрощенной системе, а значит не имеющих облагаемых 13% НДФЛ;
  • Приобрели жилье полностью за счет государственной субсидии или работодателя.

Кроме того, ограничения на налоговый вычет после рефинансирования ипотеки действуют и в случае перекредитования в финансовых организациях, не имеющих банковской лицензии. Например, квартира была приобретена по ипотеке, оформленной в ВТБ. Затем заемщик рефинансирует ее в АИЖК, у которого банковская лицензия отсутствует. Налоговый вычет на проценты, выплаченные в ВТБ, положен, а в АИЖК – нет. Если оформляете договор с последним учреждением, вы лишаетесь права на выплаты.

Теряется ли право на возврат полностью? Если после двойного рефинансирования этот кредит будет оформлен в учреждении с банковской лицензией, заемщик опять может рассчитывать на налоговый вычет по процентам. Точнее, на его остаток.

Общая информация по закону

Законодатель предусмотрел возможность у граждан, которые несут существенные финансовые затраты, компенсировать их за счет налогового вычета или имущественного возврата. Под ним понимается сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Он полагается, если лицо:

  • Приобретает жилую недвижимость;
  • Проходит дорогостоящее лечение;
  • Обучается за собственный счет.
Читайте так же:  Обзор практики досудебного урегулирования налоговых споров

Полный перечень, когда можно вернуть часть затрат, перечислен в ст.220 НК РФ. Здесь общая информация по закону. В данном случае интересует приобретение жилой недвижимости в ипотеку. Рассматриваемый вычет предусмотрен на стоимость:

  • Непосредственно покупки;
  • Предоставленного кредита или на проценты.

Приобретаемыми в ипотеку объектами могут быть квартиры в новостройке или на вторичном рынке, их часть (комната), земельные участки, садовые или дачные домики. Кроме того, имущественный возврат распространяется на займы, взятые для строительства жилья.

Отличия имущественного вычета и по процентам

Между налоговым возвратом на стоимость приобретаемого в ипотеку жилья и процентов по полученному займу есть отличия. При имущественном вычете максимальный размер суммы, которую можно вернуть, ограничена верхним пределом в 260 т.р. То есть, налог списывается не более, чем с 2 млн р. стоимости покупки.

Например, если стоимость квартиры без процентов по кредиту составляет 3 млн р., на оставшуюся треть от этой суммы возврат проводиться не будет. Заемщик получит максимальную сумму в 260 т.р. В случае с процентами, предельный размер налогового вычета 390 т.р., то есть, в полтора раза выше.

Если при покупке одной квартиры в ипотеку она стоила меньше 2 млн р., остаток налогового вычета может применяться при другой покупке. Например, недвижимость обошлась в 1,5 млн р., имущественный возврат составил 13% или 205 т.р. При приобретении стройматериалов потрачено еще 500 т.р., на них налоговый вычет составил 55 т.р.

А вот на проценты возврат допускается только на один объект. То есть, если при ипотеке на квартиру было возвращено 300 т.р. вместо 390 т.р., при последующей покупке вернуть оставшиеся 90 т.р. не получится. Для процентов возврат допускается единожды.

Как и где получить возврат

Процедура получения налогового процента при рефинансировании отличается от обычного оформления пакетом документов. Все остальные действия идентичны. Первое, что потребуется сделать заемщику – обратиться в налоговый орган с полным пакетом документов и составить заявление на возврат. В нем же можно указать способ получения денег:

  1. Ежемесячно не будет вычитаться подоходный налог из суммы заработной платы.
  2. Ежегодно на расчетный счет будет поступать сумма, не превышающая уплаченные налоги.

На проверку документов и назначения выплаты уйдет не больше 4 месяцев с момента подачи заявления и всех затребованных документов.

Таким образом, рефинансирование вносит определенные изменения в порядок возврата налога, а при некоторых обстоятельствах, может стать причиной отказа в нем. Заемщикам следует детально изучить положения нового кредитного договора, при необходимости, согласовать формулировки с сотрудником ипотечного отдела. При возникновении различных спорных моментов, а при гибкости законов такое возможно, оптимальный вариант – запрашивать письменное разъяснение от налоговой, в которую будут поданы документы. Не лишним станет изучение основных положений НК РФ. Это делается для более грамотного понимания ситуации и предметного общения с сотрудниками банка и ИФНС.

Может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке

При оформлении целевых займов на покупку недвижимости многие для облегчения бремени привлекают созаемщиков. Поэтому очень актуальным является вопрос, может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Обычно в качестве созаемщика выступает муж или жена основного покупателя. В таком случае получение вычета с процентов также имеет свои нюансы.

Перечень необходимых документов

Если право на получение вычета уже использовалось и в налоговую был подан стандартный перечень документов, повторно его сдавать не потребуется. Обязательными являются:

  • Паспорт, для идентификации физического лица и приема бумаг налоговым инспектором.
  • Декларация 3-НДФЛ, заполненная на основании 2-НДФЛ плюс саму 2-НДФЛ.
  • Новый ипотечный договор.
  • Справки о выплаченных процентах по первому и второму кредитному соглашению (для вычета по процентам).
  • ЕГРН подается по причине новой формы 3-НДФЛ, при отсутствии свидетельства о праве собственности.
  • Платежное поручение или квитанцию об оплате средств застройщику, в том числе о первоначальном взносе.
  • Свидетельство о браке (при наличии).
  • Заявление о перераспределении долей возврата НДФЛ между супругами (при необходимости).

На перечень также влияет, за что именно будет начислен вычет. Например, если оформляется только имущественный, на возврат НДФЛ за покупку недвижимости, то банковские документы не нужны. Их подают в том случае, когда нужно вернуть деньги по выплаченным процентам. Если при рефинансировании супруг(а) также захочет воспользоваться своим правом, то для возврата НДФЛ от него (нее) нужен общий пакет документов, включая:

  • договор купли-продажи или долевого участия на квартиру, дом;
  • копии всех страниц паспорта;
  • акт приема-передачи недвижимости либо свидетельство о праве собственности.

Как рефинансировать ипотеку?

Для снижения собственной ипотечной ставки с помощью перекредитования в другой кредитной организации можно отправить свой запрос в банк напрямую, или обратиться к агрегаторам банковских предложений. Выбирая первый вариант, потребуется собрать документы для одного банка, по его требованию. Во втором случае требования могут отличаться, и придется собирать документацию, которая бы устраивала всех. В любом случае во время рефинансирования ипотеки налоговый вычет можно сохранить.

Для оформления рефинансирования ипотеки потребуется осуществить следующие шаги:

  1. Подать заявку на рефинансирование вместе со всеми документами, по которым сотрудники кредитной организации проверяют платежеспособность клиента.
  2. Получить одобрение кредитора, и оформить договор.
  3. Подать заявление в банк о погашении кредита досрочно, оформить специальный для этого договор и зарегистрировать его в единой системе Росреестра.
  4. Взять деньги, и погасить займ в банке.

Таким образом, рефинансирование будет завершено и кредит будет переоформлен в другой организации.

Полезное видео

Перечень необходимых документов

Если право на получение вычета уже использовалось и в налоговую был подан стандартный перечень документов, повторно его сдавать не потребуется. Обязательными являются:

  • Паспорт, для идентификации физического лица и приема бумаг налоговым инспектором.
  • Декларация 3-НДФЛ, заполненная на основании 2-НДФЛ плюс саму 2-НДФЛ.
  • Новый ипотечный договор.
  • Справки о выплаченных процентах по первому и второму кредитному соглашению (для вычета по процентам).
  • ЕГРН подается по причине новой формы 3-НДФЛ, при отсутствии свидетельства о праве собственности.
  • Платежное поручение или квитанцию об оплате средств застройщику, в том числе о первоначальном взносе.
  • Свидетельство о браке (при наличии).
  • Заявление о перераспределении долей возврата НДФЛ между супругами (при необходимости).
Читайте так же:  Финансовый контроль банка россии

На перечень также влияет, за что именно будет начислен вычет. Например, если оформляется только имущественный, на возврат НДФЛ за покупку недвижимости, то банковские документы не нужны. Их подают в том случае, когда нужно вернуть деньги по выплаченным процентам. Если при рефинансировании супруг(а) также захочет воспользоваться своим правом, то для возврата НДФЛ от него (нее) нужен общий пакет документов, включая:

  • договор купли-продажи или долевого участия на квартиру, дом;
  • копии всех страниц паспорта;
  • акт приема-передачи недвижимости либо свидетельство о праве собственности.

Когда могут насчитать налог при рефинансировании ипотеки?

Насчитать налог при рефинансировании ипотеки могут, когда:

  1. Снизится процентная ставка до 9% при долларовой ипотеке;
  2. Валютный займ изменится на рублёвый по курсу льготы вместе с выплаченной частью долга;
  3. Перекредитовывается целевой займ по ставке, которая ниже 2/3 ставки рефинансирования Центрального банка РФ;
  4. Банк частично списывает долг при реструктуризации кредита с господдержкой;
  5. Частично или полностью прощается кредитный долг.

За списанный кредит гражданин обязан уплатить 13% НДФЛ, даже если это не его долги, при этом, если потребитель экономил на процентах, то на его выгоду зачислится налог по ставке 35%.

Какую выгоду получит заемщик при рефинансировании?

Рефинансирование обозначает получение нового кредита в банке для погашения старого кредита на более выгодных условиях.

Выгода заемщика при этом заключается:

  1. В уменьшении ежемесячного платежа. Например, если клиент занимал 3 000 000 руб. на 10 лет, то при понижении ставки с 18 до 12% он будет ежемесячно платить на 3 000 руб. меньше, чем раньше. Затраты по переоформлению кредита окупятся за пол года.
  2. В снижении переплат по займу. Выгода примерно равна 100 000 руб. при займе 1 700 000 руб. Налоговый вычет при рефинансировании ипотеки сохраняется.

Как и где получить возврат

Процедура получения налогового процента при рефинансировании отличается от обычного оформления пакетом документов. Все остальные действия идентичны. Первое, что потребуется сделать заемщику – обратиться в налоговый орган с полным пакетом документов и составить заявление на возврат. В нем же можно указать способ получения денег:

  1. Ежемесячно не будет вычитаться подоходный налог из суммы заработной платы.
  2. Ежегодно на расчетный счет будет поступать сумма, не превышающая уплаченные налоги.

На проверку документов и назначения выплаты уйдет не больше 4 месяцев с момента подачи заявления и всех затребованных документов.

Таким образом, рефинансирование вносит определенные изменения в порядок возврата налога, а при некоторых обстоятельствах, может стать причиной отказа в нем. Заемщикам следует детально изучить положения нового кредитного договора, при необходимости, согласовать формулировки с сотрудником ипотечного отдела. При возникновении различных спорных моментов, а при гибкости законов такое возможно, оптимальный вариант – запрашивать письменное разъяснение от налоговой, в которую будут поданы документы. Не лишним станет изучение основных положений НК РФ. Это делается для более грамотного понимания ситуации и предметного общения с сотрудниками банка и ИФНС.

Можно ли получить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

ПОДАТЬ ЗАЯВКУ НА ИПОТЕКУ И БЫСТРО УЗНАТЬ РЕШЕНИЕРефинансирование ипотеки позволяет заемщику получить более выгодные условия кредитования. Снижается ежемесячный платеж, общая переплата, изменяется срок – все это помогает сэкономить средства и без определенных сложностей ежемесячно платить по счету. При том многих может заинтересовать, не потеряют ли они право на получение излишне выплаченного НДФЛ после перекредитования. Рассмотрим вопрос и основные законы, регулирующие такой возврат.

Рефинансирование через АИЖК – особенности

Если повторно обратиться к пп. 4. п. 1 ст. 220 НК РФ, регулирующий возврат налогового вычета по перечисленным процентам, речь идет только о кредитах, выданных банком. Формально, АИЖК не является таковой структурой, так как не имеет соответствующей лицензии. Следовательно, возникает вопрос, можно ли претендовать на получение НДФЛ.

В решении данного вопроса оптимальным действием станет письменное обращение в налоговую инспекцию, куда будет подаваться пакет документов. Разъясняющие письма Минфина подчеркивают формулировку НК РФ, касаемую слова «банк». Ответ от ИФНС поступит так же в письменном виде, впоследствии им можно руководствоваться при совершении каких-либо действий.

Если рефинансирование в АИЖК проводится через банк, решающим фактором станет пункт договора. Когда кредитором является банк-агент, проблем с возвратом возникнуть не должно, если АИЖК, здесь снова вступает в силу формулировка НК.

Рефинансирование через АИЖК – особенности

Если повторно обратиться к пп. 4. п. 1 ст. 220 НК РФ, регулирующий возврат налогового вычета по перечисленным процентам, речь идет только о кредитах, выданных банком. Формально, АИЖК не является таковой структурой, так как не имеет соответствующей лицензии. Следовательно, возникает вопрос, можно ли претендовать на получение НДФЛ.

В решении данного вопроса оптимальным действием станет письменное обращение в налоговую инспекцию, куда будет подаваться пакет документов. Разъясняющие письма Минфина подчеркивают формулировку НК РФ, касаемую слова «банк». Ответ от ИФНС поступит так же в письменном виде, впоследствии им можно руководствоваться при совершении каких-либо действий.

Если рефинансирование в АИЖК проводится через банк, решающим фактором станет пункт договора. Когда кредитором является банк-агент, проблем с возвратом возникнуть не должно, если АИЖК, здесь снова вступает в силу формулировка НК.

Вместо возврата налога

В процессе перекредитования займа человек приобретает права не только на налоговый вычет, но и обязанность уплатить НДФЛ. По закону, при приобретении более выгодного займа налогоплательщик получает немного материальной выгоды (к примеру, экономит на процентах). По ней и происходит стандартное налогообложение.

Как можно получить подоходный налог?

Первое, что необходимо знать, – вычет не обязаны предоставлять. Если заемщик не занимается сбором документов, не подает заявление, налог ему не вернут. Отсутствие интереса к подобной теме, нежелание в ней разбираться приводит к финансовым потерям кредитополучателя.

Второе – нужно соответствовать обязательным условиям возвращения подоходного налога. Его могут получить не все, ФНС не благотворительная организация, для оформления возврата придется собирать пакет документов, подтверждающих право заемщика на определенный размер суммы.

Алгоритм получения налогового вычета при рефинансировании ипотеки выглядит так:

  1. Сбор необходимых документов.
  2. Составление и направление заявления в ИФНС.
  3. Получение одобрения из налоговой.
  4. Перечисление денег в течение 3-6 месяцев.
Читайте так же:  Применением исполнителем упрощенной системы налогообложения

Это общая процедура, как можно получить подоходный налог. Подробнее про обращение и необходимые документы, ниже.

Необходимые условия для возврата суммы

Выше указаны причины, по которым налоговый вычет не будет предоставляться. Они частично совпадают с необходимыми условиями для возврата суммы. Другие обязательные условия получения имущественного возврата при рефинансировании ипотеки:

  • Недвижимость приобретается на территории РФ;
  • Перекредитованием занимаются именно российские банки;
  • Приобретатель жилья является налоговым резидентом России, выплачивает из доходов 13% НДФЛ.

Оба банка должны находиться на территории РФ. Обязательно в договоре должна прописываться цель выдачи займа – рефинансирование ипотеки. Возвращаясь к вопросу о вычете, если кредит оформляется не в банке. Если он не положен на проценты по займу, то за саму покупку, стоимость жилья, собственник сможет вернуть сумму. Главное, чтобы соблюдались вышеперечисленные условия.

Правила расчета

Видео (кликните для воспроизведения).

Размер имущественного возврата не может превышать сумму, уплаченную заемщиков в виде налогов. Недостаточно того, что по текущим условиям лицо имеет право обращаться за получением подоходного налога, а стоимость квартиры превышает 2 млн р. положенная сумма будет вычисляться из тех налогов, которые заплатил заемщик в текущем периоде.

Например, если годовой доход составляет 500 т.р., из них НДФЛ составит 65 т.р. Заемщик может рассчитывать на вычет в пределах этой суммы. Если стоимость квартиры 2 млн р. и более, то деньги будут возвращаться в течение 4 лет, пока совокупная сумма за этот период не составит 260 т.р.

Другое правило расчета – налоговый вычет после рефинансирования ипотеки положен двум лицам, если они несли обоюдные обязательства по кредиту. Это касается супругов, которые приобрели жилье и несут совокупное бремя по выполнению обязательств. При этом условия получения имущественного возврата для другого члена семьи сохраняются. Поэтому домохозяйки, которые не платят НДФЛ, не могут рассчитывать на получение этих сумм.

Куда следует обращаться?

Имущественный возврат получается двумя способами: переводом на банковский счет и невыплатой налогов в размере положенного вычета. В первом случае следует обращаться в налоговую службу. Во втором – непосредственно к работодателю. Это исчерпывающий список инстанций, куда следует обращаться.

Перед подачей заявления в территориальную ФНС следует собрать пакет документов, а именно:

  1. Копию свидетельства (или другого правоустанавливающего документа) на право собственности жилым помещением.
  2. Декларацию 3-НДФЛ.
  3. Справку о доходе по форме 2-НДФЛ.
  4. Договор купли-продажи или другой документ, подтверждающий расходы плательщика на приобретение или строительство жилой недвижимости.
  5. Копии документов приема-передачи недвижимого имущества.

Все эти документы прикладываются к заявлению в ФНС о перечислении имущественного возврата. В обращении указываются реквизиты банка и лицевой счет заемщика. При обращении работодателю нужно представить документы из ФНС, которые указывают, что заявитель имеет права на возврат подоходного налога. Деньги выплачиваются после того, как в ФНС примут соответствующее решение.

Заключение

Перекредитования не является основанием для невыплат имущественного возврата. Есть условия и требования к заемщикам, соблюдение которых позволяет претендовать на суммы, лимит которых указан выше. Оформить возврат можно как через ФНС, выплатой на расчетный банковский счет, так и через работодателя, который не удерживает определенный период с сотрудника НДФЛ.

Как получить вычет при рефинансировании ипотеки?

В последнее время снизилась ставка по ипотеке и многим гражданам выгодно перекредитоваться в другом банке, при этом не теряя права получить налоговый вычет во время рефинансирования ипотеки. Как это сделать, расскажем далее.

Рассмотрим пример из практики

Ильин А.В. оформил ипотеку на квартиру, стоимостью 2,8 млн р. Размер займа – 2,1 млн р., потому что 700 т.р. были выплачены за жилье личными средствами заемщика. Срок договора ипотеки – 10 лет, процентная ставка – 14%. К моменту обращения за налоговым вычетом выплаты по процентам составили 480 т.р.

В рассмотренном примере из практики непосредственно за покупку жилой недвижимости Ильину начислен вычет в размере 260 т.р. По процентам сумма имущественного возврата составила 62,4 т.р. За предыдущий год совокупный доход Ильина А.В. составил 1,5 млн р., сумма уплаченного НДФЛ – 195 т.р. Эту сумму он получил через 4 месяца после обращения. Остаток суммы (65 и 62,4 т.р.), а также вычет на проценты за следующий год в размере 27 т.р. были выплачены в следующем году.

Как посчитать процентный вычет?

При покупке жилого помещения, можно получить ссуду по процентам от кредита. При этом право на это человек получает при его возможности вернуть основной вычет. Максимум можно получить сумму в 390 000 руб. при сумме кредита 3 000 000 руб. Заявить на него можно лишь фактически выплаченные ипотечные проценты.

Как производится перерасчет базы

От даты рефинансирования будет зависеть порядок исчисления базы. Сумма основного долга в этом случае не изменяется, но объем выплачиваемых процентов будет иным. Таким образом, от заемщика потребуется собрать справки о перечисленных суммах от первого банка и документы по кредиту от второго. Все эти суммы будут отражены в 3-НДФЛ.

Если физическое лицо выбирает иной способ возврата и решает уменьшить на сумму НДФЛ размер заработной платы, то работодатель в этом случае становится налоговым агентом. По месту работы подаются все документы, поступает подтверждение от ИФНС о правомерности действий. Сделать это можно не по окончании налогового периода, как в случае с декларацией, а в любое время.

Вычет созаемщикам-супругам

Когда супругами совершается покупка недвижимости, жилье автоматически признается общим.

Абсолютно не важно, на кого и как оформлена квартира, кто за неё платит и кто сколько зарабатывает. Ведь, по закону, все деньги, недвижимость, а также расходы в официальном браке являются общими. Исключение — наличие брачного договора, указывающего на конкретную принадлежность имущества одному из супругов. Но тогда брачный договор должен быть составлен не только на случай развода, но и менять режим собственности в браке.

Таким образом, каждый супруг имеет право на вычет независимо от того, выступает ли он созаемщиком или нет, а также как оформлена квартира (на двоих или на одного).

Это касается обоих типов вычета: имущественного и «ипотечного».

Читайте так же:  Подоходный налог при дарении квартиры родственнику

Предполагается, что оба вычета супруги распределяют между собой как угодно и в любой пропорции.

Необходимость распределения расходов между созаемщиками-супругами обусловлена положениями п.2 ст. 34 Семейного кодекса РФ. Ведь вне зависимости от действительного плательщика из числа супругов они вдвоем выступают участниками этих платежей.

Супруги при подаче документов на вычет должны в том числе написать заявление о распределении долей вычета между ними, что определено разъяснениями Минфина от 16.05.2017 №03-04-05/31445.

В своих письмах от 06.11.2015 №03-04-05/63984 и от 01.10.2014 №03-04-05/49106 Минфин указывает на возможность супругов каждый год изменять пропорции распределения вычета по процентным платежам.

Рассмотрим конкретные примеры.

Пример 1: Долевая собственность. Стандартный имущественный вычет.

Ивлевы Павел и Светлана купили за собственные средства квартиру за 2,8 млн. рублей, оформив ее в рамках долевой собственности. Доли распределяются 50% на 50%. Документы об уплате каждым супругом по 1,4 млн. руб. присутствуют. Тогда вычет оформляется в размере понесенных расходов – компенсация каждому составит 1 400 000 х 0,13 = 182 000 руб.

Пример 2: Ипотека. Общая собственность.

Павел и Светлана купили в ипотеку квартиру за 4 млн. руб., 2 миллиона из которых были взяты в ипотеку. Платежи по ней осуществлял муж, на которого оформлен и кредитный договор, и платежные документы. За год Павлом было выплачено 180 000 процентов.

Подавая на вычет, супруги распределили имущественный вычет в равном соотношении – 50%/50%. В таком случае каждый из них получит имущественный вычет в предельном размере 260 тыс. руб. А вычет по процентам Павел оформил только на себя, тк перечисленный за год НДФЛ Светланы уже не позволял получить нужную сумму (зарплата Павла выше).

Исходя из примера выше мы видим, что при превышении стоимостью жилья рубежа в 4 млн. руб. распределение долей для имущественного вычета автоматически будет равно 50% на 50%. Потому заявление на данный тип вычета не потребуется, а вычет будет выплачен в пределах лимита – 2 млн. руб. каждому супругу.

Процентный же вычет по ипотеке распределяется отдельно от основной льготы, согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ и письму Минфина №03-04-05/31445 и №03-04-05/49106 от 16.05.2017 и 01.10.2014 соответственно. Его пропорции определяются супругами самостоятельно и не зависят от соотношения долей собственности по основной льготе.

Поскольку вид собственности в случае с созаемщиками-супругами не имеет значения, иногда грамотное распределение пропорций вычетов между мужем и женой поможет вернуть налог быстрее и, в целом, получить больше денег. Например:

  1. Для наиболее быстрого возврата стандартный имущественный вычет можно учесть в пользу того супруга, чья зарплата больше и, соответственно, отчисления НДФЛ за год выше.
  2. Если ипотечные проценты составят сумму менее 3 млн руб., то «ипотечный» вычет логичней учесть лишь в пользу одного из супругов. А на вычет второго супруга семья сохранит право использования для следующей ипотеки.
  3. Исходя из доходов супругов, один может заявить стандартный имущественный вычет, а другой — «ипотечный». Это также логично, если кто-то из супругов уже воспользовался своим правом на стандартный имущественный вычет.
  4. Поскольку распределять «ипотечный» вычет разрешено ежегодно и в разных пропорциях, то в первый год, например, его можно расписать 50% / 50%, а затем, если жена решит уволиться или, что чаще бывает, уйдет в декрет, вычет с процентов может продолжить получать только супруг.
  5. Когда кто-то из супругов уже является пенсионером, то он имеет право вернуть налог сразу за 4 года, поэтому логично было бы на него распределить большую часть вычета.

Итак, подведем итоги. Получить вычет по ипотечным процентам могут оба покупателя-созаемщика. При этом очень многое зависит от того, состоят ли созаемщики в официальном браке. Если нет, то важны такие нюансы: в каких долях оформлена собственность и как осуществлялись платежи. В случае созаемщиков-супругов необходимо написание заявления с распределением пропорций вычета, которые могут меняться ежегодно по усмотрению самих супругов.

Как применяется налоговый вычет при рефинансировании ипотеки?

Снижение процентной ставки по кредитам делает востребованным рефинансирование ранее оформленных займов. И если клиент банка является налогоплательщиком, по закону ему положен возврат денег – имущественный налоговый вычет. Чтобы его получить, следует учитывать некоторые особенности, с которыми столкнется заемщик при оформлении ипотеки. Подробнее об этом — ниже.

Кто такой «созаемщик» и положен ли ему вычет

Созаемщики являются так называемыми «солидарными» заемщиками в рамках кредитного договора. Банк вправе с созаемщика истребовать не только часть долга по займу, но и полную его сумму. Так, если имеется просрочка, банк за необходимой суммой обращается к каждому созаемщику в отдельности. Но банк также в праве обратиться и только к одному из них. Поэтому до момента полного погашения ипотеки все созаемщики несут ответственность по возврату полной суммы кредита. Также существует правило касаемо самих заемщиков: при погашении ипотеки одним созаемщиком у него появляется право обратиться к другому, чтобы истребовать с него часть средств в рамках так называемого «регрессного требования» (то есть погашения его убытков).

В качестве созаемщика могут выступать муж с женой, родители и дети, братья с сестрами и т.д. Однако для того, чтобы им стать, абсолютно не обязательно быть в браке или ином родстве, в качестве созаемщика можно привлечь и друга. Тем не менее, именно супруги чаще всего становятся созаемщиками.

В случае покупки недвижимости созаемщики могут одновременно стать и собственниками этого имущества, но также возможно и оформление только на одного из них.

Государством предусмотрено два вида вычета при покупке жилой недвижимости. На оба из них могут претендовать созаемщики:

  1. Основной имущественный вычет с суммы лимитом в 2 млн рублей (дается раз в жизни, остаток можно переносить на другие объекты).
  2. Так называемый «ипотечный» вычет по процентам с суммы лимитом в 3 млн рублей (дается раз в жизни и только на одну квартиру, то есть остаток переносить запрещено).

Основные различия распределения вычета зависят от того, состоят ли созаемщики в официальном браке или нет.

Вычет созаемщикам не в браке

Если кредит взяли созаемщики, не состоящие в официальном браке, собственником недвижимости может стать кто-то один из них или сразу оба в каких-то пропорциях (долевая собственность). Кто будет собственником и как будут распределяться доли владения – остается на усмотрение самих заемщиков, но эти нюансы крайне важны для последующего получения вычетов, поэтому о них стоит договориться заранее. Ведь переиграть задним числом уже не получится.

Читайте так же:  Декларация 3 ндфл признак налогоплательщика

Налоговые вычеты для созаемщиков, не состоящих в браке, возможны при соблюдении следующих условий:

  1. Имеются бумаги, подтверждающие право собственности каждого из созаемщиков на долю в квартире. Это требование не относится к супругам, которые автоматически получают общую собственность на объект (вне зависимости от того, на кого из них заключен ипотечный договор) – об этом ниже.
  2. Наличие платежных документов, чеков и квитанций, которые бы подтверждали оплату каждым созаемщиком процентов по целевой ссуде. В таком случае каждый оплачивает свою часть кредита и процентов по нему. Совет: совершайте ипотечные платежи каждый за себя или по очереди, но не с одного банковского счета.
  3. Созаемщиками ранее не использовалось право на оформление данной имущественной льготы.
  4. Лица в отчетном периоде получали доходы, с которых платили в бюджет НДФЛ в размере 13%.

Как производится перерасчет базы

От даты рефинансирования будет зависеть порядок исчисления базы. Сумма основного долга в этом случае не изменяется, но объем выплачиваемых процентов будет иным. Таким образом, от заемщика потребуется собрать справки о перечисленных суммах от первого банка и документы по кредиту от второго. Все эти суммы будут отражены в 3-НДФЛ.

Если физическое лицо выбирает иной способ возврата и решает уменьшить на сумму НДФЛ размер заработной платы, то работодатель в этом случае становится налоговым агентом. По месту работы подаются все документы, поступает подтверждение от ИФНС о правомерности действий. Сделать это можно не по окончании налогового периода, как в случае с декларацией, а в любое время.

Возврат НДФЛ при рефинансировании

При рефинансировании ипотечного кредита заемщик может иметь право на выплату налогового вычета, но этот факт зависит от некоторых нюансов. Во-первых, в договоре о перекредитовании должен упоминаться первый целевой ипотечный заем. Это будет подтверждением, что рефинансируется именно жилищный кредит, а не сторонний долг заемщика перед финучреждением. Во-вторых, если кредит выдан для рефинансирования задолженности по договору предыдущего перекредитования, без указания всей цепочки сделок, право на возврат излишне выплаченного налога теряется.

Таким образом, нужно обратить внимание на один важный фактор: получить налоговый вычет можно только по целевому кредиту на покупку или строительство жилого имущества и это должно быть указано в договоре о рефинансировании. При отсутствии такого пояснения, ссылок на первое ипотечное соглашение, характеристик купленной недвижимости, что вероятно при рефинансировании, основание для выплаты теряется.
Обратимся к положениям налогового кодекса РФ с последними действующими поправками на 2020 год (Статья №220 НК РФ п.1 пп.4).

Имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство …, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них…

Здесь стоит сделать акцент – право на вычет по этому пункту закрепляется, но только с процентов, выплаченных банку. Установленная на 2020 год база для расчета налогового вычета с них – 3 млн рублей. Возврат от базы в 2 млн рублей, по выплатам в адрес покупки, регулируется п.3 той же статьи и предполагает получение излишне выплаченного налога с «фактически понесенных трат на строительство или приобретение недвижимости». В соответствии с положениями НК РФ, рефинансирование кредита не является основанием для отказа в начислении налогового вычета.

Также законодательство не ограничивает количество перекредитований по одному жилищному займу. Это говорит о том, что ипотеку можно рефинансировать несколько раз и после каждого подписания нового договора получать вычет с процентов, если в документе будет обозначено, что заем взят для рефинансирования целевого жилищного кредита. Это обязательное условие.

Отдельного внимания заслуживает дата оформления ипотечного кредита, по причине изменения положений законодательства в 2014 году. Если заемщик использовал свое право на возврат НДФЛ до 2014 года, вернуть средства можно только с одного объекта. В том случае, если возврат не оформлялся, то в соответствии с поправками, количество объектов роли не играет.

Что делать в такой ситуации?

Для начала требуется изучить собственную квитанцию по платежам: код, который указан на ней, сможет помочь определиться, как появилась материальная выгода.

Значение 2610 говорит о сэкономленных процентах, когда произошло перекредитование. Тогда гражданин должен направиться в ИФНС и взять документ, который подтверждает право на имущественный вычет, даже если им уже воспользовались.

После предоставления документа 35% налог не нужно уплачивать. Цифра 4800 обозначает списанный долг, как будто при перекредитовании банк простил клиенту кредит. Тогда начисленный 13% налог нужно оплатить, однако можно возвратить, либо снизить его при помощи социальных вычетов.

Потом нужно узнать, как банк оформил рефинансирование и списал долг, поскольку налоговая начисляет деньги на основании тех сведений, которые были получены из банка. Для этого человек должен отправиться в банк и сделать запрос на разъяснение процедуры списания и формат начисления материальной выгоды. При этом сотрудники должны подтвердить свои действия нормативной базой, которой они руководствовались.

Последним шагом нужно обратить внимание на дату своего договора по ипотеке. Если кредит был оформлен до 1 октября 2014 года, то на него действует статья 217 НК РФ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если сотрудники банка не смогут предоставить оптимальный ответ на вашу просьбу или откажут корректировать информацию ИФНС, а также, если сам гражданин не соглашается с приведенными доводами представителя кредитной организации, тогда он может обратиться к консультанту по налогам.

Источники

Имущественный налоговый вычет при рефинансировании ипотеки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here