Ежегодный налог на недвижимость в испании

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Ежегодный налог на недвижимость в испании" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Налоги в Испании: памятка для иностранцев

Поделитесь статьей

Всем покупателям недвижимости или будущим резидентам Испании непременно придется столкнуться с испанской системой налогообложения. Детально разобраться с ее нюансами поможет профессиональный налоговый консультант, но для начала стоит познакомиться с ее главными особенностями.

Главные понятия и особенности

Решение о покупке недвижимости принято, наготове список документов для получения ВНЖ, вся семья в предвкушении переезда… Этот радостный момент, который предшествует осуществлению долгожданной мечты, должен обязательно сопровождаться внимательным знакомством с системой налогообложения Испании — и всеми плюсами и минусами, которые она несет для иностранцев.

Как и везде в мире, в Испании налогообложению подлежат доходы от трудовой и предпринимательской деятельности, а также имеющееся в собственности движимое и недвижимое имущество, операции по покупке и продаже такого имущества. Бизнесмены подают две налоговых декларации в год: от имени физического (IRPF) и юридического лица (IS). Логично, что в Испании ставки, отчетные периоды, формулы для исчисления, формы НДФЛ и т.д. отличаются от российских. Даже для каждого вида дохода в Испании существуют свои формулы расчета налогов, а также система налоговых вычетов и льгот, верно рассчитать которые поможет профессиональный налоговый консультант. Безусловно, значительно различается и объем налогового бремени для резидентов и нерезидентов страны.

Если забегать вперед, то стоит отметить, что в целом как физическим лицам, так и бизнесменам выгоднее оставаться налоговым резидентом России, поскольку налоговые ставки в Испании выше, а некоторые из них являются прогрессивными.

Но здесь также необходимо учитывать множество факторов. Если в долгосрочных планах — полная ассимиляция в Испании и получение ее гражданства, то сохранить статус налогового резидента России не удастся, поскольку вступает в силу правило о проживании на территории Испании большую часть года на протяжении всего периода, предшествующего получению гражданства.

Набирающая популярность программа «Золотая виза», в том числе позволяющая получить резиденцию в Испании при условии инвестиции в недвижимость свыше €500 000, не обязывает инвестора проживать в стране в течение фиксированного срока. Предоставляя больше свободы, она очень удобна для тех, кто не планирует менять гражданство, но хочет значительную часть года жить в Испании, работать на ее территории, свободно перемещаться по странам Шенгенского соглашения и пользоваться всеми преимуществами европейской системы образования и здравоохранения. Более подробно вы можете ознакомиться с условиями получения испанского ВНЖ в этой статье.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Налоги при продаже недвижимости

Налоги в Испании при продаже недвижимости предстоит уплатить всем без исключения — и иностранцам, нерезидентам, и гражданам страны. Для продаваемых объектов жилого фонда (не путать со сдачей в аренду) размер отчисления определяется разницей между стоимостью покупки и продажной ценой. Когда старый владелец выставляет на реализацию свою квартиру и заявляет о проведенном ремонте (перепланировке, реконструкции), он обязательно должен подтвердить это документально. Тогда возможно включить затраты на ремонт в стоимость жилья, окупив расходы на него и уменьшив размер налога. Кроме налога на операции с недвижимостью в Испании для нерезидентов существует иные, специфичные виды отчисления в бюджет. Это 2 вида налогов:

  • на прирост капитала
  • на увеличение стоимости земли

Если иностранец собирается продать дом или квартиру, то получает он только 97%. Сумма в 3% автоматически взимается в счет данного налога. В случае неподтверждения факта прироста капитала деньги будут возвращены продавцу. Более детально налог (Incremento de Patrimonio) может быть определен, исходя из величины полученных доходов от владеемой недвижимости. Обычно продавец платит от 19 до 23%. Самая низкая ставка назначается для сумм до 6 тысяч евро (19%), для коридора от 6 до 50 тысяч она составит 21% и для более высоких приростов (выше 50 тысяч евро) — 23%.

Еще один налог взимается в связи с приростом стоимости земли (до 30%), Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana. Объясняется это тем, что иногда между моментом приобретения недвижимости и ее продажей может пройти значительное время, за которое серьезным образом изменяется ситуация на рынке жилья и земельных участков. Ведь одновременно с удорожанием дома в престижном районе дорожает и занимаемая им земля.

Важно. Отправной точкой расчета будет кадастровая стоимость. В данном случае ставка назначается не автономиями, которых в Испании около полутора десятков, а муниципальной властью. И выше установленных 30% они потребовать не имеют права.

Процедура оплаты налогов

Декларация на доходы физических лиц подается в Испании один раз в год с 4 апреля до 27 июня текущего 2018 года за предыдущий отчетный период — с 1 января по 31 декабря прошлого 2017 года. В декларации, как ранее говорилось, указываются все доходы физического лица, полученные от работы по найму, сдачи в аренду недвижимости, осуществления предпринимательской деятельности без образования юридического лица и т.д.

При подаче декларации от собственного имени в налоговой предварительно необходимо получить электронную подпись, так как подача осуществляется в электронном формате. Декларация состоит из 52 страниц: если они заполнены верно, то система сама рассчитает сумму налога. Но сделать это непросто, поэтому, как минимум в первый раз, эксперты рекомендуют обратиться за помощью к специалисту — налоговому консультанту. Многие из них составляют предварительный опросник для клиентов, чтобы на основании ответов максимально точно заполнить декларацию. Стоимость услуг зависит от «содержания» декларации и в среднем составит от €150. Декларация налога на доходы нерезидентов может быть подана в течение всего года.

Подавать налоговую декларацию необходимо строго не позже 27 июня текущего года: в противном случае начисляются пени и штрафы.

При выявлении налоговой нарушений налогового законодательства, помимо штрафных санкций, может быть наложено эмбарго на банковские счета неплательщика.

Сдача в аренду

Вышеперечисленные требования не распространяются на случаи сдачи жилья в аренду — для этой услуги налог рассчитывается отдельно. И здесь существует, как говорят в Одессе, 2 большие разницы. Если вы сдали квартиру под съем и не являетесь легализованным резидентом, то обязательно оплатите 24% в год. А граждане ЕС и лица с испанским гражданством заплатят пусть немного, но меньше — 19%.

Подоходный налог в Испании для нерезидентов

Как мы отметили выше, нерезиденты обязаны отчитываться лишь по доходам, полученным на территории Испании. К ним можно отнести прибыль, полученную от перепродажи недвижимости, доход от арендного бизнеса, т.е. сдачи недвижимости в аренду, проценты по депозитам, дивиденды и т.п.

Кроме того, всем нерезидентам, владеющим недвижимостью на территории Испании, вменяется доход от нее, даже если в действительности она ни цента дохода не приносит. Т.е. сама факт владения является основанием для начисления налога. В этом случае расчет налога ведется от кадастровой стоимости недвижимости: берутся 2% от стоимости, и к полученной сумме применяется ставка 19 или 24% в зависимости от гражданства нерезидента. Неуплата налога влечет начисление пени.

Читайте так же:  Способы уплаты налога на прибыль организаций

Общая ставка подоходного налога в Испании для нерезидентов составляет 19% для граждан ЕС, Норвегии и Исландии, и 24% для граждан других стран.

Дивиденды и проценты по банковским депозитам и иным финансовым активам, а также доход от перепродажи ценных бумаг облагаются по общей ставке 19%.

Нерезиденты подают декларацию один раз в год за исключением случаев, когда недвижимость сдается в аренду. При получении дохода от аренды подача деклараций должна быть ежеквартальной. При этом граждане ЕС вправе рассчитывать налог от нетто-дохода (т.е. сумма полученной арендной платы может быть уменьшена на сумму расходов, связанных с содержанием недвижимости), в то время как граждане других стран всегда платят налог с брутто-дохода. Наиболее полную информацию о налогообложении собственников недвижимости вы можете получить в статье «Налоги на недвижимость в Испании».

Налог на недвижимость в Испании

Налог на недвижимое имущество в Испании (Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI)) — это прямой региональный налог, взимаемый с собственников недвижимого имущества и обладателей вещных прав собственности на недвижимое имущество, которое расположено в городской или сельской местности либо обладает особыми характеристиками. В качестве ключевого элемента для классификации недвижимого имущества в Испании используется кадастр. Он имеет полномочия для классификации имущества, а также служит источником происхождения прав собственности или установленных вещных прав.

Налогооблагаемая база и льготы

Как вы можете себе представить, налогооблагаемая база определяется на основании простого владения недвижимым имуществом, независимо от доли участия в данной собственности или организационно-правовой формы, к которой она относится. Владение собственностью всегда можно подтвердить, основываясь на информации в кадастре. В случае наличия нескольких владельцев, за исключением процентных долей участия, всегда учитывается равноправное распределение прав между ними.

Помимо самого факта владения имуществом к налогооблагаемой базе также относится установление вещных прав на недвижимое имущество с особыми характеристиками или аналогичные обстоятельства. В качестве специальных прав рассматриваются:

  • административная передача собственного недвижимого имущества или общественных услуг, относящихся к данному имуществу;
  • вещное право на площадь;
  • вещное право узуфрукта или пожизненная рента временного или бессрочного характера;
  • право на собственность, не зафиксированное нотариально, но отраженное в кадастре.

В качестве недвижимого имущества, не подлежащего налогообложению, можно привести следующее:

  • общественное достояние, относящееся к общественному использованию, как, например, улицы, шоссе или дороги;
  • общественное достояние, относящееся к общественным услугам, регулируемым непосредственно администрацией города, за исключением случаев, когда речь идет о недвижимости, переданной третьим лицам по договору. Например, недвижимое имущество, в котором располагаются вспомогательные муниципальные органы или сами здания муниципалитета;
  • имущественные активы, за исключением имущества, переданного по договору третьим лицам. Представляет собой все имущество, которое считается частью общественного достояния, не имеющего коммерческих договоров эксплуатации или других договоров пользования.

В то же время существует недвижимое имущество, которое полностью освобождается от уплаты IBI, независимо от муниципалитета, в котором оно расположено. В частности, это:

В дополнение к данным льготам также освобождается от уплаты налога по закону и по предварительному заявлению недвижимое имущество, предназначенное для сферы преподавания, устройства ботанических садов, а также имущество, каталогизированное как представляющее культурный интерес.

Начисление налога, налогооблагаемая база и налоговые ставки

Налог начисляется обычно 1 января каждого отчетного года, и обязательство по его уплате возникает у налогоплательщика в этот день. Данный момент может стать причиной неоднозначности при проведении сделки купли-продажи, так как по условиям сделки продавец гарантирует, что в отношении продаваемой недвижимости уплачены все налоги и другие платежи.

В случае передачи в собственность недвижимого имущества, по которому не погашены долги в виде данного налога, этот долг передается покупателям на солидарной основе при смене собственника.

Для определения налогооблагаемой базы берется стоимость, указанная в кадастре на основании проведенных данной организацией различных оценок и корректировок. Для целей налогообложения не учитывается стоимость передачи или фактическая себестоимость строительства. Данная налогооблагаемая база может быть уменьшена, и к ней применяются различные ставки для определения расчетной базы в зависимости от пересмотра кадастровых стоимостей и определения стоимости имущества.

После корректировки налогооблагаемой базы, согласно закону о местных хозяйствующих субъектах, фиксируются минимальные ставки налога и максимальные значения ставок для каждого объекта недвижимости в отдельности в зависимости от классификации, которая присваивается имуществу, и типа муниципального образования, где данное недвижимое имущество находится. Минимальные ставки представляют собой следующие:

  • минимальные ставки: 0,4 % для объектов недвижимого имущества в городе и 0,3 % в случае, если объект недвижимости находится в сельской местности;
  • максимальные ставки: 1,10 % для объектов недвижимого имущества в городе и 0,90 % для объектов недвижимости, находящихся в сельской местности.

Передача сбора налога администрации города

Налог на недвижимое имущество как таковой является одним из местных налогов, которые считаются частью основного дохода местных хозяйствующих субъектов. Его взимание является обязательным для всех на основании данных им абсолютных полномочий управления и сбора данного налога.

Кроме того, сам закон о местных хозяйствующих субъектах предусматривает формы взимания налога, определяет свободное установление дополнительных льгот и применение коэффициентов снижения или увеличения налоговых ставок, применяемых в каждом отдельном случае.

Данный налог взимается на подавляющем большинстве территории Испании. По последним данным конфедерации муниципалитетов, его сбор составляет почти 50 % средств, имеющихся в различных муниципалитетах.

Налогообложение недвижимого имущества, собственниками которого являются физические лица-нерезиденты

Если ваш статус в Испании – нерезидент, и вы являетесь собственником недвижимого имущества, находящегося в каком-либо городе или населенном пункте королевства, то вам необходимо уплачивать налог с доходов нерезидентов (Impuesto sobre la Renta de no Residentes) и налоговый сбор местного характера, представляющий собой налог на недвижимое имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles).

Также был вновь временно введен налог на все имущество, подлежащий уплате в 2011, 2012, 2013 и 2014 годах.

Необходимости в назначении налогового представителя в Испании для оплаты налогов нет, за исключением случаев с резидентами стран или территорий, с которыми нет действительного обмена налоговой информацией. Однако при желании вы можете добровольно назначить представителя и сообщить об этом в управление Государственного налогового агентства или в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимого имущества в Испании.

Идентификационный номер налогоплательщика (NIF)

В Испании каждому человеку присваивается идентификационный номер налогоплательщика, который должен быть обозначен в налоговой декларации и сообщениях, направляемых в налоговые органы.

В целом у людей, имеющих испанское гражданство, номер NIF совпадает с номером национального удостоверения личности (DNI), а в случае с иностранцами NIF совпадает с персональным номером удостоверения личности иностранных граждан (NIE). Заявление на получение данных номеров направляется в Главное управление полиции. Однако иностранные граждане, не имеющие удостоверения личности NIE, но обязанные получить удостоверение временного характера или не обязанные получать его вообще, должны подать заявление в налоговую службу на присвоение им номера NIF в случае, если они намерены совершить облагаемые налогом сделки.

1. Налог на доходы нерезидентов

Когда недвижимость переходит в собственность одного человека, супругов или нескольких лиц, каждое из них является отдельным налогоплательщиком, в связи с чем он должен подавать отдельную налоговую декларацию.

В зависимости от назначения объекта недвижимости облагаемый налогом доход представляет собой:

1.1. Вмененный доход от жилой недвижимости для личного пользования

Декларируемый доход в данном случае представляет собой сумму, полученную путем применения к кадастровой стоимости имущества, указанной на квитанции об уплате налога на недвижимое имущество (IBI), следующей налоговой ставки:

Читайте так же:  Как сделать декларацию о доходах ип

• как правило, применяется налоговая ставка в размере 2 %.

• В случае с недвижимостью, кадастровая стоимость которой была пересмотрена или изменена с 1 января 1994 года, применяется ставка 1,1 %.

Данный доход рассчитывается один раз в год 31 декабря.

Если вы в течение года не являлись собственником недвижимого имущества либо если в течение какого-либо периода оно сдавалось в аренду, декларируется пропорциональная часть указанной суммы.

Налог на недвижимость в Испании

Налоги в Испании

Любой человек, желающий приобрести недвижимость в Испании, должен заплатить налоги. Это относится как к иностранным покупателям, так и к гражданам этой страны. Зачастую во многих государствах налоги на недвижимость могут отличаться в зависимости от региона.

На территории Испании существует два типа налогов: единоразовый, который оплачивается при приобретении жилья, и ежегодный.

    Единоразовый платеж при приобретении:

Он взимается на одинаковых условиях и с испанцев, и с иностранцев, в числе которых и граждане России.

1.1 Вторичный рынок

Здесь необходимо уплатить один налог в размере 8% от суммы купчей, зафиксированной в нотариальной Эскритуре.

1.2. Первичный рынок

Приобретая новое жилье, покупатель должен оплатить:

— НДС (налог на добавленную стоимость), который составляет 10% от суммы покупки, прописанной в договоре купли-продажи;

— налог на оформление юридических актов, который равен 1% от цены, зафиксированной в Эскритуре.

1.3. Коммерческая недвижимость.

Ставка по налогообложению различна и обусловлена тем, осуществляется покупка недвижимости у физического или юридического лица.

1.3. Покупка коммерческой недвижимости.

Здесь налоги частично отличаются от действующих при покупке жилья ставок по налогообложению:

— если покупка осуществляется у физического лица, налог на переход собственности (имеется в виду вторичный рынок) также равен 8%;

— если осуществляется покупка недвижимости у юридического лица, оба платежа равны 21%, а именно налог на переход собственности ITP для вторичного рынка и НДС для новостроек;

— за документальное оформление юридических актов взимается 1% от стоимости приобретения.

Если для приобретения недвижимости (независимо от того, жилая она или коммерческая) на вторичном рынке либо в новостройке привлекается ипотечный кредит, банк оформляет ипотечную Эскритуру. Данный документ также имеет юридическую силу. Исходя из этого, покупатель в обязательном порядке должен уплатить налог на документальное оформление юридических актов ещё раз, поскольку происходит оформление ипотечного займа. Размер платежа также составляет 1%, но высчитывается он от суммы предоставляемой ипотеки.

Все налоги, указанные выше, следует уплатить в течение тридцати календарных дней с момента совершения покупки.

Ежегодные налоги на недвижимость

Наряду с испанцами, иностранцы, имеющие в собственности недвижимость в Испании, должны в обязательном порядке выплачивать каждый год следующие налоги на недвижимость: местный муниципальный и общегосударственный.

За налогооблагаемую базу берется кадастровая стоимость конкретного объекта недвижимости. Ставка муниципального платежа варьируется от 0,4% до 1,1% и выставляется в обозначенном диапазоне индивидуально каждыми городскими органами управления.

Остановимся более детально на рассмотрении варианта, который имеет отношение к иностранным гражданам, владеющим недвижимостью в Испании:

  • Лица, не получившие вид на жительство и не имеющие в этой стране какую-либо прибыль, должны будут уплачивать ежегодный налог для нерезидентов. Для его расчета берется кадастровая цена объектов недвижимости, а налогооблагаемая база равна 2% или 1,1% от её размера. Если в органе городской исполнительной власти кадастровая стоимость объектов после 1994 года не увеличилась, то взимаются 2%, если увеличилась — 1.1%.
  • Для иностранцев, имеющих вид на жительство, и получающих какую-либо прибыль на территории этой страны, ежегодная уплата налога на недвижимость обязательна. Здесь есть одна особенность, на которую необходимо обратить внимание. При оплате общегосударственного налога на имущество помимо самой недвижимой собственности в расчет берутся автомобили (и иные ТС), действующие счета в банках и депозиты, акции, произведения искусства и другое.
Видео (кликните для воспроизведения).

Оплатить общегосударственные налоги на недвижимость за текущий год можно в течение всего последующего года до 31 декабря. Читайте так же НЕДВИЖИМОСТЬ В БАРСЕЛОНЕ

Налоги в Испании на недвижимость

Для уезжающих жить в Европу остается актуальной величина налогообложения в конкретно взятой стране — подоходного или на какие-то покупки. В каждой державе работает своя система, не похожая на другие. Какого размера достигает налог на недвижимость в Испании, в чем тонкости его уплаты, будет рассказано в данном материале.

Основные виды налогов

Физические лица платят налоги на территории Испании согласно своему налоговому статусу

Таким образом для них можно выделить два основных налога:

1. Налог на доходы физических лиц — резидентов Испании (IRPF — Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), которым облагаются доходы от работы, предпринимательской деятельности в качестве ИП, полученная прибыль от продажи и аренды недвижимости, а также дивиденды. Этот налог является прогрессивным и зависит от годовой суммы дохода. Его минимальная ставка составляет 19%. Стоит отметить, что к отдельным видам доходов, получаемым физическими лицами, применяются особые правила и ставки, а также налоговые вычеты и льготы. Важно отметить, что не обязаны декларировать свои доходы физические лица, доходы которых не превышают €22 000 в год при условии соблюдения всех требований законодательства.

Более подробно мы рассказали об этом виде налогов в статье — подоходный налог в Испании.

Таким образом, к примеру, если иностранный гражданин — резидент Испании работает удаленно и получает заработную плату за пределами этой страны, то он обязан подавать декларацию на доходы как физическое лицо в Испании с учетом всех правил, установленных Конвенцией об избежании двойного налогообложения. Если такой гражданин ведет предпринимательскую деятельность на территории Испании, то он также декларирует свои доходы путем подачи Декларации на доходы физических лиц.

Отдельно стоит отметить существование в Испании так называемой информационной декларации №720, согласно которой все резиденты страны обязаны информировать налоговые органы Испании о наличии в собственности имущества за границей стоимостью выше €50 000.

Документ недаром носит название «информационного»: он не обязывает к уплате налогов, а лишь предоставляет властям страны подробный отчет обо всем имуществе, которым владеет резидент за пределами Испании. (Эти же данные вносятся в декларацию о доходах.) В данный момент само существование этой декларации и ее необходимость находится на обсуждении Европейской комиссии. Пока никаких официальных решений по статусу этого документа принято не было, эксперты рекомендуют не игнорировать информационную декларацию — и подавать ее в обозначенные сроки. Таким образом, к примеру, если резидент Испании имеет за границей пять банковских счетов, на каждом из которых лежит €10 000, то он обязан задекларировать все пять счетов. Это же касается движимого и недвижимого имущества.

2. Налог на доходы нерезидентов (IRNR — Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Нерезиденты обязаны подавать налоговую декларацию на доходы, полученные на территории Испании, включая доходы от движимого и недвижимого имущества на территории Испании. Налоговая ставка, начиная с 2016 года, составляет 24%. Стоит отметить, что отдельные виды доходов, предусмотренные настоящим налогом, также рассчитываются по особым формулам.

Предпринимательская деятельность юридических лиц на территории Испании также облагается налогами

Среди основных стоит обозначить следующие:

1. НДС (IVA — El impuesto sobre el valor añadido) в Испании преимущественно составляет 21%, на отдельные виды услуг и товары существуют более низкие ставки.

Читайте так же:  Госуслуги узнать долг налоги

2. Налог на доходы юридических лиц (IS Impuesto sobre Sociedades) составляет на данный момент 25%. Взимается один раз в год.

Более подробно об этих видах налогов вы можете прочитать в нашей статье — налоги на бизнес в Испании.

Законодательством Испании также предусмотрены другие налоги, которыми облагаются определенные товары и услуги, а также отдельные виды деятельности. Именно поэтому, если вы планируете открыть бизнес на территории Испании, необходимо обязательно получить консультацию у грамотного юриста и налогового консультанта, чтобы точно определиться с размером и характером будущих выплат.

Налоги на недвижимость в Испании

Сделки с недвижимостью

Все сделки с недвижимостью в Испании «прозрачны» и юридически надежны. Они заключаются при непосредственном участии агента недвижимости и нотариуса — регионального представителя Регистрационной палаты, законного представителя власти. То, какие суммы налогов оплачивает нерезидент при покупке недвижимости, будет зависеть от того, приобретается она на вторичном или первичном рынке.

Иные налоги, государственные пошлины и регулярные расходы, связанные с недвижимым имуществом:

  • Муниципальный налог IBI (Impuesto Sobre Bienes Inmuebles). Основным фактором для его расчета считается кадастровая стоимость недвижимости, которая на порядок ниже рыночной. Также используется коэффициент обновления кадастровой стоимости, который зависит от года вступления в силу этой кадастровой стоимости. Налоговая ставка в каждой провинции отличается также в зависимости от вида недвижимого имущества. К примеру, объекты городской недвижимости облагаются по ставке от 0,4% до 1,1% от налоговой базы. Так, IBI для квартиры в Барселоне с общей кадастровой стоимостью в 2018 году в размере €115 000 сумма IBI составит около €700 в год. Точные суммы поможет рассчитать ваш налоговый консультант. IBI начисляется в начале каждого года. Стоит иметь в виду, что его оплата может быть «привязана» к банковскому счету — и оплачиваться автоматически либо раз в год, либо поквартально.
  • Ежегодный налог на богатство (IP — Impuesto Sobre Patrimonio). Уплачивается в том случае, если налоговая база подоходного налога превышает €700 000. Налоговая ставка составляет от 0,2% до 2,5%. Самая высокая ставка применяется к объектам стоимостью выше €10,7 млн и составляет 2,5% от их общей стоимости. Для сокращения суммы этого налога рекомендуется распределять собственность между несколькими членами семьи. Для грамотной оптимизации налогов необходимо обратиться к надежному налоговому консультанту.
  • Квота Comunidad. Сбор совета жильцов за обслуживание общих зон, включая мелкий ремонт помещений. Оплачивается один раз в месяц и зависит от местоположения и характеристик общих «придомовых» территорий (бассейн, сад, парковка, подъезд и т.д.). В Барселоне ее сумма в среднем составляет от €40 до €350 в месяц для престижных объектов.
  • Коммунальные платежи. Стоит отметить, что суммы коммунальных платежей рассчитываются иначе, чем в России. К примеру, в случае отсутствия собственника и неиспользования электричества и воды, они будут рассчитываться по базовым тарифам. Счета за коммунальные платежи в Испании выставляются раз в два месяца.
  • Налог на вывоз мусора. Как правило, включается в счет на воду.

Налоги для иностранцев

Налог на недвижимость в провинциях Испании для иностранцев зависит от состояния жилья — новое или вторичное. При покупке квартиры у застройщика налог формируется из 2 составляющих: НДС (IVT) — до 10% и гербовый сбор в казну (AJD, IAJD) в размере 0,5-1,5%. В случае приобретения имущества на вторичном рынке, через риэлтерское агентство, покупателю предстоит заплатить налог на передачу недвижимости (ITP), размер которого колеблется от 6 до10%. Таким образом, в Мадриде за новую квартиру заплатят 6%, в Андалузии, Каталонии или Валенсии — 10%, а на Канарских островах — 6,5%. Обычно платеж производится в местное представительство налоговой службы, в случае его отсутствия — в госструктуре, которая производит регистрацию сделок с недвижимостью. В некоторых районах допускается оплата через интернет.

Иногда возникает необходимость в уточнении статуса объекта купли-продажи (Nota Simple). Это включает в себя данные о настоящем владельце, виде собственности и небольшое описание (этажность, число комнат, площадь, дополнительные удобства). Там же можно почерпнуть информацию о вероятной задолженности или непогашенном ипотечном кредите — брать отдельную справку и испанском аналоге ЖЭКа, банке не придется. Выписка заказывается лично, так же и получается: на следующий день в бумажном виде, через пару суток при подаче заявки на интернет портале.

Вопрос статуса

Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.

Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.

Важно отметить, что, согласно законодательству Испании, любой иностранец, проживающий более 183 дней в году на ее территории, становится ее налоговым резидентом.

Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.

Налоги при покупке жилья

В Испании все, и граждане, и нерезиденты будут платить ежегодную ставку налога на недвижимость (impuesto sobre) одинакового размера. Хорошо это или плохо, решать самим плательщикам. Расчет конкретной суммы для уплаты в бюджет определяется соразмерно кадастровой стоимости квартиры или дома, приблизительно она колеблется от 0,4 до 1,1%. Владея данной информацией, россиянам проще рассчитать свои финансовые возможности для отчисления налога, чтобы в будущем избежать проблем с фискальными органами. В сравнении с другими государствами ЕС, испанское налогообложение на все операции с недвижимостью (покупку-продажу, сдаваемую в аренду) выглядит умеренным. Следует четко разделять ставки по регионам, группам, чтобы свободно ориентироваться в данном вопросе.

Для всех иностранцев и россиян не предусмотрено серьезных законных оснований для ограничения операции с жильем. Владелец квартиры, дома или апартаментов в Испании (bienes inmuebles) имеет право на шенгенскую визу с длительным периодом действия. Но вид на жительство не имеет никакого отношения к продаже, покупке или долгосрочной аренде жилья: его в качестве бонуса получит тот, кто оформит приобретение со стоимостью жилого объекта от полумиллиона евро.

Важно. Испанскими законами не установлена дискриминация покупателей недвижимости в зависимости от того, являются они резидентами державы или нет. Для кого-то из россиян данное обстоятельство может сыграть решающую роль при переезде в страну.

Всего для налога на недвижимость в Испании для россиян и коренных жителей установлено 3 уровня: национальный, общий по всей стране, региональный, назначаемый по областям и муниципальный. Общины с правом автономии и муниципалитеты наделены полномочиями саморегулирования налоговой ставки. Для иностранных покупателей это может показаться странным, но таковы законы Испании. Именно поэтому так велика разница в определяемых отчислениях:

  • 6 — 11% цены для покупаемого жилья
  • 0,7 — 1,6% стоимости по кадастровому реестру при владении
Читайте так же:  Как возвращается налоговый вычет за обучение

Налог платится каждый год, забывать об этом хозяевам собственности и потенциальным покупателям не стоит.

Подоходный налог в Испании для резидентов

Подоходный налог в Испании обязаны платить физические лица, работающие по найму, либо не работающие, но получающие пассивный доход от сдачи недвижимости в аренду, дивидендов, процентов и т.п., а также индивидуальные предприниматели и предприниматели-профессионалы, состоящие в профессиональных коллегиях (адвокаты, архитекторы, инженеры и т.д.).

Налоговая кампания проходит ежегодно с апреля по июнь. В это время происходит подача налоговых деклараций и окончательный расчет по налогу. По итогам годовой декларации налогоплательщику может быть доначислена сумма налога к уплате в бюджет, либо наоборот, сумма к возврату.

Какой подоходный налог в Испании платят резиденты?

Подоходный налог в Испании для резидентов начисляется по прогрессивной шкале. Ставки налога представляют собой сумму государственной и региональной квот. Т.е. часть собранных средств угодит в госбюджет, а часть – в бюджет автономии. При этом каждая автономия вправе устанавливать собственные квоты, а также вводить дополнительные льготы и вычеты.

В Каталонии минимальная ставка налога составляет 21,50%, а максимальная – 48% (для доходов свыше 175 тыс. евро).

Так выглядит прогрессивная шкала подоходного налога в Каталонии:

а) Государственная квота.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Государственная ставка налога, %
0,00 0,00 12.450,00 9,50 12.450,00 1.182,75 7.750,00 12,00 20.200,00 2.112,75 15.000,00 15,00 35.200,00 4.362,75 24.800,00 18,50 60.000,00 8.950,75 И более 22,50

б) Квота автономии.

Налогооблагаемая база (до, евро) Фиксированная квота налога, евро Остаток налогооблагаемой базы (до, евро) Ставка по налогу в Каталонии, %
0,00 0,00 17.707,20 12,00 17.707,20 2.124,86 15.300,00 14,00 33.007,20 4.266,86 20.400,00 18,50 53.407,20 8.040,86 66.593,00 21,50 20.000,20 22.358,36 55.000,00 23,50 175.000,20 35.283,36 И более 25,50

Если источником дохода являются дивиденды от участия в уставных капиталах компаний, то подоходный налог рассчитывается следующим образом:

  • При доходе до тыс. евро – по ставке 19%
  • При доходе от 6 до 50 тыс. евро – по ставке 21%
  • При доходе свыше 50 тыс. евро – по ставке 23%

Подоходный налог в Испании для резидентов: льготы и вычеты

Начнем с того, что далеко не все физические лица-резиденты обязаны подавать годовую налоговую декларацию. При невысоком уровне дохода подача декларации является добровольной.

Если имеется один единственный работодатель, и сумма годового дохода от работы на него составляет менее 22 тыс. евро, то декларацию подавать необязательно. То же самое происходит, если работодателей несколько, но доход, полученный от работы на второго и последующих, не превысил 1,5 тыс. евро. Если же превысил, то декларацию следует подавать лишь в случае получения общего годового дохода в сумме более 12 тыс. евро. Если источником дохода является недвижимость в Испании, то декларация подается тогда, когда сумма дохода превышает 1 тыс. евро.

При расчете налога учитываются различные необлагаемые минимумы, льготы и вычеты. Необлагаемый персональный минимум составляет 5,55 тыс. евро. На ребенка, находящегося на иждивении родителей, можно получить налоговый вычет до 2,4 тыс. евро. Также существует ряд льгот для лиц старше 65 лет или имеющих степень инвалидности.

Законодательство Испании закрепляет за налогоплательщиками право подачи индивидуальной или совместной декларации. Т.е. может подаваться одна декларация на семью, а может – несколько индивидуальных. Каждый налогоплательщик и каждая семья вправе выбирать самостоятельно, какой вариант подачи им более выгоден.

Декларация подоходного налога в Испании

В самом начале налоговой кампании налоговая служба Испании дает гражданам возможность скачать с официального сайта и ознакомиться с черновиками деклараций.

Если налогоплательщик согласен со всеми полученными данными, он может подтвердить декларацию в электронном виде. В случае возникновения вопросов необходимо обратиться к асессору – специалисту по бухгалтерскому и налоговому учету.

Советы налогоплательщикам в Испании

1. Прежде чем принимать решение о смене своего резидентского статуса, взвесьте все «за» и «против» и реально оцените свою готовность потенциально получить статус налогового резидента Испании.

2. При первой подаче налоговой декларации на территории Испании обязательно воспользуйтесь услугами профессионального налогового консультанта, надежную кандидатуру которого вам порекомендует ваше агентство недвижимости.

3. Помните о льготах. К примеру, при перевозе имущества в Испанию для иностранцев действует ряд налоговых льгот. Так, не уплачиваются налоги на транспортное средство, приобретенное более чем за полгода до даты переезда. Сохраняйте копии всех счетов-фактур, включая документы на строительные и ремонтные работы. Это поможет уменьшить сумму налоговых сборов, компенсируя расходы на прирост капитала при продаже объекта. Для получения более подробной информации о возможных льготах обратитесь к представителю вашего агентства недвижимости.

Основные ежегодные обязательства после приобретения недвижимости в Испании

Практически сразу после подписания договора резерва встает вопрос о том как перевести денежные средства в Испанию и что для этого нужно.

Согласно статье 12 Федерального закона №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», открыв счет за рубежом, вы обязаны в течение месяца уведомить об этом российские налоговые органы. Скачать бланк Вы можете по этой ссылке.

Обращаем Ваше внимание на то, что подобное уведомление подается только при открытии и закрытии зарубежного счета.

Как можно уведомить налоговую?

  • Лично, путем подачи в Налоговую в которой Вы зарегистрированы (можете проверить здесь). Занимает данная процедура 5 минут. Через неделю Вам нужно будет прийти за бланком с проставленной печатью.
  • Можно отправить данное уведомление по почте с уведомлением о вручении. Это займет больше времени, но может быть удобным вариантом, если нет времени явиться лично.
  • Онлайн с использованием электронной подписи. Для этого у Вас должна быть электронная подпись.

Подача ежегодной специальной декларации с приложением информации о движении денежных средств по счетам

До 1-го июня каждого года граждане, имеющие счета в зарубежных банках, обязаны уведомить Федеральную налоговую службу России о движении денежных средств по счетам: сколько было, было потрачено и осталось на основании поправок принятых 12 декабря 2015 года в законе «О валютном регулировании и валютном контроле». Более подробно Вы можете ознакомиться с информацией здесь.

Необходимо заполнить «Отчет о движении средств физического лица – резидента по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации” (бланк можно скачать здесь).

Прикладывать отчет из банка о движении денежных средств не требуется. В случае возникновения у налоговой дополнительных вопросов, она имеет право запрашивать необходимые ей документы. У Вас будет неделя для подготовки требуемых документов, как правило, это будет выписка из банка с печатью (которую можно получить только лично и на месте) и письма об открытии счетов.

Кроме обязательств в России, в Испании также возникают определенные, но менее запутанные обязанности. Самые главные из них – это оплата ежегодных налогов.

  • Налог на недвижимости в Испании (IBI)
  • Подоходный налог в Испании (Impuesto sobre la Renta de No Res >Данный налог обязателен к уплате ежегодно. В каждой автономии он отличается и определяют процент местные власти. Он варьируется от 0.4% до 1.1%. Сроки и формы оплаты также везде разняться.

В Барселоне существует три способа оплаты этого налога и для каждого из способов разные сроки (http://ajuntament.barcelona.cat/hisenda/es/gu%C3%ADa-del-contribuyente-y. ):

Автоматическое списание налога с банковского счета.

Читайте так же:  Налоговый вычет за обучение пример заполнения декларации

Привязать оплату данного налога к банковскому счету. В этом случае оплата автоматически взымается в следующие числа в 2017 году (3 февраля 2017 года, 3 мая 2017 года, 4 сентября 2017 года и 4 декабря 2017 года).

Для этого необходимо в банке привязать оплату налога к счету. На следующий год после приобретения недвижимости в Испании Налоговая направляет по почте письмо с анкетой, которую надо заполнить, указав, в том числе, банковские данные, и отправить им обратно. После этого налоговая начнет снимать налог автоматически. Также это можно сделать по телефону на 010. Платеж при желании можно разбить на четыре части.

Оплата налога в банке.

В случае если Вы сами оплачиваете данный налог в банке, то даты оплаты другие – с 1 февраля по 1 апреля 2017 года. В этом случае Вы должны прийти с бумагой, которую Вам пришлют на почту и оплатить налог в банке лично. Нижеуказанные банки, принимающие оплату:

  • Banc Sabadell
  • Bankia
  • Banco Popular Español
  • Banco Santander
  • BBVA
  • “La Caixa” (Caixabank)
  • CatalunyaCaixa (CatalunyaBanc)
  • Institut Municipal d’Hisenda (av. Litoral, 30)

Оплата картой через Интернет.

Для того, чтобы оплатить картой у Вас должен быть документ для оплаты. Это можно сделать до 3 мая 2017 года. С ним Вы можете позвонить по номеру 931 537 010 или через интернет местных органов власти (http://ajuntament.barcelona.cat/ca/) произвести оплату.

Мы Вам рекомендуем первый способ оплаты.

Подоходные налог в Испании (Impuesto sobre la Renta de No Res >Данный налог платят как резиденты, так и нерезиденты. Порядок расчета налога зависит от того, сдается ли объект недвижимости в аренду или нет. Рассмотрим расчет подоходного налога на примерах:

Подавать должен каждый собственник недвижимого имущества отдельно, то есть даже если вы находитесь в браке декларацию подают каждый по отдельности.

1) Налог на доходы нерезидентов (Mod.210/IRNR) в случае, если недвижимость не сдана в аренду. Отчет подается до 31/12 года, следующего за годом приобретения недвижимости (при автоплатеже до 15/12). Налоговая база для расчёта IRNR равна 1,1% от кадастровой стоимости либо 2% от нее, если последняя оценка по кадастру проводилась до 01.01.1994г.

Пример расчета подоходного налога для российского гражданина, нерезидента в Испании:

  • Кадастровая стоимость = 300.000 евро;
  • Налоговая база = 300.000 x 1,1% = 3.300 евро;
  • Подоходный налог в Испании (IRNR) = 3.300 x 24% = 792 евро в год.

2) Налог на доходы нерезидентов (Mod.210) в случае, если недвижимость сдается в аренду. Отчет триместральный. Cроки оплаты/подачи: до 20/04, 20/07, 20/10, 20/01 (при автоплатеже — до 15/04, 15/07, 15/10, 15/01).

Пример для российского гражданина, нерезидента в Испании:

  • Арендная плата = 10.000 евро в год;
  • Налоговая база = 10.000 евро;
  • Подоходный налог в Испании (IRNR) =10.000 x 24% = 2.400 евро в год.

Мы рекомендуем прибегнуть к помощи профессионалов для правильной подачи данной декларации для того, чтобы избежать ошибок. В среднем, это не очень дорогая услугу, зато Вы можете быть уверенным, что проблем у Вас не возникнет и все расчеты сделаны правильно.

Это основные правила, которые необходимо соблюдать после приобретения недвижимости в Испании. Безусловно, что все меняется и необходимо внимательно следить за всеми новвоедениями.

Подоходный налог в Испании

Поделитесь статьей

Подоходный налог в Испании взимается с доходов физических лиц, при этом налогообложение резидентов и нерезидентов происходит по-разному. Общая информация о налогообложении иностранцев в Испании представлена в статье «Налоги в Испании: памятка для иностранцев». В то время как резиденты Испании платят налог на доходы физических лиц – Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (сокращенно – IRPF), нерезиденты являются плательщиками совершенно иного налога – налога на доходы нерезидентов – Impuesto sobre la Renta de No Residentes (сокращенно – IRNR).

И если резиденты Испании обязаны отчитываться по любым доходам, полученным в любой точке мира, то нерезиденты отчитываются лишь по доходам, полученным на территории Испании.

Также необходимо помнить, что резиденты Испании обязаны ежегодно декларировать имущество, находящееся за пределами Испании, оценочная стоимость которого превышает 50 тыс. евро. Сокрытие данных или представление недостоверных сведений чревато крупными штрафами.

Какие еще налоги надо платить?

Какие налоги на квартиру в Испании оплачивает иностранец, что нужно знать, как заполнить декларацию, на каком языке, чтобы не иметь потом проблем с законом — такие вопросы остаются актуальными для всех россиян, уже приехавших или планирующих попасть в страну. В обязательном порядке подлежит взысканию IBI, налог на недвижимость, устанавливаемый местным муниципалитетом из расчета 0,4 — 1,1%. В основе отчисления лежит кадастровая стоимость объекта по состоянию на начало года (1 января). Обычно последняя существенно отличается от рыночной (значительно меньше ее), поэтому ставка налога по меркам Европы мизерная: всего 200-800 евро единоразово. Поблажек для заслуженных граждан и почетных пенсионеров нет, этот налог платят все, включая иностранцев.

Подоходный налог владеющих недвижимостью физлиц, IRNR, составляет не более 0,5% стоимости по кадастровому реестру. Определяется он как 2% отчисление от кадастрового значения, а уже от этой суммы берется еще 24%. Факт изъятия налога не связан со сдачей в аренду — его берут независимо от данного обстоятельства. Для ситуаций, когда стоимость недвижимости была пересчитана после 01.01.1994 и скорректирована в кадастре, изменяется сумма отчисления: 1,1% от стоимости, из которых удерживаются 24% (общее начисление около 0,3% кадастровой стоимости).

Прочие расходы (оформление, регистрация)

Купить квартиру, особняк или апартаменты — это полдела. Нужно еще знать, какие налоги в Испании при покупке недвижимости платятся, порядок оформления документов — и здесь не обойтись без дополнительной информации:

  1. Услуги нотариальной конторы. Законники оценивают свои услуги соразмерно объему сделки: обобщенно это диапазон от 0,03 до 0,45%, но существует и конкретная привязка. При совершении покупки в пределах 60 тысяч — 150 тысяч евро подтверждение ее легитимности нотариусом обойдется в 0,1%. Чем выше сумма, тем меньше процент (и наоборот)
  2. Регистрационный сбор. Как и в предыдущем случае, колеблется от 0,02 до 0,175%, но привязан к конкретным ситуациям
  3. Риэлтерские услуги. Всегда оплачиваются продавцом, что выгодно для покупающих недвижимость иностранцев, но не подходит в том случае, если они захотят свои владения продать. Составляют от 2,5 до 5%

Сопутствующие расходы на содержание

К ним относятся comunidad (коммуналка). Эта группа расходов в Испании определяется дифференцировано, что будет непривычным для россиян после четко фиксированной по городу оплаты за воду, свет и газ. Разные квартиры предлагаются с различным уровнем (и количеством) удобств — внутриподъездный лифт, наличие бассейна, парковки, консьержа, зеленых насаждений на придомной территории. Поэтому квартплата может варьироваться от скромных 30 евро до солидных 1300. Соответственно, чем выше степень комфорта, чем значительнее размер оплаты за нее.

Видео (кликните для воспроизведения).

Покупка недвижимости (bienes inmuebles) в Мадриде, Барселоне или Марбелье представляется перспективным вложением средств как с точки зрения получения доходов, так и для приобретения жилья для себя. Море, солнце, мягкий климат, не самые высокие налоги — это то, ради чего стоит рискнуть, чтобы купить небольшую уютную квартирку или особняк в центре Европы, в Испании.

Источники

Ежегодный налог на недвижимость в испании
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here