Единая упрощенная налоговая декларация кто должен сдавать

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Единая упрощенная налоговая декларация кто должен сдавать" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году

Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам одной единой упрощенной декларацией.

Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

  • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
  • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

Бланк декларации в 2020 году

Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2020 году (скачать бланк).

Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

На каком бланке сдавать ЕУД за 2019 год

Бланк, на котором сформируется ЕУД-2019, утвержден Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. И в этом же документе отражен порядок, используемый при оформлении декларации.

Поскольку форма бланка не менялась с момента его утверждения, в качестве кода, отражающего территориальную принадлежность отчитывающегося лица, в нем указан код ОКАТО. В предназначенное для него поле ФНС России рекомендует вносить код ОКТМО (Письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Нюансы заполнения единой упрощенной декларации

По определению и смыслу упрощенной декларации она не может быть не нулевой. Поэтому граф, куда можно было бы внести числовые данные, в ней нет.

Декларация состоит из двух листов. Первый лист содержит:

  • реквизиты налогоплательщика и его ИФНС;
  • табличную часть, куда вносятся данные о налогах, взамен которых сдается единая упрощенная декларация, включая номер главы НК РФ, которая его устанавливает и регламентирует.

«Налоговая» таблица рассчитана только на 4 налога.

Если замененных налогов окажется больше 4, то нужно заполнить второй первый лист декларации.

Второй лист предназначен только для отражения данных о физлице, которое не является ИП.

Важно правильно заполнить код налогового периода. В реквизитах декларации пишут:

  • 3 — если налоговый период по налогу – квартал, например НДС;
  • 3, 6, 9, 0 — соответствуют 1-му кварталу, полугодию, 9 месяцам и полному году для тех налогов, по которым налоговый период год, а отчетный квартал и отчетность формируется нарастающим итогом по году, например, налог на прибыль;
  • номер квартала для квартальных налогов указывают в табличной части декларации в графе 4.

Если в периодах, за которые были поданы единые упрощенные декларации, будут выявлены налогооблагаемые операции, это означает обнаружение ошибок, приведших к занижению налоговых обязательств.

В таких случаях придется подать уточненки по соответствующим налогам (п. 1 ст. 80 НК РФ). А первичной для каждого из них будет считаться ранее представленная единая упрощенная декларация (письмо Минфина от 8 октября 2012 г. № 03-02-07/1-243).

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Единая упрощенная декларация 2020: кто и когда сдает

Какие налоги заменяет ЕУД

Исходя из вышеперечисленных ограничений, попасть в единую декларацию должны налоги:

  • обязанность сдачи отчета по которым не отменяется фактом отсутствия облагаемого налогом объекта;
  • с периодичностью формирования отчетов, кратной кварталу (она может равняться кварталу, полугодию, 9 месяцам и году).

К числу одновременно соответствующих обоим условиям относятся:

  • налог на прибыль — с отчетностью, формируемой нарастающим итогом поквартально;
  • НДС — отчет по нему составляется по итогам каждого прошедшего квартала;
  • УСН — здесь отчет формируется 1 раз по итогам года;
  • ЕСХН — для него тоже требуется составить 1 отчет по истечении года.

Применение ЕУД к налогам, отвечающим нужной для этой декларации периодичности, но не требующим подачи отчетности по ним при отсутствии налогооблагаемого объекта, лишено смысла. По этой причине в ЕУД никогда не отражаются налоги на:

Неприменимой из-за наличия у отчетности месячной периодичности ЕУД оказывается для:

  • акцизов;
  • НДПИ;
  • налога на игорный бизнес.

Не может использоваться ЕУД и для декларации по ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается и уплачивается вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности в отчетном квартале.

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
  • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
  • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
  • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
  • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам указали свой ИНН на первой стоанице.

Сроки сдачи налоговой декларации

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Особенности оформления и сдачи ЕУД в 2019 году

Преимуществами ЕУД в сравнении с обычными декларациями являются:

  • возможность отразить в ней данные сразу по нескольким налогам и применительно к различающимся по продолжительности налоговым периодам;
  • необязательность применения к ней электронного способа представления.

Но единую декларацию требуется сдавать не позже 20 числа месяца, наступающего после завершения отчетного периода (п. 2 ст. 80 НК РФ) — заметно раньше тех сроков, которые установлены для представления обычных деклараций по налогам, отражаемым в ЕУД.

Из-за этого ЕУД редко используют для налогов УСН и ЕСХН, в отношении которых отчетность сдается разово по итогам года.

По ним проще сформировать обычную декларацию с нулевыми показателями и сдать ее в существенно более поздние сроки (до 31 марта — для организаций, а если речь идет об отчетности ИП на УСН, то и еще позже — до 30 апреля).

С учетом всех особенностей, сопровождающих использование единой декларации, ее обычно применяют всего для двух налогов: на прибыль и НДС. Срок сдачи ЕУД по окончании 2019 год — не позднее 20.01.2020.

Читайте так же:  Налоговый вычет на проценты по ипотеке супругам

Может ли предприниматель на ОСН подать ЕУД вместо декларации по форме

Есть старые письма Минфина и налоговых органов, где разъясняется: тот факт, что деятельность не велась, не освобождает предпринимателя от обязанности представить декларацию по При этом нулевую декларацию по НДФЛ нельзя заменить Однако это утверждение налоговиков не выдерживает критики. Ведь возможность подачи ЕУД в подобной ситуации предусмотрена прямой нормой части первой и нигде не сказано, что дублирующие положения должны содержаться в каждой главе части второй НК РФ.

В свежих разъяснениях финансового ведомства на эту нет четкого ответа. Зато есть ссылка на Определение КС РФ от 11.07.2006 в котором говорится, что предприниматель обязан представить декларацию по НДФЛ независимо от факта получения дохода и ведения деятельности в соответствующем налоговом периоде.

Поэтому мы решили уточнить позицию ведомства у специалиста Минфина.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Предприниматель не вправе представить декларацию по упрощенной форме вместо декларации о доходах по форме даже при отсутствии в отчетном периоде поступлений от предпринимательской деятельности. И вот почему. Из положений гл. 23 НК РФ следует, что физические лица, зарегистрированные в установленном законом порядке и ведущие предпринимательскую деятельность, обязаны представить декларацию о дохода То есть закон подразумевает, что гражданин ведет предпринимательскую деятельность, пока действует его госрегистрация в этом качестве. И декларация о доходах, пусть даже с нулевыми показателями, подается до тех пор, пока гражданин имеет статус индивидуального предпринимателя, даже если объект налогообложения НДФЛ — доходы от предпринимательской деятельности — у него отсутствует. Таким образом, одно из условий для представления ЕУД, прописанное в п. 2 ст. 80 НК РФ, заведомо не выполняется.

Отмечу, что использование ЕУД не предполагает увеличения административной нагрузки на налогоплательщиков, то есть представлять и ЕУД, и декларацию по форме предпринимателю в такой ситуации не нужн

Таким образом, чтобы не спорить с налоговиками, проще по итогам года представить нулевую декларацию по форме Тем более что декларация о доходах представляется лишь по итогам а ЕУД — ежеквартально. А вот вместо ежеквартальных нулевых деклараций по НДС бизнесмену, приостановившему деятельность, проще подавать ЕУД. Отметим, что при наличии правомерно представленной ЕУД инспекторы не вправе привлечь вас к ответственности за непредставление «нулевок» по

Можно или нужно подать ЕУД?

Можно ли выбрать, какие декларации подавать: обычные или ЕУД, если у организации или ИП выполняются названные выше условия? Ведь в НК РФ четко говорится, что в таком случае плательщик «представляет», а не «может представить» ЕУД. Ответить на этот вопрос мы попросили специалиста налоговой службы.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“ Ситуация, при которой у налогоплательщика выполняются требования, позволяющие представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, но он подает декларации по соответствующим налогам (в частности, по налогу на прибыль и НДС) с нулевыми показателями, непосредственно НК РФ не урегулирована.

Однако нужно учитывать, что представление ЕУД, по сути, является правом налогоплательщика, которое он может реализовать вместо представления деклараций по соответствующим налогам. Аналогичная позиция изложена и в недавних разъяснениях Минфин То есть если в отсутствие ЕУД представлены декларации по каждому налогу, плательщиком которого признается организация, то оштрафовать ее за непредставление ЕУД нельз

На практике случаи, когда при подаче «нулевок» по каждому налогу инспекция штрафует компанию за непредставление ЕУД, все же встречаются. Но знайте: такие действия инспекторов неправомерны и их можно оспорить в вышестоящем налоговом органе в порядке досудебного урегулирования.

Способы подачи единой декларации

Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

  1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
  2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
  3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

  • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
  • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

Но такие ситуации могут возникнуть:

Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

С 2015 года декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

Однако поскольку в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

Образец единой упрощенной декларации для ИП

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2020

Еди­ная (упро­щен­ная) на­ло­го­вая де­кла­ра­ция 2020 может пред­став­лять­ся вме­сто сдачи от­чет­но­сти по НДС, на­ло­гу на при­быль, УСН или ЕСХН. Од­на­ко для этого необ­хо­ди­мо вы­пол­не­ние опре­де­лен­ных усло­вий:

  • во-пер­вых, в от­чет­ном (на­ло­го­вом) пе­ри­о­де, за ко­то­рый на­ло­го­пла­тель­щик со­би­ра­ет­ся пред­ста­вить еди­ную (упро­щен­ную) на­ло­го­вую де­кла­ра­цию, у него не было объ­ек­та на­ло­го­об­ло­же­ния;
  • во-вто­рых, за этот пе­ри­од не было дви­же­ния де­неж­ных средств ни в кассе ор­га­ни­за­ции, ни на ее сче­тах в бан­ках.

Пе­ре­чень объ­ек­тов на­ло­го­об­ло­же­ния по пе­ре­чис­лен­ным выше на­ло­гам со­дер­жит­ся в ста­тьях НК РФ, при­ве­ден­ных в таб­ли­це ниже.

Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ Налог на прибыль ст. 247 НК РФ УСН ст. 346.14 НК РФ ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации.

Читайте так же:  Возврат излишне уплаченного налога статья налогового кодекса

Порядок заполнения единой упрощенной декларации 2019

Основные правила заполнения ЕУД представлены в таблице:

ИНН заполняют как ИП, так и организаций. Вписываем его слева направо. Организации в двух последних пустых ячейках ставят прочерки

Заполняют только организации, ИП здесь ставят прочерки

При первичной сдаче отчета ставим «1», при сдаче уточненки — «3» (и через дробь указываем номер корректировки)

Год, за который сдаем отчет (в нашем прмере — 2019)

Код и полное наименование ИФНС, в которую сдается ЕУД 2019

Название отчитывающейся организации в соответствии с учредительной документацией. ИП указывают Ф.И.О. полностью (отчество — если есть)

Вид экономической деятельности отчитывающейся организации (ИП) в соответствии с выпиской ЕГРЮЛ (ЕГРИП)

Названия налогов, по которым сдается ЕУД. Если отчитываетесь по нескольким налогам, отразите их в том порядке, в котором они идут в НК РФ

Номер главы НК РФ, регламентирующей налог

Налоговый период и номер квартала

Кодировка зависит от отчетного периода налога, по которому сдается отчет.

По налогу с налоговым периодом «квартал» в графе 3 (период) проставляют код «3». При это в графе 4 (квартал) указывают:

  • за 1-й квартал — «01»;
  • за 2-й квартал — «02»;
  • за 3-й квартал — «03»;
  • за 4-й квартал — «04».

По налогу с налоговым периодом «год» в графе 3 ставят:

  • за квартал — «3»;
  • за полугодие — «6»;
  • за 9 мес. — «9»;
  • за год — «0».

При этом графу 4 не заполняют

Контактный телефон для связи с налогоплательщиком в формате +74954658412 (знак «+», код страны, номер)

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи в 2018 году

edinaya_deklaraciya.jpg

Похожие публикации

Когда точно подается единая упрощенная налоговая декларация 2018 года? Кто и куда обязан предоставлять этот вид отчетности? При каких условиях ЕУД является поданной правомерно? Подробные ответы на эти и другие вопросы – далее.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Единая (упрощенная) налоговая декларация: кто сдает 2019

Единая (упрощенная) налоговая декларация 2019 может представляться вместо сдачи отчетности по НДС, налогу на прибыль, УСН или ЕСХН. Однако для этого необходимо выполнение определенных условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • во-первых, в отчетном (налоговом) периоде, за который налогоплательщик собирается представить единую (упрощенную) налоговую декларацию, у него не было объекта налогообложения;
  • во-вторых, за этот период не было движения денежных средств ни в кассе организации, ни на ее счетах в банках.

Перечень объектов налогообложения по перечисленным выше налогам содержится в статьях НК РФ, приведенных в таблице ниже.

Налог В какой статье перечислены объекты налогообложения
НДС ст. 146 НК РФ Налог на прибыль ст. 247 НК РФ УСН ст. 346.14 НК РФ ЕСХН ст. 346.4 НК РФ

Необходимо иметь в виду, что представление единой налоговой декларации – право, а не обязанность организации. Это означает, что по всем указанным налогам или по некоторым из них даже при наличии права на представление единой декларации налогоплательщик может представлять «обычные» нулевые декларации.

Напомним, что по налогу на имущество, транспортному, земельному или водному налогу упрощенная декларация не подается. Ведь если по указанным налогам объекта налогообложения нет, то и налогоплательщиком такое лицо не является. А следовательно, отчитываться перед налоговой инспекцией оно не должно ни в «обычном» формате, ни в упрощенном (п. 1 ст. 373, ст. 357, п. 1 ст. 388, п. 1 ст. 333.8 НК РФ, Письма Минфина от 28.02.2013 № 03-02-08/5904 , от 28.12.2012 N 03-02-08/116 ).

Образец заполнения в 2020 году

Ниже представлен образец заполнения единой упрощенной декларации для ИП, действующий в 2020 году (форма заполнена в отношении НДС за 1 квартал 2020 года):

Какие отчеты не может заменить единая упрощенная декларация

Все мы знаем, что тем, кто не вел деятельности в отчетном периоде, можно вместо нескольких нулевых деклараций сдать один отчет. Это единая упрощенная декларация. Это, конечно, облегчает жизнь бухгалтеру, но нужно четко представлять себе, в каких случаях вы имеете на это право, а в каких — нет.

Составить единую упрощенную декларацию не сложно, но есть определенные нюансы. И помните, она не содержит полей, куда проставляют числовые показатели – даже нули.

Как заполнить

С подробной инструкцией по заполнению единой упрощенной декларации вы можете ознакомиться на этой странице.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Видео (кликните для воспроизведения).

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2020 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).
Читайте так же:  Заполнение налоговую льготу по земельному налогу

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость 21
Налог на прибыль организаций 25

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Выполнение условий для ЕУД

ВНИМАНИЕ

ЕУД может заменить только декларацию по налогам, налоговым (отчетным) периодом по которым является год или кварта

Посмотрим, при выполнении каких условий возможно представление

  • отсутствуют объекты налогообложения по налогам, в отношении которых подается ЕУД;
  • в периоде, за который подается ЕУД, не было операций, в результате которых происходило бы движение денежных средств на банковских счетах (в кассе организации). То есть не было ни зачисления, ни списания денег со счета, ни получения или выдачи наличных, не выплачивалась зарплата работникам, включая руководителя и бухгалтера, не были получены и не уплачивались авансы с расчетного счета или через кассу организации.

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ У нас ООО, в будущем планируем его закрыть, но сейчас хотим сдавать ЕУД. При этом наш банк списывает комиссию за обслуживание расчетного счета, даже если по нему нет движения. Поскольку мы не планируем вести деятельность, то просто закроем

Андрей,
бухгалтер, г. Москва

Предпринимателям выполнить это требование проще: они могут вести деятельность без открытия расчетного счета, а условие об отсутствии операций по кассе в п. 2 ст. 80 НК РФ для них не прописано.

А вот организациям соблюсти условия для подачи ЕУД не так-то просто.

Во-первых, ведь даже если в организации единственный работник — директор и он же — единственный участник общества, он не должен работать без трудового договора и, соответственно, заработной платы. На практике в компании, которая приостановила деятельность, директор часто числится в отпуске за свой счет и зарплату не получает, хотя и подписывает декларации и бухгалтерскую отчетность.

Во-вторых, нужно следить, чтобы у организации не было никакого движения денег на банковском счете, например в виде списания комиссии, начисления процентов на остаток и т. д. Это возможно, если в заключенном с банком договоре прописано, что комиссия за банковское обслуживание не берется при отсутствии операций по счету в течение месяца. Можно и вообще закрыть банковский счет либо, если компания только создана, а вести деятельность в ближайшее время не планирует, не торопиться его открывать. Отметим, что компания без открытого счета в банке фактически не может вести деятельность, но само по себе отсутствие у нее банковских счетов не является нарушением Закона: иметь счета в банках организация не обязан Поэтому, например, отсутствие действующего счета в банке не может являться основанием для исключения организации из как недействующего юрлиц

Представление ЕУД при несоблюдении одного из условий (например, если по банковскому счету в отчетном периоде все же обнаружится движение денежных средств) может привести к блокировке счета и штрафам за непредставление других деклараци

Срок сдачи в 2020 году

Налогоплательщик, сдающий единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2020 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2020 года должна быть сдана не позднее 22.04.2020.

Итого за периоды 2020 года отчетные сроки для ЕУД будут следующими:

  • 20.04.2020 — за 1-й квартал 2020 года;
  • 20.07.2020 — за полугодие 2020 года;
  • 20.10.2020 — за 9 месяцев 2020 года;
  • 20.01.2021 — за 2020 год.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Единая упрощенная налоговая декларация 2019

Если организация (ИП) является плательщиком какого-либо налога, она обязана представлять налоговую декларацию /расчет. А если деятельность не велась и, следовательно, нет данных для заполнения налоговой отчетности, то сдаются «нулёвки». Для того, чтобы облегчить налогоплательщикам бремя представления налоговой отчетности в случаях, когда объект налогообложения не возникает, в НК РФ предусмотрена сдача единой (упрощенной) налоговой декларации. О том, кто ее вправе сдавать и в какие сроки, расскажем в нашей консультации.

Единая упрощенная декларация

Похожие публикации

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Единая упрощенная налоговая декларация – срок сдачи в 2018 году

Законодательством сроки сдачи упрощенной декларации за 2018 год или иные временные промежутки утверждены, как 20-ое число месяца за расчетным периодом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом точные даты представления ЕУД зависят от того, за какой период подается информация (год, квартал, 9 мес. или же полугодие). Дополнительно на сроки могут влиять официальные переносы по причине совпадения последнего дня сдачи отчета и выходного или праздничного дня. Формат подачи документа (электронный или бумажный) нормативные даты не изменяет.

Единая упрощенная декларация – сроки сдачи 2018:

  • Квартальная единая упрощенная декларация за 1 кв. 2018 г. – представить данные фирмам требуется не позже 20.04.18 г.
  • Полугодовая единая упрощенная декларация за 1 полугодие 2018 г. – отчитаться все налогоплательщики должны до 20.07.18 г.
  • Девятимесячная единая упрощенная декларация за 9 мес. 2018 г. – прием документа ведется до 22.10.18 г.
  • Итоговая единая упрощенная налоговая декларация за 2018 год – отчет требуется предоставить в контрольные органы до 21.01.2019 г.

Следовательно, неважно, сдается ли единая упрощенная декларация за 2018 г. или отправляется единая упрощенная декларация за 1 квартал 2018 г., отчитаться необходимо до 20-го числа.

Орган подачи – территориальное подразделение ИФНС по адресу проживания гражданина-ИП или адресу нахождения юрлица. За нарушение сроков подачи отчета налогоплательщик будет оштрафован на минимальную сумму в 1000 руб. по каждому налогу из указанных в форме (Письмо Минфина № 03-02-07/2-190 от 26.11.07 г.).

Обратите внимание! Помимо ЕУД существует иная разновидность отчетности. Это налоговая декларация по упрощенной системе налогообложения – в 2018 г. направляется в ИФНС фирмами/ИП на УСН. Общий срок представления – до 31-го марта (для юрлиц), 30-го апреля для ИП (ст. 346.23 НК РФ). Подробнее об упрощенной декларации по УСН за 2018 читайте здесь.

Единая упрощенная налоговая декларация

Единая упрощенная налоговая декларация – кто сдает?

Как правило, упрощенная декларация при отсутствии деятельности в 2018 году, используется только что зарегистрированными субъектами (юридическими или ИП). Если же компания еще не получила доходов, но уже успела провести операции на счете в банке, или в кассе по РКО, в таком случае ЕУД применяться не может.

Читайте так же:  Заявление на право получения налогового вычета

Единая упрощенная декларация кто сдает в 2018 году – примеры:

  • Предприятия или ИП на общем режиме ОСНО при полном отсутствии движений на счетах и в кассе, а также не имеющие налогооблагаемых объектов по включенным в ЕУД налогам.
  • Компании или ИП на специальном режиме УСН или ЕСХН – также при соблюдении нормативных условий.

Обратите внимание! Независимо от того факта, кто сдает единую упрощенную налоговую декларацию в 2018 году, не допускается включение в ее табличную часть НДФЛ. Это обусловлено тем, что отчетность по подоходному налогу подается налоговыми агентами в специальном порядке.

Бланк декларации в 2020 году

Единая упрощенная декларация, действующая в 2020 году (скачать бланк).

Образцы заполнения в 2020 году

Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Когда единую декларацию не подают

По налогам, плательщиком которых отчитывающийся не является, единую декларацию не составляют.

Например, ИП на общей системе в I квартале 2020 г. соответствует условиям для сдачи упрощенной декларации. За этот период ему нужно будет отчитаться только по НДС.

Если же в периоде по НДС были только не облагаемые НДС обороты, их нужно показывать в декларации по НДС. Единая упрощенная декларация не годится.

Теперь о страховых взносах.

Страховые взносы, несмотря на то, что их администрирует ФНС, к налогам не относятся. Поэтому в единую декларацию их не включают.

По страховым взносам, включая взносы на травматизм, сдают нулевые расчеты.

Невозможно заполнять единую упрощенную декларацию и в отношении ЕНВД, даже если по факту деятельность не велась, но имеется физический показатель, например, арендованное помещение под магазин.

Вмененщики могут не платить налог только после снятия их с учета в качестве плательщиков ЕНВД. Если же с учета они не сняты, придется уплачивать ЕНВД. Поэтому в данной ситуации не подойдет не только упрощенная декларация. Сумма ЕНВД рассчитывается исходя из физического показателя и базовой доходности за месяц. Поэтому вмененщикам, приостановившим деятельность в каком-либо периоде, придется платить ЕНВД за этот период.

Вмененщики, приостановившие деятельность в каком-либо периоде, должны платить ЕНВД за этот период исходя из величины физического показателя, отраженной в последней сданной налоговой декларации по этому налогу.

А вот если физического показателя в отчетном периоде нет, например, договор аренды до его начала был расторгнут, тогда декларация по ЕНВД будет нулевой.

О том, что плательщики ЕНВД не вправе подавать единую упрощенную декларацию, писал Минфин в письме от 21 октября 2016 г. № 03-11-11/61472.

Единая упрощенная декларация 2018 – что это?

В зависимости от того, какой режим налогообложения применяет налогоплательщик, он обязан своевременно отчитаться по уплачиваемым налогам. В целях облегчения документооборота, нормы НК предусматривают, что при отсутствии (полном) денежных операций (по безналу и в кассе) и объектов налогообложения компания вправе подать одну общую отчетную форму вместо нескольких (п. 2 ст. 80 НК РФ).

Бланк под названием Единая упрощенная налоговая декларация в 2018 году сдается по утвержденной приказом Минфина № 62н от 10.07.07 г. форме. Отчет может заменять только такие налоги, как: НДС, прибыль, УСН, сельхозналог. Кроме того, возможна замена транспортного, земельного и имущественного налога, но при отсутствии у фирмы соответствующих объектов, по этим видам платежей отчитываться не нужно. Что касается «вмененки», такой спецрежим не допускает подачу «нулевок», а значит ЕУД квартальную декларацию по ЕНВД не заменит.

Декларации по каким налогам может заменить ЕУД

ЕУД может заменить декларации:

  • на ОСН — по налогу на прибыль и НДС у организаций и НДС у ИП.

ИП на ОСН теоретически могли бы представлять ЕУД вместо декларации о доходах по форме Но это спорный вопрос, о котором мы поговорим особо;

  • на УСН — по налогу при УСН;
  • на ЕСХН — по единому сельхозналогу.

ЕУД приобретает популярность: более половины опрошенных сдавали ее в ИФНС

ЕУД представляется не позднее числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (то есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года и 20 января следующего В эти сроки нужно сдать ЕУД, заменяющие декларации по налогу на прибыль и НДС.

Сдавать ЕУД вместо деклараций по единому сельхозналогу и упрощенке нецелесообразно, ведь они представляются раз в и даже позже, чем годовая ЕУД. Правда, в одном из писем налоговая служба разъясняла, что упрощенцам не нужно представлять ЕУД поквартально, то есть по окончании каждого отчетного периода, достаточно сдать одну декларацию по итогам года не позднее 20 январ Но разъяснения эти противоречат НК РФ, как руководство к действию до налоговиков на местах не доводились, поэтому не факт, что ваша районная инспекция будет их учитывать. Иногда при представлении нулевой декларации по упрощенке налоговики даже требуют подать ЕУД за каждый квартал. Но такая позиция ИФНС, как мы уже выяснили, неправомерна.

ЕУД не заменяет декларации по налогу на имущество, транспортному, земельному и водному налогам. Ведь если у вас нет объекта налогообложения по этим налогам, то и декларации по ним представлять не нужн Индивидуальные предприниматели уплачивают транспортный, земельный налоги и налог на имущество физлиц на основе налогового уведомлени из ИФНС и декларации по ним не подают вовсе.

ВНИМАНИЕ

ЕУД не заменяет бухгалтерскую отчетность и расчеты во внебюджетные фонды.

Читайте так же:  Образец описи к декларации 3 ндфл

По вмененке представлять ЕУД не получится. При ЕНВД сумму налога рассчитывают исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода. Даже если деятельность временно не ведется, вмененщик должен заплатить налог и подать декларации с ненулевыми показателям По мнению Минфина, эти показатели нужно взять из последней декларации, представленной до приостановления деятельност

При отсутствии оснований для признания предпринимателя или организации, уплачивающих ЕНВД, плательщиками иных налогов им не нужно представлять декларации по общему режиму. Так считает Минфи А вот налоговые органы придерживаются другой позиции: если у плательщика ЕНВД в госреестре заявлены и другие виды деятельности, необходимо представлять «нулевки» по налогу на прибыль, НДФЛ и На наш взгляд, это избыточное требование, но, если не хотите спора, лучше поинтересоваться в письменной форме мнением вашей инспекции по этому вопросу.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.

Единая (упрощенная) декларация: кто, когда и зачем

Нюансы представления ЕУД

Единую (упрощенную) декларацию можно сдать вместо нулевых деклараций. Но главный плюс в том, что ЕУД можно представить на бумаге, при том что декларация по НДС даже с нулевыми показателями подается в электронном виде по

Единая упрощенная декларация: сроки сдачи 2019

Налогоплательщик, решивший представлять единую (упрощенную) декларацию при отсутствиии деятельности в 2019 году, должен делать это не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом (п. 2 ст. 80 НК РФ). При этом если 20-ое число придется на выходной или нерабочий праздничный день, сдать декларацию можно будет и в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Поэтому, к примеру, единая упрощенная декларация за 1 кв. 2019 года должна быть сдана не позднее 22.04.2019.

О форме единой налоговой декларации мы рассказывали в отдельном материале, в котором приводили также пример заполнения такой декларации.

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — особая форма налогового отчета, которую можно использовать лишь в определенных ситуациях и в отношении далеко не всех налогов. Подробнее об условиях ее применения — в нашем материале.

Когда подают единую упрощенную декларацию

В ряде случаев по итогам отчетного периода до 20 числа следующего месяца фирмы вправе представить налоговые декларации упрощенной формы.

Два главных условия, которые дают право на упрощенную декларацию – это отсутствие у фирмы операций по расчетному счету и кассе и отсутствие объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых она является (ст. 80 НК РФ).

Оба этих условия должны выполняться одновременно. Если у фирмы нет объекта налогообложения, но она совершает операции, в результате которых происходит движение денег, оснований для представления единой упрощенной налоговой декларации нет.

Кстати, сдавать упрощенную декларацию могут как предприятия, так и физические лица – ИП и не ИП.

Порядок ее формирования утвержден приказом Минфина от 10 июля 2007 г. № 62н. Там говорится, что ее можно подавать вместо расчетов и деклараций, по которым отчетным периодом являются год или квартал.

Отчитываться по упрощенной форме запрещено по налогам, отчетность по которым является ежемесячной.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.

Иначе говоря, если у него не было:

  • движения денежных средств;
  • налогооблагаемых объектов.

У налогоплательщика при этом должна присутствовать обязанность сдачи налоговой отчетности, даже если она сформируется с нулевыми показателями (а такая обязанность при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, возникает не по всем налогам).

Еще одним условием, ограничивающим возможность применения ЕУД, становится указанная в п. 2 ст. 80 НК РФ периодичность ее представления — по истечении каждого из периодов заканчивающегося по истечении очередного квартала, — что делает этот документ неприменимым к налогам, для которых законодательством установлена ежемесячная отчетность.

Штрафы за непредставление ЕУД

Налогоплательщика могут оштрафовать, если ЕУД будет представлена позже установленных сроков. Штрафовать будут как за непредставление обычной деклараци Поскольку на основе ЕУД налог не уплачивается, штраф подлежит взысканию в минимальном размере —

МНЕНИЕ ЧИТАТЕЛЯ

“ Наша компания применяет УСН. В 2014 г. деятельность не велась, и мы вовремя подали нулевую декларацию по упрощенке. Однако от нас потребовали представить ЕУД поквартально за весь 2014 г. Ситуация разрешилась после того, как показали разъяснения ФНС, где говорится, что упрощенцы подают только одну ЕУД по итогам Но штраф за несвоевременное представление годовой ЕУД мы все-таки заплатил

Мария,
Красноярский край

Если же у плательщика выполняются условия для сдачи ЕУД, но он вообще не представит ни ЕУД, ни декларации по каждому налогу отдельно, то налоговики вправе оштрафовать его за непредставление каждой обычной деклараци То есть в этом случает минимальный штраф — 1000 руб. — придется заплатить за непредставление каждой «нулевки».

А вот если компания сначала в установленный срок подаст ЕУД, а потом обнаружит, что имеются объекты налогообложения по тем налогам, по которым раньше была подана упрощенная отчетность, либо движение денег по расчетному счету или в кассе, и представит соответствующие декларации, то штраф за их несвоевременное представление ей не грозит. Ведь такие декларации признаются уточненным Но не забудьте: чтобы избежать штрафа за неуплату налога, если выявился объект налогообложения, до подачи этих уточненок следует уплатить налог и При представлении обычных деклараций, исправляющих ЕУД, укажите на титульном листе номер корректировки.

Как показывает судебная практика, иногда инспекции штрафуют за неподачу ЕУД как за непредставление документов, то есть по 200 руб. за деклараци Но суды признают такой штраф неправомерны

Как видите, каких-либо заметных выгод, кроме замены электронных деклараций по НДС и налогу на прибыль на бумажную отчетность, подача ЕУД не сулит.

Видео (кликните для воспроизведения).

Учтите, что подать ЕУД вместо декларации по НДС можно только в том случае, если в отчетном периоде вообще не было операций, которые отражаются в этой декларации. Это касается, например, операций, которые освобождены от налогообложения в соответствии со ст. 149 НК РФ и должны быть отражены в разделе 7 деклараци Естественно, при этом должно выполняться и требование об отсутствии движения денежных средств на счет А вот наличие объекта налогообложения по другим налогам при выполнении этих требований не помешает вам подать ЕУД вместо «нулевки» по НДС.

Источники

Единая упрощенная налоговая декларация кто должен сдавать
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here