Двойное налогообложение россия китай

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Двойное налогообложение россия китай" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Содержание

Двойное налогообложение россия китай

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Лекторы – ведущие эксперты, непосредственные разработчики законов:
В. В. Витрянский, Л. Ю. Михеева, Е. А. Суханов, А. А. Маковская. Принять участие можно очно/ онлайн или в записи, в любой точке страны!

Россия и Китай: новое соглашение об избежании двойного налогообложения вступило в силу

Сообщается о вступлении в силу с 9 апреля 2016 г. межправительственного российско-китайского соглашения об избежании двойного налогообложения от 13.10.2014 и протокола к нему от 08.05.2015.

Соглашение применяется в отношении доходов, полученных за налоговые годы, начинающиеся с 1 января 2017 г.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Минфин РФ опубликовал разъяснения о территориальной сфере применения Соглашения между Россией и Китаем об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы

Министерство финансов Российской Федерации как компетентный орган информирует о следующем.

Действие Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27 мая 1994 года (далее — Соглашение) распространяется только на территорию Китайской Народной Республики.

В соответствии с определением территории Китая, сформулированном в подпункте с) пункта 1 статьи 3 Соглашения, «термин «Китай» означает Китайскую Народную Республику, при использовании в географическом смысле, означает всю территорию Китайской Народной Республики, включая ее территориальное море, на которые распространяются законы Китая, касающиеся налогообложения».

Учитывая вышеизложенное, территории, имеющие самостоятельную налоговую систему, и на которые не распространяются законы Китая, касающиеся налогообложения, не входят в зону действия Соглашения. К таким территориям, в частности, относится Гонконг, Макао и Тайвань.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 13 октября 2014 г.) (с изменениями и дополнениями)

Соглашение
между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы
(Москва, 13 октября 2014 г.)

С изменениями и дополнениями от:

ГАРАНТ:

См. справку о двусторонних международных договорах РФ об избежании двойного налогообложения

Правительство Российской Федерации и Правительство Китайской Народной Республики,

желая заключить Соглашение об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы,

согласились о нижеследующем:

Совершено в г. Москве «13» октября 2014 г. в двух экземплярах, каждый на русском, китайском и английском языках, все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождения при толковании будет применяться текст на английском языке.

За Правительство
Российской Федерации
/подпись/

За Правительство
Китайской Народной Республики
/подпись/

При подписании Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (далее упоминаемое «Соглашение») нижеподписавшиеся согласились, что нижеследующие положения составят неотъемлемую часть Соглашения:

1. Термин «политические подразделения» в настоящем Соглашении применительно к Российской Федерации означает субъекты Российской Федерации, которые определяются в качестве таковых в соответствии с законодательством Российской Федерации.

2. Термин «доля участия в капитале составляет не менее чем 80000 евро» , упомянутый в пункте 2 статьи 10 настоящего Соглашения, означает, что валовая сумма единовременной инвестиции или ряда последовательных инвестиций в компанию или единовременного приобретения или ряда последовательных приобретений акций компании составляет 80000 евро или более.

3. Термин «постоянная база» в настоящем Соглашении означает постоянное место, через которое физическое лицо оказывает свои независимые личные услуги.

4. Любой документ, полученный в соответствии со статьей 26 настоящего Соглашения, или сертификат о постоянном местопребывании, выданный компетентным органом Договаривающегося Государства или его уполномоченным представителем, не требуют легализации или апостиля для целей применения в другом Договаривающемся Государстве, включая использование в судах или административных органах.

В удостоверение чего нижеподписавшиеся, должным образом на то уполномоченные, подписали настоящий Протокол.

Совершено в г. Москве «13» октября 2014 г. в двух экземплярах, каждый на русском, китайском и английском языках, все тексты имеют одинаковую силу. В случае расхождения при толковании будет применяться текст на английском языке.

За Правительство
Российской Федерации
/подпись/

За Правительство
Китайской Народной Республики

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 13 октября 2014 г.)

Российская Федерация ратифицировала настоящее Соглашение Федеральным законом от 31 января 2016 г. N 6-ФЗ

Соглашение и Протокол к нему вступили в силу 9 апреля 2016 г.

Читайте так же:  Возврат подоходного налога за землю

Применяется в отношении доходов с 1 января 2017 г.

Текст Соглашения опубликован на «Официальном интернет-портале правовой информации» (www.pravo.gov.ru) 11 апреля 2016 г., в Собрании законодательства Российской Федерации от 23 мая 2016 г. N 21 ст. 2867, в Бюллетене международных договоров, июль 2016 г., N 7

В настоящий документ внесены изменения следующими документами:

Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы (Москва, 8 мая 2015 г.)

Налогообложение по соглашениям между Китаем и Россией

В условиях торговых и экономических санкций, введенных Евросоюзом, США и другими государствами в отношении России, наша страна была вынуждена переориентироваться на Восток. По итогам 2015 года финансовый показатель российско-китайского торгового оборота достиг 64,2 млрд. долл. Объем китайских поставок составил 32,9 млрд. долл., а импорт продукции из России — 31,4 млрд. долл. Ратификация нового российско-китайского межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения поможет оздоровить отечественную экономику.

Проценты

Налогообложение процентов будет осуществляться в соответствии с Протоколом, согласно которому исключительное право на их налогообложение предоставлено государству, резидентом которого является получатель процентов.

Это особенно актуально в условиях санкций.

Предпринимательская деятельность

Соглашение и Протокол предусматривают, что налогообложение доходов (прибыли) от предпринимательской деятельности лица одного государства производится в другом государстве, если оно осуществляет деятельность в этом другом государстве через расположенное в нем постоянное представительство.

При этом в отношении деятельности на строительном или монтажном объекте установлено, что такая деятельность приводит к образованию постоянного представительства, если указанные объекты существуют более 18 месяцев, а в отношении оказания услуг — если такие услуги оказываются в течение 183 дней в любом 12-месячном периоде.

Имущество

Доходы от использования недвижимого имущества могут облагаться налогами в том государстве, где такое имущество фактически находится. Прибыль, полученная предприятием одного государства от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежит налогообложению только в нем. Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Однако такие дивиденды могут также облагаться налогами в одном государстве, резидентом которого является компания, выплачивающая дивиденды, в соответствии с законодательством этого государства, но если дивиденды выплачиваются компанией, являющейся резидентом России, резиденту КНР, имеющему фактическое право на дивиденды, то в России взимаемый таким образом налог не должен превышать:

  • 5% общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания (не являющаяся товариществом), которая прямо владеет не менее чем 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и эта доля участия в капитале составляет не менее 80 тыс. евро или эквивалентную сумму в любой другой валюте;
  • 10% общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Доходы физлиц

Соглашение предусматривает режим налогообложения доходов физлиц, аналогичный принятому в международной практике.

Физическое лицо уплачивает налоги со всех своих доходов в той стране, в которой оно находится свыше 183 дней в течение 12-месячного периода.

Исключение с учетом международной практики сделано для членов экипажей транспортных средств, эксплуатируемых в международных перевозках, артистов, спортсменов, госслужащих, пенсионеров и студентов.

Авторские права и лицензии

Доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в одном государстве и выплачиваемые резиденту другого государства, могут облагаться налогом в этом государстве.
Однако такие доходы могут также облагаться налогом в том государстве, в котором они возникают, но если их фактический получатель является резидентом другого государства, то взимаемый налог не должен превышать 6% от общей суммы доходов от авторских прав и лицензий.

Новое Соглашение

Федеральным законом от 31.01.2016 N 6 было ратифицировано Соглашение между Правительством РФ и Правительством КНР об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и протоколы к нему от 13.10.2014 (далее — Соглашение), а также Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством РФ и Правительством КНР об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 08.05.2015 (далее — Протокол). Положения Соглашения и Протокола соответствуют положениям Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Необходимо отметить, что между нашими странами действует аналогичное Соглашение от 27.05.1994, однако развитие двусторонних экономических связей и международные тенденции в области налогообложения привели к обоюдному желанию внести в него коррективы. Ввиду значительного числа предложенных изменений стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения вместо Протокола о внесении поправок в действующее.

При проведении переговоров по проекту Соглашения российская сторона руководствовалась Типовым межгосударственным соглашением об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.02.2010 N 84, а также рекомендациями ОЭСР и ООН.

Целью Соглашения является создание условий, при которых юридические и физические лица обоих государств будут освобождены от двойного налогообложения одних и тех же доходов, а также привлечение иностранных инвестиций в каждое из договаривающихся государств.

Основной целью заключения Протокола является освобождение от налогообложения у источника выплаты в одном государстве процентов, выплачиваемых по кредитам и займам, предоставленных банками другого государства. Данная мера позволит российским заемщикам снизить затраты по привлечению и обслуживанию китайских кредитов. Протокол вступает в силу с даты последнего из уведомлений о выполнении договаривающимися государствами процедур, необходимых для его вступления в силу.

Соглашение и Протокол распространяются на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, имеющих местожительство, постоянное местопребывание, место управления, место регистрации в России или Китае, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества и налоги на общую сумму зарплаты, выплачиваемой предприятиями.

Морские или воздушные суда

Капитал, представленный морскими или воздушными судами, эксплуатируемыми в международных перевозках, а также движимым имуществом, связанным с их эксплуатацией, подлежит налогообложению только в том государстве, резидентом которого является их владелец.

Другие виды доходов, которые не перечислены в статьях Соглашения, будут облагаться налогом у источника их возникновения. Соглашение будет применено также к идентичным или аналогичным налогам, которые будут установлены после его ратификации в дополнение или вместо существующих налогов.

Соглашение содержит положения, позволяющие отказать резиденту одного государства в предоставлении льгот по снижению или освобождению от уплаты налогов, если главной целью такого резидента или лица, связанного с ним, было получение упомянутых льгот.

Соглашение регулирует вопросы обмена информацией между компетентными органами обеих стран по налогам любого вида и рода, включая косвенные. В частности, Соглашение не позволяет отказать в представлении информации в случае отсутствия заинтересованности в ней у запрашиваемого государства, а также на том основании, что ею располагают банки, номинальные держатели, агенты, доверительные управляющие или если такая информация относится к правам владения каким-либо лицом.

Читайте так же:  Неуплата налогов индивидуальным предпринимателем

Соглашение гарантирует недопущение налоговой дискриминации. Кроме этого, документ регулирует процедуру рассмотрения обращений и заявлений налогоплательщиков, разрешения споров в случае, когда действия одного или обоих государств приводят или приведут к его налогообложению не в соответствии с положениями Соглашения, а также определяет методы устранения двойного налогообложения.

Соглашение и Протокол вступают в силу на 30-й день после получения последнего из уведомлений о выполнении договаривающимися государствами внутригосударственных процедур, необходимых для их вступления в силу. Они будут применяться в отношении доходов, полученных за налоговые годы, начинающиеся 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором Соглашение вступает в силу.

Соглашение и Протокол будут способствовать повышению эффективности двустороннего сотрудничества в области налогообложения в части ограничения возможностей для минимизации налоговых обязательств путем использования льгот, предусмотренных международными соглашениями. Их реализация не потребует дополнительных расходов из федерального бюджета, а полученная российскими налоговыми органами от китайских коллег информация приведет к выявлению дополнительных источников налоговых поступлений в соответствующие бюджеты.

Остается добавить, что в январе текущего года Россия и Специальный административный район (САР) Гонконг также подписали межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы. По мнению дипломатов, Соглашение значительно повысит привлекательность инвестиций в российские активы для действующих под юрисдикцией САР многочисленных азиатских и западных инвесторов.

Кроме того, с учетом установленных российским законодательством требований к порядку размещения ценных бумаг на зарубежных фондовых площадках документ позволит создавать дочерние фирмы специального назначения (Special Purpose Vehicle, SPV) непосредственно в Гонконге. Соглашение позволит решить вопросы налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности, доходов от использования имущества, морских и воздушных перевозок, пассивных доходов (дивидендов, процентов и роялти), а также доходов физлиц. По данным Росстата, объем накопленных инвестиций из Гонконга составляет 213 млн. долл.

Госдума ратифицировала соглашение с Китаем об избежании двойного налогообложения

МОСКВА, 26 января. /ТАСС/. Депутаты Государственной думы на пленарном заседании во вторник ратифицировали соглашение и два протокола к нему между Россией и Китаем об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

Соглашение подразумевает создание условий, при которых физические и юридические лица из России и Китая не будут подвергаться двойному налогообложение в обеих странах по одному и тому же виду доходов.

Соглашение и протокол распространяются на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, имеющих местожительство, постоянное местопребывание, место управления, место регистрации в России или Китае.

По словам заместителя министра финансов РФ Алексея Моисеева, соглашение содержит нормы о порядке налогообложения финансовой деятельности, доходов от недвижимого имущества, доходов от работы по найму, доходов артистов и спортсменов и другие виды доходов.

Моисеев уточнил, что данное соглашение вступит в силу с начала нового налогового периода, то есть с января 2017 года.

В пояснительной записке к документу говорится, что соглашение с Китаем об избежании двойного налогообложения будет способствовать дальнейшему развитию взаимовыгодного сотрудничества между государствами и привлечению взаимных инвестиций.

Между Россией и Китаем с 1994 года уже действовало аналогичное соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, однако стороны приняли решение внести в него ряд корректив. Ввиду значительного числа предложенных изменений стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения вместо протокола о внесении поправок в действующее.

Россия и Гонконг подписали соглашение об избежании двойного налогообложения

ГОНКОНГ /СЯНГАН/, 18 января. /ТАСС/. Россия и Гонконг подписали межправительственное соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы. Это позволит российским компаниям использовать преимущества гонконгской юрисдикции при работе на рынках Азиатско-Тихокеанского региона (АТР), а также повысит привлекательность российских активов для азиатских компаний, работающих в Гонконге.

На церемонии присутствовал вице-премьер РФ Аркадий Дворкович. Свои подписи под документом поставили статс-секретарь, заместитель министра финансов РФ Юрий Зубарев и секретарь по делам финансовых служб и казначейства Гонконга Чэнь Цзяцян.

Гонконг имеет статус специального административного района (САР) в составе Китая. При этом многие компании предпочитают работать в Китае через Гонконг, а также иметь листинг на Гонконгской бирже для привлечения капитала. Среди российских компаний крупнейшим эмитентом Гонконгской биржи является алюминиевая компания «Русал» Олега Дерипаски.

Как пояснил корреспонденту ТАСС генеральный консул России в Гонконге Александр Козлов, соглашение «значительно повысит привлекательность инвестиций в российские активы для действующих под юрисдикцией САР многочисленных азиатских и западных инвесторов».

Очередной этап сотрудничества

В частности, вступление в силу соглашения «позволит устранить обязанность удерживать в РФ целый ряд налогов с выплат российскими компаниями «пассивных» доходов гонконгским инвесторам».

«Кроме того, учитывая установленные законодательством РФ требования применительно к порядку размещения российскими компаниями ценных бумаг на зарубежных фондовых площадках, соглашение об избежании двойного налогообложения с САР позволит создавать так называемые дочерние фирмы специального назначения (Special Purpose Vehicle, SPV) непосредственно в гонконгской юрисдикции», — отметил генконсул.

Соглашение нацелено на урегулирование вопросов налогообложения прибыли от предпринимательской деятельности, доходов от использования имущества, морских и воздушных перевозок, пассивных доходов (дивидендов, процентов и роялти), а также доходов физических лиц.
В результате соглашения налог на прибыль у источника будет обнулен, а налог на дивиденды составит 5%. Ранее Россия подписала аналогичные соглашения с Китаем и Сингапуром.

«Подписание соглашения с Гонконгом это очередной этап развития сотрудничества со странами АТР в финансовой сфере», — сказал заместитель министра экономического развития Станислав Воскресенский, который также возглавляет рабочую группу по продвижению интересов России.

В документе определяются методы устранения двойного налогообложения, противодействия уклонению от налогообложения, а также обмена информацией между компетентными органами договаривающихся сторон.

Россия ратифицировала новое соглашение с КНР об избежании двойного налогообложения

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 6-ФЗ от 31 января 2016 года, который ратифицирует Соглашение между правительствами Россиии и Китая об избежании двойного налогообложения, а также протокол поправок к нему.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как сообщает пресс-служба Кремля, документ направлен на устранение двойного налогообложения в отношении физических и юридических лиц РФ и КНР.

Напомним, между Россией и Китаем уже действует аналогичное соглашение от 27 мая 1994 года. Однако углубление двусторонних экономических связей потребовало внесения в документ множества поправок. Ввиду значительного числа предложенных изменений стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения вместо поправок в действующее.

Соглашение предусматривает, что налогообложение доходов от предпринимательской деятельности лица одного государства производится в другом государстве, если такое лицо осуществляет там деятельность через постоянное представительство.

Читайте так же:  Вычет 501 в декларации 3 ндфл

Доходы от недвижимого имущества могут облагаться налогами в том государстве, где такое имущество фактически находится.

Прибыль, полученная предприятием от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежит налогообложению только государстве, где зарегистрировано предприятие.

Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Исключительное право на налогообложение процентов предоставлено государству, резидентом которого является получатель процентов. В Правительстве РФ уверены, что данная мера позволит российским заемщикам снизить затраты по привлечению и обслуживанию кредитов китайских банков.

Соглашение также предусматривает, что физическое лицо уплачивает налоги со всех своих доходов в той стране, в которой оно находится свыше 183 дней в течение 12-месячного периода.

Исключение сделано для членов экипажей транспортных средств, эксплуатируемых в международных перевозках, артистов, спортсменов, государственных служащих, пенсионеров и студентов.

Документы

О территориальной сфере применения Соглашения между Правительством Российской федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы Отправить по электронной почте

Дата публикации: 19.07.2004

ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ

О территориальной сфере применения Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы.

Министерство финансов Российской Федерации, как компетентный орган в целях применения Соглашений об избежании двойного налогообложения, информирует о следующем.

Действие Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27.05.1994 распространяется только на Китайскую Народную Республику, при использовании в географическом смысле, означающую всю территорию Китайской Народной Республики, включая ее территориальное море, на которые распространяются законы Китая, касающиеся налогообложения, и любую зону за пределами его территориального моря, в отношении которой Китайская Народная Республика обладает суверенными правами на разведку и разработку ресурсов морского дна, его недр и находящейся над ними водной массы в соответствии с международным правом.

На территории, имеющие самостоятельную налоговую систему, и на которые не распространяются законы Китая, касающиеся налогообложения, Соглашение не распространяется.

К таким территориям, в частности, относится Китайская Республика (Тайвань).

Действие Соглашения также не распространяется на специальные административные районы: Макао, Гонконг.

Россия и Китай подпишут новое соглашение об избежании двойного налогообложения

В Госдуму на ратификацию поступил новый проект российско-китайского соглашения об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов.

Соответствующий законопроект № 954119-6 разработало Правительство РФ.

Между Россией и Китаем уже действует аналогичное соглашение от 27 мая 1994 года. Однако углубление двусторонних экономических связей потребовало внесения в документ множества поправок. Ввиду значительного числа предложенных изменений стороны пришли к выводу о целесообразности заключения нового соглашения вместо поправок в действующее.

Соглашение предусматривает, что налогообложение доходов от предпринимательской деятельности лица одного государства производится в другом государстве, если такое лицо осуществляет там деятельность через постоянное представительство.

Доходы от недвижимого имущества могут облагаться налогами в том государстве, где такое имущество фактически находится.

Прибыль, полученная предприятием от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежит налогообложению только государстве, где зарегистрировано предприятие.

Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Исключительное право на налогообложение процентов предоставлено государству, резидентом которого является получатель процентов. В Правительстве РФ поясняют, что данная мера позволит российским заемщикам снизить затраты по привлечению и обслуживанию кредитов китайских банков.

Соглашение также предусматривает, что физическое лицо уплачивает налоги со всех своих доходов в той стране, в которой оно находится свыше 183 дней в течение 12-месячного периода.

Исключение сделано для членов экипажей транспортных средств, эксплуатируемых в международных перевозках, артистов, спортсменов, государственных служащих, пенсионеров и студентов.

Россия устранила двойное налогообложение с Японией

Глава российского правительства Дмитрий Медведев подписал распоряжение, по которому одобряются проекты конвенции между РФ и Японией об устранении двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и о предотвращении уклонения от уплаты налогов.

Как отмечается в опубликованной на сайте правительства пояснительной записке, «подписание конвенции обеспечит условия, при которых налогоплательщики каждой из договаривающихся сторон не будут дважды уплачивать налоги с одного и того же вида дохода, что будет способствовать взаимовыгодному сотрудничеству между Россией и Японией, предоставит возможность обмена информацией между соответствующими государственными органами в целях выявления налоговых правонарушений». Действие документа распространяется на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, являющихся резидентами одного или обоих договаривающихся государств.

Добавим, что новый документ заменит собой действующую Конвенцию от 1986 года.

Телефоны ЮристЪ

+7 902 515 44 67

обращайтесь за бесплатной

Your SEO optimized titlepage contents

Your SEO optimized titlepage contents

Соглашение между Россией и Китаем о двойном налоге

Связи России и Китая крепнут и развиваются. Между этими государствами подписано 13 октября 2014 г. межправительственное Соглашение об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения уплаты налогов на доходы.

Основной смысле данного Соглашения заключается во взимании налогов тем государством, на территории которого получен доход, соответственно другое государство на эти доходы не претендует и их не взимает. Однако в каждом правиле есть исключения, не обошлось и тут без ложки дёгтя, посему надо быть внимательным в данном случае.

В соответствии с Соглашением ставка в размере 5 процентов предусмотрена и в отношении дивидендов, в случае если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания, которая прямо владеет не менее чем 25 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды, и эта доля участия в капитале эквивалентна сумме не менее чем 80000 евро.

В остальных случаях ставка по дивидендам — 10 процентов.

Соглашением определен порядок налогообложения доходов от недвижимого имущества, прибыли от предпринимательской деятельности, дивидендов, процентов, пенсии, доходов от авторских прав и лицензий, доходов от отчуждения имущества, а также гонораров директоров, доходов артистов и спортсменов.

Налогами, к которым применяется соглашение, являются, в частности, российские налог на прибыль организаций и налог на доходы физических лиц, а также китайские налог на доходы физических лиц и налог на доходы предприятий. Соглашение применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам, которые установлены после даты его подписания, в дополнение либо вместо существующих налогов.

Дума исключила двойное налогообложение с Китаем

Депутаты Государственной думы РФ во вторник, 26 января 2016 г., приняли законопроект № 954119-6 «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и Протокола к нему, а также Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы».

Читайте так же:  Календарь налогов для ип на усн

На сегодняшний день между Россией и Китаем действует аналогичное Соглашение об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 27 мая 1994 г.

Однако, дальнейшее развитие двусторонних экономических связей потребовало ряда коррективов и заключения нового соглашения. При проведении переговоров по проекту нового соглашения российская сторона основывалась на Типовом соглашении между РФ и иностранными государствами об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 24 февраля 2010 г. № 84.

Основной целью заключения Протокола является освобождение от налогообложения у источника выплаты в одном Договаривающемся государстве процентов, выплачиваемых по кредитам и займам, предоставленных банками другого Договаривающегося государства. В условиях санкций, введенных в отношении РФ Европейским Союзом, США и другими государствами, данная мера позволит российским заёмщикам снизить затраты по привлечению и обслуживанию кредитов китайских банков.

Соглашение и Протокол распространятся на налоги, взимаемые с общей суммы дохода или отдельных элементов дохода лиц, имеющих местожительство, постоянное местопребывание, место управления, место регистрации в РФ или в КНР, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества и налоги на общую сумму заработной платы, выплачиваемой предприятиями.

Налогообложение прибыли от предпринимательской деятельности

Соглашение и Протокол предусматривают, что налогообложение доходов (прибыли) от предпринимательской деятельности лица одного Договаривающегося государства производится в другом Договаривающемся государстве, если такое лицо осуществляет деятельность в этом другом государстве через расположенное в нём постоянное представительство. При этом в отношении деятельности на строительном или монтажном объекте установлено, что такая деятельность приводит к образованию постоянного представительства, если указанные объекты существуют более 18 месяцев, а в отношении оказания услуг — если такие услуги оказываются в течение 183 дней в любом 12-месячном периоде.

Налогообложение доходов от имущества

Доходы от недвижимого имущества могут облагаться налогами в том государстве, где такое имущество фактически находится.

Прибыль, полученная предприятием Договаривающегося государства от эксплуатации морских или воздушных судов в международных перевозках, подлежит налогообложению только в этом государстве.

Дивиденды, выплачиваемые компанией, являющейся резидентом одного государства, резиденту другого государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Налогообложение процентов будет осуществляться в соответствии с Протоколом от 30 августа 2014 г. № Пр-2088, согласно положениям которого исключительное право на налогообложение процентов предоставлено государству, резидентом которого является получатель процентов.

Налогообложение доходов от авторских прав и лицензий

Доходы от авторских прав и лицензий, возникающие в одном государстве и выплачиваемые резиденту другого государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве.

Налогообложение доходов физических лиц

Соглашение предусматривает режим налогообложения доходов физических лиц, аналогичный принятому в международной практике. Физическое лицо уплачивает налоги со всех своих доходов в той стране, в которой оно находится свыше 183 дней в течение 12-месячного периода.

Соглашение содержит положения, позволяющие отказать резиденту Договаривающегося государства в предоставлении льгот по снижению или освобождению от уплаты налогов, если главной целью или одной из главных целей такого резидента или лица, связанного с ним, было получение упомянутых льгот.

Соглашение регулирует вопросы обмена информацией между компетентными органами Договаривающихся государств и содержит ряд положений, которые позволят РФ повысить эффективность обмена налоговой информацией между налоговыми органами России и КНР по налогам любого вида и рода, включая косвенные.

Соглашение регулирует процедуру рассмотрения обращений и заявлений налогоплательщиков и разрешения споров в случае, когда действия одного или обоих Договаривающихся государств приводят или приведут к его налогообложению не в соответствии с положениями заключенного соглашения.

О том, что Россия и Китай собираются подписать соглашение о налогообложении стало известно почти два года назад в феврале 2014 г. Тогда премьер-министр РФ Дмитрий Медведев подписал соответствующее распоряжение.

Одобренное Соглашение должно вступить в силу 1 января 2017 г.

О вступлении в силу нового соглашения с Китаем об избежании двойного налогообложения

Новое соглашение с Китаем об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогов вступило в силу 9 апреля 2016 года

Соглашение будет применяться в отношении доходов, полученных за налоговые годы, начинающиеся с 1 января 2017 года.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 29 апреля 2016 г. N ОА-4-17/7926

В соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации от 11.04.2016 N 03-08-06/20555 в дополнение к письму ФНС России от 19.02.2016 N ОА-4-17/[email protected] сообщаем, что Российская Сторона получила уведомление по дипломатическим каналам о выполнении Китайской Народной Республикой внутригосударственных процедур, предусмотренных национальным законодательством для вступления в силу Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 13.10.2014 (далее — Соглашение) и Протокола о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 08.05.2015 (далее — Протокол).

Учитывая, что Китайская Сторона уведомила Российскую Сторону о завершении внутригосударственных процедур, необходимых для вступления в силу Соглашения и Протокола, а также в соответствии с пунктом 1 статьи 28 Соглашения и со статьей 3 Протокола, данные Соглашение и Протокол вступили в силу 09.04.2016.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 1 статьи 28 Соглашения оно будет применяться в отношении доходов, полученных за налоговые годы, начинающиеся 1 января или после 1 января календарного года, следующего за годом, в котором Соглашение вступает в силу, т.е. с 1 января 2017 года.

Соглашение между Правительством КНР и Правительством РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения

С 1 января 2017 года вступило в силу Соглашение между Правительством КНР и Правительством РФ об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы, подписанное 13 октября 2014 года, и Протокол изменений к нему, подписанный 8 мая 2015 года.

Соглашение регулирует вопросы двойного налогообложения по следующим налогам на доходы: в РФ – к налогу на прибыль (глава 25 НК РФ) организаций, и налогу на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ), а в КНР – к налогу на доходы предприятий и налог на доходы физических лиц.

Прежнее налоговое соглашение, заключенное в 1994 г., применялось в КНР к налогу на доходы предприятий, налогу на доходы предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий и налогу на доходы физических лиц. Налог на доходы предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий существовал в КНР с 1991 г. и уплачивался предприятиями с иностранными инвестициями (предприятиями со 100% иностранным капиталом и совместными предприятиями) и представительствами иностранных компаний в КНР. Данный налог был отменен с 2008 г. после вступления в силу Закона КНР «О налоге на доходы предприятий», которым был введен единый налог на доходы предприятий для организаций вне зависимости от происхождения капитала.

Читайте так же:  Налог на квартиру в ипотеке

Соглашение не распространяется на административные районы Гонконг и Макао, обладающие собственным налоговым законодательством. В январе 2016 года Россия заключила отдельное налоговое соглашение с Гонконгом, которое будет применяться в отношении доходов, возникающих в Гонконге у российских организаций и в России у гонконгских компаний.

По общему правилу резидентом Договаривающегося Государства является любое лицо, которое в соответствии с законодательством этого Государства подлежит в нем налогообложению на основании его местожительства, постоянного местопребывания, места регистрации, места фактического управления или любого другого критерия аналогичного характера, а также включает это Государство и его любое политическое подразделение или местный орган власти (пункт 1 статьи 4 Соглашения).

Если организация (компания) по формальным признакам пункта 1 статьи 4 Соглашения может быть признана резидентом как России, так и Китая, то оно признается резидентом того Государства, в котором расположено место его фактического управления. Ранее резиденство компаний определялось по месту нахождения головной конторы.

Термин постоянное представительство для целей Соглашения означает фиксированное место деятельности, через которое предприятие полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность, которое в частности включает место управления; отделение; контору; фабрику; мастерскую; шахту, нефтяную или газовую скважину, карьер или любое другое место добычи природных ресурсов (статья 5 Соглашения).

Термин постоянное представительство также включает:

  • строительную площадку, строительный, сборочный или монтажный объект или надзорную деятельность, связанную с ними, но только в том случае, если такие площадка, объект или деятельность существуют более 18 месяцев;
  • предоставление услуг, включая консультационные, предприятием через своих сотрудников или иной персонал, нанятый с этой целью, но только в том случае, если деятельность такого характера осуществляется (в рамках одного или связанных проектов) в Договаривающемся Государстве в течение периода или периодов, составляющих 183 дня в любом 12-месячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в соответствующем налоговом году. Таким образом, по новому Соглашению срок образования постоянного представительства сервисного типа сокращен с 18 месяцев до 183 дней в любом 12-месячном периоде, начинающемся или заканчивающемся в налоговом году.

В пункте 6 Соглашения отмечено, что ведение предприятием одного Договаривающегося государства предпринимательской деятельности через независимого агента не ведет к образованию постоянного представительства.

В соответствии с Соглашением максимальная ставка налога на дивиденды у источника не может превышать 5%, если лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, является компания (не являющаяся товариществом), которая прямо владеет не менее чем 25% капитала компании, выплачивающей дивиденды, и эта доля участия в компании составляет не менее чем 80 тыс. евро или эквивалентную сумму в любой другой валюте. В остальных случаях ставка налога на дивиденды не может превышать 10% (пункт 2 статьи 10 Соглашения).

Соглашение «обнуляет» налог у источника на проценты: проценты, возникающие в одном государстве и выплачиваемые резиденту другого государства, подлежат налогообложению только в этом другом государстве (статья 11 Соглашения).

Максимальная ставка налога на роялти (лицензионные отчисления) у источника уменьшена с 10% до 6%. Для сравнения: налог у источника на роялти по налоговому соглашению с Гонконгом не может превышать 3%.

Общим методом устранения двойного налогообложения является вычет суммы налога, уплаченного за рубежом, из суммы налога, подлежащего уплате резидентом в собственном государстве. Однако сумма вычета не должна превышать сумму налога на этот доход, рассчитанную в соответствии с налоговыми законами и правилами собственного государства.

При этом резиденты КНР при получении дивидендов от российской компании для вычета суммы налога на дивиденды, уплаченные в России, должны владеть не менее чем 20% компании, выплачивающей дивиденды (подп. b) пункт 1 статьи 22 Соглашения).

Согласно статье 23 воспользоваться льготами по Соглашению сможет только квалифицированное лицо, к которым относятся резидент Договаривающегося государства и являющийся:

  • физическим лицом;
  • соответствующей государственной организацией;
  • компанией:
    1. основная категория акций которой зарегистрирована на признанной фондовой бирже, и которыми осуществляются регулярные торги на одной или более признанных фондовых биржах;
      или
    2. не менее 50% акций которой, дающих право голоса и представляющих стоимость компании, принадлежит прямо или косвенно пяти или менее компаниям, имеющим право на льготы в соответствии с Соглашением, при условии что в случае косвенного владения каждый из промежуточных владельцев является резидентом любого из Договаривающихся Государств;
  • благотворительная или иная освобожденная от налогообложения организация, при условии что применительно к пенсионному фонду или любой другой организации, созданной для пенсионного обеспечения или осуществления других подобных выплат, более 50% бенефициаров, членов или участников такого лица являются физические лица — резиденты любого из Договаривающихся Государств.

Признанной фондовой биржой применительно к Китаю является Шанхайская фондовая биржа и Шэньженьская фондовая биржа, а применительно к России — Московская международная валютная биржа (ММВБ); Российская торговая система (РТС), а также любая другая фондовая биржа, которую компетентные органы согласятся признать для целей Соглашения.

В соответствии с Объявлением Главного государственного налогового управления КНР от 25 июля 2016 года №49-2016 Соглашение вступило в силу 9 апреля 2016 г. и будет применяться в отношении доходов, полученных после 1 января 2017 г. В РФ о применении Соглашения с 1 января 2017 года ФНС РФ уведомила письмом от 29 апреля 2016 года №ОА-4-17/7926.

Чтобы воспользоваться льготами по налоговому соглашению, организации или физическому лицу необходимо будет получить сертификат налогового резидента («сертификат о постоянном местопребывании»). Данные сертификаты, выданные компетентными государственными органами одного государства, не будут требовать консульской легализации или апостиля для применения в судах и административных органах другого государства.

Видео (кликните для воспроизведения).

При использовании льгот в КНР необходимо учитывать «Правила регулирования использования льгот по налоговым соглашениям налогоплательщиками-нерезидентами», опубликованные в 2015 г. налоговой службой КНР. Данные правила определяют перечень необходимых документов, которые необходимо предоставить китайским налоговым органам для использования льгот. Если зарубежный налогоплательщик не предоставляет необходимые документы, налоговый агент в КНР при выплате дохода за рубеж обязан удержать налоги по ставкам, предусмотренным внутренним законодательством КНР.

Источники

Двойное налогообложение россия китай
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here