Декларация 3 ндфл правила заполнения

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Декларация 3 ндфл правила заполнения" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Порядок заполнения 3-НДФЛ 2019

I. Общие требования к заполнению формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц

1.1. Форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (далее — Декларация) на бумажном носителе заполняется от руки либо распечатывается на принтере с использованием чернил синего или черного цвета. Двусторонняя печать Декларации на бумажном носителе не допускается.

Декларация может подготавливаться с использованием программного обеспечения, предусматривающего при распечатывании Декларации вывод на страницах Декларации двумерного штрих-кода.

1.2. Наличие исправлений в Декларации не допускается.

1.3. Не допускается деформация штрих-кодов и утрата сведений на листах Декларации при использовании для скрепления листов Декларации механических канцелярских средств.

1.4. При заполнении формы Декларации используются значения показателей из справок о доходах и удержанных суммах налогов, выдаваемых налоговыми агентами по запросу налогоплательщика, расчетных, платежных и иных документов, имеющихся в распоряжении налогоплательщика, а также из произведенных на основании указанных документов расчетов.

1.5. Каждому показателю соответствует одно поле в форме Декларации, состоящее из определенного количества ячеек. Каждый показатель записывается в одном поле.

Исключение составляют показатели, значениями которых являются дата, правильная или десятичная дробь, а также показатели, единицей измерения которых являются денежные единицы.

Правильной или десятичной дроби соответствуют два поля, разделенные либо знаком «/» («косая черта»), либо знаком «.» («точка») соответственно. Первое поле соответствует числителю правильной дроби (целой части десятичной дроби), второе — знаменателю правильной дроби (дробной части десятичной дроби).

В аналогичном порядке указываются показатели, выраженные в денежных единицах. В первом поле указывается значение показателя, состоящее из целых денежных единиц, во втором — из части соответствующей денежной единицы.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух ячеек), месяц (поле из двух ячеек) и год (поле из четырех ячеек), разделенные знаком «точка».

1.6. Все стоимостные показатели указываются в Декларации в рублях и копейках, за исключением сумм доходов от источников за пределами территории Российской Федерации, до их пересчета в валюту Российской Федерации.

Суммы налога на доходы физических лиц (далее — налог) исчисляются и указываются в полных рублях. Значения показателей сумм налога менее 50 копеек отбрасываются, а суммы 50 копеек и более округляются до полного рубля.

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

1.7. Доходы налогоплательщика, а также расходы, принимаемые к вычету, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения доходов либо на дату фактического осуществления расходов.

1.8. Текстовые поля формы Декларации заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

1.9. В поле показателя «Код по ОКТМО» указывается код муниципального образования. Код ОКТМО указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (далее — код по ОКТМО).

При заполнении показателя «Код по ОКТМО», под который отводится одиннадцать знакомест, свободные знакоместа справа от значения кода в случае, если код ОКТМО имеет восемь знаков, не подлежат заполнению дополнительными символами (заполняются прочерками). Например, для восьмизначного кода ОКТМО 12445698 в поле «Код по ОКТМО» указывается одиннадцатизначное значение «12445698—«.

1.10. В верхней части каждой заполняемой страницы формы Декларации проставляется идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН), а также фамилия и инициалы налогоплательщика заглавными буквами.

Налогоплательщик, не являющийся индивидуальным предпринимателем, вправе не указывать ИНН в представляемой в налоговый орган Декларации при условии указания им на Титульном листе Декларации данных, предусмотренных подпунктами 4 и 7 пункта 3.2 настоящего Порядка.

1.11. В нижней части каждой заполняемой страницы формы Декларации, за исключением страницы 001 Титульного листа, в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляются подпись налогоплательщика или его представителя, а также дата подписания.

1.12. Заполнение формы Декларации без использования программного обеспечения осуществляется с учетом нижеследующего.

1.12.1. Заполнение числовых полей формы Декларации осуществляется печатными символами слева направо.

1.12.2. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех ячейках соответствующего поля проставляется прочерк.

В случае если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех ячеек соответствующего поля, в незаполненных ячейках в правой части поля проставляется прочерк. Например, при указании десятизначного ИНН организации «5024002119» в поле ИНН из двенадцати ячеек показатель заполняется следующим образом: «5024002119—«.

1.12.3. Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае если ячеек для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных ячейках соответствующего поля ставится прочерк. Например, если показатель «Доля (доли) в праве собственности» имеет значение 1/3, то данный показатель указывается в двух полях по шесть ячеек каждое следующим образом: «1——» — в первом поле, знак «/» между полями и «3——» — во втором поле.

1.12.4. В случае если сведения, подлежащие отражению в Декларации, не помещаются на одной странице Листа, предназначенного для их отражения, то заполняется необходимое количество страниц соответствующего Листа. Итоговые результаты в этом случае отражаются только на последней из добавленных страниц.

1.13. Заполнение и представление Декларации, подготовленной с использованием программного обеспечения, осуществляется с учетом нижеследующего.

1.13.1. Значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знакоместу.

1.13.2. При распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков для незаполненных ячеек. Печать знаков должна выполняться шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов.

1.14. После заполнения и комплектования формы Декларации налогоплательщику необходимо проставить сквозную нумерацию заполненных страниц в поле «Стр.».

Показатель номера страницы (поле «Стр.»), имеющий три ячейки, записывается следующим образом.

Например, для первой страницы — «001»; для пятнадцатой — «015».

1.15. Копия документа, подтверждающего полномочия законного или уполномоченного представителя налогоплательщика на подписание представляемой Декларации, должна прилагаться к Декларации.

Читайте так же:  Возврат ндфл за обучение пример

1.16. Налогоплательщик или его представитель вправе составить и приложить к Декларации реестр документов, прилагаемых к Декларации и подтверждающих сведения, указанные в разделах и приложениях Декларации.

Приведен в Приложении N 2 к Приказу ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected]

Текст документа приведен в соответствии с Приказом ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/[email protected] Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 года, т.е. с 01.01.2020 г. Узнать, где скачать форму декларации 3-НДФЛ 2018 и где найти текст Приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме», можно на нашем сайте здесь.

Налоговая декларация 3-НДФЛ в 2020 году и порядок ее заполнения

С наступлением каждого нового календарного года начинается так называемая декларационная кампания: налогоплательщики оформляют и сдают в налоговую инспекцию отчеты о своих доходах. Цели при этом преследуются разные:

  • рассчитать и внести в бюджет государства налог на полученный доход;
  • возвратить часть выплаченного ранее налога на доходы (получить стандартные, социальные или имущественные вычеты).

Случается, что гражданин не знает законов и не подозревает о том, что он обязан сдавать 3-НДФЛ в 2020 году. Тогда налоговая служба напомнит ему об этом.

ПРИМЕР 1. Сивцев Иван Петрович получил в наследство старенький домик с земельным участком на окраине города. Расположение усадьбы очень удачное, поэтому на домик сразу нашлись покупатели. Иван Петрович получил деньги, оформил документы и живет спокойно. Если он не оформит 3-НДФЛ в 2020 году до 30 апреля, то ему из налоговой инспекции придет уведомление с напоминанием о необходимости сдать декларацию и оплатить налог.

Налоговое законодательство обязывает сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году следующие категории граждан — физических лиц, если они:

  • продали собственное жилье (дом, квартира, комната, доля в доме или квартире, дача, садовый домик), которым владели менее определенного законом срока (три или пять лет);
  • получили доход от различных подработок и оказания платных услуг;
  • продали земельный участок, отведенный под жилищное строительство;
  • получили подарок в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, паёв от лица, не являющегося близким родственником;
  • продали иное имущество (автомобили и другие транспортные средства, нежилые помещения и прочее);
  • получили выигрыши от организаторов лотерей и тотализаторов;
  • сдавали в аренду собственное имущество и получали от этого доходы.

Декларация составляется только в том случае, если из полученного дохода в течение года не удерживался налог, то есть, налогоплательщик не работал с налоговым агентом. Например, из дохода в виде заработной платы налог удерживается и перечисляется в бюджет работодателем, который выступает в роли налогового агента и несет полную ответственность за полноту, своевременность и правильность удержания налога.

ПРИМЕР 2. Травников Владимир Петрович в марте 2018 года купил автомобиль за 235 000 рублей, а в ноябре 2019 года его продал за 210 000 рублей. Простой расчет показывает, что Травникову налог платить не придется, так как он воспользуется имущественным налоговым вычетом: 210 000 — 235 000

Ко второй категории налогоплательщиков, участвующих в декларационной кампании, относятся физические лица, которые желают получить обратно перечисленные ранее налоги. Законодательство дает такую возможность гражданам. Называется это налоговыми вычетами.

  • стандартные (на себя и своих несовершеннолетних детей);
  • социальные (на лечение, обучение, пожертвования, независимую оценку квалификации и некоторые другие социальные нужды налогоплательщика);
  • имущественные.

Стандартные налоговые вычеты, как правило, предоставляются налоговым агентом: по заявлению налогоплательщика работодатель не облагает налогом определенную сумму заработной платы. Но бывают случаи, когда работники бухгалтерии неправильно исчисляют налог, без предоставления налогового вычета. Или сам работник вовремя не представил необходимые документы, так как стандартные вычеты применяются исключительно по личному заявлению. Тогда гражданин имеет право получить излишне удержанную сумму налога на свой банковский счет. Но для этого он обязан оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году.

Социальные и имущественные налоговые вычеты также можно получить только после заполнения декларации.

Основные требования к заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году

Ежегодно Правительство вносит какие-либо поправки в состав этого документа. Поэтому первое, что должен сделать налогоплательщик перед началом заполнения декларации, — это уточнить, соответствует ли бланк тому году, за который составляется отчет.

Так, декларация 3-НДФЛ в 2020 году составляется по форме, утвержденной Приказом ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected]

Второй шаг — решить для себя, каким способом будет заполнена декларация. Существует три метода формирования этого документа:

  • заполнить вручную бланки декларации;
  • занести данные в программу «Декларация» на компьютере и распечатать страницы на принтере;
  • оформить отчет в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы и отправить его в свою инспекцию в электронном виде.

При первом методе бланки берут в налоговой инспекции или скачивают на специализированных сайтах. Для заполнения используют ручки с черной или синей пастой. В процессе работы цвет пасты менять нельзя. Категорически запрещается зачеркивать или замазывать корректором данные. Такая декларация будет сразу отклонена инспектором. Поэтому желательно иметь запасной комплект бланков, чтобы была возможность заменить испорченные листы в декларации 3-НДФЛ в 2020 году.

При скреплении заполненных бланков степлером надо следить, чтобы не допустить деформации штрих — кодов в левом верхнем углу каждой страницы.

Все стоимостные показатели указываются в рублях и копейках. Если доход получен не в России, то до его пересчета в рубли указывают в иностранной валюте. Суммы налога на доходы физических лиц исчисляются и указываются в полных рублях. Порядок округления до полного рубля общепринятый: сумма от 1 до 49 копеек включительно отбрасывается, а всё что свыше — считается полным рублём.

Например, сумма налога составила 12562 рубля 25 копеек. В декларации надо записать 12 562 рубля. А если сумма налога будет 12 562 рублей 50 копеек, то в декларацию заносится 12 563 рубля.

Читайте так же:  Налоговая расчет налога на недвижимость

При заполнении 3-НДФЛ в 2020 году в программе «Декларация» алгоритм работы несколько иной:

  • скачать программу на компьютер;
  • заполнить все необходимые разделы программы;
  • проверить правильность заполнения;
  • распечатать на принтере;
  • поставить на каждой странице дату заполнения и личную подпись;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ в 2020 году в налоговую инспекцию.

При распечатке необходимо придерживаться требований инструкции:

  1. Печать только на одной стороне листа.
  2. Чернила в принтере должны быть черного или синего цвета.

Для использования третьего метода заполнения отчетности надо иметь личный кабинет на официальном сайте Федеральной налоговой службы. В личном кабинете налогоплательщика имеются все его основные данные: точные фамилия, имя и отчество, адрес регистрации, ИНН, номер, дата и место выдачи паспорта.

Кроме того, если налогоплательщик имеет доход, из которого налог удерживает налоговый агент (работодатель, например), то в Личном кабинете отражаются все справки формы 2-НДФЛ. При необходимости программа самостоятельно перенесет данные из этих справок в декларацию.

Вся документация, которая должна быть приложена к декларации, сканируется и представляется в электронном виде. Требования к отсканированным документам:

  • качество изображения должно быть четким;
  • печати на документах также должны быть не смазаны и хорошо читаться;
  • «вес» документов не должен превышать необходимые размеры (указаны на сайте).

Заполненная декларация 3-НДФЛ в 2020 году подписывается электронной подписью и отправляется в налоговую инспекцию по электронной связи.

Образцы заполнения 3-НДФЛ в 2020 году

Приводим образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ в 2020 году:

Декларация 3-НДФЛ

Разделы:

Кому и для чего следует подавать декларацию 3-НДФЛ?

3-НДФЛ подают не все российские налогоплательщики, а только те, кто:

  • Получал доходы самостоятельно, а не в качестве наемного работника. Сюда относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы и пр., а также лица, выполнявшие работы по гражданско-правовым договорам.
  • Приобрел имущество или доходы не связанные с трудовой деятельностью: подарки не от родственников, выигрыши в разного рода играх и лотереях.
  • Плательщики подоходного налога в РФ, получившие доходы из-за границы.
  • Лица, продавшие в истекшем году недвижимость, автомобиль или др., если эта продажа облагается налогом по нормам действующего законодательства.

Также добровольно подают декларацию 3-НДФЛ все претендующие на вычет по подоходному налогу, т.е. возврат части уже перечисленного в государственный бюджет налогового платежа.

Этот момент требует отдельного разъяснения.

  • 3-НДФЛ для вычета подают лица, имеющие на попечении несовершеннолетних детей. Этот вычет называется стандартным. Декларацию для его возврата подают, если вычет не был сделан при расчете подоходного налога.
  • Для возврата подоходного налога могут быть социальные основания. Так происходит, если налогоплательщик делал благотворительные взносы, тратил средства на обучение (собственное или близких родственников), оплачивал лечение и другие медицинские услуги.
  • Имущественным основанием для возврата может быть покупка недвижимости.
  • Декларация 3-НДФЛ подается для назначения профессионального вычета. Это касается некоторых категорий предпринимателей.

Размер имущественного и социального вычета равняется 13% от потраченной на соответствующие нужды суммы.

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Читайте так же:  Налоговая проверка обращения

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/[email protected] , в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/[email protected]). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НДФЛ

Налоговое законодательство устанавливает строгий порядок для тех налогоплательщиков, которые обязаны отчитываться в получении доходов. Такие декларации необходимо сдать в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля того года, который следует после отчетного. Так, 3-НДФЛ в 2020 году сдается за 2019 год в период с 1 января по 30 апреля 2020 года.

При этом следует помнить, что налоговые декларации сдают не только физические лица, но и работники различных предприятий и учреждений, а также индивидуальные предприниматели. Поэтому не следует откладывать сдачу своей декларации до последнего момента, лучше сделать это заранее.

Граждане, не обязанные оформлять налоговые декларации по форме 3-НДФЛ в 2020 году, но желающие получить различные налоговые вычеты, могут сдавать их в течение всего календарного года. Для них налоговый кодекс определенных сроков не устанавливает.

Есть ограничения в получении социальных вычетов: возврат налога за обучение и лечение можно получить только в том году, в котором происходило это социальное событие.

ПРИМЕР 3. Турбинова Мария Григорьевна заработала за 2019 год 110 000 рублей, из которых у нее удержали 14 300 рублей налога. В течение года она болела и частично лечилась в платной клинике. За лечение заплатила 150 000 рублей. Оформив декларацию и сдав её в налоговую инспекцию в любое время 2020 года, Мария Григорьевна получит возврат налога на банковский счет в сумме 14300 рублей.

Объясняется это следующими требованиями закона:

  1. Лечение простое (не дорогостоящее), поэтому ограничивается 120 000 рублей, а не фактически оплаченной суммой в 150 000 рублей.
  2. Возврат налога производится в размере той суммы, которая удержана у налогоплательщика в отчетном (2019) году — 14 300 рублей, а не расчетной: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. «Недополученная» сумма налога (15 600 — 14 300 = 1 300) на следующий год не переносится.

Закон требует, чтобы декларация 3-НДФЛ в 2020 году (как и в любом другом налоговом периоде — календарном году) была составлена по принципу: один налогоплательщик — одна декларация. Это означает, что в отчетном документе физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Повторная декларация может быть только корректирующей: можно что-то добавить или что-либо исправить в ней.

ПРИМЕР 4. Фарафонова Нина Ивановна в феврале 2019 года продала квартиру за 2 500 000 рублей, а в ноябре этого же года купила дом с земельным участком, заплатив за него 2 000 000 рублей. В этом же году Нина Ивановна прошла простое лечение в платной клинике, оплатив за медицинские услуги 50 000 рублей. Заработок ее составил 380 000 рублей, из которого удержан налог 49 400 рублей.

Оформив и сдав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году, Нина Ивановна получила следующие результаты:

  1. Налог на продажу квартиры: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 * 0,13 = 195 000 рублей.
  2. Налоговый вычет за дом: 2 000 000 * 013 = 260 000 рублей.
  3. Возврат налога за лечение: 50 000 * 0,13 = 6 500 рублей.
  4. Всего налога: 195 000 + 49 400 = 244 400 рублей.
  5. Всего налога к возврату: 260 000 + 6 500 = 266 500 рублей.
  6. Возвращено налога на банковский счет: 244 400 рублей (6 500 + 237 900).
  7. Остаток имущественного налогового вычета на приобретение дома, перенесенного на следующий год: 260 000 — 237 900 = 22 100 рублей.
Читайте так же:  Как сделать возврат уплаченных процентов по ипотеке

Имущественные налоговые вычеты на приобретение жилья, недополученные по декларации 3-НДФЛ в 2020 году, переносятся на последующие периоды.

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

Особенности оформления формы

Некоторые физические лица помимо заполнения основных страниц налоговой декларации обязаны внести значения в листы, имеющие дополнительное предназначение. Это касается налогоплательщиков, заработок которых связан с зарубежными фирмами и начисляется им в иностранной валюте. В подобной ситуации налогоплательщикам нужно оформить лист Б и учесть, что курс валюты должен соответствовать курсу, принятому Центральным Банком Российской Федерации.

Также в бланке 3-НДФЛ имеется лист, обозначенный русской буквой В, который обязаны заполнить лица, получающие прибыль за оказание услуг частного характера (юристы, предприниматели, управляющие). В пункте 1.2 данного листа необходимо указать код экономической деятельности, которой занимается физическое лицо. Этот шифр шестизначный, причем сначала пишутся первые две цифры, затем ставится точка, после которой следует еще два числа, потом идет снова точка и за ней уже последние знаки кода.

Рекомендуется обратить внимание и на лист Д1, касающийся вычета, выдаваемого при покупке имущества. Поскольку налоговая скидка распространяется и на недвижимость, находящуюся в долевой собственности, то налогоплательщик должен отметить, какая именно часть ему принадлежит. Для указания дробной части (например, если физическое лицо владеет одной комнатой из пяти) нужно применять косую черту. В данном случае это делается следующим образом — 1/5.

Внимание! Если претендент на вычет не уверен в достоверности каких-либо значений или не имеет соответствующего документального подтверждения, то их указывать в документе не стоит, поскольку физическое лицо несет ответственность за всю приведенную в бланке 3-НДФЛ информацию.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ — инструкция, образец заполнения

3-НДФЛ — это налоговая декларация, в которой граждане России сообщают государству сумму подоходного налога за истекший год.

Вопрос «как заполнить 3-НДФЛ?» острее всего в середине весны, т.к. обычно декларация подается до 30 апреля, а в мае несданная форма 3-НДФЛ становится основанием для уплаты штрафа.

Но в этом году, благодаря выходным, плательщики получили отсрочку, последний срок подачи 3-НДФЛ — 3 мая 2018 года.

Однако чтобы лучше разобраться в таком непростом деле как заполнение декларации напомним себе, что такое 3-НДФЛ, для чего служит и с чем связана.

Заполнение налоговой декларации

В 2019 году действует ряд указаний, касающихся оформления бланка декларации, утвержденных Федеральной налоговой службой и перечисленных в приказе номер ММВ-7-11/552, опубликованном 25 октября в 2017 года. Для подтверждения написанных в декларации сведений налогоплательщику потребуется прикрепить к ее бланку некоторые документы (оригиналы либо заверенные копии).

Следует отметить, что значения в 3-НДФЛ можно вписывать или от руки, или на компьютере, главное, использовать черный либо синий цвет чернил в процессе заполнения/распечатывания, а на каждом листе размещать строго одну страницу бланка.

Требования общего характера

Несмотря на то, что каждый лист формы предназначается для указания разной информации, все же существуют правила, распространяющиеся абсолютно на все страницы данного документа:

Правила, касающиеся отдельных листов

После ознакомления с основным перечнем указаний по оформлению декларации предлагаем подробней остановиться на заполнении отдельных страниц, к которым относятся такие:

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

Читайте так же:  Коммерческий подоходный налог

Заполнение налоговой декларации — перечень правил

Заявители на вычет, которые занимаются оформлением декларации собственноручно, а не при помощи программы, зачастую не знают, как правильно заполнить 3-НДФЛ. В связи с этим предлагаем разобраться с основными правилами, учитывая которые, необходимо вносить сведения в форму декларации, а также с некоторыми дополнительными нюансами.

  1. Скачать пустую форму 3-НДФЛ за 2017 год можно здесь.
  2. С примером оформленной декларации можно ознакомиться тут.
  3. Воспользоваться программой для 3-НДФЛ можно по данной ссылке.

Сроки и способы подачи 3-НДФЛ

Отметим также некоторые нюансы назначения сроков подачи 3-НДФЛ.

  • Те, кто отчитывается по доходам, подают декларацию до конца апреля (в 2018 году — до 3 мая).

Если декларация отсылается почтой, то регистрация оправления не должна быть позже конечной даты подачи документа. За время доставки податель декларации ответственности не несет.

  • Те, кто претендует на налоговый вычет, подают декларацию в любое время. Но не позднее 3 лет с момента возникновения оснований для возврата.

Подавать декларацию 3-НДФЛ следует в свою налоговую инспекцию, по месту регистрации и уплаты подоходного налога.

Срок самостоятельной уплаты подоходного налога в 2018 году — 15 июля.

Особо отметим, что штраф за не поданную в срок декларацию 3-НДФЛ — 5% от не внесенной в бюджет суммы, за каждый месяц просрочки, но не выше 30% и не меньше 1 тысячи рублей.

Варианты заполнения декларации 3-НДФЛ

Доступно несколько способов заполнения этой декларации. Выбор любого из них происходит по личному желанию плательщика и никак не влияет на результат. Поданный в налоговую инспекцию документ будет иметь одинаковую форму и содержание при любом варианте.

1 вариант заполнения 3-НДФЛ — на бумажном носителе.

Бланк документа можно бесплатно получить в налоговых органах или скачать с официального сайта Федеральной налоговой службы России.

Заполнять декларацию нужно от руки, печатными заглавными (большими) буквами, на русском языке.

Первое правило самостоятельного ручного заполнения 3-НДФЛ — точно и полно отвечать на поставленные вопросы, при необходимости ставить прочерк в соответствующих графах.

Образец заполнения 3-НДФЛ для предоставления налогового вычета за 2017 может выглядеть так:

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ на бумаге подойдет уверенным в себе плательщикам. Составлять документ придется без помощи, ошибки в нем будут обнаружены только при проверке в налоговых органах.

2 способ — установить на компьютер программу для заполнения 3-НДФЛ.

Программа называется «Декларация», она доступна для бесплатного скачивания на сайте Налоговой службы. Суть заполнения формы приметно та же, что и в случае с бумажным документом. Но можно рассчитывать на некоторые подсказки программы.

Электронный вариант декларации можно заполнить онлайн в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ФНС.

Достоинства онлайн заполнения: нет необходимости скачивать программу, быстрее обнаружатся ошибки.

3 вариант составления 3-НДФЛ — обращение к специалисту.

Здесь выбор еще шире, это налоговые консультанты, специальные сайты, интернет-сервисы с индивидуальными услугами.

«Бумажный» способ оформления 3-НДФЛ сравнительно редок, те, кто обращается к специалистам, в помощи не нуждаются, потому уделим внимание самостоятельному заполнению электронной формы декларации.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на компьютере

Заполнить 3-НДФЛ за 2017 год в электронном варианте можно двумя путями. Образец заполнения онлайн в «Личном кабинете» и с помощью программы «Декларация» будет одинаковым. Процесс заполнения принципиальных отличий также не имеет, нужно лишь вводить данные и ставить галочки в соответствующих ячейках. Хотя будь это действительно просто — не появилось бы столько консультантов и платных сервисов.

Описывать здесь установку «Декларации» мы не станем, т.к. сама программа, аннотация к ней и руководство хорошо представлены на сайте ФНС. Попробуем дать краткую инструкцию по заполнению 3-НДФЛ на 2018 онлайн и примерный образец заполнения.

Перед тем как заполнить 3-НДФЛ онлайн следует зарегистрироваться и войти в «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужно только иметь компьютер с выходом Интернет и знать свои данные.

Затем начинается последовательный выбор нужных разделов и пунктов.

Декларация может быть трех типов:

Для нашего примера выбираем первый пункт.

Следующий выбор — номер своей налоговой инспекции. Его нужно просто узнать и найти в списке.

Определяем себя в списке налогоплательщиков:

  • предприниматель;
  • фермер;
  • нотариус;
  • адвокат;
  • арбитражный управляющий;
  • физическое лицо.

Выбираем вид дохода.

Определяем — лично или через представителя заполняется форма.

Сведения о плательщике вносятся на основе паспортных данных. К ним добавляется ИНН.

Тем, кто намерен постоянно заполнять 3-НДФЛ, придется получать необходимые навыки из практики, с учетом своего рода занятия. Но мы представим себя физическим лицом имеющим доходы в России и претендующим на налоговый вычет.

  • Выберем обычную ставку подоходного налога в 13%.
  • Вставим реквизиты своего работодателя: название, ИНН, КПП, ОКТМО в окошко «данные о налоговом агенте».
  • Определимся с размером вычета.

Помним, что вычеты на детей — «стандартные», при покупке жилья — «имущественные», для благотворителей и плательщиков за лечение и образование назначаются «социальные» вычеты.

  • Во всех заполняемых разделах, кроме посвященных возврату на детей, ставим суммы расходов.

Примерно так можно представить образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за 2017 год.

Еще не закончился срок подачи документов на вычет за 2016 – 2014 годы. События давностью более 3-х лет основанием для вычета уже не будут.

Формы 3-НДФЛ для уплаты подоходного налога по структуре проще, но подготовка данных по таким операциям процесс более трудоемкий и ограниченный по срокам.

Видео (кликните для воспроизведения).

Преимущество компьютерного способа подачи 3-НДФЛ, особенно при онлайн режиме, в том, что программа сама рассчитает многие данные и не даст ввести явно противоречивые сведения. Если система не будет принимать информацию, можно сразу начинать поиск ошибок и исправление данных. За консультационными услугами имеет смысл обращаться к сотрудникам налогового ведомства, они также заинтересованы в своевременной подаче 3-НДФЛ и уплате налогов.

Источники

Декларация 3 ндфл правила заполнения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here