Декларация 3 ндфл источник выплат что писать

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Декларация 3 ндфл источник выплат что писать" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Источники выплаты в 3-НДФЛ: раскрываем карты

Выясним, как правильно показать налоговикам источник выплаты в 3-НДФЛ.

Если человеку по тем или иным причинам необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, это значит, что в ее специальном бланке нужно показать полученные доходы. Эта отчетность имеет два листа – А и Б. Их заполняют в зависимости от источника обогащения. Бывает и так, что требуется заполнить только один из указанных листов или сразу оба.

Так, источник выплаты в 3-НДФЛ указывают на Листе А, если средства, заработанные за год, были получены на территории Российской Федерации. Также этот лист заполняют те, кому необходимо получить положенный вычет по НДФЛ и вернуть налог за счет денег из казны.

Если же источник средств находится за границей, то в этом случае декларацию заполняют на Листе Б.

Что касается самого источника поступлений, то под ним подразумевается любая компания, физическое лицо или предприниматель, от которого человек получил деньги, иные блага.

Что указать в отчетности

Независимо от того, где находится источник дохода – в России или за ее пределами, в заполняемом документе должны присутствовать следующие позиции:

  • ИНН источника выплат;
  • КПП (код причины постановки на учет), если речь идет о компании;
  • код ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований);
  • наименование источника выплаты в 3-НДФЛ. Если это компания, то необходимо указать ее полное название. Если же это был коммерсант или физическое лицо, то должны быть отмечены его Ф.И.О.

Бывают такие ситуации, когда некоторые из этих пунктов не могут быть отражены в итоговом документе по объективным причинам. Например, если вы сдаете какую-то недвижимость в аренду, то такая вещь, как КПП в этом случае просто отсутствует.

Чаще всего, декларацию заполняют с пропусками, если источником дохода выступает физическое лицо. В этом случае даже можно пропустить пункты «ИНН» и «Код ОКТМО». Вместо них надо просто поставить прочерки.

Но если источником дохода была какая-то компания, то есть юридическое лицо, то все пункты должны быть заполнены. Чтобы узнать необходимые данные, проще всего – попросить у этой организации свою стандартную справку 2-НДФЛ. Там должна быть указана вся нужная информация. Также см. «Камеральная проверка 3-НДФЛ».

Вот несколько примеров, каким может быть наименование источника в 3-НДФЛ за 2016 год:

  1. Продан автомобиль
    В соответствующей графе документа пишут Ф.И.О. покупателя данного транспортного средства, налоговую ставку, код прибыли и вводят сумму по сделке.
  2. Сделки с недвижимостью
    Здесь отмечают код вида дохода. Если имущество находилось в собственности меньше трех лет, используют цифру «01». Обязательно наличие суммы дохода, количества удерживаемых в казну средств.
  3. Продажа акций
    Для выполнения всех необходимых расчетов и указания источника предназначен отдельный лист. В нем пишут размер прибыли, издержек по операциям РЕПО, сделкам займа, купонные расходы и другую информацию.

Заполнение декларации

При оформлении декларационной формы нужно учитывать, что сведения об источнике выплат, расположенном на территории РФ, вносятся в лист А. Для субъектов иностранных юрисдикций в бланке предусмотрен лист Б.

Правила и особенности

Декларация 3-НДФЛ является формализованным документом, т..е ее заполнение в произвольной форме не допускается. Если источник выплат находится в пределах РФ, гражданину предстоит заполнить все необходимые графы в листе А. В состав сведений по источнику выплаты дохода будут относиться:

  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) субъекта;
  • КПП юридического лица (для физлиц или предпринимателей указанная графа не заполняется);
  • территориальный код ОКТМО;
  • наименование источника выплат (если в качестве источника заявлено физлиц, указываются его фамилия, имя, отчество).

Наиболее простой вариант получить достоверные сведения об источнике выплат – использовать справку по форме 2-НДФЛ. Указанные справки работодатели обязаны выдавать по запросу получателя доходов, при этом в содержании справки указываются исчерпывающие данные юридического лица или предпринимателя.

Если предстоит заполнить сведения в листе Б, т.е. в отношении зарубежного источника выплат, необходимо руководствоваться аналогичным порядком оформления, за исключением специальной графы – код страны. Для этого нужно использовать Общероссийский классификатор стран мира, утвержденный Госстандартом РФ в 2001 году.

Указание источника выплат в декларации

Пример-образец

  • Все листы и графы декларации 3-НДФЛ, в том числе о наименовании источника выплаты, подлежат заполнению на официальном бланке.
  • Произвольное изменение отдельных граф и строк не допускается, а образец формы декларации 3-НДФЛ можно скачать на нашем сайте.
  • Все сведения, которые подлежат внесению в декларационный бланк, должны соответствовать документам, полученным от источника выплат. Помимо справки 2-НДФЛ, в состав таких документов могу входить различные виды договоров (например, купли-продажи или аренды), по которым декларируется доход.
  • Заполнение декларационных форм осуществляется путем использования специализированных программных продуктов, либо от руки.

При необходимости сотрудники налоговых органов обязаны оказывать помощь в заполнении любых видов форм и бланков. Кроме того, если гражданин допустил ошибку при заполнении данных об источнике выплаты, должностные лица ИФНС обязаны предоставить возможность внести соответствующие исправления.

Указание источника выплат на примере заполнения 3-НДФЛ при продаже квартиры показано в этом видео:

Что такое источник выплат в 3-НДФЛ и как его вносить

Для получения налогового вычета физическим лицам необходимо заполнить декларацию . Однако претенденты на налоговую скидку часто не знают, что такое источник выплат в 3-НДФЛ, как правильно указать его реквизиты, а также каким образом оформлять другие ячейки листа А. Поскольку главным критерием для начисления вычета является отчет налогоплательщика о его прибыли, данная статья будет посвящена странице налоговой декларации, связанной с доходами заявителя.

  • Программу для того, чтобы заполнить 3-НДФЛ, можно скачать, перейдя сюда.
  • Пустой бланк 3-НДФЛ за 2017 год размещен тут.
  • Образец налоговой декларации скачивайте по этой ссылке.

Итоги при неправильном заполнении документов

Бывают случаи, когда графа источника дохода заполнена неверно. При обращении в налоговую службу сотрудник налоговой может указать на неправильное заполнение, а также возможно позволит написать верное наименование. Но при грубом нарушении правил налогоплательщику может быть отказано в приеме бланка. Такие правила обоснованы соответствующими нормативными документами.

При заполнении декларации гражданин может воспользоваться помощью организаций, занимающихся предоставлением подобных услуг. Правильное заполнение формы бланка позволяет получить вычет или налоговую скидку.

Читайте так же:  Квартира для сотрудника налоги

Что такое справка 3-НДФЛ: для чего нужна декларация

Процесс налогообложения регулируется Налоговым кодексом. Налоги взимаются со всех доходов лица (хотя в данном случае есть определенные исключения). Благодаря этому пополняется бюджет, что делает возможным нормальное функционирование государства. В некоторых случаях граждане должны самостоятельно подавать отчет о полученном доходе. Делается это при помощи декларации «3-НДФЛ».

Примеры типичных ситуаций при подаче декларационного бланка по форме 3-НДФЛ

Возникновение ситуаций, предполагающих приход дохода физическому лицу, обуславливает декларирование по форме3-НДФЛ. Например, сдача недвижимости в аренду. Физическое лицо, предоставляя в аренду собственную недвижимость, получает доход. При указании источника дохода графу КПП заполнять не требуется.

Физическое лицо, являющееся ресурсом доходов, не может обладать кодом ОКТМО. Поэтому заполнять его не надо. А также можно пропустить пункт ИНН.

При ситуации, если продан автомобиль, которым гражданин владел менее трех лет, нужно задекларировать выплату. Источник выплат в 3-НДФЛ – что это в данном случае? Им является покупатель автомобиля. В соответствующей графе пишется фамилия, имя, отчество покупателя. Если покупателем выступает юридическое лицо, то в нужной графе указывается его наименование. При продаже автомобиля составляется договор купли-продажи, где указываются данные о покупателе. При отсутствии информации КПП и ОКТМО, можно попробовать поискать эти данные по интернету, используя номер ИНН.

В случае продажи акций покупателем может выступать юридическое лицо или гражданин. Применительно к этому указывается наименование источника дохода. Для таких ситуаций предусмотрен отдельный лист декларационного бланка, где прописываются нужные расчеты, и указывается источник дохода.

Особенности заполнения декларации, если источник поступлений резидент РФ

При необходимости заполнения декларации человек должен отразить пришедшие поступления на специальных бланках. Отчетность содержит два листа – А и Б. они отличаются между собой тем, что лист А предусмотрен для источника выплат, зарегистрированного в зоне Российской Федерации. Заполнение листа Б требуется, если доходные средства поступили от источника, расположенного не в пределах РФ. Если гражданин претендует на возвращение налоговых удержаний по положенному вычету, то заполняется лист А.

Произвольное заполнение документов 3-НДФЛ не допускается вследствие того, что она они представляют собой бланки с регламентированной формой. Исходная информация об источнике выплат состоит из:

  • Идентификационный номер налогоплательщика субъекта (ИНН);
  • КПП юридического лица (если источником выплат оказывается физическое лицо или предприниматель, то данное поле не заполняется);
  • Территориальный код ОКТМО;
  • Наименование источника выплат.

Графа наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ – что это? Фактически, при поступлении средств от физического лица, требуется указывать полное имя человека (ФИО). В процессе, когда источником выступает юридическое лицо, следует прописать его название. Причем следует писать определенную приставку при обозначении организационного статуса. Между приставкой и названием предприятия ставится пробел. Название предприятия прописывается с кавычками.

Чтобы достоверно указать информацию о юридическом лице или предпринимателе, можно запросить справку 2-НДФЛ. Она отражает исчерпывающие сведения об организации или предпринимателе. ИНН юрлица указывается в графе, где стоит комбинация 030.

Графы заполняются полностью, если известны все данные об источнике выплат. Недоступность какой-либо информации предполагает, что поля можно не заполнять. Обычно все заполненные поля получаются тогда, когда ресурсом доходов является юридическое лицо.

Исключения

Как уже было сказано ранее, подоходный налог взимается с доходов. В данном случае необходимо определиться с понятием дохода. Полученные средства можно считать доходом, если они принесли материальную выгоду лицу, которое провело сделку. Если, к примеру, владелец авто продает его дешевле, нежели купил ранее, средства от сделки не считаются доходом.

Исключением также является продажа недвижимого имущества, если резидент является его собственником в течение трех и больше лет. В таком случае полученные средства не подпадают под категорию дохода. Другое дело, если лицо занимается продажей квартир ради личной выгоды (то есть, гражданин является риелтором). В таком случае подавать декларацию необходимо.

Кроме того, вне зависимости от стоимости автомобиля, сумма, полученная с его продажи, не облагается подоходным налогом, если машина до этого три года пробыла в собственности продавца. То же касается и продажи совместного имущества. Во всех этих случаях декларацию можно не подавать, поскольку полученные средства не рассматриваются как доход.

Сроки подачи

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ четко определены законодательством. Подать документ необходимо до 30 апреля. К примеру, до тридцатого апреля 2017 года необходимо подать данные о доходах, полученных за 2016 год. Также будет в следующем году. Необходимо отметить, что данное правило касается только лиц, которые подают отчет о доходах.

Для чего нужна справка «3-НДФЛ», кроме отчета о доходах? Она также используется при налоговом вычете. Однако среди населения распространена ошибочная информация, согласно с которой до тридцатого апреля документы необходимо подать всем. Эти сроки касаются только лиц, сдающих отчет о своих доходах. На другие категории граждан они не действуют. То есть, подать декларацию для налогового вычета можно как до этой даты, так и после нее. В данном случае строгих требований к срокам нет.

Важно успеть подать документ до установленной даты. В противном случае физическое лицо будет почтой извещено о необходимости подачи сведений о доходах. Однако извещение приходит уже после истечения срока и, соответственно, не спасет виновника от уплаты штрафа за просрочку.

Взять бланк для заполнения можно в любом отделении инспекции вне зависимости от региона проживания. Однако место подачи декларации строго определено. 3-НДФЛ можно подать только по месту регистрации физического лица. Другие филиалы фискальной службы России не принимают документы от лиц, зарегистрированных вне регионов нахождения данных филиалов. Временная регистрация в другом городе не освобождает от необходимости обращения в филиал, расположенный по месту постоянной прописки.

Регулирование на законодательном уровне

Налоговый кодекс предусматривает установку размера налоговой ставки при учете поступлений. Поэтому точное заполнение документов обеспечит расчет верной ставки. Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 регламентирует особый вид бланка 3-НДФЛ. В 2016 году были изменены правила заполнения согласно Приказу ФНС № ММВ-7-11/552.

Отметка об источнике выплат служит основой для подсчета обязательств или размера вычета. Важны его характеристики и правовой статус.

Коды доходов для трудовых выплат

Подать 3-НДФЛ за 2018 год для целей получения вычета вы можете в любой момент в течение 2019 года, а в некоторых случаях и позднее. А вот если вам нужно задекларировать доходы, к примеру, от продажи имущества в 2018 году, то сдать 3-НДФЛ необходимо в срок не позднее 30.04.2019 (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). При этом в Приложении 1 декларации «Доходы от источников в Российской Федерации» вы должны указать доходы, облагаемые НДФЛ, и соответствующие им коды.

Читайте так же:  Сумма возврата ндфл за обучение ребенка

Трудовые доходы отразить в декларации несложно. Ваша зарплата, премии, отпускные – это все доходы, с которых работодатель, как налоговый агент, должен был удержать НДФЛ по ставке 13%. Если это так, то в строке 020 Приложения 1 ставится код «07».

Такие трудовые выплаты, полученные от одного работодателя, отражаются в Приложении общей суммой. Кстати, в нее же включаются и суммы оплаты больничных. Ранее некоторые налоговики на местах предлагали отражать пособия по болезни отдельно с кодом «10». Но в этом нет необходимости. Поскольку такая выплата хоть и начисляется работнику не за труд, облагается она налогом так же по ставке 13% и уплачивает этот налог в бюджет работодатель так же, как и с трудовых выплат.

Отметим, что если вы будете оформлять декларацию в программе, скачанной с сайта ФНС, то о кодах трудовых доходов вам вообще задумываться не придется. Вам нужно будет только внести в программу все свои доходы в соответствии со справкой 2-НДФЛ , в том числе указать те коды доходов, которые проставлены в справке. На основании этих данных программа сама определит коды для Приложения 1.

В том же разделе Приложения, кроме того, надо указать наименование, ИНН, КПП работодателя, его код ОКТМО, исчисленную и удержанную сумму налога. Все эти сведения есть в 2-НДФЛ.

Заграничный доход

Если ваш источник выплаты в 3-НДФЛ находится за пределами Российской Федерации, то, как уже говорилось выше, заполняют Лист Б. Процедура – почти такая же. Есть только один небольшой нюанс. Помимо всех перечисленных пунктов, надо будет еще указать и код страны, в которой расположен ваш источник дохода. В этом поможет классификатор стран мира по версии отечественного Госстандарта (постановление от 14.12.2001 № 529-ст).

Скачать актуальный бланк декларации 3-НДФЛ за 2016 год с нашего сайта можно здесь.

Источник выплаты в декларации 3-НДФЛ — что это такое?

Декларирование доходов физлиц осуществляется путем заполнения и предъявления в инспекцию ФНС бланка декларации по форме 3-НДФЛ. Обязанность по заполнению декларационного бланка возложена на самих граждан, а в состав сведений входит указание источника выплат.

Основные правила

Изначально Лист А 3-НДФЛ состоит из 3-х таких одинаковых частей:

Однако заполнение Листа А 3-НДФЛ обязывает физлицо приводить поступления от всех источников выплаты. Поэтому таких частей может быть и больше. То есть заполнение Листа А декларации 3-НДФЛ может занимать даже несколько страниц.

В итоге, чтобы понять, как заполнить Лист А 3-НДФЛ, нужно исходить из:

  • количества источников получения дохода в 2016 году;
  • размера налоговой ставки по соответствующему доходу (ст. 224 НК РФ).

Обратите внимание: удержанную сумму НДФЛ (стр. 100) приводят, когда источник выплаты дохода имеет статус налогового агента.

Согласно требованиям ФНС строка 020 «Код вида дохода» Листа А 3-НДФЛ может принимать следующие значения (коды изменены в 2016 году):

Коды доходов
Код Вид дохода 01 От продажи недвижимости и долей в ней по цене, указанной в договоре об отчуждении 02 От продажи иного имущества 03 От операций с ценными бумагами 04 От сдачи имущества в аренду/наем 05 Дарение в денежной и натуральной форме 06 Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого удержан налоговым агентом 07 Доход по трудовому/гражданско-правовому договору, НДФЛ с которого не удержан налоговым агентом (в т. ч. частично) 08 Дивиденды 09 От продажи недвижимости и долей в ней по кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 10 Иные доходы

Многие не знают, как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ, если источник выплаты физическое либо юридическое лицо. И действительно: состав заполняемых реквизитов будет разный (см. таблицу).

Что заполнять по источнику дохода
Кто источник дохода Какие строки заполнять Физическое лицо Строки:
• 030 – ИНН;
• 050 – ОКТМО;
• 060 – наименование (Ф.И.О. полностью). Юридическое лицо Строки:
• 030 – ИНН;
• 040 – КПП;
• 050 – ОКТМО;
• 060 – наименование.

В оформленном физлицом Листе А декларации 3-НДФЛ, пример которого будет в конце нашей статьи, могут фигурировать различные типы доходов и ставки по ним. Чтобы вы не упустили все нюансы, мы собрали их в таблице.

Доходы в Листе А
Ставка по доходу Пояснение 1 Ставка 13% ИП, адвокаты и частнопрактикующие специалисты отражают доходы по этой ставке в Листе В 2 Ставка 35% Доходы получены в виде:
• стоимости любых выигрышей и призов в рамках рекламных кампаний в сумме от 4000 р.;
• процентов по вкладам в банках в части превышения, установленного ст. 214.2 НК РФ;
• экономии на процентах по займам/кредитам в части превышения, установленного п. 2 ст. 212 НК РФ;
• платы за использование денежных средств пайщиков кредитного потребительского кооператива, а также процентов за использование с/х кредитным потребительским кооперативом займов от своих или ассоциированных членов в части превышения, установленного ст. 214.2.1 НК РФ. 3 Ставке 30% Получены неналоговыми резидентами РФ

Исключение: доходы из п. 3 ст. 224 НК РФ

4 Ставка 15% – дивиденды Получены неналоговыми резидентами РФ 5 Ставка 9% – проценты по облигациям с ипотечным покрытием Облигации выпущены до 01.01.2007 6 Ставка 9% – доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием от покупки ипотечных сертификатов участия Сертификаты выданы до 01.01.2007

Подача декларации

Что такое декларация «3-НДФЛ» простыми словами? Это бланк, который содержит информацию о резиденте и его доходах. Вносит ее лицо, от имени которого подается справка. В него записывается каждый источник дохода за предыдущий год. На основании данного документа сотрудники ФНС определяют размер налога для физического лица.

Заполнить «3-НДФЛ» можно, воспользовавшись одной из программ, созданных для этого. По желанию физического лица, ее можно составить вручную («от руки»). Для того чтобы внести данные без использования специального ПО, необходимо сначала обзавестись специальным бланком. Он содержит на себе штрих-код. Взять документ можно, обратившись в налоговую инспекцию. Конкретный регион в данном случае не важен, поскольку бланки универсальные для всех областей страны.

Гораздо удобнее воспользоваться специальной программой. Официальную версию ПО можно найти на сайте ФНС в интернете. Она находится в меню «Электронные сервисы». Все, что требуется от гражданина – заполнить пустые области. Преимуществом подобного способа является автоматизация большей части расчетов. Программа сама их произведет. Физическому лицу останется провести простые промежуточные расчеты.

Читайте так же:  Налоговый вычет за кредит потребительский

Декларация содержит несколько страниц. Две первые – обязательные для заполнения всеми гражданами. Они содержат сведения о лице, заполняющем декларацию. Следующие страницы необходимо заполнять в зависимости от тех сведений, которые будут внесены в декларацию 3-НДФЛ.

Видео (кликните для воспроизведения).

Существует также несколько способов подачи самой декларации. Так, физическое лицо может:

  • подать ее лично, явившись в региональное отделение инспекции;
  • доверить подачу документа поручителю;
  • отослать заполненную 3-НДФЛ по почте;
  • воспользоваться электронной почтой.

Если декларация подается поручителем, он должен иметь при себе доверенность. Важно, чтобы она была заверена у нотариуса. В противном случае сотрудники ведомства имеют право отказать лицу в приеме документа. Возможна пересылка декларации с помощью почты. Необходимо использовать заказное письмо. Подача документа через электронную почту возможна только в том случае, если у гражданина есть электронная подпись.

Источник выплат

Как известно, вычет может быть предоставлен только тем физическим лицам, которые имеют официальный заработок и отдают с него необходимые налоговые сборы, поскольку его начисление подразумевает возврат переплаченного НДФЛ. В связи с этим лист бланка декларации (лист А либо лист Б), который посвящен информации о доходах налогоплательщика, является обязательным для заполнения.

Следует отметить, что те физические лица, чьи источники прибыли находятся в России, должны вносить данные в лист с буквенным обозначением “ А ” , в противном случае — в лист, о тмеченный буквой “ Б ”.

Что это такое

Любое физическое или юридическое лицо, фирма, предприятие или другая организация, выплачивающая налогоплательщику доход, является источником его выплат. У одного и того же физического лица может быть несколько источников подобного рода. Однако один из них будет считаться основным — тот, который дает наибольший размер прибыли.

В форме 3-НДФЛ претендент на сокращение налогооблагаемой базы должен отобразить абсолютно все свои источники прибыли вместе с необходимыми реквизитами, для каждого из которых отведено отдельное место на листе А. Изначально данная страница разделена на три части, однако если физическому лицу нужно написать данные о большем количестве источников дохода, то все последующие источники следует перенести на новый лист.

Реквизиты

Для того чтобы лист формы 3-НДФЛ, посвященный доходам претендента на возмещение подоходного налога, считался полностью оформленным, в нем нужно обязательно прописать следующие реквизиты всех источников выплат :

  • Идентификационный номер. Каждо му физическому либо юридическому лицу, являющемуся налогоплательщиком, присваивается специальный числовой код, как правило, состоящий из десяти либо двенадцати символов (две первые цифры данной комбинации — это код региона). В листе А идентификационный номер организации, приносящей доход заявителю, нужно указывать в поле 030.
  • Наименование. Также претенденту на налоговую компенсацию в документе потребуется отметить название источника прибыли, фигурирующее во всех остальных деловых бумагах. Иначе говоря, это наименование предприятия. Однако если источником дохода служит не фирма, а физическое лицо, то в соответствующем поле формы 3-НДФЛ (060) следует указывать его фамилию, имя и отчество.

КПП. Данное сокращение расшифровывается следующим образом :“ К ”- код, “ П ” — причины , “ П ” — постановки на учет налогоплательщика, в роли которого в данном случае выступает организация. Этот код вносится в ячейки листа А под номером 040 и является неким дополнением к идентификационному номеру. Как правило, предприятие стоит на учете одновременно в нескольких налоговых инспекциях, и поэтому ему присваивается еще один код (КПП).

ОКТМО. Для увеличения скорости обработки сведений статистического характера был введен код по ОКТМО (“ О бщероссийскому к лассификатору т ерриторий м униципальных о бразований ” ). То есть налоговый инспектор с помощью данного кода сможет найти указанную в листе декларации фирму достаточно быстро. Вписывать цифровой шифр по ОКТМО нужно в поле под номером 050, а узнать его можно либо с помощь ю специально предназначенного справочника, либо на сайте, вмещающем в себя базу кодов подобного характера.

Наименование

Как уже говорилось, наименование источника выплаты — это один из обязательных и самых важных параметров, который должен присутствовать в листе А. В связи с этим предлагаем разобраться с тем, согласно каким правилам нужно указывать наименование:

Это должно быть официальное название. Перед тем как писать наименование, убедитесь в том, что именно оно зарегистрировано в документах. Зачастую налогоплательщики указывают сокращенное название, что является неприемлемым. В связи с этим для того, чтобы внести корректные данные, либо уточните их у работодателя, либо просто посмотрите, каким образом они указаны в других документах, имеющим отношение к этой организации.

Правила внесения. Если физическое лицо заполняет бланк 3-НДФЛ самостоятельно, а не в программном обеспечении, то ему следует учитывать тот факт, что все буквы должны быть русскими, печатными и большими. Как правило, помимо самого наименования нужно к нему написать еще определенную приставку, обозначающую статус предприятия ( например, ООО — общество с ограниченной ответственностью). После указания данной приставки необходимо сделать отступ и затем в кавычках прописывать уже само наименование источника прибыли.

Штрафные санкции

Как уже было сказано выше, в случае отказа от подачи декларации, физическому лицу может грозить штраф. При этом его размер напрямую зависит от того, насколько сильно гражданин отстал от срока. Размер штрафа – пять процентов от общего количества неуплаченных средств. Штраф начисляется за каждый полный месяц просрочки. То есть, если гражданин подал документы спустя пять месяцев после тридцатого апреля, ему необходимо будет заплатить штраф за весь этот срок.

Для лучшего понимания ситуации необходимо привести пример. Гражданин А. продал автомобиль в 2015 году. В согласии с законодательством он должен был заплатить сто тысяч рублей в качестве налога. Однако подал декларацию лишь спустя три месяца после истечения срока. В таком случае формула расчета штрафа будет выглядеть следующим образом: 5 000 рублей (пять процентов от ста тысяч рублей) * 3 месяца. Общий штраф в данной ситуации составит пятнадцать тысяч рублей.

При этом необходимо иметь в виду, что минимальный размер штрафа – одна тысяч рублей. Однако максимальный штраф также ограничен. Сумма штрафных выплат не может превышать тридцати процентов от количества средств, которые должны быть взысканы в качестве налогов.

Читайте так же:  Отчетность ип за 9 месяцев

Наш пример заполнения Листа А 3-НДФЛ

Допустим, что Е.А. Широкова в 2016 году за 5 млн рублей продала А.Б. Соколову квартиру, которой владела менее трех последних лет. Значит, у нее в 2016 году возник доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. При этом данный налог не удержан.

Далее показан образец заполнения Листа А 3-НДФЛ Широковой:

На основании подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ Широкова вправе уменьшить облагаемый доход максимум на 1 млн рублей. Поэтому:

Строка 080 = Строка 070 – 1 000 000 р.

Действует общая ставка 13%. Согласно ей, налог с поспешной продажи квартиры составит:

Строка 090 = Строка 080 × 13%.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Какие коды доходов указывать в 3-НДФЛ

Для каких бы целей вы ни подавали декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую (чтобы получить вычет по НДФЛ или отчитаться о доходах), вам в любом случае придется указать в ней суммы доходов, полученных вами в отчетном году, а также отметить их коды.

Кому необходимо подавать и когда

Законодатель четко определяет перечень лиц, которые обязаны заполнять декларации. Так, в согласии с законодательством РФ, подача «3-НДФЛ» является обязательной для:

  1. Индивидуальных предпринимателей. Если гражданин страны зарегистрирован как индивидуальный предприниматель (занимается предпринимательством без регистрации юридического лица), он обязан подавать декларацию.
  2. Резидентов страны, занимающихся частной практикой. Это относится, к примеру, к нотариусам.
  3. Лиц, которые будучи резидентами России, получают доход вне рубежей Российской Федерации. Зарубежный доход также облагается налогами. Фискальная служба не имеет возможности самостоятельно узнать его размер, поэтому граждане должны подавать соответствующие декларации.
  4. Граждан, зарегистрированных как физические лица, и получающие средства в результате гражданско-правовых отношений (если при этом не удерживается НДФЛ).

В учет берутся дополнительные доходы, полученные вследствие следующих операций: продажи недвижимого имущества (к примеру, жилой площади), денежных выигрышей (приз в лотерее, если он денежный, необходимо декларировать, поскольку с него также взимается налог), денежного перевода из-за рубежа, продажи транспортных средств, сдачи в аренду недвижимости. Соответственно, подавать справку «3-НДФЛ» нужно в следующих случаях:

  • оформления сделки купли-продажи жилой площади (квартира, частный дом) и договора дарения;
  • наличия у лица трех и более детей, которые являются основанием для произведения социального вычета (производится по заявлению родителей детей);
  • дополнительных взносов в Пенсионный Фонд;
  • получения материальной помощи от организаций, занимающихся коммерческой деятельностью;
  • получения авторского гонорара;
  • продажи авто.

Во всех случаях, описанных выше, необходимо подавать справку «3-НДФЛ». Однако в некоторых случаях граждане освобождаются от данной обязанности.

Кто и когда обязан заполнить

Многие физические лица в силу закона обязаны самостоятельно предъявить налоговикам свои доходы за 2016 год, с которых не был удержан подоходный налог. Это связано с тем, что между человеком и источником его дохода нет такого звена, как налоговый агент.

В 2017 году отчет о соответствующих доходах сдают по форме 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671. В этом случае обязательная составляющая декларации 3-НДФЛ – Лист А. Он расскажет налоговикам о:

  • доходах, полученных от всех источников в России за 2016 год;
  • соответствующих суммах НДФЛ, которые исчислены и удержаны у источника дохода за 2016 год.

За последние 2 года утвержденный образец Лист А 3-НДФЛ остался прежним. ФНС изменений в него не вносила. На 2017 год он выглядит так:

Имейте в виду, что Лист А в 3-НДФЛ за 2016 год включают при соблюдении 2-х обязательных условий:

  1. Доходы получены от российских источников – физлиц, ИП, юрлиц, государства.
  2. Декларант – обычное физическое лицо и не обязательно, что налоговый резидент РФ. То есть не имеет статуса ИП, адвоката, частнопрактикующего специалиста (для них предназначен Лист В).

Код дохода от продажи имущества

Если вы в 2018 году продали в РФ квартиру, машину, дачу или иное имущество, то полученные от продажи суммы тоже надо показать в Приложении 1, но уже с кодом «01» в строке 020. Кстати, если покупателем выступало физическое лицо, то строки для отражения ИНН, КПП и кода по ОКТМО (030, 040 и 050 соответственно) вам заполнять не нужно. Ниже в строке 060 указываете ФИО покупателя и затем название операции, например, ПРОДАЖА ДОМА. Такой способ заполнения предлагают сами налоговики. Тогда при проверке декларации они сразу видят, какого рода доходы вы получили.

Если вы сдавали в аренду какое-либо имущество гражданам в 2018 году, к примеру квартиру, то доходы в виде арендных платежей отражаются в Приложении 1 с кодом «05».

Полный перечень кодов доходов физлица приведен в Приложении № 3 к Порядку заполнения формы 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] ).

Наименование источника выплат в декларации 3-НДФЛ: что это

При получении доходов физическое лицо обязано отдать в налоговые органы особый документ – декларацию 3-НДФЛ. При подаче бланков требуется заполнить все нужные поля. Одной из главных строк при заполнении документа выступает источник выплат.

Особенности заполнения декларации, если источник поступлений не резидент РФ

Если источником доходов будет субъект, находящийся за границей Российской Федерации, то происходит заполнение листа Б. Схема заполнения похожа на схему, где выплаты произведены от предприятия или физического лица отечественной юрисдикции. Но имеется определенное отличие, которое заключается в указании кода страны источника.

Для заполнения этой графы можно воспользоваться классификатором государств. Этот список был утвержден Госстандартом 14.12.2001 года, приняв соответствующее постановление. Скачать форму 3-НДФЛ можно здесь.

«3-НДФЛ» — что это за документ и для чего он нужен

Как уже было сказано, с дохода каждого гражданина взимается часть средств в качестве налогового сбора. У тех, кто работает в компаниях и организациях, проблем с налогами не возникает. Бухгалтера по месту работы сами проводят необходимые расчеты (сумма налога – тринадцать процентов от заработной платы) и подают документы в фискальную службу. Таким образом, большая часть граждан платить налоги без непосредственного контакта с налоговиками. Поэтому часто можно встретить вопрос: справка «3-НДФЛ» – это что такое?

Лица, которые занимаются частным предпринимательством или получают дополнительный легальный доход, не связанный с основным местом работы, должны декларировать его самостоятельно. Данная процедура является обязательной для всех граждан, входящих в эту категорию. Даже если налоговая инспекция не связывается с резидентом и не сообщает ему о необходимости подачи отчета, это не значит, что он освобожден от подобной процедуры.

Читайте так же:  Органы парламентского финансового контроля

Для того чтобы облегчить отчетность была создана форма «3-НДФЛ». Что такое справка «3-НДФЛ»? Это декларация, которая используется для отчетности о полученном доходе за предыдущий период. Документ заполняет лицо, сдающее отчет, и подает его в фискальную службу. Еще одна функция данной бумаги – ее можно использовать для получения налогового вычета.

Стоит отметить, что подача налоговой декларации регулируется законодательством страны. За игнорирование данного требования предусмотрено наказание. Если гражданин был обязан заполнить декларацию, но не сделал этого, его может ожидать значительные штрафы, зависящие от суммы неуплаченного налога.

Что такое источник выплаты в 3-НДФЛ

При заполнении декларационного бланка под источником выплаты понимаются субъекты, перечислившие гражданам налогооблагаемый доход. В состав таких субъектов могут входить физлица, предприниматели и организации, как отечественной, так и иностранной юрисдикции.

Его наименование

Внесение данных о наименовании источника дохода является не только обязанностью граждан, декларирующих доход и налоговые обязательства. При обращении за получением различных видов вычетов за счет НДФЛ также обязательно указываются данные сведения.

Наименование источника вносится в содержание декларации с учетом следующих особенностей:

  • формой 3-НДФЛ предусмотрены самостоятельные разделы для указания отечественного или иностранного источника выплат;
  • в бланк вносятся сведения о наименовании каждого источника доходов за отчетный календарный год;
  • при заполнении нулевого декларационного бланка данные о наименовании источника не указываются, поскольку гражданин декларирует отсутствие доходов.

Нормативное регулирование

По состоянию на 2017 год форма декларационного бланка 3-НДФЛ регламентирована Приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671, а последние изменения в порядок заполнения формы были внесены в 2016 году (Приказ ФНС № ММВ-7-11/552).

Поскольку основной целью заполнения является подтверждение суммы доходов для расчета налоговых обязательств или вычета, источник выплаты будет заполняться в любом случае. От характеристики источника выплат, а также правового статуса дохода, будет зависеть ставка налогообложения (стандартная ставка установлена НК РФ в размере 6%).

Что еще нужно внести в лист А

Должное внимание стоит уделить так называемой “ шапке ” страницы, предназначенной для сведений о доходах физического лица. Вверху должен быть проставлен не только ее порядковый номер среди общего числа листов формы 3-НДФЛ, но и идентификационный код претендента на налоговую компенсацию, а также его Ф.И.О.

Помимо этого, в поле с числовым обозначением 010 нужно вписать точный размер налоговой ставки. Так как процедура уменьшения налогооблагаемой базы — это возмещение ранее уплаченного НДФЛ, который выплачивался заявителем в размере 13% от его прибыли, в этой ячейке проставляется цифра тринадцать.

В поле 020 нужно написать код типа дохода, который зависит от ситуации. Например, если это доход, который налогоплательщик получил в результате продажи имущественного объекта, то используется код 01, если это прибыль, поступающая физическому лицу на основе трудового соглашения, — 06 (если был снят подоходный налог) или 07 (если не был).

Также претендент на налоговую компенсацию обязан отобразить сведения, касающиеся размера налогооблагаемой базы ( причем не только суммы, облагающейся налогами, но и суммы, которая не подлежит снятию НДФЛ ).

Внимание! Заявителям на вычет, которые не знают или сомневаются в некоторых данных, рекомендуем проконсультироваться по вопросам, вызвавшим затруднение, с налоговым инспектором.

Как заполнить Лист А декларации 3-НДФЛ за 2017 год: образец

Практически ни одна декларация о доходах обычного физического лица не обходится без Листа А. 3-НДФЛ сдают вместе с ним. В нашем обзоре вы найдете основные правила заполнения данного Листа, а также кто обязан сдать декларацию вместе с ним.

Понятие источника выплат

3-НДФЛ декларация подается при получении дохода или при обращении с целью перечисления социального вычета. Здесь в обязательном порядке следует указывать источник дохода. Гражданин должен правильно указать все имеющиеся данные. При заполнении человеком документов встает вопрос при указании графы — наименование источника выплат в 3-НДФЛ – что писать?

Источник выплат – это субъект, который выплатил гражданину доход. Субъектом может выступать:

  • физическое лицо;
  • предприниматель;
  • организация.

В отношении организации нет исключений. Это может быть организация, зарегистрированная в России и за границей.

Таким образом, сдача 3-НДФЛ предусмотрена для физических лиц, которые должны отчитаться за определенный налоговый период. Их можно разделить на группы:

  • индивидуальные предприниматели и лица, ведущие частную практику (адвокаты, нотариусы и др.);
  • физические лица, являющиеся резидентами Российской Федерации и получившие доход не на территории страны;
  • физические лица, доход которых получен от оказания разного рода услуг при условии заключения гражданско-правового вида;
  • физические лица, желающие использовать свое право на предоставление налогового вычета.

Существуют определенные принципы внесения наименования в декларационный бланк:

  • документация предусматривает разделение для источников выплат разной юрисдикции (отечественные или иностранные);
  • при наличии множества источников в отчетном календарном периоде необходимо заполнять информацию о каждом;
  • в случае подачи нулевого бланка, предполагающего отсутствие поступлений, эта графа не подлежит заполнению.

Будьте внимательны! Правильное написание этого поля обеспечивает быстрое принятие декларации.

Налоговый вычет

Данный документ также необходим для получения налогового вычета. Право на его получение есть у лиц, которые исправно сплачивали подоходный налог. По сути, налоговый вычет является возвращением части взысканных ранее в качестве налога средств.

Выделяют несколько видов вычетов:

  1. Профессиональный. Подать заявление на подобный вычет могут индивидуальные предприниматели.
  2. Имущественный. Средства можно получить после приобретения недвижимости.
  3. Социальный. Вычетом могут воспользоваться лица, оплатившие обучение, лечение или занимающиеся благотворительностью.
  4. Стандартный. Право на получение имеют лица, воспитывающие нескольких детей, а также граждане, имеющие льготы.

Соответственно, ответ на вопрос: «3-НДФЛ» – что это такое для физических лиц?», не ограничивается только лишь подачей отчетности. С помощью данной справки гражданин может получить налоговый вычет, который составит тринадцать процентов его доходов за прошедший год. Для получения средств необходимо подать декларацию в фискальную инспекцию с соответствующим заявлением.

Видео (кликните для воспроизведения).

Таким образом, каждый гражданин, получающий дополнительный доход или работающий «на себя», обязан подавать декларацию в налоговую инспекцию. Она подается по форме 3-НДФЛ. Документ подается в качестве отчетности за доход, полученный в предыдущем году. Подавать справу необходимо и в случае получения налогового вычета. Декларация должна быть подана в отделение ФНС, находящееся по месту прописки физического лица.

Источники

Декларация 3 ндфл источник выплат что писать
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here