Бланк нулевой декларации ндс

Предлагаем ознакомиться со статьей: "Бланк нулевой декларации ндс" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Образец заполнения декларации по НДС в 2019 году

Бланк декларации по НДС в 2019 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2019 году (формат Excel).

Как заполнить декларацию по НДС

Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете скачать по этой ссылке.

  • Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
  • При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
  • Не допускается исправление ошибок с помощью замазки и иных корректирующих средств, а также скрепление листов, приводящее к деформации бумажного бланка декларации;
  • Не допускается двусторонняя печать документа;
  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.
  • При подаче декларации за 2016 год, а также за отчетные периоды 2017 года, код основного вида деятельности нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Узнать код можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Инструкция по заполнению декларации

Страница 1. Единая (упрощенная) налоговая декларация

Поле «ИНН». ИП и организации указывают ИНН, в соответствии с полученным свидетельством о постановке на учет в налоговом органе. У организаций ИНН состоит из 10 цифр, поэтому при заполнении необходимо в 2-х последних ячейках поставить прочерки (например, «5004002010—»).

Поле «КПП». ИП поле КПП не заполняют. Организации указывают КПП, который был получен в ИФНС по месту нахождения организации.

Поле «Вид документа». Ставится: «1 / » (если за налоговый период декларация сдается первый раз), «3 / 1» (если это первое исправление), «3 / 2» (если второе) и т.д.

Поле «Отчетный год». В этом поле указывается год, за который сдается декларация. При этом отчетный период непосредственно по каждому налогу указывается ниже.

Поле «Представляется в». Здесь указывается наименование вашей ИФНС. Узнать его можно при помощи этого сервиса.

Далее указывается полное наименование организации, а в случае подачи декларации физлицом (ИП) – его фамилия, имя, отчество (полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность).

Обратите внимание, начиная с 1 января 2014 года в этом поле необходимо вместо кода по ОКАТО указывать код по ОКТМО. Узнать код по ОКТМО вы можете при помощи этого сервиса.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД». В этом поле указывается код деятельности в соответствии с последним классификатором ОКВЭД. ИП и ООО могут найти свои коды деятельности в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Обратите внимание, при подаче декларации в 2020 году данный код нужно указывать в соответствии с новой редакцией ОКВЭД. Выполнить перевод кода из старой редакции в новую можно с помощью нашего сервиса по соответствию кодов ОКВЭД.

Здесь необходимо построчно указать налоги, по которым сдается декларация. При этом налоги вписываются в очередности, соответствующей нумерации глав части второй НК РФ по этим налогам. Номер главы указывается в графе 2 (см. Приложение 1).

Если для налога, налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение – 3. При этом в графе 4 пишется номер квартала, за который подается декларация:

  • I квартал – 01;
  • II квартал – 02;
  • III квартал – 03;
  • IV квартал – 04.

Если для налога налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами признаются квартал, полугодие и девять месяцев, то в соответствующей ячейке графы 3 указывается значение налогового (отчетного) периода:

  • квартал – 3;
  • полугодие – 6;
  • 9 месяцев – 9;
  • год – 0;

в графе 4 в этом случае ставится прочерк.

Остальные поля первой страницы:

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика». Указывается в любом формате (например, «+74950001122»).

Поле «Декларация составлена на страницах». Здесь указывается количество страниц, из которых состоит декларация (обычно «001»).

Поле «c приложением подтверждающих документов или их копий». Здесь ставится количество листов у документов, которые прилагаются к декларации (например, доверенность представителя). Если таких документов нет, то поставьте прочерки.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает организация, то необходимо указать ФИО руководителя, поставить подпись, печать организации и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает физлицо (ИП) – необходимо поставить только подпись и дату подписания декларации;
  • если декларацию сдает представитель, дополнительно необходимо указать наименование документа, подтверждающего его полномочия (копия этого документа прилагается к декларации).

Страница 2. Сведения о физическом лице не являющемся ИП

Физические лица (не ИП) которые по каким-либо причинам не хотят указывать в декларации свой ИНН, обязаны заполнить вторую страницу и отразить в ней свои персональные данные.

При заполнении второй страницы трудности обычно возникают только с полем «Код документа подтверждающего личность». Все коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога Номер главы Налогового кодекса
Налог на добавленную стоимость 21
Налог на прибыль организаций 25

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа Наименование документа
10 Паспорт иностранного гражданина
12 Вид на жительство в РФ
14 Временное удостоверение личности гражданина РФ
21 Паспорт гражданина РФ
03 Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)
23 Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Сроки сдачи налоговой декларации

Единая упрощенная декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, 9 месяцами или календарным годом.

При этом если подача декларации по конкретному налогу предусмотрена только по итогам календарного года (например, для плательщиков УСН), то единую декларацию ежеквартально сдавать не нужно.

Декларацию по итогам 2019 года необходимо сдать в срок до 20 января 2020 года включительно.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

В настоящее время существует двоякая позиция финансового ведомства по вопросу привлечения к ответственности за несвоевременную сдачу упрощенной декларации.

Согласно первой позиции, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в сумме 1 000 руб. При этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере.

Обратите внимание, что нормы указанной статьи в виде штрафа в размере 5% от суммы, отраженной в отчетности, к упрощенной декларации не применяются, так как она не содержит данных о полученных доходам и уплаченных налогах.

Согласно второй позиции, подкрепленной Письмом Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-02-07/2-118, за несвоевременную сдачу упрощенной декларации организация или ИП могут быть привлечены только по статье 126 НК РФ, в виде штрафа в сумме 200 руб. за декларацию (а не налог!).

Читайте так же:  Налог на имущество с какого года

Обратите внимание, если налогоплательщик не имел права на представление единой декларации, но все равно её подал, то ему грозит штраф за непредставление деклараций по всем налогам, по которым он должен был отчитаться.

Форма декларации

Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] утвержден порядок заполнения декларации по НДС, ее надо заполнять с учетом изменений, внесенных приказом Федеральной налоговой службы России от 28.12.2018 № СА-7-3/[email protected] Форма и пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2019 года учитывают внесенные приказом изменения.

Отчет состоит из титульного листа и 12 разделов. Обязательно заполнять только первый лист и раздел 1. Остальные части заполняются, если есть необходимые условия.

С 2014 года налогоплательщики и налоговые агенты подают декларацию в электронном виде. До этого отчет сдавался на бумаге, если число работников не превышало 100 человек. Больше такой возможностью воспользоваться нельзя.

Но в особых случаях бумажная отчетность по НДС в 2020 году все же сдается. Она подается на бумаге:

  • налоговыми агентами — неплательщиками НДС (спецрежимники) или получившими освобождение от его уплаты;
  • организациями и ИП — неплательщиками НДС или получившими освобождение от его уплаты, если одновременно:
    • они не являются крупнейшими налогоплательщиками;
    • число работников не больше 100;
    • они не выставляли счета-фактуры с НДС;
    • не работали на основе агентских договоров (в интересах других лиц) с применением счетов-фактур.

Освобождение от обязанностей плательщика налога есть возможность получить, если за три предыдущих месяца выручка от реализации не превысит 2 млн рублей.

Нулевая декларация по НДС: какие листы сдавать?

Ответ на вопрос, какие листы сдавать и как заполнить нулевую декларацию по НДС, содержится в Приказе ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] .

В соответствии с Порядком заполнения налоговой декларации по НДС (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]), в состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

  • Титульный лист;
  • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Как заполняется налоговая декларация по НДС, мы рассказывали в нашем материале и приводили соответствующий образец. Естественно, в нулевой декларации по НДС в строках 030-080 раздела 1 проставляются прочерки.

Особенности сдачи декларации

Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС. При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.

Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.

Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.

Как заполнить нулевую декларацию по НДС

Сначала вносятся регистрационные коды налогоплательщика на титульном листе (ИНН и КПП). Дальше по стандартной схеме обозначаются базовые параметры:

в строке номера корректировки проставляется «0», это свидетельствует, что форма не является корректирующей;

шифровое обозначение налогового периода (например, код «23» означает, что отчет сформирован за 3 квартал);

далее надо указать код по месту нахождения субъекта хозяйствования (например, для юридических лиц, которые не имеют статуса крупнейшего налогоплательщика, предусмотрена числовая комбинация «214»);

налоговая декларация по НДС нулевая должна содержать сведения о получателе отчета – подразделение ИФНС, которое идентифицируется по присвоенному ей коду (к примеру, код 7602 означает, что отчет подается в ИФНС по Дзержинскому району в Ярославле);

нулевая декларация НДС 2018 (образец заполнения приведен в конце статьи), должна содержать основные сведения о налогоплательщике – его наименование (без сокращений), вид основной деятельности налогоплательщика по ОКВЭД2 (эти коды можно найти в выписке из ЕГРЮЛ), если в шифре знаков меньше, чем ячеек в соответствующем поле, пустые графы заполняются прочерками;

декларация должна содержать информацию о том, кто подает документ – сам налогоплательщик (то есть руководитель компании или предприниматель) или его уполномоченный представитель; в первом случае в специальном поле ставится «1» с приведением расшифровки ФИО руководителя фирмы, во втором варианте используется код «2» с дальнейшей ссылкой на документ, которым делегируются полномочия (доверенность).

Все необходимые при заполнении коды можно найти в приложениях 1-4 к Порядку заполнения декларации

Заполнение нулевой декларации по НДС за 2018 год продолжается в разделе 1. В этом блоке данных надо вписать код ОКТМО и номер КБК для НДС. В остальных графах раздела проставляются прочерки.

Таким образом, ответ на вопрос при составлении декларация НДС нулевой – «какие листы сдавать?» в 2018 г. будет следующим: надо подавать отчет, состоящий из двух обязательных страниц – титульного листа и первого раздела.

Как сдать нулевую декларацию по НДС

Отчетность по НДС подается только в электронном виде по ТКС через оператора электронного документооборота. «Бумажный» вариант сдачи возможен только для налоговых агентов по НДС (не являющихся плательщиками НДС, либо освобожденных от таких обязанностей). Если направить отчет на бумажном носителе, декларация будет считаться несданной, в результате налогоплательщику будет выписан штраф как за непредоставленный отчет – 1000 рублей (п. 5 ст. 174 НК РФ, письмо ФНС от 20 марта 2015 г. № ГД-4-3/[email protected]).

Срок сдачи «нулевки» не отличается от обычного отчета – не позже 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Заполнение нулевой декларации по НДС

Нулевая декларация — это отчетность налогоплательщика о том, что у него в налоговом периоде отсутствует налоговая база и налог к уплате в бюджет.

Куда сдавать единую декларацию

Единая упрощенная декларация подается в налоговый орган:

  • ИП – по месту своего жительства.
  • ООО – по месту своего нахождения (юридическому адресу главного офиса).

Кто обязан сдать декларацию по НДС в 2020 году

В соответствии с п. 5 статьи 174 и пп. 1 п. 5 статьи 173 НК РФ, по НДС отчитываются:

  • организации и индивидуальные предприниматели — плательщики НДС (не платят этот налог фирмы и ИП, перешедшие на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН или изначально использующие эти режимы: им нет смысла беспокоиться, как заполнить декларацию по НДС, для них этого отчета не существует);
  • налоговые агенты;
  • посредники, не являющиеся плательщиками, которые выделяют в выставленных счетах-фактурах суммы НДС.

Сдают ее по месту учета фирмы или регистрации места жительства ИП. Инструкция по заполнению декларации по НДС в 2020 году поможет справиться с отчетностью без проблем.

Нулевая декларация

Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:

  • его деятельность осуществляется на ОСНО;
  • за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.

В нулевой декларации заполняются:

Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.

Титульный лист

В титульном листе ИП указывает:

  • наименование, ИНН код;
  • номер ИФНС;
  • код по месту учета;
  • номер корректировки – «0» – впервые за отчетный год, в следующие разы – от «1»;
  • налоговый период – поквартально коды «21-24»;
  • код деятельности по ОКВЭД;
  • актуальный контактный телефон.

Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.

Читайте так же:  Как оформить возврат уплаченных процентов по ипотеке

1 раздел

В разделе 1 ИП указывает:

Строка 010: – код согласно ОКТМО;

Строка 020: – данные КБК;

Строки 030–050: – нули, за отсутствием базы для исчисления налога;

Строки 060–080: – прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.

Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.

Особенности подачи

Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.

Штрафные санкции

Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации – 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.

Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.

Что такое размежевание земельного участка и как оно проводится? Узнайте об этом, прочитав нашу статью.

Коды КБК для земельного налога вы найдете здесь.

Бланк декларации по НДС в 2018 году

Скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), действующий в 2018 году (формат Excel).

Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] (ред. от 20.12.2016).

Штраф за несдачу декларации по НДС

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
  • Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.

Единая упрощенная декларация

ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Нулевая декларация по НДС

Мы рассказывали в нашей консультации об обновленной форме налоговой декларации по НДС, представляемой начиная с отчетности за 1-ый квартал 2017 года. А нужно ли сдавать нулевую декларацию по НДС в 2019 году?

Внесение данных

Декларация оформляется на соответствующем для налогового периода бланке.

В нулевой декларации заполняются две обязательные страницы:

Другие раздели не заполняются, так как налоговая база отсутствует, а это значит, если организация подает декларацию в электронном виде, то в остальных листах, кроме первого раздела и титульного листа будут стоять прочерки. Для налогового контролирующего органа это лишние сведения, а для программы проверки нераспознаваемые данные.

Руководство к заполнению титульного листа

На странице титульного листа налогоплательщик указывает:

  • наименование плательщика налога – ИНН и КПП коды;
  • номер налогового органа ИФНС;
  • код по месту нахождения учета;
  • номер корректировки – при первой сдачи декларации за отчетный год код «0», в последующие разы для уточняющих отчетов – соответственно от 1 по порядку;
  • налоговый период – квартальные коды «21-24», квартальные перед ликвидацией (реорганизацией) – коды «51, 53, 54, 55»;
  • код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОКВЭД;
  • актуальный номер контактного телефона.

Также на титульном листе необходимо отобразить количество страниц, по которым отчитывается налогоплательщик в нулевой декларации. Тут же следует прописать информацию о том, кто сдает декларацию: сам налогоплательщик (налоговый агент) или его доверенное лицо. В обязательном порядке нужно отобразить расшифровку ФИО и должности лица, подписавшего декларацию.

Порядок заполнения первого раздела

В разделе 1 прописываются следующие данные:

  • Строка 010: – указывается код по общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований – ОКТМО;
  • Строка 020: – указывается КБК;
  • Строки 030–040–050: – прописываются нули за отсутствием налоговой базы;
  • Строки 060–080: – данные договора инвестиционного товарищества: регистрационный номер, дата начала и дата окончания – заполняются в случае, если по строчке «код по месту учета» в титульном листе ставится код «227». Для других кодов в строках 060–080 проставляются нули.

Раздел заверяется наличием подписи представителя нулевой декларации и датой заполнения.

Сдавать или не сдавать?

Исполнить долг по сдаче декл. по НДС в 2019 году необходимо – даже если в 2019 году не было объектом налогообложения НДС. Ведь в декларации по НДС также отражаются:

  • вычеты по НДС;
  • суммы восстановленного налога;
  • операции, не являющиеся объектом обложения НДС, в том числе операции, местом реализации которых не является РФ.

Поэтому на вопрос “Нужно ли в 2019 году сдавать нулевую декларацию по НДС”. ответ – да, нужно.

Ответственность

Пунктом 1 статьи 119 Налогового Кодекса в случае непредставления нулевой декларации впервые организации предусмотрен штраф – 1 000 рублей. Этот же штраф налагается за несвоевременную сдачу. Судебная практика свидетельствует о том, что взыскание можно снизить, если просрочка составила несколько дней.

Должностные лица уплачивают также административное взыскание – штраф до 500 руб.

Декларация по НДС нулевая – какие разделы заполнять?

В приложении к приказу ФНС от 29.10.2014 г. № ММВ-7-3/[email protected] приведена инструкция по оформлению декларации. Когда составляется нулевая декларация по НДС, какие листы сдавать необходимо:

титульную страницу, которая обязательна для всех налогоплательщиков, без нее невозможно будет идентифицировать предприятие или ИП;

раздел 1, он необходим для отображения обобщенных данных об имеющихся налоговых обязательствах или их отсутствии.

Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС

Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.

На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).

ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.

Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:

  • единый сельскохозяйственный налог;
  • упрощенную систему налогообложения;
  • единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
  • патентную систему налогообложения.

В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.

Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.

Единая упрощенная декларация – альтернатива?

Видео (кликните для воспроизведения).

Вместо нулевой можно подать упрощенную декларацию по таким же условиям.

Положительной стороной есть то, что организация может подать ее на бумажном носителе. Правом сдавать упрощенную декларацию обычно пользуются новообразованные и реорганизованные фирмы.

Подавать ее следует председателю компании или доверенному лицу лично инспектору в руки, почтовым отделением с описью вложения или через ТКС с помощью оператора.

Строк подачи: не позднее 20 числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, а значит на 5 дней раньше последней даты для нулевой декларации.

Читайте так же:  Водный налог сдача декларации

Не нашли ответа на свой вопрос? Звоните на телефоны горячей линии. 24 часа бесплатно!

Как заполнить декларацию по НДС для ИП на ОСНО?

Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.

Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.

Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага. Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.

Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:

  • юрлица — российские и зарубежные компании;
  • индивидуальные предприниматели;
  • лица, которые перемещают продукцию через таможню.

Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:

  • плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
  • плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.

Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.

Сроки сдачи нулевых деклараций по НДС в 2019 году

Приведем таблицу со сроками сдачи декларации по НДС в 2019 году.

Отчетный период Срок сдачи декларации по НДС
4 кв. 2018 года 25 января 2019 года
1 кв. 2019 года 25 апреля 2019 года
2 кв. 2019 года 25 июля 2019 года
3 кв. 2019 года 25 октября 2019 года
4 кв. 2019 года 25 января 2020 года

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Нулевая декларация по НДС – какие листы сдавать?

Образец заполнения формы декларации по НДС за 2019 год

Декларацию сдает организация на ОСН.

Основной код ОКВЭД 16.29.1 (Производство прочих деревянных изделий).

Организация не применяет освобождение от НДС и не является налоговым агентом.

В декларации по НДС ООО «Ромашка» необходимо заполнить Титульный лист, Разделы 1, 3, 8, 9.

Декларация по НДС за 4-й квартал 2019 года: инструкция по заполнению

Декларация НДС — стандартная отчетная форма, которую заполняют плательщики НДС. За 4-й квартал 2019 года заполнить и сдать ее нужно не позже 27.01.2020.

В каких случаях подается?

Обязанность представлять нулевую декларацию возникает при наличии таких условий:

  • предприятие работает на общей системе обложения налогом;
  • за налоговый квартал деятельность отсутствовала.

Отсутствие цифровых показателей в 2-12 разделах может говорить о том, что организация только начинает свою деятельность как налогоплательщик, а также о сезонной деятельности предприятия, временном перерыве в работе или при завершении работы (ликвидации или реорганизации).

Подают ее все организации, обязаны представлять декларацию по НДС:

  • налоговые агенты;
  • неплательщики НДС налога или признаны освобождёнными от исполнения обязанностей плательщиков в отношении исчисления и уплаты;
  • организации, которые не уплачивают НДС, но выставляют счет-фактуру с отображенной НДС суммой.
  • 8 (800) 600-36-07 – Регионы
  • +7 (499) 110-86-72 –Москва
  • +7 (812) 245-61-57 –Санкт-Петербург
  • Образцы заполнения в 2020 году

    Единая упрощенная декларация для организаций (образец заполнения).

    Единая упрощенная декларация для индивидуальных предпринимателей (образец заполнения).

    Срок сдачи декларации по НДС в 2018 году

    Налоговым периодом по НДС является квартал.

    Декларация по НДС сдается в срок не позднее 25 дней с окончания квартала.

    Примечание: если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.

    В 2017 году декларацию по НДС необходимо сдать:

    • За 1 квартал – до 25.04.2018;
    • За 2 квартал – до 25.07.2018;
    • За 3 квартал – до 25.10.2018;
    • За 4 квартал – до 25.01.2019.

    Основные правила заполнения декларации

    • Декларация заполняется от руки или при помощи компьютера.
    • При заполнении декларации используются чернила черного или синего цвета.
    • Не допускается исправление ошибок в декларации при помощи корректирующих средств.
    • Декларация состоит из двух страниц. Организации и ИП заполняют только первую страницу.
    • Обе страницы заполняют только физлица (не ИП), которые по каким-либо причинам указали свой ИНН на первой стоанице.

    Пошаговая инструкция заполнения декларации по НДС в 2020 году

    В пошаговой инструкции, состоящей из пяти шагов, в деталях рассмотрим правила заполнения декларации НДС за 4 квартал 2019 года, начиная с титульного листа.

    Шаг 1. Титульный лист

    • ИНН и КПП фирмы указываются вверху страницы, затем они автоматически дублируются на каждом листе документа;
    • номер корректировки при сдаче первичной декларации — 000;
    • код налогового периода для 1-го квартала — 21. Остальные коды: 22 — 2-й квартал; 23 — 3-й квартал; 24 — 4-й квартал. При сдаче декларации ежемесячно и при ликвидации фирмы коды другие;
    • отчетный год — 2019;
    • каждая налоговая инспекция имеет уникальный четырехзначный код, его легко узнать, обратившись в ИФНС: первые две цифры — код региона, вторые две цифры — код инспекции. Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2019 сдается в ИФНС по месту регистрации налогоплательщика;
    • налогоплательщик проставляет код по месту учета, который зависит от его статуса. Коды — в приложении 3 приказа ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected]:

    По месту учета ИП

    По месту учета организации — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком

    По месту учета правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком

    По месту учета правопреемника — крупнейшего налогоплательщика

    По месту учета участника договора инвестиционного товарищества — управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета

    По месту нахождения налогового агента

    По месту учета налогоплательщика при выполнении соглашения о разделе продукции

    По месту осуществления деятельности иностранной организации через отделение иностранной организации

    ООО «ВЕСНА» — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляет код 214.

    • название фирмы впишите в самое длинное поле титульного листа декларации, пропуская между словами одну ячейку;
    • код вида экономической деятельности прописан в приказе Росстандарта от 31.01.2014 № 14-ст. В нашем примере ООО «ВЕСНА» производит гофрокартон. Проще выяснить, какой ОКВЭД ставить в декларации по НДС за 4 квартал 2019, используя поиск по классификатору ОКВЭД;
    • номер телефона;
    • число страниц в декларации. ООО «ВЕСНА» сдает декларацию по НДС за 4-й квартал 2019 года на 18 листах;
    • внизу титульного листа вписывают Ф.И.О. налогоплательщика или его представителя, ставят дату подачи и подпись.

    Шаг 2. Раздел 1

    • в строке 010 1-го раздела декларации ставят код ОКТМО. На примере — 45908000 — муниципальный округ «Черемушки» г. Москвы;
    • 020 — КБК по НДС по товарам (работам, услугам), которые продаются на территории РФ. КБК по НДС 2020 найдете здесь;
    • 030 — начисленный НДС по п. 5 статьи 173 НК РФ. Это налог, который уплачивается при выставлении покупателю счета-фактуры с включенным НДС лицами, не являющимися его плательщиками или освобожденными от уплаты, или при продаже товаров, не подлежащих налогообложению. ООО «ВЕСНА» это поле заполняет прочерками;
    • 040 — итоговое значение раздела 3 декларации;
    • 050 — сумма итоговых значений из разделов 4-6 декларации. ООО «ВЕСНА» эти разделы пропускает — налоговой базы и налога к уплате по нулевой ставке нет, сумм к возмещению из бюджета в квартале не образовалось. В поле — прочерки;
    • строки 060-080 заполняют только участники договора инвестиционного товарищества (на титульном листе в строке «По месту учета» — код «227»). ООО «ВЕСНА» ставит прочерки.
    Читайте так же:  Отмена налога на землю до 6 соток

    Раздел 2 заполняют фирмы, которые выступают налоговыми агентами. ООО «ВЕСНА» этот раздел пропускает.

    Шаг 3. Раздел 3

    Разберем построчно образец заполнения декларации НДС:

    Разделы декларации с 4-го по 6-й фирма заполняет при совершении в отчетном квартале продаж, которые облагаются налогом по льготной нулевой ставке. Раздел 7 оформляется по не облагаемым налогом операциям, продажам за территорией РФ и по предоплате товаров длительного цикла изготовления. ООО «ВЕСНА» таких операций в 4-м квартале 2019 не совершало.

    Шаг 4. Раздел 8

    Раздел 8 содержит значения и данные из книги покупок по полученным счетам-фактурам, право на вычет по которым возникло в отчетном периоде. ООО «ВЕСНА» вправе вычесть НДС, который предъявлен продавцом-контрагентом и включен в выставленный счет-фактуру, из общей суммы к уплате.

    Продолжение раздела 8.

    • 001 — прочерк, так как декларация первичная. Заполняется только при подаче уточненной формы;
    • 005 — номер операции в книге покупок;
    • 010 — код вида операции по книге покупок. В приведенном случае указан код 01;
    • 020 — номер счета-фактуры, предъявленного продавцом;
    • 030 — дата составления счета-фактуры;
    • 040-090 — заполняются при исправлении счета-фактуры или выставлении корректировочного счета;
    • 100 — номер документа об оплате;
    • 110 — дата составления платежного поручения;
    • 120 — дата принятия товара на учет;
    • 130 — ИНН и КПП продавца;
    • 140 — ИНН и КПП посредника — не заполняется;
    • 150 — номер таможенной декларации вписывают только при импорте товара из других стран. Ставим прочерки;
    • 160 — расчет с продавцом производился в российской валюте;
    • 170 — стоимость покупки по счету-фактуре вместе с налогом;
    • 180 — сумма налога в рублях;
    • 190 — общая сумма налога к вычету по книге покупок.

    Нулевая декларация по НДС в 2019 году: пример

    Нужно ли сдавать нулевую декларация по НДС в 2019 году? Если да, то как ее составить? Поясним.

    Срок сдачи декларации в 2020 году

    В 2020 году сроки сдачи следующие:

    Период — отчетный квартал

    Последний срок сдачи в 2020

    4-й квартал 2019

    1-й квартал 2020

    В 2020 году все даты сдачи выпали на выходные и перенесены на ближайший понедельник. Таким образом, срок сдачи НДС за 4 квартал 2019 года — 27.01.2020.

    Штраф за непредоставление декларации в 2020 году

    Штраф по статье 119 НК РФ — 5% от не уплаченной вовремя суммы налога. Он предусмотрен как за непредоставление отчетности, так и за ее сдачу в иной форме (напомним, что бывают электронная или бумажная НД по НДС); пошаговая инструкция для чайников поможет не ошибиться при заполнении формы.

    Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

    Налоговым кодексом в п. 5 ст. 174 оговорено обязательство налогоплательщиков регулярно с соблюдением установленных сроков формировать и сдавать декларацию по налогу на добавленную стоимость. Норма распространяется на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, лиц, занимающихся перевозкой товаров через государственную границу в рамках Таможенного союза. Нулевая декларация по НДС 2018 должна оформляться перечисленными субъектами хозяйствования и в случае, если они находятся на общей системе налогообложения, но в течение отчетного периода не осуществляли налогооблагаемых операций.

    Заполнение нулевой декларации по НДС обязательно, даже если у налогоплательщика нет числовых данных для занесения в отчет. Такая позиция озвучена Минфином в письме от 14.08.2015 г. под № 03-02-08/47033 при ответе на вопрос, нужно ли сдавать нулевую декларацию (по НДС в том числе). Минфином также акцентируется внимание на том, что при отсутствии налоговых обязательств в расчетном периоде субъект хозяйствования не освобождается от своевременной подачи отчетности. Если «нулевка» не будет сдана в срок, к налогоплательщику будет применено материальное взыскание в виде минимального размера штрафа, который не зависит от величины недоимки — 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Как сдать нулевую декларацию по НДС

    Несмотря на то что декларация по НДС сдается с нулями, представить ее нужно все равно в электронном виде. Ведь иначе она будет считаться несданной. Подать ее нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).

    Напомним также, что если в отчетном квартале у организации не только не возникало объекта налогообложения по НДС, но и не было движения денежных средств в кассе или на счетах в банках, вместо отдельной декларации по НДС можно представить единую (упрощенную) налоговую декларацию (п. 2 ст. 80 НК РФ).

    Декларация по НДС (скачать бланк по форме КНД 1151001)

    Срок сдачи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

    Приведенная здесь форма налоговой декларации по НДС представляется как организациями, так и индивидуальными предпринимателями, являющимися плательщиками налога на добавленную стоимость. Если после сдачи декларации вы обнаружили ошибку, необходимо подать в налоговый орган уточненную декларацию. Если же сумма к доплате была начислена по результатам налоговой проверки, то представление уточненных деклараций не требуется. Обратите внимание, в декларации указываются в том числе и операции, не облагаемые НДС (раздел 7 декларации). Другой важный момент: даже если организации или ИП не являются плательщиками НДС, но выставили покупателю счет-фактуру с НДС, им придется уплатить налог и подать декларацию.

    Единая (упрощенная) налоговая декларация (скачать бланк по форме КНД 1151085)

    Срок сдачи: не позднее «20-го числа» месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом

    Единая (упрощенная) налоговая декларация (далее — декларация) – это декларация, которая представляется налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, не осуществляющими деятельность, в результате которой происходит движение денежных средств на их счетах или в кассе. Фактически, единая декларация – это заявление налогоплательщика о том, что в отчетном периоде у него было налогооблагаемых операций, поэтому он не стал подавать «полноценные» декларации по соответствующим налогам.

    Налоговая декларация по НДС в 2018 году для ИП и ООО

    ИП и организации на общей системе налогообложения должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.

    Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика операции, облагаемые НДС отсутствовали, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

    Способы подачи единой декларации

    Единую упрощенную декларацию можно подать тремя способами:

    1. В бумажной форме (в 2-х экземплярах). Один экземпляр останется в налоговой, а второй (с необходимой пометкой) отдадут обратно. Он будет служить подтверждением того, что вы сдали декларацию.
    2. По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации.
    3. В электронном виде по интернету (по договору через оператора ЭДО или сервиса на сайте ФНС).

    Примечание: для подачи декларации через представителя – ИП необходимо оформить нотариальную доверенность, а организации – выписать доверенность в простой письменной форме (с подписью руководителя и печатью).

    Обратите внимание, при подаче декларации в бумажной форме некоторые ИФНС могут потребовать:

    • приложить файл декларации в формате xml на дискете или флешке;
    • напечатать на декларации специальный штрих-код, который будет дублировать информацию, содержащуюся в декларации.

    Такие требования не основаны на НК РФ, но на практике их невыполнение может привести к неудачной попытке сдачи декларации.

    Как заполнить декларацию по НДС

    С инструкцией по заполнению декларации по НДС вы можете ознакомиться на этой странице.

    Читайте так же:  Вольво хс60 налог на роскошь

    Что включать в нулевую декларацию?

    В состав налоговой декларации по НДС все налогоплательщики в обязательном порядке включают (п. 3 Порядка заполнения):

    • Титульный лист;
    • Раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

    Поэтому даже если у вас нет данных, которые отражаются в декларации (например, вы не вели деятельность) и при этом вы плательщик НДС, то декларацию подайте в составе титульного листа и разд. 1 без сумм налога.

    Приведем пример нулевой декларации по НДС в 2019 году:

    Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС в 2019 году составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Надо ли сдавать нулевую декларацию по НДС?

    Налоговую декларацию по НДС должны сдавать все плательщики НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ). Напомним, что плательщиками НДС являются (п. 1 ст. 143 НК РФ):

    • организации на ОСНО;
    • ИП на ОСНО;
    • лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС.

    Поэтому даже если организация или ИП не перемещают товары через таможенную границу РФ, но при этом не освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145, 145.1 НК РФ и находятся на ОСНО, они будут являться налогоплательщиками НДС. При этом не имеет значения, совершались ли какие-либо операции, связанные с НДС, в конкретном квартале. Это значит, что даже при отсутствии данных для заполнения декларации, представить нулевой отчет придется (Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 ).

    В противном случае налогоплательщик может быть оштрафован. Штраф за несданную нулевую декларацию по НДС составляет 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

    Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы

    Налоговую декларацию по НДС в 2018 году можно заполнить также с помощью:

    • Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
    • Специализированных бухгалтерский компаний.

    Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году

    Налоговый кодекс предусматривает для ИП и организаций возможность заменить налоговые декларации по разным налогам одной единой упрощенной декларацией.

    Для этого необходимо соблюдение следующих условий:

    • У налогоплательщика должны отсутствовать операции, в результате которых происходит движение денежных средств на расчетных счетах в банках (в кассе).
    • Декларацию можно сдавать только по тем налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения (доходы, реализация товаров и услуг, имущество и т.д.).

    По сути, выполнение вышеперечисленных условий означает, что фактически деятельность не ведется или налогоплательщик только недавно зарегистрировался и лишь начинает свою деятельность.

    nulevaya_deklaraciya.jpg

    Похожие публикации

    Плательщики НДС и налоговые агенты должны отчитываться о результатах своей деятельности по налогооблагаемым операциям перед ФНС. Осуществляется это посредством предоставления декларации. В документе заполняют обязательные разделы и те листы, которые имеют числовые значения. В этом материале мы расскажем о том, как оформляется налоговая декларация по НДС нулевая, образец заполнения ее будет приведен в конце статьи.

    Образец заполнения новой формы декларации по НДС

    Декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2018 году (образец заполнения).

    Бланк декларации в 2020 году

    Бланк единой упрощенной декларации, действующий в 2020 году (скачать бланк).

    Обратите внимание, что Федеральной налоговой службой подготовлен проект приказа об утверждении новой формы единой упрощенной декларации. Стоит отметить, что пока данная форма не утверждена и момент вступления ее в силу не известен.

    Общие правила заполнения декларации

    Следуйте таким правилам:

    1. Используйте только утвержденную форму, как в примере заполнения. При сдаче в бумажном виде допустимо заполнение от руки или на компьютере — распечатывайте только на одной стороне листа А4, не скрепляйте степлером.
    2. В каждую строку вписывайте один показатель, начиная с левого края, в оставшихся пустых ячейках ставьте прочерки.
    3. Суммы указывайте в полных рублях, все, что больше 50 копеек, округляйте в большую сторону, меньше 50 копеек — отбрасывайте.
    4. Текстовые строки заполняйте заглавными печатными буквами (если вручную, то чернилами черного, фиолетового или синего цвета, если на компьютере — шрифтом Courier New, размер 16-18).

    Способы сдачи декларации по НДС

    С 2015 года все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

    Примечание: представить отчетность на бумаге могут только ИП и организации, освобожденные от уплаты данного налога, а также налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.

    Примечание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме) это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.

    Форма и строки подачи

    Любая отчетность по НДС с недавнего времени сдается исключительно в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с помощью специального оператора. Позиция закона такова, что нулевая декларация, представленная на бумаге, автоматически признается недействительной, а дата ее сдачи – просроченной.

    В исключительном порядке, разрешается представить нулевой налоговый отчет не в электронном виде неплательщикам налога или лицам, признанным ранее освобожденными от обязанностей плательщиков налогов в отношении исчисления и уплаты, выполняющие в данном налоговом периоде роль налоговых агентов.

    Как зарегистрировать право собственности на земельный участок? Подробная пошаговая инструкция представлена здесь.

    Какие документы потребуются для оформления участка в собственность? Список вы найдете в нашей статье.

    В каких случаях сдают единую упрощенную декларацию

    На практике единая декларация сдается организациями и предпринимателями на общей системе налогообложения и то в довольно редких случаях.

    Это связано с тем, что достаточно трудно найти компанию, у которой полностью отсутствуют какие-либо денежные операции. Как минимум, выплачивается зарплата гендиректору или списываются деньги за обслуживание расчетного счета в банке.

    Но такие ситуации могут возникнуть:

    Например. ООО «Солнце» зарегистрированное 10 декабря 2019 года, применяет общий налоговый режим. В организации работает один сотрудник, которому за декабрь была начислена зарплата, но в декабре она не выплачивалась. Других операций, приводящих к движению денежных средств, не было.

    В декабре объектов обложения по налогу на прибыль и НДС у организации не было. Следовательно, за 2019 год ООО «Солнце» подаст одну единую декларацию по НДС и налогу на прибыль.

    Обратите внимание, в единой декларации не нужно отражать налоги, по которым компания не признается налогоплательщиком. У организации в рассмотренном выше примере отсутствует имущество, поэтому и декларацию по налогу на имущество подавать не нужно (такое правило действует также для земельного и транспортного налогов).

    Бывают случаи, когда единая декларация может пригодиться и бывшим плательщикам специальных налоговых режимов:

    Например. ИП Петров И.А. в 2019 году применял ПСН, но деятельности при этом не вел. В конце года он утратил право на применение ПСН и был переведен на общую систему налогообложения.

    В такой ситуации ему необходимо отчитаться за 2019 год по налогам общего режима (подоходный налог и НДС).

    С 2015 года декларации по НДС необходимо сдавать только в электронной форме с усиленной цифровой подписью. Поэтому для сдачи деклараций Петрову И.А. придется обращаться в специализированную компанию.

    Однако поскольку в 2019 году предприниматель деятельности не вел, то он может отчитаться по НДС единой упрощенной декларацией, которую разрешается сдавать в простой бумажной форме.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Подоходный налог в единой декларации отражать нельзя, поэтому за него необходимо отчитаться декларацией по форме 3-НДФЛ.

    Источники

    Бланк нулевой декларации ндс
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here