3 ндфл правила заполнения имущественный вычет

Предлагаем ознакомиться со статьей: "3 ндфл правила заполнения имущественный вычет" с полными информационными данными. В случае необходимости уточнить актуальность на 2020 год или, если имеются другие вопросы, обращайтесь к дежурному консультанту.

Инструкции по заполнению декларации 3-НДФЛ в 2020 году за 2019 год, на имущественный, социальный и стандартный налоговые вычеты (образец и примеры)

Перед заполнением декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет (имущественный, социальный и стандартный), вам необходимо скачать программу для заполнения декларации. Скачать ее вы можете либо на нашем сайте, либо на официальном сайте gnivc.ru. После этого можно приступать к заполнению. Естественно, что перед этим вы должны обложиться всеми необходимыми документами для получения налоговых вычетов, ведь большую часть данных нам придется брать именно оттуда. После заполнения декларации 3-НДФЛ в программе вы можете сразу проверить вашу декларацию за 2019 год, или предшествующие года. После чего её можно распечатать, либо если не уверены в своих силах можете сохранить файл с вашими трудами на флешке и при сдаче декларации, если что то заполнено не так попросить инспектора, чтобы он подправил вашу декларацию. Также вы можете сохранить ее в формате PDF. Итак приступим .

Сперва заполняем три обязательных пункта в программе согласно примерам

И затем переходим непосредственно к налоговым вычетам и образцам заполнения

Задание условий

После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий — тут все довольно просто.

1. Выбираете тип декларации 3-НДФЛ

2. Номер инспекции — выбираете ваш номер инспекции

Заполнение 3НДФЛ по имущественному вычету

Налоговая декларация обязательна при рассмотрении подобных вопросов. Её заполняют, основываясь на действующих законах. Проведение расчётов, заполнение бланков связано с определёнными нюансами.

Налоговый вычет ИИС

Если вы вносили средства на индивидуальный инвестиционный счет переходим на вкладку «инвестиционные и убытки ЦБ» и отмечаем «предоставить вычет ИИС». Дальше — проще некуда, но имеются свои нюансы.

Имущественный налоговый вычет

. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)

1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет

Оформление — описание порядка

Предоставление полного пакета документации даёт право получить деньги. Налоговая служба отвечает за организацию камеральной проверки, когда вся информация принята к рассмотрению.

Плательщику направляют обращение в письменной форме, когда проверка начинается. Имущественный вычет распространяется не только на покупку, но и на проведённые строительные, ремонтные работы.

При наличии нескольких работодателей разрешают выбирать, кто – налоговый агент.

Обращаясь к налоговым органам, надо помнить о том, что сроков давности нет. Можно подать заявление на вычет, даже если покупка совершена несколько лет назад.

Разрешают применять компенсацию к нескольким объектам, пока вся максимальная сумма в 260 тысяч рублей не исчерпается. Если вычет оформлялся до 2019 года – то повторного права на обращение нет.

Об ответственности налогоплательщиков и штрафах

Есть три ситуации, когда гражданина при выявлении нарушений привлекают к ответственности:

  • Отсутствие и документа, и перечислений по налогам.
  • Декларации нет, но налоги перекрываются суммой вычетов.
  • Налог к указанному времени не перечислили, но декларацию заполнили.

Отсутствие документа с перечислениями

В этой ситуации за каждый месяц просрочки нарушитель должен платить минимум 5% от незадекларированной суммы дохода. Штраф увеличивается по мере того, как оплата не поступает дальше. Наказание с максимальной величиной- 30%.

Штраф 20% применяют при несвоевременной оплате НДФЛ. До 40% возрастает размер наказания, если налоговая служба выявила умышленное правонарушение.

Уголовная ответственность наступает у тех, кто не оплатил сумму в 600 тысяч рублей и более.

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2019

Обратите внимание на то, что, если имущество (квартира или автомобиль) находились в собственности более минимального предельного срока владения (3-х или 5-ти лет), то заполнять декларацию в этом случае при их продаже не нужно. Подробнее здесь.

Этот пример для случая, когда квартира, дом или другая недвижимость была получена в собственность после 1 января 2016 года. Если квартира была куплена или получена в собственность до 1 января 2016 года, то скорее всего она находилась в собственности более минимального предельного срока владения (3-х лет), и заполнять декларацию в этом случае при их продаже не обязательно.

Обратите внимание на то, что если у вас не сохранились документы о покупке автомобиля, с помощью которых в могли бы подтвердить сумму расходов, связанную с покупкой этой машины, то вы все равно можете претендовать на вычет, но его сумма не будет больше 250 000 рублей. А если проданный автомобиль до этого находился в вашей собственности более минимального предельного срока владения (3-х или 5-ти лет), то заполнять декларацию в этом случае при его продаже не нужно. Подробнее здесь.

Из этого примера можно узнать, как заполнить 3-НДФЛ за 2019 год на доходы от сдачи квартиры в аренду.

Если вы подаете декларацию 3-НДФЛ для получения имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры и получали доходы из нескольких источников, например, если вы работаете на основном месте работы и по совместительству в разных организациях с разными ИНН и с разными кодами ОКТМО, то для каждого кода ОКТМО необходимо заполнять отдельный подраздел Приложения 1 декларации 3-НДФЛ. Сколько разных ИНН и кодов ОКТМО у источников ваших доходов, столько подразделов Приложения 1 нужно заполнить. Сумму вычета следует в этом случае разделять пропорционально между разными ОКТМО. Код ОКТМО работодателя (вашего налогового агента) можно увидеть в справке о доходах 2-НДФЛ, которую необходимо получить по месту работы.

Вместе с заявлением необходимо приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье или акт о передаче жилья налогоплательщику, а так же платежные документы, оформленные в установленном порядке и подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком, например, на ремонт помещения или уплату процентов по кредиту, если эти расходы также предъявляются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Подробнее, как получить вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Заявление о подтверждении права на имущественные налоговые вычеты заполняется в том случае, если планируется получение вычета не путем перечисления денег из ФНС, а путем уменьшения налога, например, по месту работы.

Из этого примера можно узнать, как заполнить 3-НДФЛ за 2019 год для получения социального налогового вычета по расходам на обучение.

Читайте так же:  Как заполнить декларацию 3 ндфл второй год

Изменения формы 3-НДФЛ 2019 (для подачи в 2020 году)

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ 2019, т.е. о доходах, полученных в 2019 году, была изменена и немного отличается от формы за 2018 год. Форма декларации определена на основании Приказа Федеральной Налоговой Службы России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438). Скачать декларацию 3-НДФЛ 2019, а также узнать, чем отличается форма 3-НДФЛ 2019 года от 2018 можно по этой ссылке.

Советы по заполнению 3-НДФЛ

Обратите внимание, что в различных ситуациях могут заполняться различные разделы декларации, а некоторые разделы могут не заполняться вовсе. По следующей ссылке можно узнать подробнее о том, в каких случаях какие листы заполнять в декларации 3-НДФЛ.

Обратите внимание на то, что согласно правилам заполнения 3-НДФЛ, форму декларации можно заполнить от руки, либо распечатать на принтере с использованием чернил синего или черного цвета.

При подготовке декларации HE допускается:
— распечатка на принтере с использованием двусторонней печати;
— скрепление листов степлером с деформацией штрих-кода и иной информации.

Также налоговая декларация 3-НДФЛ может быть подготовлена с помощью специальной компьютерной программы «Декларация 2019», которую можно бесплатно скачать на сайте ФНС России. Подробнее о том, как заполнить 3-НДФЛ на компьютере, можно прочитать также на нашем сайте.

Прежде, чем заполнять декларацию, следует определиться с перечнем листов (разделов), которые понадобятся.

В состав налоговой декларации 3-НДФЛ в любом случае обязательно включают:
— титульный лист
— раздел 1, в котором определяются суммы НДФЛ, подлежащие уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
— и раздел 2, в котором происходит расчет налоговой базы и суммы налога по доходам.

Заполнение декларации происходит, как бы в обратном порядке. Сначала заполняются необходимые листы Приложений с 1 по 8, а потом, на основании этих данных, разделы 2-й и 1-й.

Приложения с 1 по 8 заполняются только при наличии у налогоплательщика доходов и расходов, отражаемых в этих разделах или листах, а также права на получение тех или иных налоговых вычетов.

Так, на листах Приложений 1, 2 и 3 приводятся сведения о доходах, полученных налогоплательщиком:
— от источников в РФ (Приложение 1), а в случае получения дохода от продажи объектов недвижимого имущества, например, если имела место продажа квартиры, дома дачи или других объектов недвижимости, то необходимо дополнительно заполнить Расчет к Приложению 1;
— за пределами РФ (Приложение 2);
— от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (Приложение 3).
После этого рассчитываются суммы доходов, не облагаемых НДФЛ Приложение 4, а также суммы различных налоговых вычетов, на получение которых налогоплательщик претендует в данном налоговом периоде:
— стандартных и социальных (Приложение 5 и/или Расчет к Приложению 5);
— имущественных (Приложение 6 и/или Приложение 7);

Если в течение налогового периода физическое лицо осуществляло операции с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок, ему следует заполнить Приложение 8.

После того как оформлены все необходимые листы декларации, приступают к расчету налоговой базы и сумм НДФЛ, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета, отдельно по доходам, облагаемым по ставкам 9, 13, 15, 30 и 35%. Для этого на основании сведений, отраженных в Приложениях с 1 по 8, заполняют раздел 2, а потом раздел 1 декларации 3-НДФЛ.

3 ндфл правила заполнения имущественный вычет

. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов «предоставить стандартные вычеты» (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)

1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет — переходим на вкладку дом, ставим галку — предоставить имущественный налоговый вычет

Далее добавляем в список объектов, недвижимость за которую вы хотите получить имущественный налоговый вычет.

2. Выбираем способ приобретения вашего имущества. Если купили квартиру на вторичном рынке в программе выбираем «договор купли-продажи», если в новом строящемся доме (долевое строительство или ДДУ) — отмечаем «Инвестирование» в 3-НДФЛ.

3. Затем нам нужно выбрать наименование объекта из выезжающего списка: это может быть квартира, дом, комната и т.д.

4. После этого выбираем признак налогоплательщика. Как правило, декларацию на имущественный вычет на квартиру заполняет собственник (как в нашем примере), но заявителем может быть и супруга собственника, родитель и т.д.

Далее вам нужно заполнить информацию о вашем недвижимом имуществе, согласно свидетельству о собственности. Если его нет под рукой вы можете узнать кадастровый номер для 3-НДФЛ, зная лишь адрес. Для этого необходимо перейти на сайт Росреестра и узнать кадастровый или условный номер всего в пару кликов.

Указываем дату регистрации права собственника на жилой дом, квартиру или комнату, эту дату вы также найдете в свидетельстве о собственности.
При необходимости также указываем даты всех документов, задействованных в вашем случае для получения имущественного вычета.

Ниже указываем стоимость объекта либо доли приобретенного вами имущества и проценты по кредитам, указанные в платежных документах при покупке недвижимости (о них отдельные разъяснения внизу страницы).

После заполнения всех граф выбираем кнопку просмотр декларации. Если все верно выводим файл на печать.

Если вы подаете декларацию не в первый раз вам необходимо заполнить поля вычет за предыдущие годы и сумма, переходящая с предыдущего года, для того чтобы узнать их вам поможет соответствующая статья.

Что касается окна вычет у налогового агента в отчетном году — то там нужно оставить 0, если работодатель не предоставлял вам никаких налоговых вычетов.

Декларация 3-НДФЛ для получения имущественного вычета заполнена, как видите все просто.

Если вы не еще не заполняли предыдущие вкладки в программе:

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Лист Д1 — расчет имущественных налоговых вычетов на новое строительство.

Сведения о декларанте

Заполняем декларацию далее. Следующая графа для заполнения — Сведения о декларанте
В первой вкладке заполняем все поля согласно вашему паспорту

Кто и когда может претендовать на имущественный вычет

Имущественный вычет — это закрепленная налоговым законодательством возможность налогоплательщика:

  • вернуть часть ранее перечисленного в бюджет НДФЛ;
  • не уплачивать налог совсем или снизить его размер.

Получить имущественный вычет может лицо, совершившее определенные манипуляции с личным имуществом, такие как:

  • продажа имущества;
  • покупка жилья;
  • приобретение земли под строительство жилья и (или) осуществление этого строительства;
  • заключение договора выкупа имущества для государственных или муниципальных нужд.

Рассчитывать на имущественный вычет может лицо:

  • имеющее легальные источники дохода, облагаемые НДФЛ по ставке 13%;
  • являющееся собственником имущества (купленного или проданного);
  • оплатившее приобретаемое жилье за счет собственных или заемных денег;
  • заполнившее и отправившее налоговикам декларацию 3-НДФЛ (с приложением к ней подтверждающих бумаг и заявления на возврат налога).

В следующих разделах будут раскрыты тонкости и нюансы заполнения 3-НДФЛ и расчета налога в ситуации получения имущественного вычета.

ВАЖНО! Декларацию за 2019 год нужно сдавать по новой форме из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Скачать бланк вы можете здесь.

На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу, возникшему у вас при заполнении декларации 3-НДФЛ. Например, в этой ветке делимся опытом, как самостоятельно заполнить декларацию 3-НДФЛ на лечение.

Об основаниях для отказа

Гражданин может получить отказ при возникновении следующих проблем:

  1. Декларация подаётся другому органу, который не может заниматься рассмотрением данного вопроса.
  2. Отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи, которая необходима по закону.
  3. Декларация подаётся с нарушением установленных форм.
  4. Декларацию передаёт третье лицо, но оно не может подтвердить наличие полномочий.
Читайте так же:  Финансовый контроль работа

Декларацию подали, но налог вовремя не заплатили

Такие обстоятельства приводят к освобождению налогоплательщиков от статей, указанных ранее. Только пени платят за просрочку каждый день, в размере до 1/300 от ставки Центрального Банка.

Как правильно происходит заполнение декларации 3 НДФЛ на имущественный вычет?

Основанием для возврата налога, что представляет собой достаточно чувствительную экономию для семейного бюджета, является правильное заполнение декларации 3 НДФЛ на имущественный вычет и ее предоставление в налоговую инспекцию.

Для того чтобы корректно заполнить все поля документа, достаточно иметь при себе следующие документы:

  • паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • свидетельство ИНН при его наличии;
  • справка о доходах, которая выдается нанимателем за отчетный период (календарный год) — обязательно по форме 2-НДФЛ;
  • документы, которые связаны с приобретением недвижимости (где зафиксирована дата сделки, ее сумма и так далее).

Сведений, которые содержатся в данных документах, достаточно для того, чтобы заполнить все графы требуемого документа.

Остановимся на таком важном моменте, как срок подачи декларации. Возврат налоговых выплат может осуществляться начиная с того периода (календарного года), когда в наличии имелись все подтверждающие совершение сделки документы. Возврат налога, который был выплачен ранее, чем три года назад, не представляется возможным.

Если за календарный год сумма, которая подлежит возврату, была возвращена не полностью, то подается повторная 3 НДФЛ на имущественный вычет. Ее оформление аналогично первоначальной декларации, однако дополнительно необходимо указать сумму, которая уже была получена. Таким образом, не возвращенная сумма положенного вычета переносится на следующий отчетный период до тех пор, пока обязательства не будут выполнены в полном размере.

По общему правилу, декларация рассматриваемой формы должна быть предоставлена в налоговую не позже 30 апреля (за прошлый отчетный период). Однако если речь идет о получении имущественного вычета, то здесь жестких сроков не установлено. Другими словами, подавать декларацию можно в любое время до окончания нового налогового периода.

Следует принять во внимание, что возврат вычета осуществляется не сразу, на это, как правило, уходит от двух до четырех месяцев. В течение этого срока налоговая инспекция осуществляет проверку предоставленных документов.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Что ещё надо учитывать?

Информацию из справки 2НДФЛ отражают в листе А. В раздел 1 потом переносятся итоговые суммы, после всех подсчётов. В листе И есть несколько важных пунктов:

  1. Код, обозначающий объект. В случае с квартирой берут цифру 2.
  2. Вид имущественных прав.
  3. Признак плательщика налога. Сами собственники обозначаются единицей, супруги – двойкой.
  4. Место или адрес, где находится недвижимость.
  5. Описание затрат.

В первом разделе предполагается использование нескольких кодов для обозначения:

  • 110 – сумма возврата.
  • 070 – данные из строки 2.4. в листе А.
  • 060 – результат перемножения на 13% строки 050.
  • 050 – разница между строками 030 и 040.
  • 040 – сумма из листа H, строчки 2.8.
  • 030 – общая сумма для налогообложения.
  • 010 – общий доход.

Раздел 6 – для обозначения возврата по кодам КБК, ОКАТО.

О праве по вычету

Заполняем 3 НДФЛ для получения имущественного вычета

Право на компенсацию появляется у граждан, которые приобрели квартиру или территорию, где планируют возвести жилые помещения.

То есть, главное условие – совершение покупки с использованием собственных средств. Перечисление недоступно, когда тот же объект продают.

Выплата и её размер зависят от прибыли заявителя. Основной фактор – платежи, уже ранее перечисленные государственному бюджету. Часто бывает так, что на возврат суммы уходит до нескольких лет.

Выполнение следующих условий предполагает запрет на имущественные вычеты:

  1. Близкий родственник владеет купленной квартирой. Или при взаимодействии с продавцами-коллегами покупателей.
  2. Выигрыш в лотерею, передача дома на безвозмездной основе.
  3. Использованы деньги из материнского капитала, других видов государственных субсидий.

Основная информация

Не у каждого гражданина есть официальное право вернуть часть денег по налогам, уплаченным ранее. Есть особенности, связанные с процессом оформления.

Способы отчётности перед налоговой службой

Подача декларации допустима как лично, так и удалённо, при помощи современных технологиях. Вопрос решают тремя возможными способами:

  1. Личный визит в одном из отделений ФНС.
  2. Письмо по почте, с включением описи по содержанию.
  3. Личный Кабинет налогоплательщика, с подачей через интернет.

Можно сделать так, чтобы за подачу документации отвечали родственники, близкие друзья. Тогда не обойтись без доверенности с нотариальным заверением. При документе, подтверждающем родство, родители имеют право отчитаться за детей.

Для кого актуально заполнение декларации 3 НДФЛ на имущественный вычет?

Начнем с того, что обозначим, что подразумевает под собой такое явление в налоговом вопросе. Как гласят нормы налогового законодательства нашей страны, приобретение в собственность дома, квартиры или земельного участка, так же как и строительство жилья, является поводом для возврата части уплаченного работающим гражданином подоходного налога. Такая мера призвана стимулировать приобретение собственного жилья. Установлено, что при наличии официального места работы возврату подлежит сумма выплаченного налога в размере 13% от стоимости купленной или построенной недвижимости. Если для осуществления сделки привлекались ресурсы банка в виде ипотечного кредита, дополнительно подлежит возврату 13% от суммы выплаченных по кредиту процентов. Есть и другие статьи расходов, которые подходят под это правило.

Обратите внимание, что на рассматриваемые льготные условия не могут претендовать те, кто приобретает объект недвижимости у, так называемых, близких родственником, работодателя и прочих взаимозависимых лиц.

Важно помнить, что вычет имеет свойство однократности. Другими словами, это право можно исчерпать. Существует правило, которое гласит, что осуществление возврата части выплаченного подоходного налога проводится по следующей схеме:

  • если сделка по приобретению недвижимости имела место до 1 января 2014 года – вычет на имущество носит разовый характер независимо от суммы сделки;
  • для всех граждан, которые стали собственниками жилья после обозначенной даты, право на вычет является многоразовым, однако его финальный размер не может превысить 260 тысяч рублей (то есть максимум, что берется в расчет, составляет сумма 2 миллиона рублей независимо от совершенных затрат на недвижимость).

—>

Если все особенности учтены, то можно смело переходить с ознакомлением с тем, что представляет собой инструкция по заполнению 3 НДФЛ имущественный вычет.

Социальный вычет на лечение, обучение, благотворительность и страхование

1. При заполнении декларации 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет переходим в соответствующую вкладку, и выбираем одноименный пункт в чекбоксе.

Более подробная инструкция по заполнению документа

Как заполнить 3 НДФЛ на имущественный вычет? Правила заполнения не такие уж и сложные для граждан:

  • Цвет ручек – синий, чёрный.
  • Допускают печать бланков с одной стороны.
  • Под запретом – поправки, любые виды исправлений.
  • Штрихкоды с большой вероятностью повреждаются во время скрепления. Потому за их состоянием рекомендуют следить отдельно.
  • Единица для сумм – рубли, копейки предполагают округление.
  • Отдельная ячейка используется для каждого знака, хаотичное внесение данных запрещено.
  • Когда значение ОКАТО включает 11 и больше цифр – то проставляют нули.
  • ИНН, Ф. И. О. заявителя стоят на каждой из страниц.
  • Дата с подписью стоят внизу.
Читайте так же:  Как узнать есть ли долг по налогам

1 и 6 разделы используют всегда, вне зависимости от самого вида вычета и отчётности. Остальные разделы подбирают в зависимости от конкретной ситуации. У всех листов присутствует обозначение, с порядком заполнения разобраться нетрудно.

Следующие листы тоже заслуживают отдельного рассмотрения:

  1. И. Здесь описывают жилые объекты вместе с затратами, понесёнными плательщиком налога.
  2. Е – обозначение прибыли после того, как имущество реализовано. Сумму прописывают тоже здесь.
  3. А – описание общих сумм прибыли, для которых применяют НДФЛ.

Пункты 2.1, 2.2. остаются пустыми при первоначальном заполнении деклараций. Если же вычет повторный – то указывают суммы, использованные ранее. То же касается процентов, перечисленных банку.

Данные легко найти на старых бланках деклараций. 2.3, 2.4 – пункты, посвящённые остаткам по прибыли.

Следующие виды сумм должны находиться в пределах установленных лимитов:

  • Остаток.
  • Вычет за текущий год.
  • Вычеты по предыдущему году.

Если прибыль облагается со ставкой в 13% — 1 раздел требует заполнения. 2 и 3 разделы нужны при ставках в 35 и 9%, соответственно.

Стандартный налоговый вычет на детей

Если вы не получали стандартного вычета на детей у вашего работодателя — написав ему заявление и предоставив пакет документов, то его можно получить, заполнив декларацию за предшествующий год. Итак приступим к заполнению декларации 3-НДФЛ.
1. Переходим на соответствующую вкладку

Продажа имущества и 3-НДФЛ (пример заполнения)

Необходимость в оформлении декларации 3-НДФЛ появляется у физлица, если оно:

  • получило доход от продажи принадлежащего ему имущества;
  • владело проданным имуществом меньше установленного в ст. 217.1 и п. 17.1 ст. 217 НК РФ МСВИ (минимального срока владения имуществом).

Налоговый кодекс предусматривает 2 вида имущественного вычета при продаже имущества:

  • 1 млн руб. (при продаже недвижимости);
  • 250 000 руб. (при реализации прочего имущества).

Оформление декларации 3-НДФЛ:

  • обязательно, если срок владения имуществом составил менее МСВИ (независимо от размера полученного от его реализации дохода);
  • не требуется, если от начала владения имуществом до его продажи прошло больше МСВИ (п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 4 ст. 229 НК РФ).

Особенности определения МСВИ показаны на схеме:

Видео (кликните для воспроизведения).

Разобраться, оформлять 3-НДФЛ или нет, помогут примеры.

Туманов А. А. приобрел в 2013 году квартиру. В 2019 году он продал ее за 5 243 000 руб. Сроки:

Вывод: подавать 3-НДФЛ и платить НДФЛ Туманову А. А. не требуется.

Сидорова Г. Е. в сентябре 2019 году продала приватизированную в декабре 2016 года квартиру за 3 200 000 руб.

  • приобретения права собственности — после 01.01.2016;
  • владения — менее 5 лет.

Вывод: Сидоровой Г. Е. необходимо подать 3-НДФЛ и заплатить налог.

Токарев С. Г. приобрел в декабре 2018 года автомобиль, который продал в сентябре 2019 года за 240 000 руб.

Расчет сроков: автомобиль находился в собственности 10 мес. (менее 3 лет).

Вывод: Токарев С. Г. обязан отчитаться о полученном доходе с помощью декларации 3-НДФЛ. Платить НДФЛ не потребуется, если он воспользуется своим правом на имущественный вычет (240 000 руб. 2 млн руб.,

где РН – расходы налогоплательщика на новое строительство или покупку жилья;

2 млн руб. – максимальный имущественный вычет при приобретении имущества.

2. Использован целевой заем (кредит) для приобретения недвижимости:

НДФЛ% = РП × 13%, если РП ≤ 3 млн руб.,

НДФЛ% = 3 000 000 руб. × 13% = 390 000 руб., РП > 3 млн руб.,

где НДФЛ% — сумма возвращаемого НДФЛ при уплате процентов по целевому займу (кредиту);

РП — расходы по уплаченным процентам;

3 млн руб. – максимальный имущественный вычет по процентам (если целевой заем получен до 2014 года, имущественный вычет по процентам законодательно не ограничен верхним пределом).

3. Недвижимость частично оплачена средствами материнского капитала:

НДФЛвозвр = (РН – МК) × 13%, если (РН – МК) ≤ 2 млн руб.,

НДФЛвозвр = 2 000 000 руб. × 13% = 260 000 руб., если (РН – МК) > 2 млн руб.,

где МК — средства материнского капитала, израсходованные на приобретение недвижимости.

Аналогичная формула применяется для расчета налога, если имущество оплачено за счет средств:

4. Недвижимость приобретена у взаимозависимых лиц — в этой ситуации вернуть НДФЛ не получится, независимо от стоимости недвижимости, так как в данной ситуации право на имущественный вычет у налогоплательщика отсутствует. Взаимозависимыми с налогоплательщиком лицами признаются (ст. 105.1 НК РФ):

  • его родители (усыновители);
  • его дети (включая усыновленных);
  • его супруг (супруга);
  • его братья и сестры;
  • его опекун (попечитель) и подопечный.

Расчет НДФЛ при продаже имущества

НДФЛ к уплате (НДФЛупл) определяется по следующим формулам:

1. Доход получен от продажи земельных участков, жилых домов, квартир, комнат, садовых домиков, дач, а также долей в указанном имуществе:

НДФЛупл = (ДПН – 1 000 000 руб.) × 13%, если ДПН > 1 млн руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПН ≤ 1 млн руб.,

где ДПН — доход от продажи недвижимости;

1 млн руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже недвижимого имущества.

Соловьев А. П. продал в 2019 году квартиру за 1 220 000 руб. В декларации 3-НДФЛ он отразил доход в размере 1 220 000 руб. и имущественный вычет в сумме 1 млн руб. НДФЛ к уплате рассчитал по формуле:

НДФЛупл = (1 220 000 руб. – 1 000 000 руб.) × 13% = 28 600 руб.

Васильева Т. Н. в 2019 году получила от покупателя 643 000 руб. по договору купли-продажи дачи. Подала декларацию 3-НДФЛ, указав полученный доход (643 000 руб.) и имущественный вычет в этой же сумме. НДФЛ с этой сделки ей уплачивать не придется (643 000 руб. ≤ 1 млн руб.).

2. Доход получен от реализации иного имущества (машины, гаража или прочих предметов):

НДФЛупл = (ДПИ – 250 000 руб.) × 13%, если ДПИ > 250 000 руб.,

НДФЛупл = 0, если ДПИ ≤ 250 000 руб.,

где ДПИ — доход от продажи иного имущества;

250 000 руб. — максимально разрешенный НК РФ имущественный вычет при продаже прочего имущества.

Два брата, Степан и Андрей Тумановы, в 2019 году решили обновить свои автомобили. Перед покупкой новых машин они реализовали свои старые авто:

При расчете НДФЛ к уплате они воспользовались следующими формулами:

Степан: НДФЛ = (523 000 руб. – 250 000 руб.) × 13% = 35 490 руб.;

Заполняем 3НДФЛ для получения имущественного вычета — особенности

Приобретение жилья требует дополнительных затрат. Потому граждане часто ищут пути экономии, например, получение вычетов. Последние вызывают много проблем, ведь предполагают заполнение налоговых деклараций. С заполнением 3НДФЛ для получения имущественного вычета сложно разобраться тем, кто впервые его видит.

Имущественный вычет и пакет документов

Заполняем 3 НДФЛ для получения имущественного вычета — каике потребуются документы? Такие справки гарантируют положительный ответ при оформлении компенсации:

  • При кредите – банковская справка о перечисленных ранее процентах. Копии договора с банком тоже будут полезными.
  • Документы в доказательство произведённых расходов.
  • Свидетельства по земле, домам и строительству.
  • Договор на покупку, акт по передаче жилых объектов.
  • Свидетельство о государственной регистрации, если строительство объекта завершено.
  • Справка по форме 2НДФЛ, оформленная у налогового агента.
  • Налоговая декларация.
  • Заявление в письменной форме, с сообщением о вычете.
Читайте так же:  Уплата налога при дарении квартиры родственнику

X. Порядок заполнения Листа Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимости» формы Декларации 3-НДФЛ.

10.1. Лист Д1 справки по форме 3-НДФЛ должны заполнять физлица — налоговые резиденты РФ.

10.2. На Листе Д1 рассчитываются имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объекта/объектов недвижимости, которые предусмотрены ст. 220 НК РФ.

10.3. Если налогоплательщиком по Декларации 3-НДФЛ заявляются имущественные налоговые вычеты по расходам, которые связаны с приобретением/строительством нескольких (разных) объектов недвижимости, тогда нужно заполнить соответствующее число страниц Листа Д1 справки по форме 3-НДФЛ, которые будут нести в себе информацию об объектах и произведенных по ним расходам (пункт 1 Листа Д1). При чем, расчет имущественных налоговых вычетов (пункт 2 Листа Д1) в таком случае отражается только на последней странице основываясь на суммах значений пунктов 1 Листов Д1.

10.4. В п. 1 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ необходимо внести информацию о всех фактах нового строительства или приобретения в пределах РФ жилого дома, квартиры, комнаты либо доли/долей в них, земельных участков, которые были предоставлены для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, либо доля/доли в них, по которому рассчитывается или рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет, и произведенные налогоплательщиком по этому объекту документально подтвержденные расходы:

Те налогоплательщики, которые первый раз обращаются в налоговые органы с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение объекта/объектов недвижимости, по отношению к которым документы, которые подтверждают право на получение имущественного налогового вычета, датированы после 1.01.2014 г., не должны заполнять подлежит подпункт 1.10.

  • в подп. 1.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается год начала использования имущественного налогового вычета, в котором была первый раз уменьшена налоговая база;
  • в подп. 1.12 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается размер фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение объекта, но не больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право (не учитывая суммы, которые направлены на погашение % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта).

Если заполняется не один лист Д1, а больше, то общая сумма показателей строк 120 всех листов Д1 не должна быть больше предельно допустимого размера имущественного налогового вычета, возможный к получению налогоплательщиком (не учитываются суммы, которые используются для погашения % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, а также по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта);

  • в подп. 1.13 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — указывается размер фактически выплаченных налогоплательщиком % по целевым займам, фактически израсходованных на новое строительство либо приобретение объекта, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта.

В случае, если основываясь на Декларации заявляется имущественный налоговый вычет по расходам по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ позже 01.01.2014 года, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования таких кредитов, значение строки 130 листа Д1 не должно быть больше 3 000 000 руб.

Для расчета данного показателя из общей суммы дохода, который облагается по налоговой ставке 13 %, нужно вычесть такие значения:

  • в подп. 2.8 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — общая сумма расходов на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимости, которая принимается для имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период основываясь на Декларации. Эта сумма не может быть больше размера налоговой базы, исчисленной в подп. 2.7;
  • в подп. 2.9 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — общая сумма расходов по уплате % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта (объектов) недвижимости, принимаемая для целей имущественного налогового вычета за отчетный налоговый период основываясь на Декларации. Данная сумма не может быть больше разность между значениями подпунктов 2.7 и 2.8;
  • в подп. 2.10 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на новое строительство или приобретение объекта, который переходит на следующий налоговый период.

При этом, если часть имущественного налогового вычета, который предусмотрен ст. 220 НК РФ, была предоставлена налогоплательщику в предыдущие налоговые периоды, значение подп. 2.10 вычисляется как разность между значением подп. 1.12 и суммой значений подпунктов 2.1, 2.5 и 2.8.

В случае, если налогоплательщик не пользовался имущественным налоговым вычетом в прошлых налоговых периодах, значение подп. 2.10 вычисляется как разность между значением подп. 1.12 и суммой значений подпунктов 2.5 и 2.8;

  • в подп. 2.11 Листа Д1 Декларации 3-НДФЛ — остаток имущественного налогового вычета по расходам на уплату % по целевым займам, которые были получены от кредитных и других организаций РФ, и по кредитам, которые были получены для рефинансирования кредитов на новое строительство либо приобретение объекта, переходящий на следующий налоговый период.

Сумма значений подпунктов 2.8 и 2.9 не может быть больше значение подп. 2.7 Листа Д1, а сумма значений подпунктов 2.1, 2.5, 2.8 и 2.10 не может быть больше предельного размера имущественного налогового вычета, на который налогоплательщик имеет право.

Заполнение декларации 3 НДФЛ на имущественный вычет

Как известно, незнание норм законодательства не освобождает от ответственности. В частности, доказанный факт уклонения от выплаты налогов влечет за собой строгое наказание. Однако знание Налогового кодекса важно, в том числе, и для того, чтобы знать свои права, а не только обязанности. В первую очередь это касается возможности получения налоговых вычетов, среди которых не последнее место занимает имущественный. Рассмотрим данный вопрос более подробно и ответим на вопросы, кто может претендовать на применение подобного преференциального режима и каким образом осуществляется заполнение декларации 3 НДФЛ на имущественный вычет.

Декларация не подана, налог платить не нужно

Декларация называется «нулевой», если получается, что вычеты полностью покрывают сумму налогов. Документ всё равно нужно заполнять, а потом передавать налоговой службе. Если подача была несвоевременной – налогоплательщику назначают штраф в размере 1 тысячи рублей.

Особенности заполнения электронных форм

Специальные программы были разработаны, чтобы упростить процесс заполнения. На официальном сайте ФНС размещают бесплатную версию приложения.

После открытия перед пользователем с левой стороны отображаются следующие иконки:

  1. Налоговые удержания.
  2. Доходы, полученные на российской территории.
  3. Данные о декларанте.
  4. Задание условий.
Читайте так же:  Инвалиды платят налог на землю

Заявителю останется только забить данные, которые ему известны к настоящему моменту. На колонку нужно навести курсор мыши, кликнуть по обозначению, чтобы перейти к другому разделу.

Сначала пишут о декларанте, потом переходят к полученным доходам. Вкладка с цифрой 13% всегда открывается при заполнении 3НДФЛ.

Возврат процентов по ипотеке в декларации 3-НДФЛ

Пока налогоплательщик не израсходует вычет по объекту недвижимости за который получает 13%, он не может вернуть проценты по ипотеке, однако заполнять 3-НДФЛ и вносить сведения об уплаченных процентах лучше с самого начала.

Образец заполнения 3-НДФЛ 2019

Бесплатные примеры и образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2019

Подавать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год нужно в 2020 году.

ФНС России внесла изменения в форму Декларации 3-НДФЛ за 2019 год, которую нужно будет заполнять в 2020 году. Новую форму Декларации 3-НДФЛ за 2019 год можно увидеть в Приказе ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/[email protected] (Зарегистрировано в Минюсте России 16.10.2018 N 52438) в ред. Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/[email protected] Изменения вступают в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2019 год, т.е. с 01.01.2020.

Для подачи декларации 3-НДФЛ за предыдущие годы, следует использовать формы декларации, соответствующие нужному году. Предыдущие формы, инструкции и примеры заполнения также представлены на сайте.

Обратите внимание, за 2020 год декларацию 3-НДФЛ можно будет подать только в 2021 году!

Законодательство с течением времени претерпевает изменения, соответственно меняются и формы налоговых деклараций. Иногда в них вносятся небольшие изменения, например, связанные с увеличением налоговых вычетов, а иногда кардинальные изменения связанные с упрощением декларации и сокращением количества листов в ней. Соответственно примеры заполнения декларации 3-НДФЛ отличаются в зависимости от того, за какой год заполняется декларация 3-НДФЛ. По ссылкам справа вы можете найти примеры и образцы заполнения декларации 3-НДФЛ за разные года.

Рекомендуется использовать актуальные образцы заполнения декларации 3-НДФЛ, ведь образцы за прошедшие года могут быть плохо применимы для заполнения новой формы декларации. Образцы заполнения 3-НДФЛ за предыдущие года сохранены на сайте для тех, кому по разным причинам необходимо заполнить 3-НДФЛ или сдать уточненную декларацию за прошлые периоды.

Специально для нашего сайта были подготовлены примеры и образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2019 — декларации, заполняемой в 2020 году.

Доходы полученные в РФ

1. Вверху выбираем ставку налога, по умолчанию там стоит 13% желтого цвета, её и оставляем

2. Далее нам нужно добавить источник выплат — т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем. Все реквизиты указаны в пункте 1: «Данные о налоговом агенте». Галку «расчет стандартных вычетов вести по этому источнику» ставим только в том случае если они не предоставлялись.

Особенности заполнения на проценты по ипотеке

Первым заполняют титульный лист, как и при других видах вычетов.

В строку ИНН налогоплательщик проставляет свой идентификационный номер. Номер корректировки должен быть нулевым, если это заполнение документа первое для гражданина.

Налоговый период – поле для вписывания точного года, когда был заключён договор по приобретению жилья в ипотеку. Далее идёт четырёхзначный код налоговой инспекции, к которой относится заявитель. 760 – стандартное обозначение в случае с физическими лицами.

Разрешается заявить о выплате процентов в любое время после того, как сам клиент банка рассчитался по ним. Это можно сделать даже спустя десять лет. Но в зачёт относительно дохода идут только деньги, полученные на протяжении последних трёх лет. Имущественные вычеты общего характера под правило тоже попадают.

Оформление декларации при рефинансировании ипотеки не отличается от обычных правил.

Нюансы по продаже имущества

До конца апреля 2019 года подают декларацию, если недвижимость была продана в 2018. От заполнения документа освобождают только после продажи объектов, находящихся в собственности три и более года.

Налог уплачивают в том случае, если сумма продажи составила более 1 миллиона рублей. Но сумма налогового вычета позволяет избавиться от большей части расходов.

Сроки подачи, уплаты налога

До 30 апреля года, следующего за отчётным периодом и времени сделки, подают декларацию физические лица, составляющие отчётность. Если речь идёт об имущественных и любых других видах вычетов – ограничений по времени нет, документы подают на протяжении всего года.

Декларация фиксирует сведения относительно доходов по предыдущему периоду. То есть, до 30 апреля 2019 года включительно подают отчёт за квартиры, чья продажа прошла в 2018-ом.

15 июля года подачи деклараций – максимальный срок при перечислении сборов.

Правила расчётов

Определяя суммы, плательщик должен учитывать такие нюансы:

  1. Когда вычисляют сумму, цена объекта – главный фактор.
  2. В формулы можно включать деньги, которые были потрачены на ремонтные работы.
  3. Ипотечные кредиты тоже берут во внимание.

Один гражданин может получить не более 260 тысяч рублей. Это максимум, установленный на уровне законов. То есть, к вычету принимается сумма не больше 2 миллионов рублей.

13% возвращаются и в случае соглашений по ипотеке, заключённых с банками. Тогда лимит для выплат расширяют до 390 тысяч рублей.

Добавление ежемесячных доходов

Данные из справки 2НДФЛ обычно вносятся в часть документа, которая находится внизу.

Такие данные могут быть выполнены в нескольких вариантах:

  • Самый простой – с ежемесячными одинаковыми доходами, когда вычет неприменим.
  • При отсутствии вычетов между ежемесячной прибылью может существовать разница.
  • Отдельный вопрос – дополнительные льготы в виде материальной помощи, вычетов по детям, и так далее.

Правила заполнения 3 НДФЛ

При одинаковой ежемесячной зарплате вносить сведения проще всего. Достаточно в специальной программе нажать на плюсик, выбрать соответствующий код для обозначения дохода.

Заработная плата и другая прибыль для исполнения обязанностей по трудовому договору обычно обозначаются как 2000.

Общие суммы по доходам переписывают по соответствующим месяцам. Останется нажимать на кнопки добавления столько раз, сколько месяцев гражданину выдавали доход.

Внизу автоматически идёт подсчёт общей суммы по доходам.

При разных зарплатах каждый месяц принцип заполнения электронного документа примерно тот же, просто отличаются цифры. Благодаря специализированному Программному обеспечению заполнение справок упрощается, насколько это возможно.

За последние несколько лет бланки 3НДФЛ претерпели некоторые изменения, хотя общая суть осталась без корректировок. В большинстве случаев ФНС стремится сократить информацию, которая требует внесения.

Налоговый отчёт граждане заполняют и сдают самостоятельно, но специализированные программы и конторы упрощают процесс.

Самостоятельное заполнение – главное отличие 3НДФЛ от 2НДФЛ. Есть и другие нюансы, связанные с заполнением документа. Рекомендуется получать консультации в налоговой службе.

Видео (кликните для воспроизведения).

Заполняем декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика сайта налоговой:

Источники

3 ндфл правила заполнения имущественный вычет
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here